淺析企業內部控制難點及理性思考范文

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摘要：本文以企業內部控制制度的難點為切入點展開具體分析，并以此為依據，提出加強企業財務內部控制的流程設計、優化企業財務內部控制的信息化管理水平、完善企業財務內部控制制度、加強企業財務內部控制力度等方面重要措施。希望企業能夠充分發揮內部控制的作用，不斷提升企業的管理效率，進一步提升企業的經濟效益。

關鍵詞：企業；內部控制；難點；具體措施

在建立完善的企業內部控制制度過程中，會遇見很多的難點問題。像缺乏完善的流程設計、缺乏監督體系、缺乏審計監督體系等問題。本文就是從企業內部控制制度的難點入手展開闡述，提出了優化企業內部控制制度的幾方面舉措。希望企業能夠結合實際經營狀況進行全面分析，要在不斷完善設計流程、適當調節監管力度的同時，促進企業健康發展。

一、企業內部控制制度的難點分析

（一）企業內部控制制度在流程方面存在問題現階段的企業內部控制是以現代化企業管理為目標，以財務管理為主體進行全方面管理。但是在此過程中，還存在一定的問題，像企業內部控制制度與企業的經營理念存在差異的現象比較嚴重。企業內部控制制度形同虛設，這樣很容易產生財務預算危機，會導致企業收支不均衡，甚至在成本控制方面也會出現問題，不利于企業經濟效益的提升。

（二）企業內部控制缺乏完善的監督體系企業內部構建全面的監督體系，是企業內部開展控制工作的關鍵環節。在構建完善的監督體系過程中，要對企業的管理決策、執行力度、監督效率進行全程管控。但是在企業不斷發展過程中，還是有很多企業的財務內部管控缺乏相應的監督體系，嚴重影響著企業的長遠發展。例如：下面以A企業為例，展開具體分析。A企業是經營生活用品的企業單位，具體的銷售環節都是由企業銷售部門的李經理進行全權管理。李經理具有豐富的銷售經驗，在平時工作中，都是以自身的工作經驗為核心展開工作，有的時候會使企業的經濟效益大幅度提升，而有的時候就會因為產品的決策出現問題，產生產品滯銷的現象，這樣會使銷售產品長期積壓庫房，久而久之會浪費公司資源，降低企業的經濟效益。這種主觀的銷售方式，不利于企業整體經濟的發展。因此，A企業要根據企業經營狀況，合理有效的制定企業內部控制的監督體系，要對企業的銷售業務進行有效控制，尤其是在市場經濟不斷變化的狀況下，要嚴格按照內控監督體系進行管理，使企業制定有效的內控監督體系，即便在企業發生財務風險時，也能對大程度上降低企業損失，促進A企業長遠發展。

（三）企業內部控制缺乏完善的審計監督機制企業構建完善的審計監督機制，能夠穩定企業財務狀況，增強企業內部控制的有效性?，F階段有一些企業的審計監督機制不夠完善，工作覆蓋范圍比較小，缺乏深度的審計工作等。因此企業在財務內部管控過程中，要充分發揮企業的審計監督作用，要不斷改善企業內容的經營狀況，便于企業制定貼合實際的發展目標。

二、企業構建完善的財務內控控制體系的具體措施

（一）加強企業財務內部控制的流程設計企業財務內部控制的流程設計，是企業財務內控管理體系構建的首要任務。在實際操作中，要根據企業的實際發展狀況、銷售產品的特征、實際生產規模等方面進行全面分析，要真實有效的確定企業財務內部控制的發展方向，還要對影響企業內部控制的各項因素進行選擇和設定；其次，企業要將財務內部的控制流程與實際生產經營的活動相統一；最后相關人員要對企業內部控制的關鍵因素進行全面分析，要將重要的因素進行整合，這對于加強企業財務內部控制的流程設計具有重要的幫助作用。

（二）優化企業財務內部控制的信息化管理水平企業財務內部控制的信息化管理，是完善企業內部控制制度的重要方式。因此企業財務管理部門要不斷優化信息化管理水平，提升管理效率，從而促進企業健康發展。在企業提升信息化管理水平的過程中，企業要將信息化管理方式與實際管理狀況有效結合，要嚴格管控企業財務管理信息系統，要明確操作職權，細化操作內容，保證企業形成完善的財務管理體系，為今后企業長期發展奠定基礎。除此之外，企業還要制定統一的數據標準，要不斷的對數據的統計情況進行核查，這樣能夠促進企業財務信息的準確性。

（三）完善企業財務內部控制制度1.企業投資活動方面。完善企業財務內部控制制度，要注重企業資金的合理運用，尤其是在企業投資活動方面。要制定規范的投資程序；要明確投資發展方向，確定投資目標；對投資行為進行合理規劃。2.企業資金運營方面。完善企業財務內部控制制度，要有效掌握企業資金運營的狀態。企業要合理安排企業資金的用處，還要將運用狀況與企業與財務預算管理體制有效結合，要合理利用企業資金，不斷提高企業資金利用率，要對其進行準確記錄，便于企業后期財務審核工作的順利開展。

（四）加強企業財務內部控制力度加強企業財務內部控制力度是企業健康發展的必然要求。因此企業要重視財務內部管控力度，根據企業實際發展狀況進行有效調節。企業要成立內部管控小組，通過對企業內部和外部的審計體系的建立，要合理的對企業內部管控質量進行評價，要不斷拓展管控范圍，深化審計深度，使企業財務管理人員能夠及時發現問題，并解決問題，為今后企業營造良好的管控氛圍創造條件。

結束語：

綜上所述，在市場經濟的不斷發展的影響下，企業要重視內部控制制度的建立。首先企業要在發展中準確認識自身存在的問題，要結合企業發展的實際狀況對管控制度和力度進行調整，不斷強化企業的流程設計、提升信息化管理水平，促進企業財務內部控制管理水平的有效提升，為今后我國企業長期有效發展奠定基礎。

參考文獻：

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作者：蔡蓉 單位：中共遼寧省委黨校