國有企業(yè)資金管控與使用的舉措范文

本站小編為你精心準(zhǔn)備了國有企業(yè)資金管控與使用的舉措?yún)⒖挤段模高@些范文能點燃您思維的火花，激發(fā)您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

一、資金管理與使用控制相脫節(jié)

一些國有企業(yè)經(jīng)過改制重組后，對現(xiàn)代企業(yè)制度下的財務(wù)管理缺乏正確認(rèn)識，企業(yè)內(nèi)部審計往往按領(lǐng)導(dǎo)意志辦事，資金使用控制得不到嚴(yán)格監(jiān)管，內(nèi)部審計工作形同虛設(shè)或流于形式。由于企業(yè)法人“集多重頭銜于一身”掌握財務(wù)大權(quán)，給一些高管提供了擅自挪用、轉(zhuǎn)移資金的機會。在資金管理方面，會計核算與管理崗位的設(shè)置未能分離，資金管理出現(xiàn)問題后，互相推諉；加之一些會計核算隨意性大，使得企業(yè)的財務(wù)報表不真實。更有一些企業(yè)對資金管理完全不加控制，隨意購買資產(chǎn)，使FRIENDSOFACCOUNTING得企業(yè)不良資產(chǎn)增加，長期掛賬、支付力不足，僅靠借新還舊來維持企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運行。

二、國有企業(yè)資金管理和使用控制的創(chuàng)新策略

國有企業(yè)決策層必須高度重視和支持財務(wù)部門對資金的創(chuàng)新管理才能緊跟形勢，使企業(yè)資金管理和使用控制有效進(jìn)行。同時，財務(wù)管理部門和財會人員要根據(jù)企業(yè)特點和自身情況，吸取業(yè)內(nèi)同行先進(jìn)的管理理念和創(chuàng)新方法，揚長避短，乘勢而行。

（一）利用計算機信息技術(shù)，為企業(yè)資金管理和有效控制提供保障

在新的形勢下，國有企業(yè)決策層和財務(wù)管理部門及財會人員應(yīng)樹立“資金集中管理”為核心的理念，而使用計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件是實施先進(jìn)的管理思想、管理機制和管理模式的有效方法，也是實現(xiàn)資金集中管理和有效監(jiān)控的必然選擇。財務(wù)管理軟件的統(tǒng)一使用是推廣科學(xué)方法和先進(jìn)技術(shù)及先進(jìn)管理理念的重要環(huán)節(jié)之一，還可以推進(jìn)企業(yè)管理、生產(chǎn)管理、營銷管理并使之逐漸進(jìn)步。企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)從資金管理的薄弱環(huán)節(jié)入手，建立起以資金管理和使用控制為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)。運用財務(wù)軟件可以對企業(yè)的總賬、應(yīng)收賬款管理、應(yīng)付款管理、固定資產(chǎn)管理、網(wǎng)上銀行、票據(jù)通、現(xiàn)金流量、網(wǎng)上報銷、保障中心、企業(yè)對賬、財務(wù)分析、所得稅申報等項目從不同角度輕松實現(xiàn)從核算到報表分析的全過程管理；為企業(yè)提供多方面、多角度的精細(xì)化財務(wù)數(shù)據(jù)；協(xié)助企業(yè)進(jìn)行往來款管理、現(xiàn)金銀行管理等；同時，還可以進(jìn)行靈活的憑證錄入、查詢、審核、進(jìn)賬及匯總，實施多種賬務(wù)處理、查詢、輸出的項目。

（二）優(yōu)化國有企業(yè)現(xiàn)金流量管理

現(xiàn)金流量管理是指以現(xiàn)金流量作為資金管理的重心，圍繞企業(yè)投資、籌資、融資、資金運用和經(jīng)營活動構(gòu)建的一種管理體系。現(xiàn)金流量的優(yōu)化管理需要企業(yè)在資金管理中保持現(xiàn)金的流動性和收益性，在現(xiàn)金流入和支出的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)最大化，使企業(yè)現(xiàn)金流動長期處于優(yōu)化狀態(tài)。優(yōu)化現(xiàn)金流量管理，首先要加大應(yīng)收賬款回收力度，延緩應(yīng)付款周期。對那些延期拖欠企業(yè)賬款的單位和個人加強控制，使用電子資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)和收賬政策加速各種應(yīng)收賬款票據(jù)開出，提供現(xiàn)金折扣，并不斷評估和分析現(xiàn)金流量情況，改進(jìn)現(xiàn)金收款方法，盡快收回欠款，使這部分欠款為企業(yè)發(fā)揮有效的營運作用。延緩應(yīng)付賬款交付周期就是要有計劃地推遲付款，其目的是使這部分現(xiàn)金能夠最大限度地得到利用。企業(yè)可以建立一個具有集中付款功能的中心賬戶，進(jìn)行異地付款、匯票付款等，還可以對支付日期、支付方法、資金籌集的方式進(jìn)行有效控制。其次，加強對企業(yè)現(xiàn)金流量的預(yù)算管理。現(xiàn)金流量預(yù)算管理是優(yōu)化現(xiàn)金流量管理的基礎(chǔ)，現(xiàn)金流量預(yù)算管理的目的是在企業(yè)需要時有足夠的現(xiàn)金可用，在企業(yè)發(fā)生資金短缺時可以救急，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有多余資金時可以進(jìn)行投資。強化現(xiàn)金流量預(yù)算管理可以提高現(xiàn)金使用效率，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)成本。強化現(xiàn)金流量預(yù)算管理：一是科學(xué)控制現(xiàn)金流量。財務(wù)管理部門、財會人員要嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、營銷、投資建設(shè)的需用。強化現(xiàn)金流量預(yù)算管理要進(jìn)行精細(xì)化管理，在綜合考慮、預(yù)測企業(yè)產(chǎn)品需求量、銷售量與市場價格的前提下制定現(xiàn)金流量預(yù)算管理方案。二是建立和完善現(xiàn)金流量預(yù)算管理體系。財務(wù)管理部門要以企業(yè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營、銷售價格、安全設(shè)施、企業(yè)文化建設(shè)、職工福利等成本核算為基數(shù)，了解企業(yè)前一年現(xiàn)金流出和流入情況，在這樣的基礎(chǔ)上編制本年度的現(xiàn)金流量預(yù)算方案。在編制現(xiàn)金流量預(yù)算過程中，還要結(jié)合企業(yè)各單位的實際情況，對不合理的地方進(jìn)行調(diào)整，并對企業(yè)各單位資金運作情況、收入情況作出評價和分析，這樣的現(xiàn)金流量預(yù)算方案才切實可行。

（三）加強企業(yè)資金使用內(nèi)部控制管理

目前，大部分國有企業(yè)還實行“多級法人治理結(jié)構(gòu)”的管理模式。這種管理模式的弊病是：企業(yè)集團(tuán)下屬各公司可以同時控制并使用資金，每一個公司都具有獨立行使財務(wù)支配和收支核算權(quán)力。這種對資金的分散管理使企業(yè)集團(tuán)承擔(dān)的風(fēng)險越來越大，而權(quán)力和利益卻逐漸向企業(yè)集團(tuán)下屬各公司擴(kuò)散。企業(yè)集團(tuán)資金的分散管理還使企業(yè)集團(tuán)與下屬公司利益產(chǎn)生矛盾，企業(yè)下屬公司使用資金的隨意性和非透明性及追求利益最大化的行為嚴(yán)重影響了企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，在“多級法人治理結(jié)構(gòu)管理”的情況下，實行資金分散管理是行不通的。只有根據(jù)企業(yè)特點制定切實可行的資金使用內(nèi)控制度，才能化解這種管理模式的弊端，實行“資金集中管理”。實行資金集中管理有利于企業(yè)集團(tuán)宏觀掌握籌資、投資、融資的綜合平衡，提高企業(yè)整體的資金使用效率，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，充分發(fā)揮出資金的使用效益，提升企業(yè)整體競爭能力。在世界500強企業(yè)集團(tuán)中，已有80%的企業(yè)集團(tuán)使用這種內(nèi)控方法進(jìn)行資金管理和監(jiān)督。實行企業(yè)集團(tuán)資金集中管理，有利于樹立企業(yè)集團(tuán)整體利益觀念，實現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)整體利益最大化，提高企業(yè)集團(tuán)整體管理水平。

三、結(jié)束語

綜上所述，加強企業(yè)資金管理與使用控制是實現(xiàn)財務(wù)管理創(chuàng)新，推動企業(yè)管理工作上水平、上臺階的重要環(huán)節(jié)；也是實現(xiàn)企業(yè)管理科學(xué)化、規(guī)范化、現(xiàn)代化的迫切需要。只有創(chuàng)新和完善資金管理與使用控制機制，真正做到資金使用動態(tài)監(jiān)控、集中管理、盤活沉淀、調(diào)劑余缺，才能促進(jìn)企業(yè)資金良性循環(huán)，提高資金管理的運營效能。

作者：韓華珍單位：霍州煤電集團(tuán)張端煤業(yè)