風(fēng)險調(diào)查報告范文

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第1篇

近年來，**省**市探索推行社會穩(wěn)定風(fēng)險評估機(jī)制，對涉及群眾切身利益的重大工程、重大改革、重大決策進(jìn)行事前評估，從源頭上預(yù)防和化解了社會矛盾，實(shí)現(xiàn)了由“保穩(wěn)定”到“創(chuàng)穩(wěn)定”的轉(zhuǎn)變。

“凡是群眾不受益、不支持的事，堅決不做”

**市地處四川盆地中部，人口密集、經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)，因企業(yè)改制和征地拆遷而引發(fā)的社會矛盾十分集中，過去群體性事件時有發(fā)生。

**市委常委、政法委書記魏福友說，以前往往因時間緊、任務(wù)重，對一些涉及群眾切身利益的重大項(xiàng)目沒等把存在的矛盾摸清并處置好就倉促上馬，想搶時間、抓效率，結(jié)果卻是欲速而不達(dá)，一些工程因群眾不滿而被迫停工，不僅造成經(jīng)濟(jì)損失，社會影響也不好。

2005年初，針對當(dāng)時最易引發(fā)群體性事件的一些重大建設(shè)工程，**市出臺了《重大工程建設(shè)項(xiàng)目穩(wěn)定風(fēng)險預(yù)測評估制度》，明確規(guī)定凡新開工工程未經(jīng)穩(wěn)定風(fēng)險評估不得盲目開工，評估出的嚴(yán)重隱患未得到妥善化解不得擅自開工。

新出臺的規(guī)定，立即在實(shí)踐中發(fā)揮出了積極效應(yīng)。當(dāng)年，**市船山區(qū)對“貓兒洲”立項(xiàng)整體開發(fā)，考慮到涉及2700余名村民整體搬遷，存在不穩(wěn)定事件隱患，市里邀請了國家、省、市、區(qū)有關(guān)專家對項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險評估。最終，這個項(xiàng)目被改為了結(jié)合新農(nóng)村建設(shè)實(shí)施開發(fā)，得到了絕大多數(shù)群眾認(rèn)可和支持。

2006年，嘗到了“甜頭”的**市又進(jìn)一步完善了風(fēng)險評估機(jī)制，建立了《**市重大事項(xiàng)社會穩(wěn)定風(fēng)險評估化解制度》等八項(xiàng)工作機(jī)制，要求在重大政策、重大改革措施和其他事關(guān)人民群眾切身利益的辦法出臺之前，均要認(rèn)真組織開展風(fēng)險評估。

“所謂風(fēng)險評估，就是群眾不受益、不支持的事，堅決不做！”魏福友說。據(jù)統(tǒng)計，截至目前，**市共對281件重大事項(xiàng)進(jìn)行評估，群眾擁護(hù)并順利實(shí)施156件占56％，暫緩實(shí)施33件、占12％，完善后實(shí)施68件、占24％，被否決的24件、占8％，經(jīng)評估后實(shí)施的重大事項(xiàng)沒有發(fā)生較大影響穩(wěn)定問題。

“否決還是實(shí)施，每一次評估都要講科學(xué)”

重大工程、改革、決策涉及利益面廣，問題錯綜復(fù)雜，科學(xué)評估尤為重要。為抓好社會穩(wěn)定風(fēng)險評估，**市經(jīng)過調(diào)查研究、實(shí)踐探索，從內(nèi)容到辦法、從目的到責(zé)任追究等，都建立了一套完整、周密、細(xì)致的政策規(guī)定和工作體系。

魏福友說：“否決還是實(shí)施，每一次評估都要講科學(xué)。否則，也可能會損害老百姓利益，造成不良社會影響。”

為確保風(fēng)險評估科學(xué)性，在開展風(fēng)險評估的過程中，**市始終堅持著“五步走”：第一步，確定評估對象，全面掌握情況；第二步，分析預(yù)測、評估風(fēng)險；第三步，形成社會穩(wěn)定風(fēng)險評估報告；第四步，通過對顯性風(fēng)險、潛在風(fēng)險和可能誘發(fā)風(fēng)險的因素進(jìn)行綜合研判，確定風(fēng)險系數(shù)，提出四級預(yù)警的分類處置意見，作出不準(zhǔn)實(shí)施，暫緩實(shí)施、分步實(shí)施、準(zhǔn)予實(shí)施的決定；第五步，各級維穩(wěn)辦負(fù)責(zé)抓好本地社會穩(wěn)定風(fēng)險評估工作、化解工作的督促和協(xié)調(diào)。

2008年12月，**市射洪縣水電氣安裝部門要求提高安裝費(fèi)用。作為一項(xiàng)涉及到老百姓切身利益的決策，**市立即對此展開風(fēng)險評估。

12月25日，市物價部門舉行了聽證會，邀請消費(fèi)者、經(jīng)營者、其他利益相關(guān)方、專家學(xué)者參加，接著又開展群眾滿意度測評。最終認(rèn)定，提價依據(jù)不充足、群眾滿意度測評支持率很低、方案不詳實(shí)、配套措施不完善，否決了提價要求。

為全面貫徹落實(shí)風(fēng)險評估機(jī)制，**市還規(guī)定，對貫徹執(zhí)行社會穩(wěn)定風(fēng)險評估化解機(jī)制不力、釀成重大不穩(wěn)定事件的，要堅決實(shí)施責(zé)任追究。如“凡發(fā)生重大群體性事件的，取消責(zé)任部門、縣區(qū)及主要領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)年評優(yōu)、評先資格”、“發(fā)生重大不穩(wěn)定事件造成嚴(yán)重后果的，主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)引咎辭職”等。

一條條“鐵令”，成了“懸”在領(lǐng)導(dǎo)干部頭上的一把“利劍”，也使“風(fēng)險評估”成為**市家喻戶曉的一個詞匯。“現(xiàn)在啥事都要風(fēng)險評估，改個橋梁名字都要聽聽我們的意見。但只要能通過評估的，那絕對是能讓我們受益的，肯定要支持！”49歲的船山區(qū)月山村村民羅賢豐說。

“民生配套”讓風(fēng)險評估插上“雙翼”

**市維穩(wěn)辦主任侯賢松說，社會穩(wěn)定風(fēng)險評估機(jī)制變“保穩(wěn)定”為“創(chuàng)穩(wěn)定”，是“源頭維穩(wěn)”的一種表現(xiàn)形式，但風(fēng)險評估只是針對重大項(xiàng)目和決策。為實(shí)現(xiàn)整個社會的和諧穩(wěn)定，**市還配套出臺了一系列民生政策，以解決特殊群體的實(shí)際困難，給“風(fēng)險評估”插上了“雙翼”。

在改善民生、維護(hù)社會穩(wěn)定的過程中，**市傾力打造了“政務(wù)服務(wù)中心”、“惠民幫扶中心”和“群眾接待中心”。如今，這三個中心被當(dāng)?shù)厝罕娪H切地稱為“政務(wù)超市、幸福驛站、群眾之家”。

**市52歲下崗工人袁曉林的愛人余芝蘭不久前 得子宮肌瘤住院，花了3000多元錢，23歲的女兒袁希待崗在家。惠民幫扶中心了解到這一情況后，給他們申請了每月70元的困難補(bǔ)助金，并安排他們的女兒參加技能培訓(xùn)，幫助她順利找到了一份工作。

**市總工會副主席何春林說，解決困難群眾的實(shí)際困難，也是把穩(wěn)定工作前移，杜絕可能出現(xiàn)的不穩(wěn)定因素。

第2篇

(一)稅務(wù)行政訴訟類風(fēng)險

是指稅務(wù)執(zhí)法主體因?qū)嵤┒悇?wù)行政執(zhí)法行為而引起的稅務(wù)行政復(fù)議撤消、稅務(wù)行政訴訟敗訴、稅務(wù)行政賠償?shù)群蠊陀绊憽哪壳暗那闆r看，稅務(wù)執(zhí)法案件對法律舉證的有效性是當(dāng)前執(zhí)法中最為薄弱的環(huán)節(jié)，一旦發(fā)生稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟，敗訴的概率就會很高。從敗訴案件看，一是稅收具體行政行為程序違法。程序違法主要是指違反法定方式或者是違反法定的具體要求。稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常具體行政行為中，往往重實(shí)體、輕程序。突出表現(xiàn)在：(1)無執(zhí)法權(quán)的人參與執(zhí)法，如工勤人員參與稅務(wù)檢查或稅務(wù)稽查;(2)開展日常稅務(wù)檢查工作時，該出示稅務(wù)檢查證而沒有出示，收集的證據(jù)資料納稅人未簽署或者蓋章;(3)應(yīng)當(dāng)告知納稅人、扣繳義務(wù)人可以申請行政復(fù)議和提起行政訴訟的而沒有告知;(4)達(dá)到聽證條件的，應(yīng)當(dāng)告知納稅人、扣繳義務(wù)人可以申請舉辦聽證而沒有告知;(5)所收集的證據(jù)來源不法定、手段不合法，證據(jù)應(yīng)當(dāng)在聽證會進(jìn)行質(zhì)證而未進(jìn)行質(zhì)證;(6)違反法定程序采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。有的未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自臨時查封納稅人的物品、隨意扣押納稅人的商品，有的未履行事前告知，未通知當(dāng)事人到場等;(7)有的應(yīng)經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的案件不經(jīng)批準(zhǔn)擅自作出稽查結(jié)論等等，最終導(dǎo)致行政復(fù)議和行政訴訟敗訴;二是引用法律法規(guī)不準(zhǔn)確，在《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)處罰決定書》中定性和處理不是引用法律法規(guī)等高級次條文，而是引用內(nèi)部文件、工作規(guī)程等低級次條文，且引用的條款不準(zhǔn)確，適用性和針對性不強(qiáng)，導(dǎo)致定性模糊、征納雙方爭議過大，從而敗訴。

(二)稅收管理作為類風(fēng)險

?是指在稅收管理過程中由于執(zhí)法主體在執(zhí)行法律法規(guī)規(guī)章和其他規(guī)范性文件所賦予的職責(zé)職能中應(yīng)作為而未作為、未完全作為或作為了未賦予的職責(zé)職能范圍以及作為不當(dāng)?shù)墓芾硎聞?wù)而形成的影響和后果。其主要表現(xiàn)在基礎(chǔ)管理工作不到位，未依法保障或侵犯了行政管理相對人合法權(quán)益的行為。未完全執(zhí)行征管工作流程、稅務(wù)登記不準(zhǔn)確、納稅人性質(zhì)認(rèn)定錯誤、一般納稅人資格和增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用審核不嚴(yán)、減免稅概念劃分錯誤、“雙定戶”定額程序不全、政務(wù)公開不及時、稅收政策宣傳不到位、稅款征收方式不統(tǒng)一、稅率執(zhí)行錯誤、一般納稅人進(jìn)項(xiàng)抵扣審核不嚴(yán)、日常納稅輔導(dǎo)不細(xì)致造成納稅漏洞、納稅人只需履行備案手續(xù)的納入了行政審批程序等行為都是其具體體現(xiàn)。

(三)稅務(wù)司法瀆職類風(fēng)險

此類風(fēng)險的界定應(yīng)以《刑法》中關(guān)于稅收瀆職犯罪的相關(guān)條文和檢察機(jī)關(guān)對稅務(wù)瀆職犯罪的立案標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，主要表現(xiàn)為：一是不嚴(yán)格履行征管職責(zé)，對虛開增值稅專用發(fā)票和其他偷稅騙稅等犯罪活動不查不問，對群眾的舉報聽之任之，不認(rèn)真查處，一定程度上助長了犯罪分子肆意進(jìn)行偷逃騙稅等犯罪活動;二是稅務(wù)行政執(zhí)法案件中由于地方保護(hù)、政府干預(yù)、怠于暴露問題等原因?qū)?yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)的案件拖而不送受到刑法402條不移交刑事案件罪的追究;三是稅務(wù)征管失職失誤，造成不征、少征國家稅款和國家稅款重大損失觸犯刑法第404條不征、少征稅款罪以及第405條發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪、違法提供出口退稅憑證罪，這兩種定罪額度標(biāo)準(zhǔn)低，10萬元以上的稅款損失即達(dá)到立案條件，在日常稅務(wù)征管中稍有疏忽便極容易達(dá)到這個稅款額度，形成不征、少征和稅款流失的法律客觀后果，另外對“”這個前置條件司法解釋涵蓋范圍非常廣，且在目前司法實(shí)踐掌握中仍然存在著較大分歧，其中最重要的一點(diǎn)是主觀故意這個法律要件的“明知后果”情節(jié)在實(shí)際稅收征管中更是難以把握和判定，不同的法官理解不同認(rèn)定也不同，因此對于稅務(wù)干部的執(zhí)法風(fēng)險同樣極高。如果由于疏忽大意，嚴(yán)重不負(fù)責(zé)，致使國家利益遭受損失的，即使沒有的法律前提，仍有可能觸犯刑法第397條規(guī)定的罪。正是基于以上幾點(diǎn)原因，司法瀆職類的風(fēng)險已成為稅收執(zhí)法中最應(yīng)引起高度重視和需防患的一類風(fēng)險。

二、稅收執(zhí)法風(fēng)險成因分析

(一)稅收執(zhí)法依據(jù)潛伏執(zhí)法風(fēng)險

一是法律層次低。我國現(xiàn)行稅法中屬于法律的只有《稅收征管法》、《企業(yè)所得稅法》、《個人所得稅法》3部，其余大量的是法規(guī)和規(guī)章，法律級次低、效力差，這給稅務(wù)執(zhí)法行為留下隱患，因?yàn)榉ㄔ涸谛姓讣袥Q時對規(guī)章是參照使用，可能存在不使用的情況。

二是實(shí)體法內(nèi)容滯后。現(xiàn)行稅法多為上世紀(jì)90年代初制定，其內(nèi)容老化，明顯滯后。為此，不得不以稅收規(guī)范性文件作大量的解釋、補(bǔ)充，每年各級部門的稅收規(guī)范性文件數(shù)百期之多，有財政部和總局聯(lián)合下發(fā)的、有總局下發(fā)的、有省局下發(fā)的，數(shù)量浩大、內(nèi)容繁多、更新頻繁、銜接性差，給稅務(wù)人員學(xué)習(xí)和適用帶來極大壓力。如在ctais中對飼料、其他農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、廢舊物資企業(yè)進(jìn)行免稅核定時使用的分別是財稅[2001]121號、財稅[2001]113號、財稅[2001]78號文件，但關(guān)于這三類企業(yè)的免稅政策既有財政部和總局聯(lián)合下發(fā)的，又有總局的、省局的，甚至一個部門有好幾個文件，納稅人在免稅申請時適用的是五花八門，也讓稅務(wù)部門在審批時難以適從，如果因?yàn)榧{稅人不適用財政部和總局的文件而不予審批，將承擔(dān)行政不作為的后果。此外，不同部門制定的規(guī)范性文件，由于缺乏相互溝通，造成規(guī)范性文件之間相互沖突。即使適用文件正確，一旦執(zhí)法行為引發(fā)訟爭，由于稅收規(guī)范性文件效力不足，據(jù)此做出的執(zhí)法行為，面臨敗訴風(fēng)險。

三是《征管法》潛伏執(zhí)法風(fēng)險。《征管法》規(guī)定稅務(wù)執(zhí)法主體違反法律應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的條款達(dá)12條。譬如，《征管法》第八十二條規(guī)定，“不征少征稅款”屬瀆職行為，輕者給予行政處分，重者追究刑事責(zé)任。雖然立意很好，但后患無窮。“”與“工作疏忽”有時很難界定，任何導(dǎo)致稅收流失的行為，都有可能被追究責(zé)任，執(zhí)法風(fēng)險可想而知。

四是政策制定不科學(xué)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)為了更好地落實(shí)好上級文件精神，往往都會結(jié)合本地實(shí)際制定更加詳細(xì)、更加具體的操作辦法和規(guī)定。這些辦法和規(guī)定雖然對提高稅收征管質(zhì)量起到一定的作用，但卻忽視了對本系統(tǒng)人員的法律保護(hù)，一旦出了問題，也為司法機(jī)關(guān)追究稅務(wù)人員的責(zé)任提供了依據(jù)。如目前大力推行的納稅評估方式，既沒有明確的法律定位，又缺乏規(guī)范的操作規(guī)程，就是國家稅務(wù)總局臨時制定的《納稅評估管理辦法》，其操作性也不是很強(qiáng)。各基層單位在實(shí)際操作中方式各不相同，管理不像管理，稽查不像稽查，隱患較大。像納稅評估稅款的定性及入庫問題，在當(dāng)前使用的“綜合征管軟件v2.0”中就沒有這一模塊，如果按“查補(bǔ)稅款”入庫，就變成了稽查模式;如果按一般申報入庫，又變成了征管模式。有些稅務(wù)機(jī)關(guān)為了取得納稅人的配合，向納稅人宣傳納稅評估是稅務(wù)機(jī)關(guān)開展的一項(xiàng)優(yōu)化服務(wù)措施，在納稅評估中發(fā)現(xiàn)的偷稅行為也不轉(zhuǎn)交稽查處理。目前檢察機(jī)關(guān)已對國稅系統(tǒng)的納稅評估給予了高度的重視，如果我們不能有效解決納稅評估在政策適用上的問題，將會帶來嚴(yán)重的執(zhí)法風(fēng)險。

(二)稅務(wù)部門自身因素引發(fā)執(zhí)法風(fēng)險

目前，有相當(dāng)一部分稅收執(zhí)法人員，對依法治稅缺乏全面深入的理解，思維方式落后于時代要求，法律意識跟不上形勢的發(fā)展，認(rèn)為依法治稅就是針對納稅人而言，而忽略了自身的法律意識的提高，直接引發(fā)稅收執(zhí)法風(fēng)險，主要表現(xiàn)在：一是稅收執(zhí)法人員業(yè)務(wù)不熟，違反法定程序。部分稅務(wù)執(zhí)法人員不思進(jìn)取，得過且過，不深入學(xué)習(xí)和鉆研稅收業(yè)務(wù)，不懂裝懂，憑感覺、憑經(jīng)驗(yàn)執(zhí)法而造成執(zhí)法錯誤。二是稅收執(zhí)法人員對稅法及相關(guān)法律的理解有偏差，執(zhí)法質(zhì)量不高。如制作稅務(wù)執(zhí)法文書不嚴(yán)謹(jǐn)、不規(guī)范，使用文書或引用法律條文錯誤，能夠引用高階位的法律法規(guī)卻引用低階位的規(guī)章、規(guī)范性文件，執(zhí)法中不注意收集證據(jù)或收集的證據(jù)證明力不強(qiáng)等，給司法機(jī)關(guān)追究留以口實(shí)。三是僥幸心理導(dǎo)致風(fēng)險。許多稅務(wù)人員明知程序不到位、操作不合法，仍我行我素，不加糾正，以為以前都沒事，別人都沒事，自己也不會有事。最典型的就是在進(jìn)行納稅檢查或送達(dá)稅務(wù)文書時，因熟人熟臉而不出示稅務(wù)檢查證明或一人前往等。四是稅務(wù)人員、、帶來的風(fēng)險。如不征或少征稅款，徇私出售發(fā)票，虛假抵扣稅款、出口退稅，得了好處不移送達(dá)到刑事標(biāo)準(zhǔn)的稽查案件等。

(三)外部環(huán)境存在風(fēng)險誘因

一是形勢發(fā)展增加執(zhí)法風(fēng)險。生產(chǎn)經(jīng)營方式日新月異，日益復(fù)雜化，納稅人偷逃稅形式多樣、手段翻新、日趨隱蔽化，這些都增加了稅務(wù)部門稅源監(jiān)控、稅務(wù)檢查的難度，增大了執(zhí)法風(fēng)險。二是外界對稅務(wù)工作的熟悉度和關(guān)注度增強(qiáng)考驗(yàn)著執(zhí)法水平。隨著社會政治、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會法制的完善，廣大納稅人的維權(quán)意識增強(qiáng)，越來越注重用法律維護(hù)自己的權(quán)益，稅務(wù)人員任何損害納稅人正當(dāng)權(quán)益的執(zhí)法行為都可能引發(fā)行政訴訟，而且敗訴率極高。同時，各級黨委政府對稅收工作的要求越來越高，檢察機(jī)關(guān)和紀(jì)檢檢察部門對稅務(wù)行業(yè)的熟悉程度、關(guān)注程度也越來越高，從近年來檢察部門查辦的涉稅案件中就可以看出。稅收工作任務(wù)重、責(zé)任大、矛盾多，成為一個高風(fēng)險職業(yè)。三是地方政府行為增加執(zhí)法風(fēng)險。一些地方政府為促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，加大招商引資力度，替納稅人說情，致使稅收政策難以執(zhí)行到位，執(zhí)法風(fēng)險卻由稅務(wù)部門獨(dú)自承擔(dān)。

三、規(guī)避和防范稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險的建議

(一)完善稅法體系，規(guī)避政策風(fēng)險

稅法紕漏產(chǎn)生的風(fēng)險是最大的風(fēng)險。因此，完善稅法體系，修正稅法紕漏，是規(guī)避風(fēng)險的治本之策。一要提高稅法層次。根據(jù)稅收法定原則，稅法主體的權(quán)利義務(wù)及稅法的構(gòu)成要素等必須且只能由代表民意的國家立法機(jī)關(guān)以法律明確規(guī)定，行政法規(guī)只是在法律的約束下對法律規(guī)定的事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充、細(xì)化和說明。考察世界各國的稅收立法狀況，大多數(shù)國家也都是以稅收法律為主、稅收行政法規(guī)為輔。而我國除了企業(yè)所得稅和個人所得稅是由稅收法律調(diào)整的，其他稅種都是由國務(wù)院的暫行條例調(diào)整的，在構(gòu)成稅法體系的形式結(jié)構(gòu)方面，占主體地位的還不是稅收法律，而是稅收行政法規(guī)。因此，建議將《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》等其他稅種的暫行條例修訂升級，上升為法律，提高法律效力，減少執(zhí)法風(fēng)險系數(shù)。二要修訂現(xiàn)行法律法規(guī)，從根本上降低執(zhí)法風(fēng)險。如《增值稅暫行條例》、《消費(fèi)稅暫行條例》都是國務(wù)院*年制定的，迄今已近15年，為適應(yīng)稅收形勢的變化，財政部和稅務(wù)總局制定了很多補(bǔ)充性的規(guī)范性文件，如與增值稅有關(guān)的減免稅規(guī)定、消費(fèi)稅稅目和稅率的調(diào)整等，應(yīng)把這些內(nèi)容直接加進(jìn)暫行條例里，逐步完善。

再如，《征管法》在對偷稅處理時規(guī)定0.5倍以上5倍以下罰款，使得稅務(wù)機(jī)關(guān)在處罰時自由裁量權(quán)太大，一定范圍內(nèi)會對稅收執(zhí)法的合理性、公正性造成影響，應(yīng)適當(dāng)修改。三要規(guī)范稅收規(guī)范性文件。稅收規(guī)范性文件是指導(dǎo)具體工作、解決具體問題的直接依據(jù)，直接影響執(zhí)法結(jié)果，制約執(zhí)法效果。規(guī)范稅收規(guī)范性文件是規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險的需要，具體要求為：制發(fā)宜慎重，切忌過多過濫，稅務(wù)機(jī)關(guān)制定各類操作規(guī)程、辦法，須經(jīng)法規(guī)部門審查，并深入基層搞好調(diào)研、研討，對其可行性、科學(xué)性全面論證，防止出臺與法律相悖、與政策相左的文件;表述宜嚴(yán)謹(jǐn)、周密、清楚，力戒模棱兩可、含糊不清、產(chǎn)生歧義;政策宜穩(wěn)定，切忌朝令夕改，前后矛盾，文件打架，讓人無所適從;清理要及時，對過時、失效文件及時清理，公布廢除，避免基層錯把“雞毛”當(dāng)令箭，導(dǎo)致執(zhí)法失當(dāng)?shù)娘L(fēng)險。

(二)強(qiáng)化風(fēng)險意識，化解現(xiàn)實(shí)風(fēng)險

要想打造平安國稅，當(dāng)好平安稅收執(zhí)法者，首先要有風(fēng)險意識。一要增強(qiáng)法制觀念。與檢察院、法院等部門聯(lián)系，為稅務(wù)干部長期開設(shè)“法律課堂”，結(jié)合開展預(yù)防職務(wù)犯罪警示教育，引導(dǎo)稅收執(zhí)法人員清醒認(rèn)識新形勢下的稅收執(zhí)法環(huán)境，知法、懂法，克服執(zhí)法行為中的僥幸和麻痹心理，做到警鐘長鳴，防微杜漸。二要端正執(zhí)法觀念。要在稅收管理理念、稅收服務(wù)意識、稅收征收習(xí)慣、稅收道德觀念等方面與時俱進(jìn)，提高對事務(wù)的判斷力，提升處事經(jīng)驗(yàn);改變習(xí)慣的、傳統(tǒng)的工作思維和征收方式，屏蔽求簡單而忽略程序，求快捷而忽略方式的現(xiàn)象，避免和減少執(zhí)法過程中的拖拉和隨意性，盡可能不給執(zhí)法風(fēng)險留余地。三要搞好風(fēng)險預(yù)測。研究和探討稅務(wù)人員涉稅犯罪規(guī)律，定期結(jié)合崗位實(shí)際自查執(zhí)法風(fēng)險點(diǎn)，提高防范針對性;定期不定期召開稅收工作評議會，邀請納稅人代表、特邀監(jiān)察員等對稅收工作“把脈問診”，對問題做到及早發(fā)現(xiàn)，及時糾正，防患未然。

第3篇

社會實(shí)踐期間我有幸到中國銀行__支行進(jìn)行防范和化解信貸風(fēng)險的調(diào)查,現(xiàn)作報告如下:

近年來，中行__市支行在致力于資產(chǎn)業(yè)務(wù)持續(xù)有效發(fā)展過程中，將提高信貸質(zhì)量視作銀行的生命線，以切實(shí)防范和化解信貸全程道德風(fēng)險、能力風(fēng)險和操作風(fēng)險為重點(diǎn)，以強(qiáng)化黨風(fēng)廉政建設(shè)為保障，注重在不斷轉(zhuǎn)變員工經(jīng)營理念上做文章，在嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度上下功夫，堅持不懈地落實(shí)正本清源，實(shí)施有效管理，全行資產(chǎn)質(zhì)量實(shí)現(xiàn)良好轉(zhuǎn)變。

那么，該行信貸管理如何由亂到治，資產(chǎn)質(zhì)量由劣轉(zhuǎn)良？調(diào)查中，該行負(fù)責(zé)人告訴我們：在思想觀念、領(lǐng)導(dǎo)垂范和制度先行上做好、做實(shí)、做細(xì)文章是強(qiáng)化信貸管理，防范資產(chǎn)風(fēng)險的關(guān)鍵。

破題：轉(zhuǎn)變員工觀念防范能力風(fēng)險

不斷優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量，是走出經(jīng)營困境，增強(qiáng)核心竟?fàn)幜Φ闹匾A(chǔ)。而要在資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營中確保其質(zhì)量的提高，該行認(rèn)為關(guān)健是人的思想觀念的適應(yīng)和轉(zhuǎn)變。對此，他們注重從以下幾方面“破題”：

之一：提升理念，統(tǒng)一認(rèn)識。在業(yè)務(wù)經(jīng)營中，該行始終強(qiáng)調(diào)，資產(chǎn)的“安全性”相對于銀行這個高風(fēng)險行業(yè)來講永遠(yuǎn)是第一位的。如果只注重眼前利益而片面追求最大限度的利潤，搞信貸粗放經(jīng)營而忽視各種潛在風(fēng)險，勢必會造成[文秘站網(wǎng)-找文章，到文秘站網(wǎng)]資產(chǎn)更大的損失，從而影響全局利益和長遠(yuǎn)利益。對此，該行通過專題會議、調(diào)查研討、現(xiàn)場聽證等多種方式，從全體員工中廣泛深入灌輸“風(fēng)險經(jīng)營，質(zhì)量唯重，效益至上”理念使廣大員工逐步認(rèn)識到：信貸資產(chǎn)質(zhì)量對財務(wù)收益具有決定性作用，如果貸款管理不好，“金山銀山”也會垮掉，從而較好地在全行上下統(tǒng)一了資產(chǎn)質(zhì)量就是效益的認(rèn)識，真正把信貸資產(chǎn)質(zhì)量的高低放到關(guān)系全行生死存亡的高度來對待，把防范化解貸款風(fēng)險意識擴(kuò)大到全行每一個員工，從而較好地擺正了信貸經(jīng)營與風(fēng)險管理的位置。

之二：轉(zhuǎn)變觀念，健康發(fā)展。該行黨委針對歷年經(jīng)營狀況和管理基礎(chǔ)，系統(tǒng)提出了“全面、快速、健康、持續(xù)”發(fā)展“八字”方針，尤其將“健康發(fā)展”觀念與管理統(tǒng)一，和“規(guī)范信貸行為”觀念以數(shù)據(jù)和典型相結(jié)合的方式，進(jìn)行自上而下、自下而上地宣傳、引導(dǎo)，座談、教育，并從健全黨風(fēng)廉政建設(shè)機(jī)制方面進(jìn)行把關(guān)落實(shí)，使廣大員工在觀念上有了新的轉(zhuǎn)變，在約束機(jī)制上有了新的要求，并真正在全行確立了健康發(fā)展觀念，從而真正走上了規(guī)范經(jīng)營的路子。

之三：狠抓素質(zhì)，提高能力。其一，著力加強(qiáng)信貸人員思想教育，培養(yǎng)激發(fā)他們奮發(fā)向上的工作熱情。鼓勵廣大信貸人員在勇于開拓業(yè)務(wù)，搶占市場的同時，要求其與客戶建立正常良好的往來關(guān)系，自覺抵制各方面的不良干擾和誘惑，增強(qiáng)“免疫力”，在復(fù)雜的市場環(huán)境中站穩(wěn)腳根，筑牢思想防線。同時，注意將思想覺悟好、責(zé)任感強(qiáng)、能吃苦耐勞的人員充實(shí)到信貸隊(duì)伍。在實(shí)踐中他們意識到：要真正提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，首先要解決信貸人員的“不知為”和“不會為”的業(yè)務(wù)素質(zhì)問題。對此，他們予以“量身定做”，有的放矢進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)輔導(dǎo)。其二,著力加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)，夯實(shí)隊(duì)伍能力基礎(chǔ)。全面建立全行信貸隊(duì)伍規(guī)范化、制度化、經(jīng)常化的信貸例會制，多途徑給信貸人員提供交流、學(xué)習(xí)、提高的機(jī)會。全行定期輪換制崗位，做好業(yè)務(wù)的傳、幫、帶工作，還不定期推出典型案例聽證會制，采取由當(dāng)事人陳述原因，運(yùn)用解剖麻雀的做法，營造相互促進(jìn)、共同提高環(huán)境，提高信貸人員素質(zhì)，增強(qiáng)抗風(fēng)險能力。另一方面，建立了信貸崗位科級領(lǐng)導(dǎo)干部“一對一”帶信貸員方式，提高信貸人員整體素質(zhì)。在抓客戶經(jīng)理教育培訓(xùn)上，他們堅持不重形式，只重實(shí)效。實(shí)行嚴(yán)格的業(yè)務(wù)過關(guān)測試，使“素質(zhì)培訓(xùn)”、“不斷學(xué)習(xí)型企業(yè)”和“思考型銀行”在分行深入人心，生根開花。其三，強(qiáng)化法律和財務(wù)知識教育，不斷增強(qiáng)員工隊(duì)伍遵章守紀(jì)、當(dāng)家理財能力。注重采取各種靈活多樣方式，對全行信貸人員進(jìn)行經(jīng)常性法紀(jì)知識普及，如采取收看案件錄相、請司法人員上輔導(dǎo)課、參觀反腐倡廉展覽、開展法紀(jì)知識問答等方式，使之不斷提高法律意識，增強(qiáng)法制觀念，熟悉財務(wù)知識，能真正為農(nóng)行當(dāng)家，為客戶理財，以提高綜合效益管理價值。

防范：領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好表率遏制道德風(fēng)險

信貸管理領(lǐng)域是容易滋生腐敗，產(chǎn)生道德風(fēng)險的要害環(huán)節(jié)，而作為信貸資源分配的前、后臺管理及審批等權(quán)力部門的領(lǐng)導(dǎo)干部又是銀行道德風(fēng)險的關(guān)健“防線”。如何做到打鐵還須自身硬？他們在實(shí)踐中進(jìn)行了有益探索，作出了有效嘗試，取得了良好效果。一是推行“道德約束”，做到“約法三章”。要求各級行領(lǐng)導(dǎo)干部在信貸業(yè)務(wù)上要正確認(rèn)識和行使自己手中的權(quán)力，堅持做到“三不”：即不個別打招呼放貸款、不向有關(guān)部門介紹貸款、不帶個人感彩審議貸款。一律按制度和程序?qū)嵭袥Q策環(huán)節(jié)的審貸部門分離>:請記住我站域名/<，橫向平行制約。同時，嚴(yán)守四種主責(zé)任人制度及執(zhí)行“六個嚴(yán)禁”、“八條高壓線”管理。另一方面，注重將全行貸款決策與黨風(fēng)廉政建設(shè)緊密結(jié)合，提出在辦理業(yè)務(wù)過程中，不準(zhǔn)接受企業(yè)的吃請、送禮，要以過硬的黨性原則防范道德風(fēng)險，當(dāng)好表率、帶好隊(duì)伍，以求真務(wù)實(shí)的作風(fēng)推動全行資產(chǎn)業(yè)務(wù)健康有效發(fā)展。并堅持從市分行黨委成員做起，一級做給一級看，一級帶領(lǐng)一級干，從而較好地杜絕了信貸領(lǐng)域的吃、拿、卡、要等行業(yè)不正之風(fēng)和各種違法亂紀(jì)行為。二是實(shí)行“剛性”管理，嚴(yán)格責(zé)任追究。在信貸管理上，注意將資產(chǎn)質(zhì)量作為考核干部的重要指標(biāo)，作為干部淘汰的硬條件。凡在貸款上查實(shí)有問題的領(lǐng)導(dǎo)干部無論涉及到誰一律免職，決不手軟。在干部崗位調(diào)整時，對