農(nóng)信社領(lǐng)導(dǎo)履職報(bào)告范文
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第1篇
一、農(nóng)信社內(nèi)部審計(jì)工作的現(xiàn)狀透視
農(nóng)信社走過了風(fēng)雨50多年的艱難歷程，但內(nèi)部審計(jì)工作成長緩慢，普遍存在著手段單一、人員缺乏、技術(shù)性不強(qiáng)、拓展性不高，甚至仍然沿襲以查錯(cuò)防弊為主的審計(jì)體制，暴露出種種弊端和一些不良現(xiàn)象，主要表現(xiàn)為以下“五重五輕”現(xiàn)象：
(一)重體系設(shè)立而輕體制獨(dú)立
在目前農(nóng)信社的法人治理架構(gòu)中，大都注重設(shè)立了審計(jì)部門或?qū)徲?jì)體系，在基>！主任或理事長負(fù)責(zé)。很顯然，在這種管理體制下內(nèi)部審計(jì)往往經(jīng)營責(zé)任與監(jiān)督責(zé)任相互交叉、混淆不清，正由于缺乏獨(dú)立性和規(guī)范有效的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，往往受經(jīng)營管理層干擾，內(nèi)部審計(jì)所擔(dān)任的角色并未能突顯，很難真正發(fā)揮應(yīng)有獨(dú)立、客觀、評價(jià)作用。
(二)重合規(guī)審計(jì)而輕風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)
當(dāng)前，農(nóng)信社內(nèi)部審計(jì)基本上仍停留在查錯(cuò)防弊、糾正偏差的層面上，往往局限于查處一些具體違規(guī)、違紀(jì)、違法問題，注重檢查會計(jì)憑證、報(bào)表等資料是否真實(shí)、完整，業(yè)務(wù)操作是否合規(guī)、合法等，而恰恰缺乏對信貸資產(chǎn)質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任、經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行深層次審計(jì)、稽查，缺少對銀行內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制狀況、各崗位業(yè)務(wù)規(guī)范狀況等，尤其是專項(xiàng)業(yè)務(wù)、關(guān)鍵崗位、緊要環(huán)節(jié)作出客觀、有效的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和建議。
(三)重審計(jì)工作而輕班子建設(shè)
農(nóng)信社在經(jīng)營發(fā)展中也往往意識到內(nèi)部審計(jì)工作的重要性和必要性，也進(jìn)一步加大了內(nèi)部審計(jì)工作的頻率和力度，但由于受自身人力資源限制或高層領(lǐng)導(dǎo)重視程度影響，往往對審計(jì)部門班子成員配備比較忽視，審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)顯得十分薄弱，主要表現(xiàn)為內(nèi)審人員數(shù)量不足、綜合素質(zhì)不高、沒有確定的用人標(biāo)準(zhǔn)、缺少審計(jì)工作考核等。
(四)重規(guī)章制度而輕技術(shù)流程
近處來，農(nóng)信社依據(jù)國家的審計(jì)法規(guī)，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定了一些有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)章制度和管理辦法，但對審計(jì)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和審計(jì)技術(shù)、系統(tǒng)流程方面的建設(shè)仍十分缺失，特別在審計(jì)技術(shù)方法上，主要采用全面審計(jì)或依賴于審計(jì)人員個(gè)人經(jīng)驗(yàn)判斷的抽樣審計(jì)方法，使得內(nèi)部審計(jì)隨意性很大，缺乏科學(xué)性，有效的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制沒有真正建立起來。也正是由于缺乏規(guī)范化、技術(shù)化和科學(xué)化，農(nóng)信社內(nèi)部審計(jì)工作常常會陷入無章可循、流程粗陋、成本較高和效率低下的惡性循環(huán)中。
(五)重審計(jì)頻率而輕后續(xù)整治
目前農(nóng)信社內(nèi)部審計(jì)工作有專門的部門、人員組織開展，審計(jì)頻率和力度較以前有所增強(qiáng)，但對審計(jì)整改、后續(xù)審計(jì)工作重視程度普遍不夠，存在著“重審計(jì)而輕整治、重事后審計(jì)而忽視后續(xù)審計(jì)”現(xiàn)象，往往陷入問題年年查年年有、共性問題不斷、個(gè)性毛病依然在等怪圈，使得內(nèi)部審計(jì)工作雖高負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)，而效率卻依然不盡理想。
二、農(nóng)信社內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)范圍及發(fā)展趨勢
國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會將內(nèi)部審計(jì)定義為：內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)客觀獨(dú)立的保證和咨詢活動，其目的是為實(shí)現(xiàn)價(jià)值增加并提高組織的經(jīng)營效率。它采取系統(tǒng)規(guī)范的方法對風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理程序進(jìn)行評價(jià)，改進(jìn)其有效程度，從而幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。同樣，巴塞爾委員會也認(rèn)為，建議或咨詢應(yīng)當(dāng)是對內(nèi)部審計(jì)基本職能——銀行內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的評價(jià)功能，以檢查和評價(jià)其內(nèi)部控制系統(tǒng)——的一種補(bǔ)充。可見，農(nóng)信社的內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)是一種對農(nóng)信社日常業(yè)務(wù)經(jīng)營、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)濟(jì)發(fā)展效益的一種檢查、監(jiān)督、評價(jià)或建議，從而不斷改善和促進(jìn)其有效程度，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增加和提高組織的經(jīng)營效率。
根據(jù)巴塞爾委員會內(nèi)審報(bào)告內(nèi)部審計(jì)范圍一般應(yīng)包括：檢查和評價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性和有效性；審查會計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性；審查風(fēng)險(xiǎn)管理程序和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)方法的應(yīng)用和有效性；審查已經(jīng)建立的系統(tǒng)是否遵循法律和監(jiān)管要求、行為準(zhǔn)則和政策、程序的執(zhí)行情況；測試交易和特定內(nèi)部控制程序的功能等。因此，農(nóng)信社隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營管理的多元化、縱深化，其內(nèi)部審計(jì)范圍也應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，從廣度和深度上，嚴(yán)格遵循巴塞爾委員會內(nèi)審報(bào)告規(guī)定的一般范圍并不斷地予以增擴(kuò)和拓展，以更好地適應(yīng)經(jīng)營發(fā)展形勢需求，確保內(nèi)部審計(jì)工作深入、有效、科學(xué)開展。
隨著金融全球化和經(jīng)濟(jì)一體化的日漸滲透,商業(yè)銀行正加快改制和轉(zhuǎn)變經(jīng)營機(jī)制步伐,按國際通行的規(guī)范公司制即現(xiàn)代企業(yè) 制度運(yùn)作，其內(nèi)部審計(jì)未來發(fā)展的主題趨勢必然是審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的國際化、審計(jì)體制的垂直化、審計(jì)監(jiān)管社會化和專業(yè)化。因此,農(nóng)信社作為現(xiàn)代金融市場的主體之一，隨著省級聯(lián)社法人地位逐步明晰、向農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的過渡升級、內(nèi)部改革的不斷深化以及銀行業(yè)市場國際化的縱深發(fā)展，對內(nèi)部審計(jì)工作的要求也將越來越深入，層次也將越來越高，在審計(jì)職能上將實(shí)現(xiàn)以監(jiān)督為主向以評價(jià)或建議為主的“風(fēng)險(xiǎn)型”審計(jì)轉(zhuǎn)變，完全介入全面風(fēng)險(xiǎn)管理過程，突出內(nèi)控第三道防線作用，成為風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)和監(jiān)管的行家。
三、提高農(nóng)信社內(nèi)部審計(jì)工作效率的應(yīng)對策略：
農(nóng)信社內(nèi)部審計(jì)工作，是農(nóng)信社內(nèi)在的監(jiān)督約束機(jī)制的有機(jī)組成部分，是其建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。國際上知名的大商業(yè)銀行，如花旗銀行等都設(shè)有非常健全的內(nèi)部審計(jì)制度和組織機(jī)構(gòu)，并在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮著重要作用。針對我國農(nóng)信社的現(xiàn)實(shí)情況及內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展趨勢，不防從以下幾方面作探索性思考：
(一)以審計(jì)績效為先導(dǎo)，努力探索垂直型和獨(dú)立性內(nèi)審體制
國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會在1978年制定的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中指出：“內(nèi)部審計(jì)師必須對他審核的活動保持獨(dú)立性。這種獨(dú)立性能使內(nèi)部審計(jì)師自由客觀地工作。沒有獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)就不能得到所期望取得的成果。”農(nóng)信社應(yīng)按照巴塞爾委員會內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的原則，建立有效的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制和制度，充分認(rèn)識到建立良好有效銀行公司治理結(jié)構(gòu)的重要性，內(nèi)部審計(jì)和公司治理是相互支持、相輔相成的關(guān)系，內(nèi)部審計(jì)是公司治理的重要控制和監(jiān)督力量，而公司治理則為內(nèi)部審計(jì)提供了一個(gè)良好的控制環(huán)境和制度基礎(chǔ)。
為適應(yīng)新的形勢，農(nóng)信社可利用自身經(jīng)營體制改革的契機(jī)，進(jìn)一步進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)體制改革，再造組織架構(gòu)，努力構(gòu)建“管理垂直、業(yè)務(wù)獨(dú)立、工作有效”的審計(jì)體系，革除內(nèi)部審計(jì)的“內(nèi)部性”負(fù)效應(yīng)影響，將內(nèi)部審計(jì)“外部化”，使內(nèi)部審計(jì)自成一個(gè)體系，直接向一級法人負(fù)責(zé)，在理事會領(lǐng)導(dǎo)下直接開展審計(jì)監(jiān)督。在此基礎(chǔ)上按照銀監(jiān)會《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》要求，可探索建立起以股東會、董事會（理事會）、監(jiān)事會和經(jīng)營管理層為主體的公司治理框架，并在董事會（理事會）下設(shè)立了審計(jì)委員會，對本社經(jīng)營管理的合法合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性以及內(nèi)部審計(jì)工作情況進(jìn)行監(jiān)督，主任委員由獨(dú)立董事?lián)危煌瑫r(shí)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，承擔(dān)具體的各項(xiàng)審計(jì)工作，使內(nèi)部審計(jì)成為公司治理結(jié)構(gòu)的一個(gè)重要組成部分。審計(jì)委員會模式是所有權(quán)和使用權(quán)分離的產(chǎn)權(quán)制度形式，董事會（理事會）對建立和維持一個(gè)充分有效的內(nèi)部審計(jì)和控制系統(tǒng)最終負(fù)責(zé)。一般地，審計(jì)委員會隸屬董事會（理事會），獨(dú)立于管理當(dāng)局；農(nóng)信社高級管理層向董事會（理事會）報(bào)告內(nèi)部控制系統(tǒng)及其運(yùn)轉(zhuǎn)的情況；內(nèi)部審計(jì)部門對管理當(dāng)局及全部經(jīng)營管理活動進(jìn)行審計(jì)，擁有足夠的獨(dú)立性和權(quán)威性，從而改變內(nèi)審部門地位低下的現(xiàn)狀，提高審計(jì)獨(dú)立工作效率和質(zhì)量。
(二)以風(fēng)險(xiǎn)管控為基點(diǎn)，牢固樹立監(jiān)管型和效益性審計(jì)理念
近年來農(nóng)信社頻頻暴發(fā)了的損失數(shù)額巨大、社會影響惡劣的金融案件，發(fā)案率占全國金融系統(tǒng)之首，且居高不下，一方面暴露出農(nóng)信社內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理水平比較低下，另一方面也反映了農(nóng)信社內(nèi)部審計(jì)工作十分薄弱，顯現(xiàn)出傳統(tǒng)的審計(jì)模式已明顯滯后于“風(fēng)險(xiǎn)控制有力，銀行損失最小”的要求，這就迫使農(nóng)信社內(nèi)部審計(jì)由傳統(tǒng)的以制度為基礎(chǔ)的審計(jì)模式向以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)模式轉(zhuǎn)換。
風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是銀行管理的一個(gè)永恒的主題。內(nèi)部監(jiān)控離不開內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部監(jiān)控的基本手段和重要內(nèi)容。因此，農(nóng)信社要以風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)控為基點(diǎn)，牢固樹立監(jiān)管型和效益性審計(jì)理念，將審計(jì)工作介入風(fēng)險(xiǎn)管理全過程，把對農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)管理過程的評價(jià)和報(bào)告作為重點(diǎn)，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)技術(shù)、方法，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)高低來確定審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)，通過對內(nèi)控制度的測試、評審，把不完善、不合理、不嚴(yán)密的環(huán)節(jié)、程序和方法查找出來，從風(fēng)險(xiǎn)識別、衡量、化解等方面提出改進(jìn)建議，幫助管理層克服管理上的薄弱環(huán)節(jié)，堵塞漏洞，避免失控，使之健全有效，真正達(dá)到科學(xué)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的，切實(shí)為農(nóng)信社業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展服務(wù)。
(三)以班子建設(shè)為根本，精心打造復(fù)合型和專業(yè)性審計(jì)隊(duì)伍
作為業(yè)務(wù)經(jīng)營活動“監(jiān)督官”的審計(jì)人員是審計(jì)工作的第一要素。因此，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)人員素質(zhì)，是提高農(nóng)信社內(nèi)部審計(jì)工作水平、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能的根本保證。按照知識結(jié)構(gòu)“復(fù)合型”、業(yè)務(wù)技能“專業(yè)性”的要求，配備審計(jì)人員，強(qiáng)化班子隊(duì)伍，主要從以下兩方面入手：
1、選好配足審計(jì)人員。在選人用人上把嚴(yán)準(zhǔn)入關(guān)口：一方面，把好審計(jì)人員政治素質(zhì)關(guān)。要切實(shí)把政治覺悟高、責(zé)任感和事業(yè)心強(qiáng)、為人正直的同志，充實(shí)到審計(jì)崗位上，同時(shí)采取多:請記住我站域名種形式、渠道對其予以經(jīng)常性地思想政治教育、法制教育和風(fēng)險(xiǎn)防范教育，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)案例、實(shí)際案例，強(qiáng)化審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識，增強(qiáng)其查錯(cuò)防弊能力，并把“風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控管理”作為教育的重點(diǎn)，使他們牢固樹立監(jiān)管型和效益性審計(jì)理念；另一方面，要把好審計(jì)人員業(yè)務(wù)技能關(guān)。對配備審計(jì)人員應(yīng)偏向年輕化，具有大專或大專以上學(xué)歷、會計(jì)員以上職稱,有五年以上的基層工作經(jīng)歷，在業(yè)務(wù)上既具有較強(qiáng)的金融、法律、計(jì)算機(jī)等理論知識，又具有深厚的工作經(jīng)驗(yàn)和經(jīng)歷，能較好地勝任審計(jì)工作。
2、強(qiáng)化業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)。要高度重視并逐步加大對審計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)的力度，調(diào)動審計(jì)人員學(xué)習(xí)鉆研業(yè)務(wù)技能的積極性，加強(qiáng)對計(jì)算機(jī)知識、信用卡等新生金融業(yè)務(wù)、審計(jì)技術(shù)理論等知識培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷強(qiáng)化業(yè)務(wù)技能，更新知識結(jié)構(gòu)，全面提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)，從而增強(qiáng)發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的能力，促進(jìn)審計(jì)工作向精、專、優(yōu)方向發(fā)展。
3、建立健全考核體制。應(yīng)注重探索和建立科學(xué)、有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，培育良好、健康的內(nèi)部審計(jì)和控制文化：一方面，實(shí)行達(dá)標(biāo)上崗制度。通過考試、考核持證上崗來選配合格的審計(jì)人員，建立“凡進(jìn)必考、動態(tài)考評、能上能下、優(yōu)勝劣汰”的用人機(jī)制，保證審計(jì)隊(duì)伍的綜合素質(zhì)，來適應(yīng)農(nóng)信社經(jīng)營業(yè)務(wù)電子化、科技化、綜合化的發(fā)展變化；另一方面，建立獎懲責(zé)任制，嚴(yán)肅審計(jì)紀(jì)律。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)管理與控制，建立健全審計(jì)責(zé)任制，以便促進(jìn)其增強(qiáng)紀(jì)律觀念，遵守職業(yè)道德，不斷加強(qiáng)自身修養(yǎng)，進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任意識，保證審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。
(四)以技術(shù)流程為核心，全面推行規(guī)范化和科技型審計(jì)工作
國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會1981年公布的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該圍繞著檢查和評價(jià)組織的內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性，以及在實(shí)施指定任務(wù)中的作業(yè)質(zhì)量來進(jìn)行。目前，農(nóng)信社鑒于自身審計(jì)工作現(xiàn)狀，應(yīng)從制度流程、審計(jì)技術(shù)、科技手段、非現(xiàn)場監(jiān)管等方面入手，加快審計(jì)模式創(chuàng)新，整合審計(jì)流程資源，極力打造符合農(nóng)信社自身實(shí)際的規(guī)范化、科技型和科學(xué)化的內(nèi)部審計(jì)架構(gòu)，從而實(shí)施有效的內(nèi)部審計(jì)工作。
一是強(qiáng)化制度建設(shè)，全面規(guī)范審計(jì)流程。應(yīng)在高起點(diǎn)規(guī)劃審計(jì)工作，將其納入經(jīng)營管理目標(biāo)責(zé)任制，常年布局，穩(wěn)步推進(jìn)。首先要加強(qiáng)審計(jì)制度建設(shè)，注重從審計(jì)文稿、審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)隊(duì)伍準(zhǔn)入與退出等方面，全程規(guī)范審計(jì)操作。其次要強(qiáng)化審計(jì) 流程管理。要進(jìn)一步建立健全審計(jì)流程，強(qiáng)化每一環(huán)節(jié)管理，加強(qiáng)審計(jì)制度執(zhí)行力，確保按制定方式、程序有序開展，提高審計(jì)工作科學(xué)性、有效性；再次要強(qiáng)化審計(jì)履職問責(zé)。要能過審計(jì)人員對審計(jì)制度的執(zhí)行、審計(jì)效果的檢驗(yàn)，來推進(jìn)審計(jì)工作的規(guī)范化、程序化、科學(xué)化，建立嚴(yán)格的責(zé)任追究制度，明確審計(jì)職責(zé)，落實(shí)審計(jì)責(zé)任，從而高效開展審計(jì)工作。
二是注重方法技術(shù)，大力推行科技審計(jì)。一方面，在審計(jì)方法上，農(nóng)信社內(nèi)審部門在審計(jì)過程中應(yīng)注重實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估和內(nèi)控測試的步驟，普遍采用科學(xué)化的抽樣方法，改變審計(jì)重點(diǎn)基本上憑經(jīng)驗(yàn)確定的慣例，從而避免審計(jì)中很有可能遺漏重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；在審計(jì)內(nèi)容上,將會計(jì)信息審計(jì)與整個(gè)經(jīng)營管理活動緊密聯(lián)系,合規(guī)合法性與提高盈利能力和防范風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合起來;在審計(jì)方式上,將事后的審計(jì)監(jiān)督向事前和事中審計(jì)轉(zhuǎn)變。另一方面，大力推行科技審計(jì)，研發(fā)適合農(nóng)信社自身審計(jì)工作實(shí)際的專門審計(jì)軟件，在審計(jì)中廣泛使用回歸分析法、統(tǒng)計(jì)抽樣法等專門的數(shù)據(jù)分析軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，并運(yùn)用計(jì)算機(jī)的查詢、篩選、排序、統(tǒng)計(jì)計(jì)算等功能進(jìn)行審計(jì)，以提高審計(jì)的科學(xué)性，降低審計(jì)成本，實(shí)現(xiàn)高科技、高效率審計(jì)。
三是建立審計(jì)檔案，加強(qiáng)非現(xiàn)場性審計(jì)。隨著國家“金審工程”的啟動，農(nóng)信社應(yīng)在堅(jiān)持“效用第一”的基礎(chǔ)上，充分利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，加強(qiáng)對審計(jì)檔案資料的管理，如審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書、內(nèi)審初步意見、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果及處理意見等資料可由計(jì)算機(jī)協(xié)助處理，建立健全審計(jì)檔案，形成了較為規(guī)范、有效、全面、科學(xué)的計(jì)算機(jī)審計(jì)檔案體系。在此基礎(chǔ)上，農(nóng)信社審計(jì)部門可探索通過審計(jì)檔案、數(shù)據(jù)報(bào)送分析和計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)等加強(qiáng)和實(shí)施“非現(xiàn)場”審計(jì)，積極協(xié)同職能部門運(yùn)用電子信息技術(shù)加大非現(xiàn)場審計(jì)比重,使風(fēng)險(xiǎn)控制重心前移，對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、綜合地評價(jià)和分析，識別異常波動的成因，找出高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，提高審計(jì)監(jiān)督的針對性和準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)由非現(xiàn)場審計(jì)在前、現(xiàn)場審計(jì)從后的高效率審計(jì)，真正建立起風(fēng)險(xiǎn)防控和預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)動態(tài)、有效的監(jiān)督。
(五)以防治結(jié)合為抓手，大力加強(qiáng)預(yù)防性和治理型后續(xù)審計(jì)
農(nóng)信社內(nèi)部審計(jì)對本系統(tǒng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動實(shí)行綜合經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，但要真正實(shí)現(xiàn)良好的“暴露、保護(hù)、建設(shè)”的作用，必須改變目前“重審計(jì)而輕整治、重事后審計(jì)而忽視后續(xù)審計(jì)”的現(xiàn)象，而要注重實(shí)施“防治結(jié)合、以防為主”的基本方針，堅(jiān)持貫徹“一查二幫三促”的指導(dǎo)思想，大力加強(qiáng)預(yù)防性和治理型后續(xù)審計(jì)工作。
一方面，要落實(shí)問題整改到位。針對當(dāng)前農(nóng)信社經(jīng)營管理中存在的內(nèi)控管理偏松、制度執(zhí)行不力、財(cái)務(wù)核算不準(zhǔn)確、信貸管理薄弱等熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題，要本著“邊審計(jì)、邊輔導(dǎo)、邊規(guī)范”的原則，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，限期整改，有計(jì)劃地分期落實(shí)后續(xù)審計(jì)；其次，為每個(gè)被審計(jì)單位建立審計(jì)臺賬，保證一單位一檔一卷，收集被審計(jì)單位相關(guān)信息，為做好后續(xù)審計(jì)工作打好基礎(chǔ)；再次，按計(jì)劃對被審計(jì)單位進(jìn)行“回頭望”，對整改事項(xiàng)予以督查，整治到位，確保每審計(jì)一個(gè)單位，規(guī)范一個(gè)單位。
第2篇
【關(guān)鍵詞】農(nóng)信社 管理模式
一、建立新的財(cái)務(wù)管理體系，構(gòu)建集中統(tǒng)一的組織形式
在兩級法人體制下，農(nóng)村信用社采取“分級核算”，財(cái)務(wù)管理比較分散，存在很多缺陷，在縣級法人體制下，建立“集中統(tǒng)一”財(cái)務(wù)管理組織體系已成為改革發(fā)展的必然。
（一）加快縣聯(lián)社財(cái)會部門建設(shè)，強(qiáng)化管理服務(wù)職能
實(shí)行縣聯(lián)社一級核算后，由于財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算等職能全部集中到聯(lián)社財(cái)務(wù)部門，增加了聯(lián)社財(cái)務(wù)部門的責(zé)任和壓力，對聯(lián)社財(cái)務(wù)部門的管理水平和能力提出了更高的要求，因此必須加快強(qiáng)化聯(lián)社財(cái)務(wù)部門建設(shè)步伐。一是要按照德才兼?zhèn)涞脑瓌t，選用一批組織能力強(qiáng)、懂管理、業(yè)務(wù)技術(shù)過硬的優(yōu)秀人才充實(shí)聯(lián)社財(cái)務(wù)部門；二是有意識地選送財(cái)會人員進(jìn)行政治、業(yè)務(wù)、法律、計(jì)算機(jī)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)商業(yè)銀行同業(yè)先進(jìn)的管理方法和經(jīng)驗(yàn)，取其精華，更新觀念；三是財(cái)會人員要不斷加強(qiáng)自身的思想品德修養(yǎng)，樹立“愛崗敬業(yè)、忠于職守、堅(jiān)持原則”的職業(yè)道德，以確保縣聯(lián)社對各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的具體管理服務(wù)職能落到實(shí)處。
（二）推行財(cái)務(wù)主管派駐制，強(qiáng)化監(jiān)督制約
長期以來，由于會計(jì)管理制度不規(guī)范、機(jī)制不健全、監(jiān)督不到位等問題的存在，基層信用社在業(yè)務(wù)進(jìn)度上“玩數(shù)字”，在費(fèi)用開支上“想點(diǎn)子”，在信貸管理上“繞圈子”的現(xiàn)象屢見不鮮，對此，基層信用社財(cái)務(wù)主管也常常處于“頂?shù)米〉恼静蛔。镜米〉捻敳蛔 钡膶擂尉车亍Ｒ虼耍y(tǒng)一法人后，改革傳統(tǒng)的會計(jì)管理體制成為必然。
現(xiàn)代金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制上的一大特點(diǎn)，就是對其分支機(jī)構(gòu)實(shí)行財(cái)務(wù)主管派駐制。即上級部門對所轄單位的財(cái)務(wù)會計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和控制，會計(jì)主管親臨第一線，對財(cái)務(wù)會計(jì)行為做原始確認(rèn)，從源頭抓起，實(shí)施有效監(jiān)督，從而確保其規(guī)范性和真實(shí)性。實(shí)行委派制后，財(cái)務(wù)主管實(shí)行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。各個(gè)信用社的財(cái)務(wù)主管分別由縣聯(lián)社垂直管理，實(shí)行業(yè)務(wù)上的專門領(lǐng)導(dǎo)。一是財(cái)務(wù)主管在派駐社日常的財(cái)務(wù)管理，實(shí)行雙線負(fù)責(zé)制。一方面要負(fù)責(zé)本社內(nèi)部所有的財(cái)務(wù)管理事務(wù)，協(xié)助本社主任開展工作，參與本社的財(cái)務(wù)決策；另一方面，也要對聯(lián)社負(fù)責(zé)，貫徹縣聯(lián)社或上級部門的有關(guān)政策，監(jiān)督本社的所有業(yè)務(wù)活動在可以控制和可行的范圍之內(nèi)。二是接受縣聯(lián)社財(cái)會部門的直接管理。財(cái)務(wù)主管由縣聯(lián)社任命和考核，實(shí)行任命制，代表縣聯(lián)社對信用社進(jìn)行會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理工作，參與所在信用社經(jīng)營管理決策，督促所在信用社員工認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和相關(guān)制度、辦法，對違反國家政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度的行為拒絕辦理，不能制止的及時(shí)向聯(lián)社反映；檢查所在信用社所有財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)保管和資金使用情況，對違規(guī)問題向信用社領(lǐng)導(dǎo)提出質(zhì)詢，并書面報(bào)告聯(lián)社；凡職責(zé)履行不好，對問題隱瞞不報(bào)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要嚴(yán)肅處理。
（三）科學(xué)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行力
一是年初縣聯(lián)社財(cái)務(wù)部門利用建立的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，特別是對存、貸款、成本、利息收支等各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)的整理和分析，預(yù)測經(jīng)營前景，初步確定年度總體的經(jīng)營目標(biāo)；二是縣聯(lián)社經(jīng)營班子召開業(yè)務(wù)經(jīng)營分析會，對總體經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行分析，找出目標(biāo)設(shè)置中存在的問題和不足，提出有針對性的解決方法和措施；三是結(jié)合各基層分支機(jī)構(gòu)的具體情況，測算和分解資產(chǎn)質(zhì)量、管理水平、盈利狀況和資產(chǎn)流動性等幾方面的約束指標(biāo)，確定信用社的目標(biāo)利潤，尋求實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤的最佳《預(yù)算方案》，并配套制定出合理、有效的責(zé)任制度和考核辦法；四是將《預(yù)算方案》報(bào)請社員大會或理事會審核通過后下發(fā)各分支機(jī)構(gòu)和縣聯(lián)社各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。五是總結(jié)目標(biāo)，對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和分析。每到財(cái)務(wù)預(yù)算考核期，對各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)際完成情況與預(yù)算進(jìn)行比較，計(jì)算出差異，分析原因，提出對策，評價(jià)和考核所屬單位的績效，獎勤罰懶，獎優(yōu)罰劣，并將所有情況納入財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)。實(shí)現(xiàn)以預(yù)算為前提的財(cái)務(wù)管理模式，使一切經(jīng)濟(jì)活動都圍繞財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而開展，從而帶動和推動信用社的各項(xiàng)工作，提高信用社的經(jīng)濟(jì)效益。
（四）強(qiáng)化全員核算意識，增收節(jié)支“雙管齊下”
一是加強(qiáng)宣傳，強(qiáng)化全員核算意識。通過各種形式的宣傳教育，使每位員工深刻認(rèn)識到信用社面臨的困難，關(guān)鍵在于拓寬增收渠道和降低成本。以此提高職工對成本核算、成本管理的參與意識。二是努力降低存款成本。作為農(nóng)信社主要資金來源，存款成本的高低直接影響農(nóng)信社的經(jīng)營效益，降低存款成本無疑成為農(nóng)信社的“另類收入”。三是培植多種效益增長點(diǎn)。搞好貸款營銷，最大限度地用活資金，減少無息資金占用，培植優(yōu)良的客戶群體和優(yōu)勢項(xiàng)目，增加利息收入。四是嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。提倡“過緊日子”思想，以“勤儉辦社、厲行節(jié)約”為宗旨，有效地控制各項(xiàng)費(fèi)用開支，杜絕一切不合理支出。
二、建立新的信貸管理體系，集中解決信貸方面存在的難點(diǎn)
信貸工作是農(nóng)信社各項(xiàng)工作的重點(diǎn)，信貸資產(chǎn)質(zhì)量的好壞直接關(guān)系到農(nóng)村信用社的存亡，當(dāng)前隨著農(nóng)信社體制改革的不斷深化，管理模式由縣鄉(xiāng)兩級法人改變?yōu)榭h級聯(lián)社一級法人，工作重點(diǎn)由指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、服務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)橹苯庸芾怼⑹跈?quán)經(jīng)營。如何加強(qiáng)對授權(quán)經(jīng)營下的農(nóng)信社信貸管理，管理的難點(diǎn)是什么，如何對策，成為農(nóng)信社發(fā)展面臨的新問題。
第3篇
在兩級法人體制下，農(nóng)村信用社采取“分級核算”，財(cái)務(wù)管理比較分散，存在很多缺陷，在縣級法人體制下，建立“集中統(tǒng)一”財(cái)務(wù)管理組織體系已成為改革發(fā)展的必然。
（一）加快縣聯(lián)社財(cái)會部門建設(shè)，強(qiáng)化管理服務(wù)職能
實(shí)行縣聯(lián)社一級核算后，由于財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算等職能全部集中到聯(lián)社財(cái)務(wù)部門，增加了聯(lián)社財(cái)務(wù)部門的責(zé)任和壓力，對聯(lián)社財(cái)務(wù)部門的管理水平和能力提出了更高的要求，因此必須加快強(qiáng)化聯(lián)社財(cái)務(wù)部門建設(shè)步伐。一是要按照德才兼?zhèn)涞脑瓌t，選用一批組織能力強(qiáng)、懂管理、業(yè)務(wù)技術(shù)過硬的優(yōu)秀人才充實(shí)聯(lián)社財(cái)務(wù)部門；二是有意識地選送財(cái)會人員進(jìn)行政治、業(yè)務(wù)、法律、計(jì)算機(jī)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)商業(yè)銀行同業(yè)先進(jìn)的管理方法和經(jīng)驗(yàn)，取其精華，更新觀念；三是財(cái)會人員要不斷加強(qiáng)自身的思想品德修養(yǎng)，樹立“愛崗敬業(yè)、忠于職守、堅(jiān)持原則”的職業(yè)道德，以確保縣聯(lián)社對各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的具體管理服務(wù)職能落到實(shí)處。
（二）推行財(cái)務(wù)主管派駐制，強(qiáng)化監(jiān)督制約
長期以來，由于會計(jì)管理制度不規(guī)范、機(jī)制不健全、監(jiān)督不到位等問題的存在，基層信用社在業(yè)務(wù)進(jìn)度上“玩數(shù)字”，在費(fèi)用開支上“想點(diǎn)子”，在信貸管理上“繞圈子”的現(xiàn)象屢見不鮮，對此，基層信用社財(cái)務(wù)主管也常常處于“頂?shù)米〉恼静蛔。镜米〉捻敳蛔 钡膶擂尉车亍Ｒ虼耍y(tǒng)一法人后，改革傳統(tǒng)的會計(jì)管理體制成為必然。
現(xiàn)代金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制上的一大特點(diǎn)，就是對其分支機(jī)構(gòu)實(shí)行財(cái)務(wù)主管派駐制。即上級部門對所轄單位的財(cái)務(wù)會計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和控制，會計(jì)主管親臨第一線，對財(cái)務(wù)會計(jì)行為做原始確認(rèn)，從源頭抓起，實(shí)施有效監(jiān)督，從而確保其規(guī)范性和真實(shí)性。實(shí)行委派制后，財(cái)務(wù)主管實(shí)行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。各個(gè)信用社的財(cái)務(wù)主管分別由縣聯(lián)社垂直管理，實(shí)行業(yè)務(wù)上的專門領(lǐng)導(dǎo)。一是財(cái)務(wù)主管在派駐社日常的財(cái)務(wù)管理，實(shí)行雙線負(fù)責(zé)制。一方面要負(fù)責(zé)本社內(nèi)部所有的財(cái)務(wù)管理事務(wù)，協(xié)助本社主任開展工作，參與本社的財(cái)務(wù)決策；另一方面，也要對聯(lián)社負(fù)責(zé)，貫徹縣聯(lián)社或上級部門的有關(guān)政策，監(jiān)督本社的所有業(yè)務(wù)活動在可以控制和可行的范圍之內(nèi)。二是接受縣聯(lián)社財(cái)會部門的直接管理。財(cái)務(wù)主管由縣聯(lián)社任命和考核，實(shí)行任命制，代表縣聯(lián)社對信用社進(jìn)行會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理工作，參與所在信用社經(jīng)營管理決策，督促所在信用社員工認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和相關(guān)制度、辦法，對違反國家政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度的行為拒絕辦理，不能制止的及時(shí)向聯(lián)社反映；檢查所在信用社所有財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)保管和資金使用情況，對違規(guī)問題向信用社領(lǐng)導(dǎo)提出質(zhì)詢，并書面報(bào)告聯(lián)社；凡職責(zé)履行不好，對問題隱瞞不報(bào)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要嚴(yán)肅處理。
（三）科學(xué)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行力
一是年初縣聯(lián)社財(cái)務(wù)部門利用建立的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，特別是對存、貸款、成本、利息收支等各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)的整理和分析，預(yù)測經(jīng)營前景，初步確定年度總體的經(jīng)營目標(biāo)；二是縣聯(lián)社經(jīng)營班子召開業(yè)務(wù)經(jīng)營分析會，對總體經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行分析，找出目標(biāo)設(shè)置中存在的問題和不足，提出有針對性的解決方法和措施；三是結(jié)合各基層分支機(jī)構(gòu)的具體情況，測算和分解資產(chǎn)質(zhì)量、管理水平、盈利狀況和資產(chǎn)流動性等幾方面的約束指標(biāo)，確定信用社的目標(biāo)利潤，尋求實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤的最佳《預(yù)算方案》，并配套制定出合理、有效的責(zé)任制度和考核辦法；四是將《預(yù)算方案》報(bào)請社員大會或理事會審核通過后下發(fā)各分支機(jī)構(gòu)和縣聯(lián)社各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。五是總結(jié)目標(biāo)，對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和分析。每到財(cái)務(wù)預(yù)算考核期，對各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)際完成情況與預(yù)算進(jìn)行比較，計(jì)算出差異，分析原因，提出對策，評價(jià)和考核所屬單位的績效，獎勤罰懶，獎優(yōu)罰劣，并將所有情況納入財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)。實(shí)現(xiàn)以預(yù)算為前提的財(cái)務(wù)管理模式，使一切經(jīng)濟(jì)活動都圍繞財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而開展，從而帶動和推動信用社的各項(xiàng)工作，提高信用社的經(jīng)濟(jì)效益。
（四）強(qiáng)化全員核算意識，增收節(jié)支“雙管齊下”
一是加強(qiáng)宣傳，強(qiáng)化全員核算意識。通過各種形式的宣傳教育，使每位員工深刻認(rèn)識到信用社面臨的困難，關(guān)鍵在于拓寬增收渠道和降低成本。以此提高職工對成本核算、成本管理的參與意識。二是努力降低存款成本。作為農(nóng)信社主要資金來源，存款成本的高低直接影響農(nóng)信社的經(jīng)營效益，降低存款成本無疑成為農(nóng)信社的“另類收入”。三是培植多種效益增長點(diǎn)。搞好貸款營銷，最大限度地用活資金，減少無息資金占用，培植優(yōu)良的客戶群體和優(yōu)勢項(xiàng)目，增加利息收入。四是嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。提倡“過緊日子”思想，以“勤儉辦社、厲行節(jié)約”為宗旨，有效地控制各項(xiàng)費(fèi)用開支，杜絕一切不合理支出。二、建立新的信貸管理體系，集中解決信貸方面存在的難點(diǎn)
信貸工作是農(nóng)信社各項(xiàng)工作的重點(diǎn)，信貸資產(chǎn)質(zhì)量的好壞直接關(guān)系到農(nóng)村信用社的存亡，當(dāng)前隨著農(nóng)信社體制改革的不斷深化，管理模式由縣鄉(xiāng)兩級法人改變?yōu)榭h級聯(lián)社一級法人，工作重點(diǎn)由指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、服務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)橹苯庸芾怼⑹跈?quán)經(jīng)營。如何加強(qiáng)對授權(quán)經(jīng)營下的農(nóng)信社信貸管理，管理的難點(diǎn)是什么，如何對策，成為農(nóng)信社發(fā)展面臨的新問題。
信貸管理授權(quán)經(jīng)營的難點(diǎn)：一是基層信用社貸款營銷積極性調(diào)動難。取消基層信用社法人資格后，職工的收入不再由所在地信用社效益與盈虧決定，而是由聯(lián)社分配任務(wù)完成情況決定收入的高低，目標(biāo)任務(wù)的分配主要依據(jù)貸款規(guī)模。二是信貸客戶部門履職難。取消兩級法人實(shí)行統(tǒng)一法人實(shí)質(zhì)是取消了管理上的中間環(huán)節(jié)，由縣聯(lián)社一步到位實(shí)行扁平化管理，聯(lián)社職能部門履職由依靠中間環(huán)節(jié)改變?yōu)樽约褐苯用鎸λ芯W(wǎng)點(diǎn)，在對法人社主任的授權(quán)上基本滿足基層信用社貸款的需要。三是操作風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)防范難。操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)是造成信貸風(fēng)險(xiǎn)的主要方面。農(nóng)信社在經(jīng)歷了人民銀行、銀監(jiān)局、農(nóng)業(yè)銀行的代為管理，進(jìn)人渠道不一,而且均在聯(lián)社管理部門，基層信用社職工大多是按部就班的操作人員，風(fēng)險(xiǎn)防范意識較差，缺乏綜合性管理人員，每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的負(fù)責(zé)人都能得到一定額度的授權(quán)，這部分人員素質(zhì)參差不一，操作風(fēng)險(xiǎn)不同程度存在，不能避免個(gè)別人有意識地為了自身利益損害集體利益，因此操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)防范難也是統(tǒng)一信貸授權(quán)面臨的新問題。
解決難點(diǎn)的對策：一是嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理制度，形成以“橫向制衡、縱向制約”的運(yùn)作機(jī)制，以科學(xué)決策、規(guī)范操作、風(fēng)險(xiǎn)防控、責(zé)任追究為核心，貸款發(fā)放必須在評級的基礎(chǔ)上授信，在授信基礎(chǔ)上貸款。二是因地制宜合理授權(quán)。統(tǒng)一法人體制下，權(quán)利不能過于集中，也不能過于分散，授予的職權(quán)只是上級職權(quán)的一部分，而不是全部，因堅(jiān)持決策管理權(quán)集中，業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)下放，按照充分調(diào)動職工積極性，要結(jié)合不同地域、不同崗位、不同人員實(shí)際，適度授權(quán)，既保證基層社正常的工作秩序。三是加大違規(guī)處罰力度。職能部門要制定切實(shí)可行的內(nèi)控制度辦法，信貸部門對簽批的貸款要進(jìn)行貸后檢查，駐片稽核人員要對新增貸款的用途、貸前調(diào)查的真實(shí)性逐筆落實(shí)，加大檢查頻率，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為，堅(jiān)決重處，決不姑息遷就，要充分發(fā)揮稽核大對職能作用，嚴(yán)格序時(shí)稽核、專項(xiàng)稽核，有計(jì)劃、有步驟的開展監(jiān)督管理，形成縱到底、橫到邊的監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，確保信貸資產(chǎn)質(zhì)量的提高，確保無案件發(fā)生。