全面實施預算績效管理實施方案范文

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為深入貫徹落實黨的關于“全面實施績效管理”的精神，加快建立全面規范透明、標準科學、約束有力的預算制度，進一步提高財政資源配置效率和資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《中共中央、國務院關于全面實施預算績效管理的意見》（中發【2018】34號）和《中共省委、省人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》（晉發【2018】39號）以及市人民政府關于印發《關于全面實施預算績效管理的實施意見》的通知（同政發【2019】50號）等有關要求，結合我區實際，現就全面實施預算績效管理制定如下實施方案。

一、重要意義

全面實施預算績效管理是貫落實新時代中國特色社會主義思想、推進國家治理體系和治理能力現代化的內在要求，是深化財稅體制改革、建立現代財政制度的重要內容，是優化財政資源配置、提升公共服務質量的關鍵舉措，也是貫徹落實省委、省政府實施創新驅動、轉型升級戰略決策部署的有效途徑。預算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，是一種以財政支出結果為導向的預算管理模式，目的在于強化政府預算為民服務的宗旨，強調預算支出的責任和效率，要求在預算全過程中更加關注資金的產出和效果，按照“緊日子、保基本，調結構、保戰略”原則，優化資源配置效率，提升資金使用效益。全面實施預算績效管理有利于深化財稅領域“放管服”改革，加快建立現代財政制度，提升政府效能;有利于推動財政資金聚力增效，提高公共服務供給質量，增強政府公信力和執行力；有利于我區高質量轉型發展。

黨的十八大以來，我區各級各部門認真貫徹落實黨中央國務院和省市決策部署，財稅體制改革加快推進，預算管理制度改革持續完善，財政資金使用績效不斷提升，對我區經濟社會發展發揮了重要支持作用。但是，預算績效管理中仍然存在一些突出問題，主要是績效理念尚未牢固樹立，一些鄉鎮和部門存在重投入輕管理、重支出輕績效的意識;績效管理的廣度和深度不足，尚未覆蓋所有財政資金，一些領域財政資金存在使用低效、閑置沉淀、損失浪費的間題;預算績效管理制度不夠健全，績效激勵約束作用不強;各鄉鎮各部門工作進展還不夠平衡等。

為全面深化財稅改革，發揮好財政職能作用，必須按照黨中央國務院和省市的決策部署，建立全面規范透明、標準科學、約束有力的預算制度，以全面實施預算績效管理為關鍵點和突破口，解決好績效管理中存在的突出問題，使財政資金花得其所、用得安全。

二、總體要求

（一）指導思想

以新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實黨的和視察重要講話精神，堅持和加強黨的全面領導，堅持穩中求進工作總基調，堅持新發展理念，按照黨中央國務院和省市關于全面實施績效管理的總體要求，緊緊圍繞統籌推進“五位一體”總體布局和協調推進“四個全面”戰略布局，堅持以供給性結構性為主線，創新預算管理方式，通過建機制、擴范圍、抓重點、補短板，力爭用3-5年時間基本建成與我區發展戰略目標相適應，注重結果導向、強調成本效益、硬化責任約束的全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，實現預算和績效管理一體化，著力提高財政資源配置效率和使用效益，為經濟社會發展提供有力保障。

（二）基本原則

1.總體設計，統籌兼顧。按照深化財稅體制改革和建立現代財政制度的總體要求，統籌謀劃我區全面實施預算績效管理的路徑和制度體系。堅持以人民為中心，把實現好、維護好、發展好最廣大人民群眾的根本利益作為最根本的預算績效目標，既聚焦解決當前最緊迫問題，又著眼健全長效機制;既關注預算資金的直接產出和效果，又關注宏觀政策目標的實現程度;既關注新出臺政策、項目的科學性和精準度，又兼顧延續政策、項目的必要性和有效性，使改革發展成果更多惠及全體人民，不斷增強人民群眾的獲得感、幸福感、安全感。

2.全面推進，突出重點。預算績效管理既要全面推進，將績效理念和方法深度融入預算編制、執行、監督全過程，構建事前事中事后績效管理閉環系統，又要突出重點，堅持問題導向，聚焦提升覆蓋面廣、社會關注度高、持續時間長的重大政策、項目的實施效果。

3.科學規范，公開透明。以提高財政資源配置效率和使用效益為核心，抓緊健全科學規范的管理制度，完善績效目標、績效監控、績效評價、結果應用等管理流程，健全共性的績效指標框架和分行業領域的績效指標體系，推動預算績效管理標準科學、程序規范、方法合理、結果可信。大力推進績效信息公開透明，引導社會各界有序參與，自覺接受人大和社會各界監督。

4.權責對等，約束有力。按照“花錢必問效、無效低效必問責”要求，建立責任約束制度，明確各方預算績效管理職責，清晰界定權責邊界。健全激勵約束機制，實現績效評價結果與預算安排和政策調整掛鉤。增強預算統籌能力，優化預算管理流程，調動各鄉鎮和各部門的積極性、主動性，切實把財政資金管理使用責任落到實處。

三、主要任務

（一）建立健全全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系

預算績效管理體系是全面實施預算績效管理的總綱。全面實施預算績效管理就是要按照建立現代財政制度的要求，構建事前、事中、事后“三位一體”的全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系。

“全方位”就是要構建全方位預算績效管理格局，將財政預算績效管理實施對象從項目為主向政策、部門和單位整體支出拓展，從財政支出為主向政府財政運行拓展，形成政府預算、部門和單位預算、政策和項目預算等全方位預算績效管理格局。一是政府收支預算全面納入績效管理，預算收入要實事求是、積極穩妥、講求質量，必須與經濟社會發展水平相適應，嚴格落實各項減稅降費政策，嚴禁脫離實際制定增長目標，嚴禁虛收空轉、收取過頭稅費，嚴禁超出限額舉借政府債務;預算支出應當統籌兼顧、勤儉節約、量力而行、講求績效、收支平衡、優先保障黨中央國務院、省委省政府、市委市政府和區委區政府的決策部署和基本民生需求，不得設定過高民生標準和擅自擴大保障范圍，確保財政資源高效配置，增強財政可持續性。二是部門和單位預算收支全面納入績效管理，賦予部門和資金使用單位更多的管理自主權，圍繞部門和單位職責、行業發展規劃，以預算資金管理為主線，統籌考慮資產和業務活動，從運行成本、管理效率、履職效能、社會效益、可持續發展能力和服務對象滿意度等方面，衡量部門和單位整體及核心業務實施效果，推動提高部門和單位整體績效水平。三是政策和項目全面納入績效管理，建立長效機制，從數量、質量、時效、成本、效益等方面，綜合衡量政策和項目預算資金使用效果;對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期跟蹤問效，建立動態評價調整機制，政策到期、績效低下的政策和目要及時清理退出。

“全過程”就是要建立全過程預算績效管理鏈條，將預算績效管理貫穿到預算編制、執行、監督全過程。一是建立績效評估機制。各部門各單位要對新出臺重大政策、項目開展事前績效評估;財政部門要加強新增重大政策和項目預算審核，必要時可以組織第三方機構獨立開展績效評估，審核和評估結果作為預算安排的重要參考依據。二是強化績效目標管理。預算編制時，各鄉鎮和各部門各單位要全面設置部門和單位整體績效目標、政策及項目績效目標;績效目標不僅要包括產出、成本，還要包括經濟效益、社會效益、生態效益、可持續影響和服務對象滿意度等績效指標，并合理匹配預算資金。財政部門要將績效目標設置作為預算安排的前置條件，加強績效目標審核。三是做好績效運行監控，預算執行中，各鄉鎮和各部門各單位要對績效目標實現程度和預算執行進度實行“雙監控”，發現問題及時糾正，確保績效目標如期保質保量實現。財政部門要建立重大政策、項目績效跟蹤機制，對存在嚴重問題的政策、項目要暫緩或停止預算撥款，督促及時整改落實。財政部門要按照預算績效管理要求，加強國庫現金管理，降低資金運行成本。四是開展績效評價和結果應用。預算完成后，通過自評和外部評價相結合的方式，對預算執行情況開展績效評價。各部門各單位對預算執行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，評價結果報送本級財政部門。財政部門要建立重大政策和項目預算績效評價機制，逐步開展部門整體績效評價，對下級政府財政運行情況實施綜合績效評價，必要時可以引入第三方機構參與績效評價。健全績效評價結果反饋制度和績效問題整改責任制，加強績效評價結果應用。

“全覆蓋”就是要完善全覆蓋預算績效管理體系，將一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算全部納入績效管理，加強四本預算之間的銜接。一是一般公共預算績效管理，收入方面要重點關注收入結構、征收效率和優惠政策實施效果，支出方面要重點關注預算資金配置效率、使用效益，特別是重大政策和項目實施效果，其中轉移支付預算績效管理要符合財政事權和支出責任劃分規定，重點關注促進地區間財力協調和區城均衡發展。同時，要積極開展涉及一般公共預算等財政資金的政府投資基金、政府和社會資本合作(PPP)、政府采購、政府購買服務、政府債務項目績效管理。二是政府性基金預算績效管理，要重點關注基金政策設立延續依據、征收標準、使用效果等情況，以及對政府專項債務的支撐能力。三是國有資本經營預算績效管理，要重點關注貫徹國家戰略、收益上繳、支出結構、使用效果等情況。四是社會保險基金預算績效管理，要重點關注各類社會保險基金收支政策效果、基金管理、精算平衡、地區結構、運行風險等情況。

(二)建立完善預算績效目標管理機制

預算績效目標是預算績效管理的基礎。所有納入預算管理的資金都要設定績效目標，加強績效目標與預算銜接，實現同步審核、同步批復下達。

1.嚴申報。按照“誰申請資金，誰設定目標”原則，編實預算績效目標。各部門各單位在編制預算時，要按照政府預算編制的要求和財政部門的安排部署，結合國民經濟和社會發展規劃、部門職能及事業發展規劃，科學、合理地測算資金需求，報送績效目標。報送的績效目標要與部門、職能工作規劃相一致，與預算資金額度相匹配，能夠全面反映預算資金的預期產出和效果。

2.細審核。按照“誰分配資金，誰審核目標”原則，加強績效目標審核。財政部門要依據國家相關政策、財政支出方向和重點、部門職能及事業發展規劃等對部門和預算單位提出的績效目標進行審核。重點審核績效目標與部門職能的相關性，績效目標實現所采取措施的可行性、績效指標設置的科學性，實現績效目標所需資金的合理性等。對于新出臺的重大政策、項目的績效目標，必要時可組織專家或第三方機構進行論證。不按要求編制績效目標或者績效目標不合格且不進行修改完善的，不得安排預算。

3.快批復。按照“誰批復資金，誰批復目標”原則，將績效目標隨同預算一同批復下達。財政預算經各級人民代表大會審查批準后，按照《中華人民共和國預算法》時限要求，財政部門應在批復部門預算時同步批復績效目標，批復的績效目標應當清晰、量化，以便在預算執行中予以監控和預算完成后實施績效評價。

(三)建立完善預算績效運行監控機制

預算績效運行監控是全過程預算績效管理的重要環節，所有納入預算績效管理的資金都要開展績效運行監控。

1.加強預算執行績效監控。各預算単位要定期釆集預算資金績效運行信息并匯總分析，對績效目標實現情況和資金支出進度進行跟蹤管理和督促檢査，及時發現績效目標運行中存在的問題，分析原因，采取有效措施予以糾正，并將預算績效運行監控情況上報主管部門和財政部門。財政部門要對重點項目績效目標實現程度進行監控，對預算執行中可能出現的問題進行預判預警，對偏離預期目標的，要督促預算部門及時整改落實，確保績效目標的實現。

2.加強績效監控結果應用。財政部門和主管部門要將績效監控結果作為預算執行和資金撥付的依據，對存在嚴重問題的項目暫緩或停止預算撥款;對預期無效或低效的項目，按程序提出調整或取消預算的意見。

3.將績效監控與內控制度建設相結合。各部門各單位將績效監控作為內控制度建設的一項重要內容，把內控管理的規范性和預算管理的效益性有機結合起來，相互促進，相得益彰。

(四)建立完善預算績效評價機制

預算績效評價是預算績效管理的重要手段。各鄉鎮和部門要按照全面實施預算績效管理要求，將績效評價范圍由項目支出評價逐步拓展到部門整體、政策和政府財政運行綜合績效等方面，將事后結果績效評價逐步擴展到事前評估、事中監控等環節，并不斷提高績效評價質量。

1.積極開展新出臺重大政策、項目事前績效評估。各部門各單位要結合預算評審、項目審批等，以績效為導向，建立新出臺重大政策、項目事前績效評估論證制度，重點論證立項必要性、投入經濟性、績效目標合理性、實施方案可行性、籌資合規性、預算編制準確性等，投資主管部門要加強基建投資績效評估，評估結果作為申請預算的必備要件。

2.注重預算績效中期評價。財政部門和預算單位要圍繞績效目標運行情況和資金支付進度，對新出臺的重大政策、項目開展事中評價，確保預算績效目標的實現。

3.強化預算完成結果評價。預算執行結束后，各部門各単位要以績效目標為依據，對預算資金產出和結果的經濟性、效率性和效益性進行績效自評價，如實反映財政支出政策和資金績效情況，提出改進意見和建議。財政部門根據管理需要對重大政策、項目及部門和單位整體績效進行評價，對下級政府財政運行情況實施綜合績效評價，積極引入第三方機構參與績效評價，不斷提高績效評價的質量和水平。

4.健全預算績效標準體系。財政部門要按上級要求、結合實際建立健全定量和定性相結合的共性績效指標框架;各行業主管部門要加快構建分行業、分領域、分層次的核心績效指標和標準體系，實現科學合理、細化量化、可比可測，動態調整、共建共享，為各部門填報預算績效目標和開展績效評價提供依據。績效指標和標準體系要與基本公共服務標準、部門預算項目支出標準等銜接匹配，突出結果導向，重點考核實績。要立足多維視角和多元數據，依托大數據分析技術，研究引入成本效益分析、比較法、因素分析法，最低成本法、公眾評判法、標桿管理法等方法，提高績效評估評價結果的客觀性和準確性。

(五)建立完善預算績效評價結果反饋應用機制

績效評價結果應用是全過程預算績效管理工作的落腳點，各級各部門要高度重視績效評價結果的反饋和應用。

1、將績效評價結果及時反饋給主管部門或預算單位，要求其根據評價結果，制定績效問題整改方案，抓好整改落實，按照要求報送整改情況。

2.將績效評價結果作為預算資金安排、政策調整、專項資金競爭性分配的重要依據;將部門和單位整體績效與預算安排適當掛鉤，將下級政府財政運行綜合績效與轉移支付安排掛鉤，對績效好的政策和項目原則上優先保障，對績效一般的政策和項目要督促改進，對交叉重復和碎片化的政策和項目予以調整，對低效無效資金一律削減或取消，對長期沉淀的資金一律收回并按照有關規定統籌用于亟需支持的領域。

3.財政部門要逐步將重要績效評價結果向同級人民政府報告，為政府決策及以后年度部門預算安排提供參考。

(六)建立完善預算績效信息公開機制

績效信息公開是確保預算績效管理真實、客觀、公平、公正的重要手段。各鄉鎮各部門要按照預算信息公開要求，加大績效管理信息公開力度，提高預算績效管理的透明度。

1.公開預算績效目標。財政部門應根據工作推進情況，逐步將重要績效目標隨同預算報送人大審査，并同步向社會公開；各部門各單位應在公開部門和單位預算時公開績效目標。

2.公開預算績效評價結果。各預算部門和單位要按照預算信息公開要求，逐步將部門和單位預算績效管理情況和績效評價結果隨同部門決算向社會公開。財政部門要將重大政策、項目績效評價結果與決算草案同步報送同級人大，同步向社會公開，自覺接受人大和社會各界監督。

(七)建立完善預算績效責任約束機制

落實預算績效責任是全面實施預算績效管理的重要保障.各級各部門要增強責任意識，將預算績效管理責任落到實處。

1.壓實績效管理主體責任。各鄉鎮和各部門各單位是預算績效管理的責任主體，黨委和政府主要負責同志對本地區預算績效負責，部門和單位主要負責同志對本部門本單位預算績效負責，項目責任人對項目預算績效負責，對重大項目責任人實行績效終身責任追究制。

2.實施績效管理激勵約束。財政部門要抓緊建立績效評價結果與預算安排和政策調整掛鉤機制，將本級部門整體績效與部門預算安排掛鉤，將下級政府財政運行綜合績效與轉移支付分配掛鉤。

3.強化績效管理監督問責。各級審計機關要依法對本級各部門和下級政府預算績效管理情況開展審計監督，財政、審計等部門發現違紀違法問題線索，應當及時移送紀檢監察機關，對違紀違法行為追責問責。

四、保障措施

(一)加強組織領導

各鄉鎮各部門要高度重視，堅持黨對全面實施預算績效管理工作的領導，充分發揮黨組織的領導作用，增強把方向、謀大局、定政策、促改革的能力和定力。區財政局要加強對全面實施預算績效管理工作的組織協調。各鄉鎮和各部門要加強對本地區本部門全面實施預算績效管理工作的組織領導，切實轉變思想觀念、牢固樹立績效意識，結合實際制定實施辦法，加強預算績效管理力量，充實預算績效管理人員，督促指導有關政策措施落實，確保預算績效管理延伸至基層單位和資金使用終端。努力構建財政部門牽頭組織，主管部門和單位具體實施，人大、監察和審計參與監督的預算績效管理工作推進機制，形成齊抓共管，多方聯動的格局。

(二)加強制度建設

財政部門要加強預算績效管理制度建設，圍繞預算管理的主要內容和環節，完善涵蓋績效目標管理、績效運行監控、績效評價管理、評價結果應用管理、績效信息公開等各環節的管理流程，制定預算績效管制度和實施細則；建立專家咨詢機制，引導和規范第三方機構參與預算績效管理，嚴格執業質量監督管理。加快預算績效管理信息化建設，促進各鄉鎮和各部門各單位的業務、財務、資產等信息互聯互通。各部門各單位要積極推進專項資金項目預算標準化建設，加強績效標準與基本公共服務標準、部門和單位預算項目支出標準的銜接;研究制定適合本部門特點的預算績效管理制度，要把預算績效管理理念和要求深度融入各項業務管理制度之中，貫穿預算資金管理全過程。

(三)加強工作考核

按照省、市要求，區政府逐步將全面實施預算績效管理納入對各鄉鎮、各部門的年度工作目標考核。財政部門負責對本級部門和預算單位、下級財政部門預算績效管理工作情況進行考核。建立考核結果通報制度，對工作成效顯著的鄉鎮和部門給予表彰，對工作推進不力的進行約談并責令限期整改。各鄉鎮各部門要將財政預算績效結果納入干部政績考核體系，作為領導干部選拔任用、公務員考核的重要參考，充分調動干部職工履職盡責和干事創業的積極性。

(四)加強宣傳培訓

各鄉鎮各部門各單位要充分利用新聞媒體、網絡平臺，宣傳績效理念、培育績效文化，增強績效意識;介紹預算績效管理工作的好經驗、好做法、好案例，促進互相交流、共同提高;引導社會各界了解和支持預算績效管理，進一步營造全社會“講績效、重績效、比績效、用績效”的良好環境和輿論氛圍。財政部門和預算單位要加強預算績效管理專業知識的培訓，提高工作人員的業務素質和工作水平;積極培育預算績效管理中介機構隊伍，支持、鼓勵、規范會計師事務所、資產評估、績效管理咨詢、高校及科研機構、行業協會等第三方組織的發展，更好服務于預算績效管理。

全面實施預算績效管理是黨中央、國務院作出的重大戰略部署，是政府治理和預算管理的深刻變革。全區各鄉鎮各部門要更加緊密地團結在以習為核心的黨中央周圍，把思想認識和行動統一到黨中央、國務院決策部署上來，提高政治站位，開拓進取，扎實工作，把全面實施預算績效管理各項措施落到實處，為加快發展做出應有貢獻。