計劃財務(wù)部質(zhì)量范文

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第1篇

一、財務(wù)經(jīng)理委派制

山東事業(yè)部財務(wù)負責(zé)人由農(nóng)房集團委派，接受農(nóng)房集團的領(lǐng)導(dǎo)及監(jiān)督，在此基礎(chǔ)上山東事業(yè)部委派所屬項目公司的財務(wù)經(jīng)理，后者接受事業(yè)部的領(lǐng)導(dǎo)及監(jiān)督。充分發(fā)揮委派財務(wù)經(jīng)理的監(jiān)督和服務(wù)作用，需要從管理體制和考核上全面的思考。山東各項目公司體量較大，對財務(wù)經(jīng)理的要求較高。財務(wù)經(jīng)理不僅要具有獨立的房地產(chǎn)行業(yè)賬務(wù)處理能力，熟悉農(nóng)房集團的財務(wù)系統(tǒng)和報表系統(tǒng)，熟悉房地產(chǎn)行業(yè)稅收政策和法規(guī)，還需要具有一定的綜合協(xié)調(diào)能力。在具體執(zhí)行中項目公司財務(wù)經(jīng)理負責(zé)所屬項目公司的財務(wù)核算和管理工作，其薪資由事業(yè)部確定，月發(fā)放標準根據(jù)集團規(guī)定執(zhí)行，績效獎金由事業(yè)部財務(wù)部做年度績效考評后發(fā)放。

二、財務(wù)質(zhì)量評估機制建立

根據(jù)財務(wù)質(zhì)量評估要求，事業(yè)部財務(wù)部每季度最后一個月底前完成對各項目公司的財務(wù)質(zhì)量評估，并形成書面評估報告。財務(wù)質(zhì)量評估機制，作為項目公司相關(guān)職能部門年度工作績效考核的依據(jù)之一。首先財務(wù)質(zhì)量評估機制是對項目公司財務(wù)部門的考核。對財務(wù)部門的考核通過工作質(zhì)量分值考核表來完成，考核表分日常管理工作和其他工作兩部分，每一部分包含工作內(nèi)容、工作要求及時間節(jié)點、責(zé)任人、執(zhí)行情況、分值統(tǒng)計。財務(wù)部工作質(zhì)量分值考核表采取月初計劃報事業(yè)部備案，月末自評報事業(yè)部核實的方式。其次財務(wù)質(zhì)量評估機制也是對項目公司財務(wù)管理的考核。對項目公司建立一套可以量化和規(guī)范的財務(wù)管理監(jiān)督考核指標，包含項目公司的年度經(jīng)濟指標、資金管理、銷售管理、成本管理等內(nèi)容。財務(wù)經(jīng)理對這些指標逐一進行跟蹤，如有差異，分析差異產(chǎn)生的原因并進行評估反饋。

三、資金收支預(yù)算管理制

為協(xié)調(diào)各項目公司的資金運作，事業(yè)部在集團資金平臺的基礎(chǔ)上建立統(tǒng)一的事業(yè)部資金子平臺，管理所屬項目公司的資金。資金收支執(zhí)行預(yù)算管理制。各項目公司應(yīng)按月在系統(tǒng)中填報《月度資金收支情況一覽表》、《月度資金使用計劃表》，并按照項目公司實際情況分類分項認真如實填寫，由項目公司財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理確認后上報事業(yè)部財務(wù)部。事業(yè)部財務(wù)部負責(zé)審核和平衡，并根據(jù)事業(yè)部財務(wù)管理流程，上報事業(yè)部總經(jīng)理核準。資金計劃的排列是與實際項目的推進計劃相關(guān)聯(lián)的，或多或少與實際都不合理，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)依情況分析，對經(jīng)常計劃失真的項目公司，分析是管理不到位還是相關(guān)人員未按照項目進度編制計劃。月度資金的使用應(yīng)遵循量入而出、量力而行的原則。

四、合同跟蹤管理制

在整個房地產(chǎn)項目開發(fā)過程中，從前期規(guī)劃到配套安裝、從總包工程到甲供材料將簽訂大量的合同。這些合同涉及的范圍廣、資金量大、付款條款不一，從財務(wù)角度如何對這些合同執(zhí)行跟蹤管理，及時發(fā)現(xiàn)問題、減少風(fēng)險，保證成本核算的準確性，山東事業(yè)部特規(guī)定了以下執(zhí)行辦法：事業(yè)部財務(wù)部指定人員須參與重要合同談判，參與合同會簽，尤其對付款條款、保修金支付、發(fā)票內(nèi)容、涉及稅收落地的安裝及材料混合型合同關(guān)注并提供專業(yè)性意見。對于集團有標準的格式合同，執(zhí)行集團標準，其他合同由事業(yè)部總結(jié)合同履行條款標準；項目公司財務(wù)部須對采購系統(tǒng)生成的合同臺賬進行定期核查，合同臺賬核查須結(jié)合成本項目與相關(guān)會計會計科目的鉤稽關(guān)系，如已付款金額、未付款金額、已收發(fā)票金額、保證金金額等，且合同臺賬的相關(guān)信息須與會計報表與賬簿相符。財務(wù)部每月至少與采購系統(tǒng)自動生成的合同臺賬核對一次，及時發(fā)現(xiàn)合同增補或遺漏等問題，發(fā)現(xiàn)問題與相關(guān)部門協(xié)調(diào)解決。如發(fā)現(xiàn)合同違規(guī)等方面的問題，及時上報事業(yè)部；項目公司財務(wù)部負責(zé)合同付款環(huán)節(jié)的審批，財務(wù)審批須結(jié)合相關(guān)部門提交的付款依據(jù)核對合同付款條款避免超額付款，驗證發(fā)票的真?zhèn)渭昂戏ㄐ员苊舛悇?wù)風(fēng)險，核對合同簽約單位、發(fā)票開具單位、付款單位的一致性避免法律風(fēng)險。合同付款環(huán)節(jié)審批的關(guān)鍵是不能超出合同約定的范疇，且合同付款應(yīng)與工程進度相吻合。如果發(fā)現(xiàn)實際付款超出了合同及工程進度的范疇，應(yīng)與相關(guān)部門進行溝通，如需對原有合同進行補充約定的，應(yīng)要求相關(guān)部門補齊資料，完善合同約定，財務(wù)部門按照補充后的合同執(zhí)行。

五、財務(wù)分析報告落實制

第2篇

煤礦企業(yè)物資采購是煤礦經(jīng)營活動的一項重要內(nèi)容，對物資采購進行嚴格把關(guān)是降低煤炭生產(chǎn)成本的有效途經(jīng)，是企業(yè)獲取利潤的重要源泉。而煤礦物資采購容易出現(xiàn)超計劃采購、質(zhì)次價高的情況，造成庫存居高不下，再加上很多財務(wù)人員對在物資采購過程中所應(yīng)擔(dān)負的財務(wù)監(jiān)督職責(zé)認識不清，認為物資采購本來就是企業(yè)供應(yīng)部門的事，作為財務(wù)人員，只要把賬目管好，款項付好就行了，影響了企業(yè)經(jīng)濟利益。因此，必須加強煤礦企業(yè)物資采購中的財務(wù)監(jiān)督作用，更好的為企業(yè)服務(wù)。下面就如何加強物資采購中的財務(wù)監(jiān)督作用談幾點認識。

一、財務(wù)對物資采購計劃的監(jiān)督

一是物資供應(yīng)部門每月編制的物資采購計劃，應(yīng)征求財務(wù)部門的意見，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)當月的生產(chǎn)作業(yè)計劃、庫存情況等審查物資采購計劃的合理性。當然，財務(wù)人員要審查物資采購計劃，首行應(yīng)對井下生產(chǎn)工藝流程、材料、配件使用情況了解掌握清楚，如巷道支護方式、每米巷道需用支護材料的數(shù)量，計算所需數(shù)量。其次再看供應(yīng)部門庫存量，利用庫存量、當月需用材料數(shù)量，確定需要采購的數(shù)量。如果財務(wù)人員對生產(chǎn)不懂、沒有下過井，就無法審查供應(yīng)部門的物資采購計劃，只能處于被動地位，按供應(yīng)部門物資采購計劃執(zhí)行，談不上對物資采購計劃的監(jiān)督。二是物資采購計劃的審批，應(yīng)從下到上進行審批，先有業(yè)務(wù)人員審批，再有業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批，最后經(jīng)礦級領(lǐng)導(dǎo)審批，而不是從上到下審批。

二、財務(wù)對物資采購合同的監(jiān)督

依法訂立采購合同是避免合同風(fēng)險、防患于未然的前提條件，也是強化合同管理的基礎(chǔ)。首先，財務(wù)人員要對采購經(jīng)辦部門是否履行職責(zé)進行審查。審查采購經(jīng)辦部門和人員是否對供應(yīng)商進行調(diào)查，包括供貨方的生產(chǎn)狀況、質(zhì)量保證、供貨能力、企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)狀況等。合同履行情況審查，如供貨質(zhì)量、履行合同次數(shù)、準時交貨率、合格率、價格水平、合作態(tài)度、售后服務(wù)等進行審查，在全面了解的基礎(chǔ)上，是否作出選擇合格供應(yīng)商的正確決策，使合同建立在可行的基礎(chǔ)上。物資采購招標是否按照規(guī)范的程序進行，是否存在違反規(guī)定的行為發(fā)生。其次，財務(wù)人員要對合同中規(guī)定的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、交貨時間、賬號、地址、運輸、結(jié)算方式等各項內(nèi)容，按照合法性、可行性、合理性和規(guī)范性進行審查。在此基礎(chǔ)上建立物資采購合同臺賬，將已履行的合同整理成冊，妥善保管，以便發(fā)生經(jīng)濟經(jīng)糾紛及中介機構(gòu)審計、評估需要。

三、財務(wù)對物資采購計劃執(zhí)行及付款的監(jiān)督

供應(yīng)部門必須按審批后的物資采購計劃進行采購，堅決杜絕無計劃采購、臨時計劃采購，盲目采購。對物資采購付款時，從以下幾個方面審查，一是采購事項是否嚴格執(zhí)行采購計劃，對超出計劃未經(jīng)批準的，不予報賬，不予付款。二是嚴格執(zhí)行合同約定，在合同全部履行完畢后，按照合同約定付款。三是對采購計劃的所有資料進行再審查，及有無審計部門比價采購單等。四是對物資采購的程序進行審查，是否符合局二級三審采購規(guī)定的程序，對未按規(guī)定程序采購的，不予付款。五是對物資采購原始單據(jù)的合法性、真實性予以審核，對不符合財稅法規(guī)要求的原始單據(jù)，不予付款。六是對于財務(wù)部門拒付采購事項，相關(guān)部門應(yīng)按照財務(wù)制度規(guī)定，完善相關(guān)手續(xù)資料，財務(wù)部門審查后，方能付款。七是對采購的低值易耗品、固定資產(chǎn)，相關(guān)部門驗收并出具驗收報告單后，財務(wù)部門方能付款。

四、財務(wù)對物資庫存的監(jiān)督

財務(wù)部門應(yīng)定期對供應(yīng)部門的庫存物資進行盤點，主要查明物資的數(shù)量與賬、卡是否相符，有無積壓呆滯物資，檢查物資數(shù)量有無變化，保管條件是否良好及庫容整潔等。盤點方式要求全面盤點、臨時盤點和永續(xù)盤點相結(jié)合。物資盤點發(fā)現(xiàn)的盈虧、毀損要按規(guī)定及進處理，并調(diào)整賬面，使賬實相符。盤點時要檢查有沒有以前采購的物資未用，如有，應(yīng)查明原因，是什么原因造成的，對相關(guān)責(zé)任人進行處罰。特別是當前我局各單位庫存居高不下，更應(yīng)重視這方面的工作，應(yīng)規(guī)定采購物資在三個月內(nèi)未使用的還不及時上報的，視同超計劃采購，對采購人員進行嚴厲處罰。

五、采用先進的物資采購監(jiān)督技術(shù)

在當今信息化飛速發(fā)展的時代，不論是供應(yīng)部門還是財務(wù)部門，都應(yīng)該熟練掌握計算機應(yīng)用技術(shù)，利用網(wǎng)絡(luò)收集物資信息, 建立供貨商數(shù)據(jù)庫、價格信息數(shù)據(jù)庫并隨時進行數(shù)據(jù)更新，建立物資采購管理的局域網(wǎng),將采購計劃申請、采購價格、物資驗收、物資的倉儲、物資的發(fā)放、物資的使用情況建立電子臺賬，使財務(wù)部門能夠及時掌握供應(yīng)部門的情況，更好的起到財務(wù)監(jiān)督作用。

第3篇

為了加強公司對外采購、銷售工作管理，適應(yīng)市場變化，滿足公司經(jīng)濟發(fā)展需要，完善購銷結(jié)算工作，特制定本辦法：

一、采購管理

1、根據(jù)公司年度制定的經(jīng)營計劃指標，編制年度各種材料、物資、設(shè)備及煤類產(chǎn)品的采購計劃，包括煤炭、木材、糧食、機械設(shè)備等各種材料物資的名稱、種類、品種、質(zhì)量、數(shù)量等，由公司各業(yè)務(wù)部門負責(zé)編制。

2、根據(jù)年度各項目的采購計劃，搞好市場調(diào)查，積極組織貨源，與各供貨方建立長期關(guān)系，加強供需雙方互利合作。

3、大批量的采購物資、購、銷雙方經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生之前，必須簽訂供需合同或購銷協(xié)議，合同一式四份，公司財務(wù)部門一份，受理業(yè)務(wù)部門一份，總經(jīng)理一份，辦公室存檔備查一份。嚴格執(zhí)行無采購合同不進貨的原則。

4、購、銷雙方簽訂的供需合同必須由公司總經(jīng)理審核，部門負責(zé)人和總經(jīng)理委托人簽字蓋章后生效，嚴禁無合同進貨。

5、公司業(yè)務(wù)部門按合同規(guī)定的項目種類品種、數(shù)量、質(zhì)量組織采購進貨。

6、到貨場的煤炭、木材、糧食等項材料、物質(zhì)、設(shè)備等商品，必須實行三人驗收制度，采購員、現(xiàn)場保管員、業(yè)務(wù)部門負責(zé)人、進行聯(lián)合簽字驗收，驗收單一式四份。業(yè)務(wù)部門一份，儲備貨場保管員一份，財務(wù)部門一份，留存?zhèn)洳橐环荨?/p>

7、煤炭產(chǎn)品的采樣辦法，參照盛隆公司煤炭銷售公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。木材、糧食及其他產(chǎn)品按行業(yè)規(guī)定執(zhí)行。嚴禁弄虛作假，以次充好，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按公司處罰條例嚴肅處理。

8、財務(wù)部門做好進場貨物的采購統(tǒng)計工作，日清月結(jié)，并將每日的購、銷、結(jié)存情況及時準確的上報公司領(lǐng)導(dǎo)。

9、各儲貨場每月盤點一次，公司領(lǐng)導(dǎo)、各業(yè)務(wù)部門、貨場保管員、財務(wù)部門派員參加，保證庫存貨物的準確性和完整性，做到不虧噸、不少量。

二、銷售管理

1、根據(jù)公司煤炭、木材、糧食等各種材料物資機械設(shè)備等商品的銷售量計劃，開發(fā)銷售區(qū)域和銷售市場。

2、根據(jù)公司全年煤炭、木材、糧食等各種材料物資、機械設(shè)備等商品采購量，結(jié)合用戶的需求量，大批量的銷售必須與用戶簽訂供需合同。供需合同或協(xié)議一式四份，財務(wù)部門一份，業(yè)務(wù)部門一份、總經(jīng)理一份，辦公室存檔一份。

3、供、需雙方合同簽訂生效前，由公司總經(jīng)理審核，業(yè)務(wù)部門負責(zé)人和總經(jīng)理委托人簽字蓋章后生效。嚴格執(zhí)行無合同不發(fā)貨的原則。

4、地銷付煤單是付煤唯一憑證，一式三份，公司業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、儲煤場各一份。

5、地銷付煤單由業(yè)務(wù)部門承辦，財務(wù)部門、總經(jīng)理簽字后，儲煤場方可付煤。

6、地銷單注明煤種、品種、數(shù)量、單價、提貨期限，如不按期提貨或由余量未提足，此地銷單作廢，余量部分重新辦理地銷審批單。

7、各儲煤場之間互相調(diào)撥或上站臺的煤炭產(chǎn)品，實行煤炭調(diào)撥單，一式四份，公司業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、儲煤場各執(zhí)一份，存檔一份。調(diào)撥單注明煤種、品種、數(shù)量，嚴格按調(diào)撥單煤種、品種、數(shù)量付煤。

8、儲煤場付煤時，必須實行三人付煤負責(zé)制，業(yè)務(wù)部門負責(zé)人、銷售經(jīng)辦人、儲煤場現(xiàn)場保管員，認真執(zhí)行原始票據(jù)檢斤制度。做到付煤手續(xù)齊備，車位準確，檢斤準確，報數(shù)準確，記賬準確，互相監(jiān)督，不出差錯。不跑車，不超付。

9、儲煤場付煤時間，按照盛隆公司規(guī)定時間付煤，早8點至16點，其他時間不準付煤，確屬特殊情況，由公司總經(jīng)理批準。

三、結(jié)算管理

1、公司財務(wù)部門負責(zé)煤炭、木材、糧食機械設(shè)備等各種材料物資的購銷結(jié)算工作，根據(jù)購銷合同具體條款，按各類商品產(chǎn)品的種類、品種、質(zhì)量、發(fā)熱量、級別、數(shù)量、價格等內(nèi)容進行結(jié)算。

2、采購業(yè)務(wù)的辦理，本著誰經(jīng)辦、誰負責(zé)的原則。嚴格執(zhí)行采購合同的有關(guān)規(guī)定。每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人要及時辦理驗收入庫手續(xù)，填制貨物驗收入庫單，驗收單的內(nèi)容要真實、完整，詳細填寫貨物名稱、種類、品種、規(guī)格型號、材質(zhì)、質(zhì)量、級別、數(shù)量、單價、金額等項內(nèi)容。經(jīng)辦人、驗收人、部門負責(zé)人簽字蓋章，由計劃統(tǒng)計員填制審批單呈總經(jīng)理審批，財務(wù)部門方可進行賬務(wù)處理。

3、批量銷售時，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人要及時辦理貨物（煤炭產(chǎn)品、木材、糧食、鋼材、機械設(shè)備等材料物資）出庫手續(xù)，根據(jù)供銷合同規(guī)定的條款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、儲存庫保管員、業(yè)務(wù)部門負責(zé)人簽字蓋章由計劃統(tǒng)計員填制審批單，總經(jīng)理審批后，財務(wù)部門方可進行賬務(wù)處理，并為對方辦理銷貨發(fā)貨票等手續(xù)。