發(fā)展戰(zhàn)略論文范文
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第1篇
1995年10月18日，全球首家以網絡銀行冠名的金融組織--安全第一網絡銀行（SecurityFirstNetworkBank）打開了他的"虛似之門"，它標志著一種新的銀行模式誕生，同時對具有300年歷史的傳統(tǒng)金融業(yè)產生了前所未有的沖擊。究竟什么是網絡銀行？是否一家擁有互聯網網址和網頁，但是其中只有24家被《在線銀行報告》（OnlineBankingReport）列為"真正的網絡銀行"，因為只有在這24家銀行的網站上客戶才可以查詢帳戶余額、劃撥款項和支付帳單；而更多的網站只是提供銀行的歷史資料、業(yè)務情況等信息，而沒有提供網上銀行業(yè)務。美國最著名的網絡銀行咨詢公司高莫斯（Gomez）要求在線銀行至少提供以下五種業(yè)務中的一種才具有進入網絡銀行評價體系的資格：網上支票帳戶、網上支票異地結算、網上貨幣數據傳輸、網上互動服務和網上個信貨。筆者認為網絡銀行有狹義和廣義之分，狹義網絡銀行（NetbankofInternetBank）又可稱為純網絡銀行（Internet-OnlyBank）是指沒有分支銀行或自己的自動柜員機（ATMS），僅以網絡作為交易媒介，提供以五種服務中至少一種的金融機構。廣義網絡銀行則包括純網絡銀行、電子分行（E-Branch）和遠程銀行（Remote-Bank）。電子分行是指在同時擁有"實體"分支機構的銀行中僅從事網絡銀行業(yè)務的分支機構。遠程銀行是指同時擁有ATMS、電話、專有的家用計算機軟件和純網絡銀行的金融機構。本文所指的"網絡銀行"適用廣義的網絡銀行定義，而對狹義的網絡銀行則用"純網絡銀行"表示。
自首家純網絡銀行開業(yè)以來，其數目就如雨后春筍般飛速增長。在1997年末可進行交易的金融網站有103個，到1998年10月這個數字達到350個；到1998年末已經躍升至1300個。根據美國GartnerGroupsDataquest公司的一份調查表明，目前49%的美國家庭擁有家用計算機，37%的家庭能夠并且已經接入互聯網;到2003年，這兩個數字有望分別達到65%和58%。它們的研究還進一步指冉，截止1998年末，約有
700萬個家庭是通過家用計算機獲得銀行金融服務的，這些家庭占到美國家庭總數的7%左右;在2001年底，約有1830萬個家庭會這樣做，而且?guī)缀跞珜⑼ㄟ^互聯網實現;這意味著每年的增幅將達到41%。同時，美國銀行家協會主席吉姆;庫伯遜指出，1998年通過非網絡銀行分行進行交易的業(yè)務量下降了三分之一。""無論如何，趨勢是明顯的，網絡銀行將憑借存款利息高和實時方便、捷成本低、功能多的24小時服務獲得越來越多客戶的喜愛，其自身數目也在迅速增長，成為未來銀行業(yè)非常重要，甚至是最重要的一個組成部分。或許網絡銀行的產生將徹底改變只有金融"恐龍"才能壟斷銀行業(yè)務的歷史。據《在線銀行報告》提到的133家真正的網絡銀行"中，就資產而言，有109家未能齊身于美國最大的100家銀行之列。下面將網絡銀行的發(fā)展戰(zhàn)略分為大銀行發(fā)展戰(zhàn)略、社區(qū)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和純網絡銀行發(fā)展戰(zhàn)略三部分進行分析。
一、大銀行的網絡銀行發(fā)展戰(zhàn)略
對于大銀行而言，網絡銀行通常是一個獨立的事業(yè)部或者是銀團控股的子公司，成為其發(fā)展新客戶和穩(wěn)定老客戶的手段。實踐申，這些虛擬機構幾乎總是比大銀行中其它部門發(fā)展得快、以加拿大歷史最悠久的銀行蒙特利爾銀行為例:1997年，該行擁有3·4萬名員工，1250個分支機構和700萬名顧客。1996年10月，該行設立了名為Mbanx的網絡銀行，并預測在5年內其網絡銀行的客戶會達到1億以上。大銀行在開發(fā)網絡銀行業(yè)務時有兩種發(fā)展戰(zhàn)略：一是收購現有的純網絡銀行；二是組建自己的網絡銀行分支機構。
1、收購現有的純網絡銀行加拿大皇家銀行(RoyalBankofGnada)是加拿大規(guī)模最大、盈利能力最好的銀行之一。在近一個多世紀里，它在美國僅從事批發(fā)金融業(yè)務。1998年，加拿大皇家銀行以2000萬美元的價格收購了安全第一網絡銀行除技術部門以外的所有機構，此時該網絡銀行擁有1萬名客戶，存款余額早在199年就超過了4億美元。
事實上，在加拿大皇家銀行收購安全第二網絡銀行的時候，后者的發(fā)展已經出現了停滯的跡象。那么前者為什么還要收購后者呢?加拿大皇家銀行戰(zhàn)略目的在于，首先是擴大其在美國金融市場的業(yè)務和份額，不僅包括已有的批發(fā)金融業(yè)務，而且涉及零售金融業(yè)務。加拿大皇家銀行以收購安全第一網絡銀行的方式步人了美國零售金融業(yè)務市場，并將其作為在美國臍身該領域的唯一窗口，利用安全第一網絡銀行吸收的存款投資于加拿大的中小企業(yè)，獲取收益；更重要的是，加拿大皇家銀行利用這次收購，將業(yè)務拓展至一個新興的、飛速發(fā)展的領域。該領域不僅具有相當大的發(fā)展?jié)摿Γ彝耆蠑底纸洕鷷r代的發(fā)展方向。由于安全網絡銀行是全球第一家純網絡銀行，在高莫斯咨詢公司有關網絡銀行的綜合排名中位居第1，所以這次收購使加拿大皇家銀行立即站在了網絡銀行發(fā)展的最前沿。不僅如此，在美國設立一家傳統(tǒng)型分行需要200萬美元，而維持安全第一網絡銀行這樣一個10人機構的費用要遠遠低于任何一家傳統(tǒng)型分行。所以，這完全是一次低成本、高效益兼并的典范。
收購之后，為了吸引更多客戶，加拿大皇家銀行利用自身雄厚的資金實力，在市場營銷方面采取了兩種策略。首先，提高支票帳戶的存款利息。它們許諾最先申請網絡銀行帳戶的1000名客戶可以在年底之前享受600的優(yōu)惠利率。據此，它們希望吸引客戶的注意力并接受安全籮一閥絡銀行的服務方式。在信息公布后的六個星期里，帳戶用請者私已經達到6500人；二，購頭超縛服務器(FatServer)。它們認為，如果想獲得更多客戶，效率是非常重要的，因為客戶最關心如何在短時間內獲得最多信息。雖然超級服務器的應用成本高于其它網絡銀行使用一般服務器的成本，加拿大皇家銀行仍然為安全第一網絡銀行投資購買了這種設備，使客戶可以在瞬時傳輸電子數據和了解帳戶目前以及歷史情況。盡管一般網絡銀行都以在開業(yè)后第一年的盈利為戰(zhàn)略目標，而安全第一網絡銀行卻在被加拿大皇家銀行收購后連續(xù)兩年虧損，但在該行看來;盈利是幾年后肯定會實現的事，而客戶從一開始就是最重要的。
2、發(fā)展自己的網絡銀行衛(wèi)法銀行(WellsFafgo)是這方面的典型例證。這家位于加尼福利亞州的銀行，是美國最大的銀行之十，在10個州擁有營業(yè)機構，管理著1009億美元的資產。早在1992年;衛(wèi)法銀行就開始建設自己的作為網絡和以網絡銀行服務為核心的信息系統(tǒng)。至1997年·12月通過網絡與衛(wèi)洪銀行交易的客戶已有43萬。
衛(wèi)法銀行建立網絡銀行戰(zhàn)略的目的在于適應客戶變化的交易偏好和降低經營成木。衛(wèi)法銀行的指導思想是，如果客戶希望在蒙中接受銀行服務；那么我們就提供這種服務。在開發(fā)網絡銀行業(yè)務時，衛(wèi)法銀行經過大量的調查發(fā)現;客產不僅需要查詢帳戶余額、交易記錄、轉賬、支付票據、申請新帳戶和簽發(fā)支票等基本網絡銀行業(yè)務，還需要有關帳
簿管理、稅收和財務預算的服務。于是在1995年，該行就與微軟貨幣MicrosoftMoney)和直覺集團(Intuit)下屬的快訊公司(Quicken)等提供個人理財軟件的公司建立戰(zhàn)略聯盟，利用它們的軟件包提供這方面的服務。在降低經營成本方面:據衛(wèi)法銀行自己估計，每天有40多萬客戶通過網絡與銀行進行交易，每200萬筆交易從銀行柜面服務轉向網絡服務將節(jié)省1500萬美元，即每筆交易節(jié)省幾5美元。至2000年末，衛(wèi)法銀行預計自己將擁有100萬網絡用戶，而隨著客戶從實體分行向低成本網絡銀行的轉移，它們將節(jié)約大量費用。在高莫斯咨詢公司的排名中，衛(wèi)法銀行在綜合排名欄申位列第2，并在客戶關系欄和客戶信任欄申分別名列第1和第4位。
二、社區(qū)銀行的網絡銀行發(fā)展戰(zhàn)略
在美國，絕大多數銀行屬于社區(qū)銀行，這類銀行的規(guī)模通常都很小。1997年，美國97%以上的銀行組織(約有11500多家)所擁有的資產不超過20億美元，這些銀行主要吸引一些小額消費性存款，并向消費者發(fā)放小額商業(yè)性貸款，業(yè)務范圍主要集中在社區(qū)內的零售金融業(yè)務。相對大銀行而言，這些小銀行的優(yōu)勢在于與本地區(qū)相關行業(yè)的聯系密切，同客戶更加貼近。對于客戶來說便利是最重要的，他們喜歡到同一社區(qū)或地區(qū)的銀行去辦理業(yè)務，而不是找座落在小鎮(zhèn)之外其它州或其它國家的銀行。網絡銀行出現后，這種優(yōu)勢正在逐漸消失。為了保持這種優(yōu)勢，社區(qū)銀行通常采用防御性跟進戰(zhàn)略，將網絡銀行服務看作是吸引客戶的工具。例如，位于阿拉巴馬州伯明翰的安薩斯銀行(AmSouth)是一家典型的社區(qū)銀行，其資產總值為20億美元。為了確保客戶不會因為便利的原因而選擇其他銀行，它就及時利用克瑞林集團Gorillion)的航海者軟件(Voyager)，拓展網絡銀行服務領域。
由于規(guī)模和資源的限制，社區(qū)銀行在進入網絡銀行領域采取跟進戰(zhàn)略是無可厚非的。但是，如果僅僅依靠跟進戰(zhàn)略，社區(qū)銀行將很難在與大銀行的競爭中維持生存空間，因此如何在網絡銀行的業(yè)務中保持競爭優(yōu)勢，對于它們來說非常重要。因為網絡銀行進入壁壘低，業(yè)務差異化小，所以金融服務的特色就顯得尤為重要。特色化戰(zhàn)略將是它們發(fā)展戰(zhàn)略中關鍵的組成部分，在實踐申，已經有一些社區(qū)銀行對此進行慎重的思考。
例如，委托銀行(IntrustBank)是一家位于肯薩斯州的社區(qū)銀行，在1876年由錢德勒創(chuàng)立，主要的服務對象是該州威遲塔(Wichita)地區(qū)的農場主和零售商。經過錢德勒家族四代的努力，現在該行的資產為17億美元。委托銀行建立網絡銀行的戰(zhàn)略目標最初是為了與美洲銀行(BankofAmerica)等大銀行在競爭中保持均衡態(tài)勢。正如遠程銀行分部的高級副總裁莎利．布恩(ShariBevan)認為，他們建立網絡銀行最基本的目的是起到戰(zhàn)略防御作用，并將網絡銀行視為防止當地客戶流失的一種戰(zhàn)略手段。委托銀行作為一家社區(qū)銀行，一直將目標客戶市場定位于當地的客戶。當新興的網絡銀行出現時;發(fā)展自己的網絡銀行以保證在目標客戶市場中的份額，是干種最好的選擇。但是，委托銀行的戰(zhàn)略目標并不局限于此，在網絡銀行的競爭中、它仍然將業(yè)務創(chuàng)新視為自身的競爭優(yōu)勢，并將業(yè)務創(chuàng)新與新興的信息技術結合起來，以此作為該銀行的特色和最高戰(zhàn)略目標。目前該銀行的網絡客戶可以進行遠程交易，并實時檢查交易情況。不久，客戶們不僅可以在網絡上看到自己信用卡的使用情況，而且可以看到該行經紀人服務所提供的投資計劃。為了提高網絡的安全性，委托銀行還計劃首先將語言識別系統(tǒng)投入網絡服務，以便對使用遠程交易的零售商身份進行鑒別委托銀行認為，最先運用新科技的人將獲得市場的饋贈，這種饋贈并不是新技術本身，而是客戶的信賴這是最有價值的回報。在高莫斯咨詢公司的排名中，這家社區(qū)銀行的網絡銀行在綜合排名欄和客戶信任中分別名列第19和第7。對于一家身價不足20億美元的小型銀行而言，能在激勵的競爭中躋身于客戶信任欄的前10位，足以說明它們戰(zhàn)略的成功。
三、純網絡銀行的發(fā)展戰(zhàn)略
對于純網絡銀行的發(fā)展戰(zhàn)略而言，也有兩種不同的理念。二種是以印第安納州第一網絡銀行(FirstInternetBankofIndiana)為代表的全方位發(fā)展戰(zhàn)略；另一種是以位于林斯敦的康普銀行(CompuBand)為代表的特色化發(fā)展戰(zhàn)略。
1、全方位發(fā)展戰(zhàn)略對于應用這種發(fā)展戰(zhàn)略的網絡銀行而言，它們并不承認純網絡銀行的業(yè)務具有局限性。它們認為隨著科技的發(fā)展和網絡的進一步完善，純網絡銀行完全可以提供客戶所需要的所有服務，從而取代傳統(tǒng)型銀行。因為銀行客戶希望可以一次辦理好所有的存款帳戶、帳目核對和貸款事宜，同時，他們也希望銀行可以快捷地滿足他們在金融服務上的新需求，所以這些純網絡銀行一直致力于開發(fā)新的電子金融業(yè)務，以滿足客戶的多樣化需要。正如印第安納州第一網絡銀行的董事局主席所指出的那樣，純網絡銀行需要提供全面的服務來吸引新客戶和鞏固老客戶。客戶想要在一家銀行獲得所有的金融服務，而不僅僅是其中的一部分，這正是網絡銀行為客戶提供在線金融服務的目標。為了吸引客戶和中小企業(yè)，純網絡銀行必須提供傳統(tǒng)型銀行所提供的一切金融服務。在他的帶領下，印第安納州第一網絡銀行正積極準備推出"中小企業(yè)貸款服務"，改變純網絡銀行沒有企業(yè)在線貸款的歷史。這家網絡銀行在高莫斯咨詢公司的排名中，在綜合排名、網頁資源、客戶關系和客戶信任等四項中分別名列第4、1、11和19位。
2、特色化發(fā)展戰(zhàn)略持有這種觀點的純網絡銀行也許更多一些。它們承認純網絡銀行的業(yè)務具有局限性;與傳統(tǒng)型銀行相比，純網絡銀行提供的服務要少得多。例如，因為缺乏分支機構，它們無法為中小企業(yè)提供現金管理服務;也不能為客戶提供安全保管箱。純網絡銀行若想在競爭中求得生存就必須提供特色化的服務。這類銀行的典型代表就是康普銀行，這家位于休斯敦的純網絡銀行只提供在線存款業(yè)務，在康普銀行的高級管理人員看來，純網絡銀行應該專注于自身具有核心競爭力業(yè)務的發(fā)展，至于其它業(yè)務可以讓客戶在別的銀行獲得，它們認為，客戶可以硅互聯網上發(fā)現所需要的人切，如果家銀行想將客戶局限在自己所提供的業(yè)務范圍內是絕對錯誤的。目前，這家銀行業(yè)務發(fā)展的情況也很好，在高莫斯咨詢公司時排名中，在綜合排名、綜合成本和客戶信任三項中分別名列第6、6、19位。
除這種典型的情況以外，其他純網絡銀行的特色化發(fā)展戰(zhàn)略也具有借鑒價值。耐特銀行(Net.B@nk)是僅次于安全第一網絡銀行的純網絡銀行，在1999年第一季度末，該行的存款已經達到3.327億美元。在后者被收購以后，它成為純網絡銀行業(yè)的領頭羊。該行服務特色在于以較高的利息吸引更多的客戶。耐特銀行的最高執(zhí)行官葛利姆斯(G.R.Grimes)認為，每一個純網絡銀行的客戶都是從其他銀行吸引過來的，所以吸引客戶在純網絡銀行戰(zhàn)略中應是第一位，而利息則是吸引客戶的最佳手段。在這種理念的指導下，在1999年第一季度末，他們的客戶接近25000人，是前一年的3倍。而且這個增長速度還在加，決，1999年2月，客戶增加了2000人：3月增加了3000人，截止4月中旬，已經突破4000人。耐特銀行在高莫斯咨詢公司排名欄中僅次于安全第一網絡銀行和衛(wèi)法銀
行，位居第3;在其他項目中也表現不俗，綜合排名、客戶關系和網頁資源3項分別列在第4、2、4位。
四、啟示
由上不難看出網絡銀行巨大的發(fā)展?jié)摿ΓW絡銀行將是未來銀行的發(fā)展趨勢。而網絡銀行的這些成功發(fā)展戰(zhàn)略對我國銀行業(yè)未來的發(fā)展將具有積極的借鑒作用。
1、信息時代大銀行的發(fā)展方向--網絡銀行隨著數字經濟時代的到來和互聯網的普
及，傳統(tǒng)銀行300年來賴以生存的基礎已經發(fā)生了不可逆轉的變化。任何銀行無論資金多么雄厚、實力多么強大，如果忽視網絡銀行業(yè)務的發(fā)展，那么它們都將在數字經濟時代受到懲罰。與之相反，如果能充分利用這次機遇，將自身優(yōu)勢與網絡銀行相結合，那么也將迎來前所未有的發(fā)展前景。對于大銀行而言，總是會有更多的選擇機會，不管是收購網絡銀行的發(fā)展戰(zhàn)略，還是自建網絡銀行的發(fā)展戰(zhàn)略都是不錯的選擇。我國有實力的銀行也可以借鑒加拿大皇家銀行的戰(zhàn)略，收購西方的網絡銀行，這樣做不僅可以利用它們的技術與人才，還能夠拓展業(yè)務范圍，以點代面，無論如何，在網絡中客戶是無國界的。
2、中小銀行要強調金融服務特色鑒于網絡銀行投資
少、維持費用低、輻射范圍廣、隨時隨地可接入、業(yè)務功能強大、信息傳遞快捷等優(yōu)勢，它的產生為中小銀行戰(zhàn)勝大型金融集團提供了可能性。但是，由于網絡銀行業(yè)進入壁壘很低，業(yè)務差異性小，所以在這種情況下，一定要強調銀行自身服務的特色。只有提供特色服務才可以贏得客戶。中小銀行市場定位一定要清晰，對于目標客戶的定義必須明確，要具有良好的可鑒別性，唯此才能吸引和鞏固客戶，才能在與其他銀行的競爭中保持發(fā)展的勢頭。
第2篇
關鍵詞:無店鋪銷售營銷信用體系法制環(huán)境
隨著市場競爭加劇,傳統(tǒng)的多層營銷渠道種種限制,使得無店鋪銷售迅速崛起,并逐步顯示出其強勁的威力,并逐漸形成了六種基本形式,即通信銷售、展示銷售、訪問銷售、電話營銷、自動化銷售、聚會示范銷售、新媒體銷售、復合式營銷等。相對于傳統(tǒng)的營銷渠道來說,無店鋪銷售不需要設立店鋪,打破了傳統(tǒng)零售商業(yè)經營的空間限制和交易過程中的手工操作,使購物的自助化程度大為提高。但無店鋪銷售作為一個新生的事物,與傳統(tǒng)的銷售相比也存在一些問題,這些問題制約著我國無店鋪銷售行業(yè)的發(fā)展。
一、我國無店鋪銷售發(fā)展現狀
近幾年我國無店鋪銷售行業(yè)中的郵購、媒體營銷、電話購物、網上購物、自動化銷售等經營方式迅速發(fā)展。大城市的發(fā)展很迅速,經營范圍從日用百貨、書籍、化妝品、服裝、發(fā)展到家電、通訊器材、甚至電腦、設備和汽車交易,效益也在不斷提高。我國目前還沒有對無店鋪銷售總額進行統(tǒng)計,但從一些企業(yè)無店鋪銷售的發(fā)展狀況可見一斑。如網上銷售,青島國美電器2003年開展該項業(yè)務后,全年收到網上訂單1萬多份,在國美全國連鎖店中名列前茅;浙江網上銷量最大的杭州佑康9188電子商務網,配送商品達2000多種,年銷售額逾億元。無店鋪銷售方式在我國也越來越受到人們的認可。
2004年10月1日,經國家質檢總局、國家標準化委員會批準并的新版《零售業(yè)態(tài)分類》國家標準正式實施,新標準將我國原來的9種零售業(yè)態(tài)分類擴大到17種。在新增加的8種業(yè)態(tài)中,包括了電視購物、郵購、網上商店、自動售貨亭和電話購物5種無店鋪零售。至此,《零售業(yè)態(tài)分類》國家標準的正式實施,讓無店鋪銷售方式被我國零售業(yè)正式承認。繼倉儲式商場、大型綜合超市、便利店成為零售業(yè)發(fā)展的熱點之后,無店鋪銷售方式極有可能成為國內零售市場上新的關注熱點。
二、我國無店鋪銷售發(fā)展存在的問題
雖然無店鋪銷售行業(yè)在我國已經取得一定的發(fā)展,但是一系列的問題也隨著產生,這些問題制約著我國無店鋪銷售行業(yè)的發(fā)展。
1.傳統(tǒng)觀念制約
無店鋪銷售是完全通過中間媒體傳遞商品信息的購物行為,而傳統(tǒng)消費者在購買商品時習慣在“貨比三家”的基礎上選擇“質優(yōu)價廉”的商品,而對于無店鋪銷售,覺得未直接見到商品總是不可靠。因此,目前大部分的無店鋪銷售主要集中思想較為前衛(wèi)的消費者,比如城市的高收入階層、知識分子、大學生等群體。
2.經營者對無店鋪的經營實質把握不清
在很長的一段時間內,我國一引起無店鋪企業(yè)對其銷售本質沒有認識清楚,甚至將這種營銷方式當作是一種謀取暴利的方式,因而在盈利心切的動機下,以不正當的取財之道來進行營銷。其實無店鋪銷售作為一種營銷方式,其獲利方式雖與其他營銷方式不同,但以實際業(yè)績?yōu)榛A的獲利原則是共同的。無店鋪企業(yè)也應該重視顧客的忠誠度和自己的品牌、信譽,否則帶來的結果必定是自挖墻腳。
3.一些無店鋪企業(yè)缺乏誠信
市場誠信不足,是突出問題。在無店鋪銷售中,大部分無店鋪企業(yè)都能夠誠信經營,但也有一些無店鋪企業(yè)在營銷過程中不重視信用建設,有意設置陷阱,欺騙購物的消費者。從而使整個無店鋪財物環(huán)境受到了污染。目前我國網上購物和電視購物存在很多虛假宣傳、以次充好、誤導消費、交貨延遲、拖延敷衍等誠信缺失的經營行為,使得網上購物等無店鋪銷售方式的信譽在顧客心目中大打折扣。有些無店鋪銷售公司,有些無店鋪公司在做廣告時往往采用非常夸張的方法宣傳產品,而其產品往往難以達到標準化、規(guī)范化。在目前,無店鋪銷售可以說是一個完全由信用支撐的營銷方式,沒有信用,商家得不到消費者的青睞,消費者同樣也得不到商家的支持。以次充好的行為只能使網上購物的消費者利益受到損害。網上購物與店鋪購物相比,一旦發(fā)生糾紛,往往消費者投訴的成本很高,且處理周期長,商品經歷環(huán)節(jié)多,問題解決繁瑣,導致消費者損失很大。
4.物流和交易手段制約
郵購、電視直銷、網上銷售等,都是遠距離銷售方式,需要依托快捷、高效的物流配送手段和安全正確的金融結算支付系統(tǒng)。然而目前無店鋪企業(yè)首先受到物流方面的制約。據上海財經大學教授干春暉分析,除了在線電影、在線軟件等少數商品之外,絕大多數商品都會涉及配送問題,都需要物流支撐。但目前我國的無店鋪零售還沒有達到一定的規(guī)模,根本支撐不了一個全國性的物流系統(tǒng),同時也沒有一家無店鋪零售商能夠建立一個遍布全國的物流體系。此外,合格的全國性的第三方物流同樣十分缺乏。技術方面的限制也是一大問題。目前無店鋪零售的交易過程中支付手段不完善,買賣雙方仍然是以現金、郵匯等傳統(tǒng)的支付方式為主,電子貨幣尚未普遍,特別是網絡購物在線支付的技術與安全問題并沒有得到很好的解決。
5.管理上的漏洞
無店鋪銷售出現的時間不長,在整個流通領域覆蓋的面也不廣,人們對這些購物方式的運行規(guī)律和行為特征了解不夠,業(yè)主進入該領域可以說是“零門檻”,而因監(jiān)管不力出現問題不少。我國目前沒有抓住無店鋪銷售這個行業(yè)的核心——銷售管理,把它當成是一般的銷售行業(yè)來管理。中國在審批無店鋪銷售企業(yè)的時候存在相當多的管理漏洞,不知道什么樣的企業(yè)什么樣的市場銷售計劃是對市場有利的,也不知道什么樣的銷售計劃實際上是違法的。所以,中國的無店鋪銷售市場應該在管理辦法比較完善的情況下,由政府的各級監(jiān)管部門制定一個統(tǒng)一的標準來管理。從行業(yè)來看,目前尚未建立統(tǒng)一的無店鋪銷售行業(yè)協會,缺乏必要的行規(guī)制約,也很少對從業(yè)者進行專門培訓。政府部門法規(guī)也不健全,在無店鋪銷售方面目前還沒有專門的法律法規(guī),有關網上身份認證、支付安全、電子商務交易、商品真?zhèn)伪嬲J等難以規(guī)范,無法對其中某些行為的是非優(yōu)劣作出準確判斷。
三、我國無店鋪銷售行業(yè)發(fā)展對策研究
1.加強相關的立法工作
為把我國的無店鋪企業(yè)納入正常的管理,促進無店鋪企業(yè)健康有序的發(fā)展,國家相關部門應該加強立法工作,就無店鋪企業(yè)的性質、經營條件、工商登記、稅收管理、市場監(jiān)管、人員素質要求等做出詳細規(guī)定,從而使無店鋪企業(yè)成為市場的一部分。立法管理不但可以使無店鋪企業(yè)合法經營,而且也使消費者對企業(yè)能夠更信賴,減少財物欺詐等不法行為的發(fā)生。
2.建立市場準入制度
無店鋪銷售作為一種全新的營銷方式再加上其運作活動的相對隱蔽性,給監(jiān)管和執(zhí)法活動帶來相當的難度。這就要求執(zhí)法管理人員要重視有關無店鋪銷售知識的學習,熟悉無店鋪銷售的基本運作規(guī)律,科學把握執(zhí)法尺度,以保護經營者和消費者及社會公眾的合法權益。因此,政府部分要加強對無店鋪企業(yè)的監(jiān)管,就要加強對有關知識的學習,提高政府的管理能力。
無店鋪銷售一方面要提高直接銷售人員的素質,另一方面要推行推銷證制度。推銷證由政府職能管理部門認可,售賣公司采用,推銷員憑證上崗,消費者持證購買,防止不法分子摻雜其中,亂打公司的招牌和欺詐損害消費者利益的行為。對于無店鋪的售賣,國家也要制定嚴格的法律法規(guī),售賣方必須首先向有關職能部門申請,職能部門對其售賣商品的質量價格等方面進行檢測,并收取一定的預付稅金和信譽保證金,然后發(fā)給售賣許可證。一旦發(fā)現售賣方有違法亂紀,坑害消費者利益的行為,政府職能部門就從信譽保證金中進行罰款和賠償,保證無店鋪銷售的健康發(fā)展。
3.加強行業(yè)自律
由于無店鋪銷售的獨特性,無店鋪銷售比其它傳統(tǒng)行業(yè)更需要嚴格的自我規(guī)范。應在我國盡快成立相關的行業(yè)協會,并使其具備以下幾方面作用:定立行業(yè)規(guī)范,促進和監(jiān)督各成員依法經營,自我管理和有序競爭;幫助政府,媒體,公眾理解無店鋪銷售的本質;保護消費者和各成員及其從業(yè)人員的正當權益;引導消費者辨明正當無店鋪銷售與非法活動的區(qū)別;向各成員及其從業(yè)人員提供關于有效管理和提升服務的培訓;提升行業(yè)的整體形象。相關的行業(yè)協會應該有自己的行為規(guī)范、明晰的銷售管理制度,嚴守國家的法律、恪守商業(yè)道德,協會對其中的銷售商的違規(guī)應該敢于負責和勇于糾正。
4.重視配送中心和貨物運輸系統(tǒng)的建設
無店鋪銷售是信息化、網絡化的銷售,發(fā)展無店鋪銷售需要優(yōu)先加強商品流通和支付手段的建設。為了保證物流的快捷方便,在我國目前的實際中,在資金的支付方面,可以盡可能與現有的郵局、銀行、網站等合作,盡量采用現代化的實時、安全的支付方式,方便消費者購物;在物流方面,實力雄厚的無店鋪企業(yè)可以考慮建設自己的物流網絡,而另一些中小型的無店鋪企業(yè)則可以與現有的郵局、鐵路或民間物流公司合作,從而利用和整合社會物流資源,提高貨物流通速度。
5.完善售后服務
在無店鋪銷售中,售后服務同樣重要,否則沒法形成忠誠的顧客群體,時間一長,還會對無店鋪企業(yè)構成致命的打擊。由于無店鋪銷售企業(yè)往往與消費者不面對面,因此,傳統(tǒng)的上門服務可能行不通,即使能夠進行上門服務也會因為費用、時間等原因無法全面實行。所以,無店鋪企業(yè)為了加強售后服務,就要與相應商品的生產廠家進行聯系,由生產廠家設立的售后服務點提供維修服務。這也要求無店鋪企業(yè)必須是經過登記的合法經營的企業(yè),并且在銷售過程中按照國家規(guī)定的程序銷售商品,按照法律規(guī)定開具發(fā)票等。
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第3篇
(一)認真辦好注冊會計師專業(yè)的高等教育
我國政府應增加對注冊會計師專業(yè)人才教育的投資，并支持會計師事務所與高等院校合作培養(yǎng)注冊會計師專門人才。目前大約有22所大學已實施了注冊會計師專門化教育計劃，設立了CPA專業(yè)，其核心課程包括中級財務會計、高級財務會計、財務管理、成本和管理會計、審計、管理咨詢、稅法、經濟法、會計電算化和審計等。應進一步加強注冊會計師專門化高等教育，使高等院校會計人才的培養(yǎng)能跟上時代的步伐，為中國注冊會計師事業(yè)的長遠發(fā)展儲備后續(xù)人才，并培養(yǎng)造就一批碩士生、博士生加入注冊會計師隊伍，提高我國注冊會計師的整體素質。
(二)改進注冊會計師考試制度
目前我國注冊會計師考試的報考資格要求較低，具有大專以上學歷者均可報考。而在美國，注冊會計師的報考人員要求具備碩士水平。此外，我國注冊會計師考試內容理論不夠深，實務不夠強，有相當一部分非執(zhí)業(yè)者對會計審計業(yè)務知之甚少，某些基礎性、實務性工作幾乎不得要領，但僅憑精通幾本考試用書也能獲得注冊會計師資格。因此，應提高參加注冊會計師考試的“門檻”，建議要求報考者具有會計專業(yè)本科以上學歷，允許非會計專業(yè)本科學歷者經過強制性培訓后參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試。另外，還應加大考試的廣度和深度，盡可能接近實務，并逐步向國際水準靠攏。
(三)加強注冊會計師后續(xù)教育，進一步發(fā)揮國家會計學院的作用
在中國加入WTO的背景下，加強注冊會計師的后續(xù)教育更是一項緊迫而重要的任務。關于注冊會計師后續(xù)教育的內容，除了專業(yè)和相關學科知識、技能的培訓外，還應對其進行計算機知識和外語培訓。我國已于1998年在北京建立了國家會計學院，于2001年在上海建立了上海國家會計學院。這兩個國家會計學院是進行注冊會計師后續(xù)教育培訓的重要基地，應遵循朱總理“聘用世界最好的師資來教學，努力辦成國際一流的會計學院”的指示，重視與世界著名學府和國際機構的交流，加強與會計師事務所的合作，努力為中國注冊會計師提供高層次、高附加值的職業(yè)后續(xù)教育，為提高中國注冊會計師的整體素質發(fā)揮重要作用。
(四)加強會計職業(yè)道德教育
目前在中國培養(yǎng)會計人員的高等教育中，還未單獨開設“職業(yè)道德”課程，其他課程中涉及職業(yè)道德的內容也是一筆帶過，很少有案例研究和相關討論。在注冊會計師資格考試、會計及審計人員的后續(xù)教育中也難見職業(yè)道德方面的內容，這是形成我國會計界職業(yè)道德水平較低的一個重要原因。因此，在我國的高等學校教育及其有關后續(xù)教育中設置職業(yè)道德教育課程已是當務之急，它將對提高我國注冊會計師的職業(yè)道德水準起到積極而有效的作用。
(五)開展人才培訓的國際合作
我國的會計人才培訓應堅持“走出去，請進來”方針，與國際會計公司廣泛合作。一方面選派年輕、英語基礎好的注冊會計師到國際會計公司學習和鍛煉；另一方面也邀請國際上的知名學者和國際會計公司的職業(yè)經理到國內傳授經驗和技術，引進原版培訓教材，使我國注冊會計師直接學習國際先進的會計服務業(yè)技術和經驗，加速實現執(zhí)業(yè)和管理水平國際化進程。
實現會計師事務所的規(guī)模經營
我國已基本上完成了會計師事務所的脫鉤改制工作，現在又加入了WTO，要抓住機遇，有步驟地推動我國會計師事務所跨地區(qū)、跨部門、跨行業(yè)的兼并與聯合，爭取在未來幾年內形成一批實力較強、能與國際會計公司相抗衡的中國自己的”一大”、”二大”會計公司。筆者認為，關于會計師事務所實現規(guī)模經營的具體途徑，主要有以下兩種模式：
(一)組建國內集團事務所
所謂集團會計師事務所是由眾多的具有內部聯系的事務所，按專業(yè)化、協作化、聯合化、集中化的原則，以一個或幾個大所為核心，在自愿、平等、互利、互補的基礎上，打破部門、地區(qū)、所有制、規(guī)模大小的差異，聯合若干個分所、成員所組成的多形式、多層次的具有法人地位的大型聯合體。這種會計師事務所要求各個事務所有統(tǒng)一的專業(yè)技術標準、統(tǒng)一的業(yè)務質量控制、統(tǒng)一的人事管理制度、統(tǒng)一的財務管理制度、統(tǒng)一的企業(yè)文化，意味著人才、客戶、信息等方面的資源共享，作到優(yōu)勢互補，分工更細。
1.培育核心所。核心所的成長方式主要有三種：(1)自身繁衍。事務所積極開發(fā)業(yè)務資源，廣為招賢納士，通過自身的積累來提高實力，以達到一定的規(guī)模。其優(yōu)點為穩(wěn)妥扎實，無須法律程序，但上規(guī)模緩慢，易受地域限制；(2)吸收合并。接納一個或一個以上的事務所加入本事務所，加入方解散并取消法人資格，僅有接納方存續(xù)，即“A+B＝A”。事務所的吸收合并是善意的、出于市場自主需求的主動行為，這種需求可能包括：大所看中了小所的人力資源、經營特色、地理位置，而小所因經營不善、債務沉重或客戶變遷、經營多角化等原因，產生了加入大所以擴大發(fā)展的動機；(3)新設合并。事務所與一個或一個以上的事務所合并成立一個新的事務所，原合并雙方解散，取消原法人資格。新設合并一般適用于強強聯合，采用這種合并方式前合并的各方都具備了在行業(yè)內較高的聲望和品牌，丟掉哪一家牌子都是不小的損失，因此合并后名稱合二為一，即“A+B＝AB”。
在我國，以強強聯合為特點的新設合并是效率最高的一種合并方式。其一，可以在短時間內迅速壯大規(guī)模；其二，在我國的北京、上海、深圳、廣州等發(fā)達城市不乏一些規(guī)模較大、實力較強的事務所，強強聯合具有一定的基礎；其三，同吸收合并相比，減少了”傳、幫、帶”的投入，合并雙方已具有了較強的人才優(yōu)勢、技術優(yōu)勢、客戶資源優(yōu)勢，更易形成優(yōu)勢互補，發(fā)揮規(guī)模效應。
2.建立分所和發(fā)展成員所。這屬于核心所的擴張方式。(1)建立分所。新設立分所的目的是出于滿足客戶資源分布、節(jié)省交易費用的市場需求，而不必受行政區(qū)域的限制。分所只是總所的一個分支機構，不具有法人資格，其人、財、物、執(zhí)業(yè)質量受總所的統(tǒng)一管理，其民事責任也由設立分所的總所承擔；(2)發(fā)展成員所。成員所方式是國際會計公司擴大規(guī)模的通行做法，它可以在更大范圍內更大規(guī)模地實現資源的優(yōu)化配置。核心所通過發(fā)展成員所，享有較高規(guī)模布局自由度，通過發(fā)揮品牌優(yōu)勢、技術優(yōu)勢和地區(qū)優(yōu)勢，可以滿足企業(yè)集團對事務所的地區(qū)性要求、技術要求。發(fā)展成員所要本著“寧缺毋濫、循序漸進、成熟一個發(fā)展一個”的原則，逐步向外擴張。成員所不宜過多、戰(zhàn)線不宜過長，松散型的成員盡可能不予考慮。在管理上，核心所應以資本控制為紐帶，對成員所實施統(tǒng)一的人員控制、制度控制以及質量控制。
(二)成為國際會計師事務所的成員所
部分事務所，可以考慮加入國際會計師事務所，并成為其成員所，借助國際所來擴張規(guī)模和實力。成為國際會計師事務所的成員所，減少國內事務所上檔次的漫長的探索道路，是一條迅速學習和進步的捷徑。從目前的行業(yè)形勢來看，證券市場的舞弊層出不窮，社會公
眾對注冊會計師的期望值日益增高，審計的難度和風險日益增大，在這種情況下，單靠事務所自身的積累，難以上規(guī)模、上檔次。而成為國際會計師事務所的成員所，不僅可以引進境外資本，增強我國事務所的資金實力，還能引進國際先進的注冊會計師理論和執(zhí)業(yè)經驗，更好地和國際會計師進行溝通和交流，有利于提高我國會計師事務所的執(zhí)業(yè)質量和國際競爭力。
拓寬我國會計服務的業(yè)務邊界
拓寬我國會計服務的業(yè)務邊界，會計師事務所走多元化經營道路，是會計市場開放和發(fā)展的客觀需要。一個機構從事多項業(yè)務服務，可以共享各種專業(yè)人士的知識，提高服務質量和效益，還可以降低成本，提高效率。加入WTO后，國內事務所要在競爭激烈的市場中取得成功，必須積極開展市場營銷，不能只開展單純的審計業(yè)務，而應拓寬業(yè)務范圍，培養(yǎng)新的業(yè)務收入增長點，實行多樣化經營戰(zhàn)略。搶灘咨詢市場已成為世界注冊會計師行業(yè)新一輪競爭的焦點，我國注冊會計師行業(yè)應當順勢而為。
(一)傳統(tǒng)的管理咨詢服務
貿易自由化將加速經濟全球化，并加劇市場競爭。傳統(tǒng)管理咨詢主要回答這樣一些問題：如何采用科學的經營管理戰(zhàn)略使股東的投資價值最大化?如何縮小中國證券市場與國際證券市場的差距?如何為上市公司和投資者提供適時的理財咨詢?如何為商業(yè)銀行建立風險管理系統(tǒng)?等等。這些問題說明了管理咨詢服務對于中國經濟和世界接軌的重要性和緊迫性。在傳統(tǒng)的管理咨詢服務市場上，我國的國內會計師事務所涉足卻不多，因此必須抓緊時機，積極開展相關業(yè)務。
(二)新興的人力資源管理咨詢服務
21世紀是知識經濟的世紀，企業(yè)最重要的資源將是掌握知識和信息的人才。對信息的有效利用和創(chuàng)新要求未來企業(yè)必須重視對人力資源的管理。人力資源管理服務主要包括：職工教育與培訓項目設計、提供職工利益管理、職工工資及利益分析與規(guī)劃、利潤分享計劃、貨幣購買養(yǎng)老金計劃、職工股票所有權計劃、養(yǎng)老金退休金及福利計劃、保險金管理、企業(yè)生產、推銷、會計及人力資源工資的整套系統(tǒng)重建、系統(tǒng)整合、數據庫管理、網絡設計、客戶價值管理、人力資源咨詢專門化服務等。
(三)新興的網絡咨詢服務
加入WTO后，電子信息與通訊技術在我國會計服務領域的廣泛應用與普及將為注冊會計師行業(yè)開拓新的服務業(yè)務。據專家估計，美國與電子商務有關的咨詢收入占全美咨詢業(yè)務收入的比率，將從1998年的29%升到2003年的57%。我國注冊會計師行業(yè)也必須正視這種事實，改良自身的經營理念與技術方法。網絡技術的運用，大大降低了外地業(yè)務的成本，節(jié)省下來的人力與財力可用于新業(yè)務的開展與客戶資源的開發(fā)。而信息的光速傳輸和全天候的在線提供了全新的業(yè)務時空，甚至可以發(fā)揮數量龐大的非執(zhí)業(yè)會員和其他專業(yè)人士的潛能，加上原有的客戶資源，完全可以憑借咨詢的業(yè)務平臺，提供更完善的服務。
(四)國際化業(yè)務
持續(xù)性的對外開放政策將吸引更多的國際跨國公司進入中國市場，更多的中國跨國公司將參與國際競爭。國際化客戶日益增加，國際會計、國際審計、國際稅務、國際營銷管理等跨國公司經營和貿易活動密切相關的服務需求迅速增加。與此同時，將有更多的外資會計師事務所進入中國，會計服務市場的國際競爭將更加激烈。中國會計師事務所應將國際化業(yè)務作為未來的優(yōu)先戰(zhàn)略，引進新的國際服務項目以及國際和技術，拓展國際業(yè)務，“出口”會計服務，幫助中國企業(yè)尋找國外市場，為外資企業(yè)提供會計、稅務、法律法規(guī)咨詢服務，滿足國際客戶的服務需求，積極參與國際服務貿易競爭，提高中國會計師事務所的國際認可度。
嚴格會計師事務所的內部管理和質量控制
會計師事務所應樹立品牌意識，“以質量求生存，以信譽求發(fā)展”，良好的品牌是靠自身卓越的執(zhí)業(yè)質量和職業(yè)道德與良好的信譽來維持的。
(一)健全內部人事管理制度
面對入世的沖擊，我國的會計師事務所要增強競爭力，必須健全內部管理制度，首當其沖應改變的管理制度是人事管理制度。會計師事務所是知識密集型企業(yè)，事務所內部如果沒有合理的人事管理制度，是無法留住優(yōu)秀人才的。應當建立健全嚴格、合理、透明的各種制度，如人員聘用、考核與晉升制度、工資福利與保險制度、合伙財產的管理與處置制度、合伙人與員工爭議制度等。
(二)建立完善的質量控制體系
執(zhí)業(yè)質量對事務所的生存和發(fā)展來說生死攸關，尤其是在中國加入WTO后更是如此。我國的各個會計師事務所應樹立風險意識，建立完善的風險評估、預警、監(jiān)測和防范機制；對于具體的審計項目要確立項目負責人負責制；強化對業(yè)務質量的三級復核制度的執(zhí)行；設置專門的質量控制部門(如技術標準部)，依據統(tǒng)一標準，對所內各業(yè)務部門及下屬分所、成員所進行定期質量檢查，做到防檢結合，以防為主。要將檢查中發(fā)現的問題劃分事故等級，通過教育、解聘甚至機構調整等辦法，予以糾正，把執(zhí)業(yè)過程中的風險點消滅在形成過程之中。
(三)購買注冊會計師職業(yè)保險
注冊會計師行業(yè)是高風險行業(yè)。除加強自身的質量控制外，會計師事務所還應購買職業(yè)保險，將事務所的風險部分地轉嫁給保險公司。這既是加強自身風險防范能力的一種表現，也是對社會公眾負責，可以提高事務所的聲譽。我國目前基本上未規(guī)定實行注冊會計師職業(yè)保險制度，僅在事務所的會計制度中規(guī)定按收入的10%提取職業(yè)風險準備金。這很難抵御日益增加的執(zhí)業(yè)風險。如今，中國人民保險公司、平安保險公司等幾家保險公司的條款已經出臺，責任保險制度已由理論探索轉化為實踐運作。會計師事務所應樹立市場經濟條件下的保險意識，主動購買保險。
改善注冊會計師行業(yè)的執(zhí)業(yè)環(huán)境
(一)建立與國際慣例接軌的會計審計準則體系
加入WTO后，經濟全球化對其各成員國之間的國際會計協調提出了更為迫切的要求，國際會計準則、審計準則的應用也將越來越廣。制定會計準則時，在考慮中國國情的同時，應大膽引進國際通用的會計慣例，加快與國際會計準則的接軌，使會計信息的確認、計量與披露等方面更符合國際慣例，以提高會計信息在國際范圍內的可信性、有用性及可比性，更好地滿足各利益主體的決策需要，為國際會計界所認可。審計準則方面，應在現有的獨立審計準則體系的基礎上，修訂完善獨立審計基本準則和具體準則、實務公告、執(zhí)業(yè)規(guī)范指南。筆者建議，審計準則制定主體中增加企業(yè)方代表，使各方利益得到更好的均衡；審計準則的內容方面，還應補充咨詢等業(yè)務的具體準則和實務公告。
(二)打破市場壁壘，減少政府對會計服務市場的不當干預
應繼續(xù)大力推進體制改革，為注冊會計師執(zhí)業(yè)創(chuàng)造良好的環(huán)境，減少不當的政府干預，打破市場壁壘，促進我國會計師事務所用正常競爭手段達到擴大市場占有率的目的。減少政府對會計服務市場的行政干預必須在經濟環(huán)境綜合治理的前提下進行。第一，加強廉政建設，嚴厲打擊腐敗行為。一旦查出政府部
門通過行政干預注冊會計師獨立審計而產生行敗和權力尋租行為，就應當查明原因，從嚴懲處，以形成注冊會計師良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境。第二，進一步清理整頓經濟鑒證類社會中介機構，真正切斷政府部門與會計師事務所的利益聯系。清理整頓和脫鉤改制工作必須嚴格把關，確保人事、財務、業(yè)務與名稱等方面真正脫鉤，防止出現“明脫暗掛”、“權力加盟”現象。第三，加快政府職能轉變，擺正政府和市場的關系。
(三)改進注冊會計師行業(yè)的監(jiān)管
