單位內(nèi)部管理制度范文
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第1篇
關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)部管理制度；思考
事業(yè)單位內(nèi)部管理主要針對(duì)的是會(huì)計(jì)信息，因?yàn)闀?huì)計(jì)信息如不真實(shí)，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)難以做出正確的發(fā)展決策，這對(duì)事業(yè)單位長(zhǎng)久發(fā)展十分不利。也正是因?yàn)槿绱?，事業(yè)單位通常將健全內(nèi)部管理制度工作的重點(diǎn)放在會(huì)計(jì)制度制定方面，以此希望通過(guò)此來(lái)為事業(yè)單位其他方面的內(nèi)部管理制度工作提供借鑒。
1 事業(yè)單位內(nèi)部管理制度存在的幾方面問(wèn)題
1.1 內(nèi)部管理認(rèn)識(shí)不足。某些事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部管理并不在乎，認(rèn)為內(nèi)控管理沒(méi)有必要，反而會(huì)影響正常工作。這一現(xiàn)狀可以看出，某些領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部管理制度認(rèn)識(shí)程度不高，根本沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部管理制度工作對(duì)事業(yè)單位其他方面工作的開展起著積極的作用。還有一些領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為內(nèi)部管理制度只是針對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算，與其他方面并無(wú)關(guān)系。這些錯(cuò)誤的認(rèn)知，讓事業(yè)單位內(nèi)部管理制度建設(shè)相對(duì)于其他方面比較落后，由此導(dǎo)致內(nèi)部控制無(wú)法處于平衡狀態(tài)，進(jìn)而更為嚴(yán)重的問(wèn)題。
1.2 內(nèi)部管理制度不夠系統(tǒng)化。一些事業(yè)單位制定的人事制度并未進(jìn)行責(zé)任劃分或者是責(zé)任劃分不夠明確，由此導(dǎo)致員工對(duì)本職位的職能并不清楚，由此常常出現(xiàn)某些工作無(wú)人管理，而某些工作重復(fù)管理的問(wèn)題。一部分事業(yè)單位并未制定明確的財(cái)務(wù)制度，也未能依照章程辦理各項(xiàng)事物，所以領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)具體數(shù)目并不十分了解。再加之，財(cái)務(wù)制度實(shí)施過(guò)程中帶有隨意性，尤其是授權(quán)審批方面，事業(yè)單位通常都是由領(lǐng)導(dǎo)直接決策，開展授權(quán)管理。這一審批機(jī)制劣勢(shì)明顯，是事業(yè)單位內(nèi)部管理制度實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化的一大阻礙。
1.3 缺乏強(qiáng)有力的審計(jì)與監(jiān)督。就現(xiàn)階段而言，我國(guó)很大一部分事業(yè)單位都未曾設(shè)置內(nèi)部監(jiān)督以及審計(jì)部門，還有一部分事業(yè)單位雖然依照規(guī)定設(shè)置了相應(yīng)的部門，但是各方面制度并不健全，所以并未達(dá)到預(yù)期效果。現(xiàn)如今，我國(guó)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)審計(jì)真正起決定性作用的是單位領(lǐng)導(dǎo)，不僅如此，其他方面的審計(jì)工作都需要不同程度的請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)，在這種情況下，審計(jì)與監(jiān)督人員難以在不受干擾的情況下進(jìn)行強(qiáng)有力的審計(jì)以及監(jiān)督，由此使得審計(jì)與監(jiān)督力度大為降低。
1.4 缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。分析內(nèi)部環(huán)境，識(shí)別存在風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)是事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的主要流程，然后以事業(yè)單位各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)為主要依據(jù)，制定與之相對(duì)應(yīng)的控制方法并監(jiān)督執(zhí)行，最大限度降低風(fēng)險(xiǎn)，其內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)之一是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
2 健全事業(yè)單位內(nèi)部管理制度的方法
2.1 提升領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部管理制度意識(shí)的高低直接決定著事業(yè)單位內(nèi)部管理效果的強(qiáng)弱，因此提升領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部管理意識(shí)十分關(guān)鍵。國(guó)家有關(guān)部門應(yīng)該組織培訓(xùn)，讓每位事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)都意識(shí)到內(nèi)部管理制度的重要性，培訓(xùn)的過(guò)程中可以例舉一些成功的案例，這樣更具說(shuō)服力。此外，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)階層對(duì)制定的內(nèi)部管理制度應(yīng)該給予高度的支持，構(gòu)建良好的制度實(shí)施平臺(tái)，真正的發(fā)揮出領(lǐng)導(dǎo)表率作用，由此促進(jìn)事業(yè)單位內(nèi)部管理制度工作的發(fā)展。
2.2 注重會(huì)計(jì)制度的構(gòu)建?，F(xiàn)如今，我國(guó)有關(guān)于事業(yè)單位內(nèi)部管理制度政策法規(guī)并未具體規(guī)定，也不曾有相應(yīng)的條文作出規(guī)定，由此筆者認(rèn)為健全內(nèi)部管理制度應(yīng)該從健全會(huì)計(jì)制度開始，因?yàn)閷?duì)于事業(yè)單位而言，會(huì)計(jì)是內(nèi)部管理的重要內(nèi)容，只要做好此項(xiàng)工作，事業(yè)單位其他方面的內(nèi)部管理工作都可以依照此進(jìn)行管理，一段時(shí)間后，無(wú)論是在形式上，還是在技術(shù)方面，事業(yè)單位內(nèi)部管理制度工作都會(huì)進(jìn)步。
2.3 落實(shí)預(yù)算制度。預(yù)算制度是行政事業(yè)單位從事工作活動(dòng)和日常事務(wù)的貨幣表現(xiàn)，也是單位財(cái)政支出的依據(jù)，行政事業(yè)單位的預(yù)算制度對(duì)于一個(gè)單位來(lái)說(shuō)是非常重要的，所以，完善行政事業(yè)單位的預(yù)算制度是非常有必要的。首先，要整理好行政事業(yè)單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)和相關(guān)活動(dòng)的預(yù)算，對(duì)于單位的活動(dòng)預(yù)算和經(jīng)費(fèi)開支都要做到心中有數(shù)，盡量保證單位的正常開支不要超出所有的預(yù)算中，加強(qiáng)單位的預(yù)算意識(shí)，并且按照預(yù)算制度嚴(yán)格執(zhí)行。其次，保證行政事業(yè)單位的預(yù)算制度和各部門的工作得到相應(yīng)的職責(zé)配合，明確各部門工作人員的工作職能和工作責(zé)任，保證大家嚴(yán)格的執(zhí)行預(yù)算制度。對(duì)于相關(guān)預(yù)算的編制和實(shí)施要嚴(yán)格的控制數(shù)量和數(shù)目，并且結(jié)合單位的實(shí)際情況來(lái)落實(shí)。
2.4 注重內(nèi)部審計(jì)。建立健全的行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是與監(jiān)督工作分不開的，所以，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與審計(jì)工作對(duì)內(nèi)控制度來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的。行政事業(yè)單位應(yīng)該合理設(shè)置一些崗位，使得每個(gè)崗位的職責(zé)都能夠清晰明確，對(duì)于一些冗余的職位應(yīng)該進(jìn)行取消，對(duì)于一些不相容的職位，應(yīng)該采取分離的方式，這樣才能夠確保各個(gè)崗位之間的制約和牽制。把審計(jì)部門作為一個(gè)獨(dú)立的部門來(lái)設(shè)立，審計(jì)部門與財(cái)務(wù)部門分割開來(lái)，確保審計(jì)人員與財(cái)務(wù)人員的工作獨(dú)立性，通過(guò)審查和監(jiān)督工作，對(duì)相關(guān)人員的工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，通過(guò)評(píng)價(jià)來(lái)掌握內(nèi)部控制制度的工作人員的情況，保證內(nèi)部控制制度能夠得到良好的實(shí)施，領(lǐng)導(dǎo)之間應(yīng)該組建一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行相應(yīng)的指導(dǎo)和學(xué)習(xí)，為不斷的完善企業(yè)的內(nèi)控制制度而服務(wù)，并且保證行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度有效實(shí)施。
2.5 提升從業(yè)人員素質(zhì)。內(nèi)部控制制度對(duì)于行政事業(yè)單位來(lái)說(shuō)是一個(gè)重要的舉措，同樣，相關(guān)的內(nèi)控工作人員素質(zhì)的高低起到的是決定性的作用，內(nèi)部控制制度要求的工作人員非常高。所以，身為一個(gè)單位的內(nèi)控人員，不但要學(xué)習(xí)相關(guān)管理學(xué)方面的知識(shí)，還要掌握會(huì)計(jì)學(xué)的相關(guān)知識(shí)，并且，還要具有一定的法律知識(shí)和高尚的道德修養(yǎng)，這樣，才能在行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度中發(fā)揮良好的積極作用，只有內(nèi)控人員的素質(zhì)提高了，單位的內(nèi)控制制度才會(huì)保持良好的機(jī)制。首先，在選拔人才的時(shí)候，要嚴(yán)格并且合理，嚴(yán)謹(jǐn)杜絕裙帶關(guān)系。第二，內(nèi)控制制度中，要根據(jù)責(zé)任制來(lái)實(shí)施工作，確保內(nèi)控制度的完整合理落實(shí)。第三，要定期的為內(nèi)控制度的工作人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)，讓他們?cè)鲩L(zhǎng)相關(guān)的技能和業(yè)務(wù)知識(shí)，以便提高自身的能力和素質(zhì)。
2.6 完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。事業(yè)單位面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括兩個(gè)層面，即業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)和單位層面的風(fēng)險(xiǎn)。因此，事業(yè)單位在完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制時(shí)，應(yīng)該以這兩層面的風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)，分別定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析，并及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。另外，事業(yè)單位在結(jié)束風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作之后，應(yīng)該形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，并及時(shí)提交給單位的相關(guān)負(fù)責(zé)人，以便相關(guān)負(fù)責(zé)人根據(jù)該評(píng)估結(jié)果采取有針對(duì)性的措施予以應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，使事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度得到及時(shí)的完善。另外，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，單位應(yīng)采用相應(yīng)的控制方法將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。
結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，可知現(xiàn)今我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部管理制度工作存在的問(wèn)題并不是無(wú)法解決，只要領(lǐng)導(dǎo)作出表率、注重會(huì)計(jì)制度的制定，就有希望在比較短的時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理制度工作的一次飛躍，但是無(wú)論如何，最為重要的都是要保證制度堅(jiān)決執(zhí)行，而不是成為一紙空文，同時(shí)要保證各個(gè)部門彼此之間可以相互配合，為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理目標(biāo)而共同發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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第2篇
一、加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部控制
制訂并下發(fā)《固定資產(chǎn)管理暫行辦法》，強(qiáng)化各科室資產(chǎn)管理意識(shí)，不斷完善科室資產(chǎn)管理制度，規(guī)范各科室購(gòu)置、使用管理、處置資產(chǎn)等管理行為。通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低運(yùn)行成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。
二、建立資產(chǎn)臺(tái)賬，摸清家底
建立、完善了資產(chǎn)臺(tái)賬的管理制度，明確責(zé)任人，能夠做到定期、不定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清理核實(shí)。加大力度研究研究閑置資產(chǎn)改造方案及可行性，對(duì)閑置資產(chǎn)進(jìn)行有計(jì)劃地改造。
三、開展資產(chǎn)清理活動(dòng)，堵塞資產(chǎn)流失漏洞
組織各科室對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清理，以帳對(duì)物，以帳查物，見物就點(diǎn)，見帳就清，不重不漏，做到帳物相符，建立詳實(shí)資產(chǎn)臺(tái)賬。從制度和源頭上杜絕私自處置國(guó)有資產(chǎn)的現(xiàn)象，堵塞資產(chǎn)流失漏洞。
四、確保資產(chǎn)安全良好，防止掠奪式經(jīng)營(yíng)
督促各科室計(jì)提維修費(fèi)用，將固定資產(chǎn)維修費(fèi)用納入企業(yè)年度預(yù)算，專款專用，專賬管理，并制定固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)計(jì)劃，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，并做好維護(hù)保養(yǎng)臺(tái)帳，確保固定資產(chǎn)技術(shù)狀況處于良好水平，性質(zhì)穩(wěn)定狀況。
預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)控制度
一、單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確有關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離。
二、單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
（一）單位應(yīng)當(dāng)正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制有關(guān)人員及時(shí)全面掌握有關(guān)規(guī)定。
（二）單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理及相關(guān)業(yè)務(wù)管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，確保預(yù)算編制人員及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制有關(guān)的信息，根據(jù)工作計(jì)劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。
三、單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和分工，對(duì)按照法定程序批復(fù)的預(yù)算進(jìn)行合理分解，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。
四、單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。
五、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。
六、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。
收支業(yè)務(wù)內(nèi)控制度
一、單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確有關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。
二、單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。
三、涉及非稅收入收繳的單位，應(yīng)當(dāng)依法組織非稅收入，按照規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。
四、單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)登記臺(tái)賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。
單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。
五、單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確有關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。
六、單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（一）加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和有關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。
（二）加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來(lái)源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附有反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說(shuō)明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。
（三）加強(qiáng)支付控制。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。
（四）加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。由財(cái)會(huì)部門根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)有關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。
政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理內(nèi)控制度
一、行政事業(yè)單位的貨物購(gòu)置、工程（含維修）和服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)。
二、采購(gòu)機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購(gòu)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)符合采購(gòu)價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格、采購(gòu)效率更高、采購(gòu)質(zhì)量?jī)?yōu)良和服務(wù)良好的要求。
三、行政事業(yè)單位、采購(gòu)機(jī)構(gòu)及其他工作人員在政府采購(gòu)工作中不得有下列行為：
1、擅自提高政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)：
2、以不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇；
3、在招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判；
4、中標(biāo)、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同：
5、與供應(yīng)商惡意串通：
6、在采購(gòu)過(guò)程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益；
7、開標(biāo)前泄露標(biāo)底：
8、隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購(gòu)文件，或者偽造、變?cè)觳少?gòu)文件；
9、其他違反政府采購(gòu)規(guī)定的行為。
資產(chǎn)管理內(nèi)控制度
一、加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部控制
強(qiáng)化資產(chǎn)管理意識(shí)，不斷完善資產(chǎn)管理制度，規(guī)范購(gòu)置、使用管理、處置資產(chǎn)等管理行為。通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低運(yùn)行成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。
二、建立資產(chǎn)臺(tái)賬，摸清家底
建立、完善了資產(chǎn)臺(tái)賬的管理制度，明確責(zé)任人，能夠做到定期、不定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清理核實(shí)。
三、開展資產(chǎn)清理活動(dòng)，堵塞資產(chǎn)流失漏洞
對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清理，以帳對(duì)物，以帳查物，見物就點(diǎn)，見帳就清，不重不漏，做到帳物相符，建立詳實(shí)資產(chǎn)臺(tái)賬。從制度和源頭上杜絕私自處置國(guó)有資產(chǎn)的現(xiàn)象，堵塞資產(chǎn)流失漏洞。
四、確保資產(chǎn)安全良好
計(jì)提維修費(fèi)用，將固定資產(chǎn)維修費(fèi)用納入年度預(yù)算，?？顚Ｓ茫瑢Ｙ~管理，并做好維護(hù)臺(tái)帳，確保固定資產(chǎn)技術(shù)狀況處于良好水平，性質(zhì)穩(wěn)定狀況。
建設(shè)項(xiàng)目管理內(nèi)控制度
一、嚴(yán)格按照概算投資
二、嚴(yán)格履行審核審批程序
三、建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制
四、不得存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形
五、對(duì)存在工程變更的，嚴(yán)格按照相關(guān)要求完善工程變更手續(xù)
六、嚴(yán)格按照程序及建設(shè)內(nèi)容對(duì)已完工的項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收與決算
七、嚴(yán)格按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù)
合同管理內(nèi)部控制制度
一、合同必須歸口管理
二、必須明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件
三、嚴(yán)格有效監(jiān)控合同履行情況
四、必須建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。
重大事項(xiàng)決策制度
為了認(rèn)真堅(jiān)持黨的民主集中制原則，進(jìn)一步提高黨委政府政府的執(zhí)政水平和領(lǐng)導(dǎo)能力，推動(dòng)黨委政府決策向科學(xué)化邁進(jìn)，根據(jù)有關(guān)法律、方針、政策，特制定本制度。
一、議事決策的重大事項(xiàng)范圍
1、全鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃、城鄉(xiāng)發(fā)展規(guī)劃等；
2、公共基礎(chǔ)設(shè)施、社會(huì)公益事業(yè)、保護(hù)和改善生態(tài)環(huán)境、涉及維護(hù)社會(huì)公共利益的重大項(xiàng)目；
3、社會(huì)保障、就業(yè)、穩(wěn)定等與人民群眾利益密切相關(guān)的重大社會(huì)公共事項(xiàng)；
4、重要規(guī)范性文件的制定、修改和廢除；
5、鄉(xiāng)機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)置、調(diào)整、人員編制及干部任免事項(xiàng)；
6、村、社區(qū)的干部任免事項(xiàng)；
7、鄉(xiāng)屬資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易、租賃等有關(guān)事項(xiàng)；
8、大額資金的支出；
9、大型會(huì)議（黨代會(huì)、人代會(huì)、經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議等）的籌備；
10、重大突發(fā)事件和緊急情況的研究處理；
11、需鄉(xiāng)黨委政府集體研究決定的其他重大事項(xiàng)。
二、重大事項(xiàng)決策程序
1、擬提請(qǐng)集體討論的重大決策建議，必須先由承辦單位報(bào)鄉(xiāng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，由書記與鄉(xiāng)長(zhǎng)審定后按程序提交會(huì)議討論決定，無(wú)特殊情況不得臨時(shí)動(dòng)議。
2、對(duì)事關(guān)全鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全局的重大戰(zhàn)略決策，有關(guān)單位應(yīng)在提請(qǐng)集體討論決策前，必須通過(guò)座談、走訪等形式進(jìn)行深入調(diào)查研究和科學(xué)論證，提出較成熟的方案。對(duì)一些專業(yè)性較強(qiáng)的重大決策課題，應(yīng)邀請(qǐng)有關(guān)專家進(jìn)行論證。
3、方案形成以后，應(yīng)按決策事項(xiàng)涉及的范圍進(jìn)行公示，征求村、社區(qū)、企業(yè)、基層組織和群眾的意見；涉及社會(huì)公眾利益的，應(yīng)根據(jù)需要通過(guò)召開民情懇談會(huì)、座談會(huì)等形式，直接聽取群眾、專家等方面的意見和建議，進(jìn)一步予以修改完善。
4、須經(jīng)黨政領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議研究決定的重大事項(xiàng)，須有三分之二以上應(yīng)出席人員到會(huì)方可舉行，其中分管該項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)必須到會(huì)，如分管領(lǐng)導(dǎo)因故無(wú)法到會(huì)，除特別緊急事項(xiàng)須立即進(jìn)行決策外，該事項(xiàng)應(yīng)留待下次會(huì)議決定。
5、重大事項(xiàng)決策的有關(guān)會(huì)議由鄉(xiāng)長(zhǎng)召集并主持。在決策時(shí)，先由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或責(zé)任部門對(duì)重大事項(xiàng)的背景、必要性、可行性、主要內(nèi)容和各方意見進(jìn)行說(shuō)明，然后進(jìn)行充分討論，會(huì)議主持人應(yīng)在聽取其他與會(huì)人員的意見后再表明自己的意見，未到會(huì)人員的意見，可用書面形式在會(huì)上表達(dá)。
7、議題經(jīng)充分討論后，應(yīng)按照民主集中和少數(shù)服從多數(shù)的原則，采取口頭、舉手或者投票表決的方式表決通過(guò)。
8、對(duì)重大緊急事項(xiàng)、突發(fā)性重大事件，書記、鄉(xiāng)長(zhǎng)或經(jīng)授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)可根據(jù)需要簡(jiǎn)化決策程序，及時(shí)作出相應(yīng)處理。
9、決策的過(guò)程要以會(huì)議原始記錄的形式記錄并保存，最終決議要形成《會(huì)議紀(jì)要》印發(fā)有關(guān)部門和與會(huì)人員，并統(tǒng)一立卷歸檔。
10、決策形成后，對(duì)涉及社會(huì)公眾利益的，應(yīng)及時(shí)通過(guò)政府公告、政府網(wǎng)站、政務(wù)公開欄等多種形式向社會(huì)，并向鄉(xiāng)人大通報(bào)；涉及鄉(xiāng)人大法定程序的，要提請(qǐng)人代會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施，遇有特殊重大事項(xiàng)逐級(jí)上報(bào)。
11、在決策實(shí)施過(guò)程中，分管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門要加強(qiáng)督導(dǎo)和調(diào)度，并及時(shí)將工作進(jìn)展和最終結(jié)果向鄉(xiāng)黨委政府、人大和政府報(bào)告。同時(shí)，必須通過(guò)政府網(wǎng)站、政務(wù)公開欄等多種形式及時(shí)向社會(huì)公開項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果。
第3篇
內(nèi)部控制制度
1、建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，
確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。
2、建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。決策過(guò)程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。
3、建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制。項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見。
4、依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評(píng)標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。
5、按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價(jià)款支付審核，按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的建設(shè)項(xiàng)目，按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。
6、加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。
