模塊化評(píng)估教學(xué)中的分析范文

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“投資項(xiàng)目評(píng)估”是為金融本科專業(yè)開設(shè)的一門專業(yè)課程,主要內(nèi)容包括:投資項(xiàng)目可行性研究、市場調(diào)查與預(yù)測、生產(chǎn)與技術(shù)方案評(píng)估、財(cái)務(wù)狀況分析與評(píng)估、國民經(jīng)濟(jì)評(píng)估、項(xiàng)目的不確定性與風(fēng)險(xiǎn)分析、多方案的比較評(píng)估等。通過該課程的學(xué)習(xí),使學(xué)生了解我國目前在投資項(xiàng)目評(píng)估領(lǐng)域內(nèi)公認(rèn)的理論框架和指標(biāo)體系,掌握投資項(xiàng)目評(píng)估的基本內(nèi)容、方法、程序,以及相關(guān)評(píng)估報(bào)表與指標(biāo)的計(jì)算。根據(jù)教學(xué)大綱的要求,56總學(xué)時(shí)中包含16學(xué)時(shí)的實(shí)驗(yàn)課程,實(shí)驗(yàn)課程設(shè)置的基本目的是將所學(xué)的評(píng)估理論運(yùn)用于具體的投資項(xiàng)目中,培養(yǎng)學(xué)生解決現(xiàn)實(shí)問題的能力。實(shí)驗(yàn)內(nèi)容涉及:財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和參數(shù)測算,項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)估的基本報(bào)表和輔助報(bào)表,用于進(jìn)行項(xiàng)目基本生存能力分析、獲利能力分析、償債能力分析的一系列指標(biāo),項(xiàng)目的不確定性分析與風(fēng)險(xiǎn)分析。

一、實(shí)驗(yàn)課程存在的問題及改進(jìn)方向

1.存在問題。首先,投資項(xiàng)目評(píng)估案例涉及面大、步驟多,學(xué)生分析有難度。一個(gè)投資項(xiàng)目評(píng)估案例的完整分析包括很多環(huán)節(jié),涉及的數(shù)據(jù)、報(bào)表和指標(biāo)很多,學(xué)生在分析過程中容易出錯(cuò)。一旦出錯(cuò),要迅速查出錯(cuò)誤源頭又較為困難,這會(huì)在一定程度上打擊學(xué)生的積極性。其次,評(píng)估軟件缺乏中間分析過程的展示。現(xiàn)用的評(píng)估軟件能根據(jù)輸入的數(shù)據(jù),自動(dòng)處理并快速得出評(píng)估結(jié)果,但由于缺乏分析過程的細(xì)節(jié)展示不太適用于教學(xué),因?yàn)樵敿?xì)的分析過程展示在教學(xué)過程中恰恰是很重要的。第三,學(xué)生的自主參與性不夠。現(xiàn)有案例教學(xué)基本還是學(xué)生跟著教師亦步亦趨一起做一個(gè)評(píng)估案例的傳統(tǒng)模式。這種方式優(yōu)點(diǎn)是教師可以把控學(xué)生分析全過程的各個(gè)環(huán)節(jié),有錯(cuò)誤及時(shí)糾正,但缺點(diǎn)是不夠靈活,在調(diào)動(dòng)學(xué)生積極性上有一定欠缺。最后,現(xiàn)用評(píng)估軟件偏重于通用性,但欠靈活。不同行業(yè)、不同類型的項(xiàng)目有不同的評(píng)估特點(diǎn),在估算方法的應(yīng)用上需要一定的靈活性。

2.改進(jìn)方向。從“投資項(xiàng)目評(píng)估”實(shí)驗(yàn)課程存在的問題出發(fā),對實(shí)驗(yàn)課程建設(shè)設(shè)定三個(gè)改進(jìn)方向。方向一是改進(jìn)已有實(shí)驗(yàn)課的評(píng)估案例教學(xué),探索更利于學(xué)生接受的模塊化案例教學(xué)方式。特點(diǎn)是將一個(gè)綜合評(píng)估案例分解為若干相對獨(dú)立又有機(jī)聯(lián)系的子模塊,上一個(gè)子模塊的階段性任務(wù)完成后,再進(jìn)入下一個(gè)子模塊的處理,使評(píng)估目標(biāo)明確化,流程清晰化。方向二是補(bǔ)充新的實(shí)驗(yàn)課學(xué)習(xí)內(nèi)容。除繼續(xù)使用通用的項(xiàng)目評(píng)估軟件外,增加EXCEL中與項(xiàng)目評(píng)估相關(guān)的應(yīng)用工具的學(xué)習(xí),以期增強(qiáng)學(xué)生進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估的動(dòng)手能力和應(yīng)變能力。方向三是增強(qiáng)師生之間和學(xué)生之間的互動(dòng),使實(shí)驗(yàn)課上得更加生動(dòng)和貼近現(xiàn)實(shí)。在原有案例教學(xué)的基礎(chǔ)上增加學(xué)生自選項(xiàng)目的評(píng)估環(huán)節(jié),激發(fā)學(xué)生的參與熱情,能在實(shí)踐中活學(xué)活用所學(xué)理論。利用一些實(shí)踐基地的資源,為學(xué)生提供調(diào)研的平臺(tái)。各項(xiàng)目小組完成任務(wù)后以答辯的形式互動(dòng)交流,取長補(bǔ)短。

二、實(shí)驗(yàn)課程建設(shè)的基本內(nèi)容

1.模塊化評(píng)估教學(xué)案例。在已編寫的《實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書》的基礎(chǔ)上,改進(jìn)實(shí)驗(yàn)課中的評(píng)估案例教學(xué)的操作模式。考慮將實(shí)驗(yàn)評(píng)估案例進(jìn)行模塊化處理,即將一個(gè)完整案例分解為幾個(gè)子模塊,各子模塊之間既有相對獨(dú)立性,又是有機(jī)聯(lián)系的。具體的改革思路如下:依據(jù)本課程理論學(xué)習(xí)的重點(diǎn)與現(xiàn)有評(píng)估軟件的實(shí)驗(yàn)條件,考慮將一個(gè)完整的投資項(xiàng)目評(píng)估案例分解為四個(gè)子模塊,依次為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及參數(shù)估算模塊、財(cái)務(wù)報(bào)表編制模塊、評(píng)估指標(biāo)計(jì)算模塊、不確定性分析模塊。這四個(gè)子模塊之間是環(huán)環(huán)相扣的關(guān)系。子模塊一完成項(xiàng)目投資、收入與費(fèi)用中基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)的估算過程,是之后進(jìn)一步分析與估算的基礎(chǔ)。子模塊二涉及到十幾個(gè)財(cái)務(wù)基本報(bào)表和輔助報(bào)表的編制任務(wù),這部分鍛煉學(xué)生進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估的基本功與綜合應(yīng)用能力,特別需要耐心和細(xì)心。如果報(bào)表編制出錯(cuò),會(huì)直接影響子模塊三中評(píng)估指標(biāo)計(jì)算的正確性。子模塊三著重計(jì)算一系列的評(píng)估指標(biāo),顯示項(xiàng)目的基本生存能力、財(cái)務(wù)獲利能力和債務(wù)償還能力等。子模塊四著重從比較動(dòng)態(tài)的角度分析項(xiàng)目應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)及不確定情況的能力。采用的方法包括盈虧平衡分析、敏感性分析、概率分析等,并結(jié)合相關(guān)圖表進(jìn)行分析。由以上這四個(gè)模塊構(gòu)成的對一個(gè)投資評(píng)估項(xiàng)目的完整分析,主要涉及的是項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)估領(lǐng)域。

2.補(bǔ)充評(píng)估分析工具。現(xiàn)有的評(píng)估軟件在設(shè)計(jì)靈活性上存在不足之處,甚至還有一些小差錯(cuò)。因此可以考慮在繼續(xù)使用已有項(xiàng)目評(píng)估軟件的基礎(chǔ)上,在《實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書》中補(bǔ)充EXCEL中與財(cái)務(wù)分析及項(xiàng)目評(píng)估有關(guān)的分析工具,增強(qiáng)學(xué)生在項(xiàng)目評(píng)估中的實(shí)用上手能力。現(xiàn)有的評(píng)估軟件一方面過于自動(dòng)化,缺乏中間分析過程的展示,另一方面靈活性不夠。若將項(xiàng)目評(píng)估細(xì)化到各個(gè)環(huán)節(jié),學(xué)生需要進(jìn)一步學(xué)習(xí)一些實(shí)用操作技巧。EXCEL中財(cái)務(wù)分析和項(xiàng)目評(píng)估分析工具比較豐富,因此可以考慮在實(shí)驗(yàn)教學(xué)中給學(xué)生補(bǔ)充學(xué)習(xí)一些有應(yīng)用價(jià)值的評(píng)估分析工具。例如計(jì)算貨幣時(shí)間價(jià)值的通用函數(shù):現(xiàn)值PV、終值FV、利率RATE、每期現(xiàn)金流量PMT、期數(shù)NPER等;進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估的函數(shù):凈現(xiàn)值NPV、內(nèi)部收益率IRR等;利用“模擬運(yùn)算表”進(jìn)行敏感性分析;利用“方案管理器”靈活改變已知條件分析影響結(jié)果等。通過一些實(shí)用評(píng)估分析工具的補(bǔ)充學(xué)習(xí),使學(xué)生能參與到項(xiàng)目評(píng)估的微觀分析環(huán)境中,但又不至于淹沒在枯燥的手工計(jì)算過程里。另外,因?yàn)樽鳛檐浖脩?也要積極跟軟件提供商———北京惠斯特科技開發(fā)中心聯(lián)系,建議其在新版本中補(bǔ)充新功能、改進(jìn)舊功能,盡量增強(qiáng)該軟件在實(shí)驗(yàn)課教學(xué)中的適用性。

3.加強(qiáng)學(xué)生自選項(xiàng)目實(shí)踐。在實(shí)驗(yàn)課教學(xué)中加強(qiáng)學(xué)生自選項(xiàng)目評(píng)估的實(shí)踐環(huán)節(jié),可以激發(fā)學(xué)生對項(xiàng)目評(píng)估的主動(dòng)性及責(zé)任感,促使學(xué)生更好地理論聯(lián)系實(shí)際,提高將知識(shí)活學(xué)活用的能力。基本思路是布置實(shí)踐大作業(yè),將學(xué)生以小組為單位,根據(jù)共同的興趣或選擇相對熟悉的領(lǐng)域?qū)σ粋€(gè)投資項(xiàng)目進(jìn)行全面調(diào)研,獲取與項(xiàng)目有關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和參數(shù),借助評(píng)估軟件及其他評(píng)估工具進(jìn)行一套完整的經(jīng)濟(jì)評(píng)估流程和不確定性分析,最終根據(jù)所得的各項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)做出決策。各小組完成項(xiàng)目評(píng)估大作業(yè)后,采取答辯的形式進(jìn)行交流。在答辯過程中,答辯小組介紹自選項(xiàng)目的評(píng)估依據(jù)及基本思路,并回答教師及同學(xué)提出的問題。在這個(gè)過程中,學(xué)生能夠分別站在主觀和客觀的角度審視自己在項(xiàng)目評(píng)估各個(gè)環(huán)節(jié)中的參與度及任務(wù)完成的效果與質(zhì)量,并有機(jī)會(huì)對各種各樣項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估,增加趣味性。

三、實(shí)驗(yàn)課程建設(shè)的實(shí)施及預(yù)期成果

1.課程建設(shè)的實(shí)施計(jì)劃。為提升項(xiàng)目評(píng)估實(shí)驗(yàn)課教學(xué)與實(shí)踐的整體質(zhì)量,分三個(gè)階段逐步展開。第一階段:進(jìn)行充分調(diào)研,做出初步設(shè)計(jì)與規(guī)劃。工作重點(diǎn)為搜集資料,充分借鑒以往項(xiàng)目評(píng)估實(shí)驗(yàn)教學(xué)的經(jīng)驗(yàn)與其他院校對該課程實(shí)驗(yàn)教學(xué)的成果,總結(jié)教訓(xùn)、發(fā)現(xiàn)問題,醞釀提升評(píng)估實(shí)驗(yàn)課程總體質(zhì)量的基本思路,設(shè)計(jì)初步的框架性規(guī)劃大綱。第二階段:增編供實(shí)驗(yàn)課使用的規(guī)范性指導(dǎo)文件。在初步設(shè)計(jì)與規(guī)劃的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善,逐步整理并形成可用的規(guī)范性評(píng)估實(shí)驗(yàn)課指導(dǎo)文件。這些資料主要包括:標(biāo)準(zhǔn)教學(xué)用的評(píng)估案例的模塊化設(shè)計(jì)方案,EXCEL中與項(xiàng)目評(píng)估相關(guān)應(yīng)用工具的操作使用,實(shí)踐環(huán)節(jié)大作業(yè)中學(xué)生自選項(xiàng)目評(píng)估的設(shè)計(jì)方案。這些新增指導(dǎo)性文件的編寫基于已有的教學(xué)實(shí)踐,是對于發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行改進(jìn)和調(diào)整的一種嘗試,其實(shí)用性與適用性還需在之后的實(shí)驗(yàn)課教學(xué)中進(jìn)行檢驗(yàn)。第三階段:形成較為成熟的項(xiàng)目評(píng)估實(shí)驗(yàn)課程提升系統(tǒng)。結(jié)合投資項(xiàng)目評(píng)估課程的實(shí)際教學(xué),將創(chuàng)新舉措逐步應(yīng)用到實(shí)驗(yàn)課教學(xué)中,發(fā)現(xiàn)問題并不斷地做出調(diào)整修正,最終形成較為成熟的項(xiàng)目評(píng)估實(shí)驗(yàn)課程提升系統(tǒng),重點(diǎn)包括標(biāo)準(zhǔn)實(shí)驗(yàn)案例教學(xué)模塊化的創(chuàng)新,在通用評(píng)估軟件之外其他評(píng)估工具應(yīng)用的創(chuàng)新,在傳統(tǒng)單一評(píng)估案例基礎(chǔ)上學(xué)生自選項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估的創(chuàng)新。通過該提升系統(tǒng)的應(yīng)用,提高項(xiàng)目評(píng)估實(shí)驗(yàn)課教學(xué)實(shí)踐的整體質(zhì)量。

2.預(yù)期成果。成果之一是對教學(xué)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)驗(yàn)案例進(jìn)行模塊化設(shè)計(jì),并形成規(guī)范的設(shè)計(jì)文檔。將一個(gè)大的綜合評(píng)估案例分解為若干子模塊,為各子模塊設(shè)計(jì)明確的階段性任務(wù),并進(jìn)一步以目標(biāo)為導(dǎo)向設(shè)計(jì)細(xì)化的分析思路與技術(shù)路線,詳細(xì)指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的分析步驟與過程。成果之二是增補(bǔ)EXCEL中的相關(guān)評(píng)估工具的應(yīng)用,編寫進(jìn)《實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書》中。EXCEL中除開本身電子表格的自動(dòng)計(jì)算功能利于評(píng)估報(bào)表的編制,還含有大量與項(xiàng)目評(píng)估分析關(guān)系密切的財(cái)務(wù)類函數(shù)、統(tǒng)計(jì)類函數(shù)、圖表工具以及完成某些特定功能的宏程序等,考慮有選擇地增補(bǔ)到原有的實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書里。成果之三是規(guī)范項(xiàng)目評(píng)估實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié),設(shè)計(jì)編寫學(xué)生實(shí)踐大作業(yè)的指導(dǎo)說明書。作為實(shí)踐的重要部分,需要提高學(xué)生自選項(xiàng)目評(píng)估在實(shí)驗(yàn)課教學(xué)中的比例。期望達(dá)到的理想效果是激發(fā)學(xué)生的參與興趣和熱情,任務(wù)完成后有一種成就感,將來若有機(jī)會(huì)接觸相關(guān)的評(píng)估工作,能馬上或者在很短的時(shí)間內(nèi)上手。