稅務(wù)局抽查稅源管理總結(jié)范文
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為認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，全面掌控全區(qū)稅源的相關(guān)經(jīng)濟(jì)稅收信息，摸清稅源底數(shù)，促進(jìn)稅收征管工作科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化，增加地方財(cái)政收入，區(qū)政府組織區(qū)財(cái)政、區(qū)國(guó)稅、區(qū)地稅三家于*年7月中旬至10月下旬對(duì)全區(qū)稅源情況進(jìn)行了普查。
一、主要問題
調(diào)研專班對(duì)區(qū)直、鎮(zhèn)辦的稅源普查情況進(jìn)行了重點(diǎn)抽查，共抽查企業(yè)50家（其中：區(qū)直13家、城南20家、鎮(zhèn)辦17家，具體名單附后）。通過抽查以及在全區(qū)稅源普查中發(fā)現(xiàn)，我區(qū)在稅收征管方面還存在一些問題，主要反映在以下幾個(gè)方面：
1、企業(yè)財(cái)務(wù)不規(guī)范。其主要表現(xiàn)為：有的企業(yè)沒有會(huì)計(jì)；有的企業(yè)會(huì)計(jì)設(shè)置不規(guī)范；有的企業(yè)財(cái)務(wù)處理不規(guī)范。如中江石油機(jī)械有限公司至今無(wú)帳。在我們調(diào)查的50家企業(yè)中，只有三環(huán)海通汽車銷售服務(wù)公司、湖北省水文地質(zhì)工程地質(zhì)勘察院和金鵬紡織三家財(cái)務(wù)較為規(guī)范外，其余都不同程度的存在不執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)提后不按政策執(zhí)行，從而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況失真，稅收流失等問題。如新宇紡織提取巨額職工福利費(fèi)300萬(wàn)元長(zhǎng)期放在應(yīng)付款科目，既沒有向職工發(fā)放應(yīng)支付的100萬(wàn)元福利費(fèi)，也沒有向國(guó)庫(kù)上繳應(yīng)支付的社會(huì)保障費(fèi)200萬(wàn)元，涉嫌偷逃企業(yè)所得稅。如昊捷商貿(mào)有限公司在財(cái)務(wù)處理中將利潤(rùn)攤?cè)胙b修、門面轉(zhuǎn)讓費(fèi)、折舊等科目，加大經(jīng)營(yíng)成本，減少公司利潤(rùn)，從而逃避稅收。大部分企業(yè)未分稅種明細(xì)提取和繳納稅款，有的企業(yè)未設(shè)置應(yīng)交稅金帳，無(wú)法反應(yīng)應(yīng)交稅金明細(xì)，有的企業(yè)用行政事業(yè)單位的科目記帳。
2、稅務(wù)部門自查上報(bào)數(shù)據(jù)與重點(diǎn)抽查數(shù)據(jù)有較大差距。從抽查的50家企業(yè)匯總情況來(lái)看，稅務(wù)部門自查上報(bào)的稅源為*萬(wàn)元，而入戶調(diào)查的稅源為*元，兩者相差*萬(wàn)元，重點(diǎn)抽查稅源比稅務(wù)部門上報(bào)稅源增7.8％，其中以區(qū)直和*相差數(shù)據(jù)最大。區(qū)直13家企業(yè)稅務(wù)部門自查上報(bào)稅源為*萬(wàn)元，而入戶調(diào)查的稅源為*萬(wàn)元，兩者相差*萬(wàn)元，重點(diǎn)抽查稅源比稅務(wù)部門自查上報(bào)稅源增19.6％;*鎮(zhèn)6家企業(yè)稅務(wù)部門自查上報(bào)稅源為267萬(wàn)元，而入戶調(diào)查的稅源為*萬(wàn)元，兩者相差*萬(wàn)元，重點(diǎn)抽查稅源比稅務(wù)部門自查上報(bào)稅源增*％。由此可看出，我區(qū)稅收增長(zhǎng)還很有潛力可挖。
3、企業(yè)納稅屬地劃分不明確。在這次重點(diǎn)抽查中，發(fā)現(xiàn)*三環(huán)海通汽車銷售服務(wù)有限公司、江漢佳業(yè)稅務(wù)部門是作為區(qū)直企業(yè)上報(bào)的，而同時(shí)*鎮(zhèn)、*鎮(zhèn)也分別上報(bào)了這兩個(gè)企業(yè)。通過調(diào)查，我們認(rèn)為這兩個(gè)企業(yè)納稅屬地應(yīng)分別為*鎮(zhèn)、*鎮(zhèn)。
4、鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收征管工作有待加強(qiáng)。全區(qū)7個(gè)鎮(zhèn)2個(gè)農(nóng)場(chǎng)國(guó)稅設(shè)征收處（6人，負(fù)責(zé)、*、*三地國(guó)稅征收）、太湖征收處（10人，負(fù)責(zé)太湖、*兩地國(guó)稅征收）、城北征收處（37人，負(fù)責(zé)*、紀(jì)南、八嶺三地國(guó)稅征收）、城南征收處彌市征收站（7人，負(fù)責(zé)彌市國(guó)稅征收）共4個(gè)征收機(jī)構(gòu)；地稅設(shè)紀(jì)南征收分局（8人，負(fù)責(zé)紀(jì)南、八嶺兩地地稅征收）、*征收分局（6人，負(fù)責(zé)*、、*三地地稅征收）、西城征收分局彌李征收處（7人，負(fù)責(zé)彌市、*、太湖三地地稅征收）共三個(gè)征收機(jī)構(gòu)（*征收工作由東城征收分局負(fù)責(zé)）。國(guó)稅、地稅平均一個(gè)征收機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)2-3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的稅收征管工作，2-3個(gè)人負(fù)責(zé)一個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的稅收征管工作。雖然鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收征管人員人平征收稅款較城區(qū)稅收征管人員人平征收稅款低，但因鄉(xiāng)鎮(zhèn)地域遼闊，稅源小且稅源比較分散，征收難度、征收工作量遠(yuǎn)比城區(qū)要大，我們認(rèn)為有些地方的稅收征管人員不足。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收征管人員的不足，從而導(dǎo)致了鄉(xiāng)鎮(zhèn)一方面不能完成上級(jí)年初下達(dá)的稅收征管任務(wù)，而另一方面又同時(shí)存在大量稅收流失的問題，這方面的問題，地稅相對(duì)國(guó)稅來(lái)說表現(xiàn)得更為突出。由于契稅、耕地占用稅從*由財(cái)政部門移交地稅部門征收，導(dǎo)致有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)的契稅和耕地占用稅的征收很不理想，如鎮(zhèn)在將這兩小稅移交地稅部門征收時(shí)有近10萬(wàn)元的稅源，近兩年來(lái)一直沒有征收。與此同時(shí)，由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)不能按時(shí)完成年初區(qū)下達(dá)的稅收征收任務(wù)，從而又引發(fā)了稅務(wù)部門一個(gè)不好的工作方法和習(xí)慣——調(diào)稅，這一方面影響了區(qū)委區(qū)政府對(duì)各地的稅收任務(wù)完成情況考核的公平性；另一方面也影響了每年各地稅務(wù)收入完成數(shù)據(jù)的真實(shí)性，從而進(jìn)一步影響了區(qū)委區(qū)政府在確定各地宏觀稅費(fèi)的正確決策；第三也加大了調(diào)稅完成任務(wù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)政支出。
5、地稅小額稅種漏征漏管現(xiàn)象較為嚴(yán)重。從重點(diǎn)抽查反映的情況來(lái)看，地稅小額稅種漏征現(xiàn)象較為嚴(yán)重。從天發(fā)金達(dá)利房產(chǎn)公司提交的自查數(shù)據(jù)表明該企業(yè)未交納土地增值稅；荷花機(jī)床公司財(cái)務(wù)報(bào)表反映該企業(yè)城建稅未按規(guī)定稅率繳納，沒有繳納印花稅、耕地占用稅和房產(chǎn)稅；漢科生物公司城建稅、印花稅未按規(guī)定稅率繳納，土地使用稅、房產(chǎn)稅未核查到實(shí)際面積。
6、定額征收管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)。在定額征收管理方面主要存在定額標(biāo)準(zhǔn)過低的問題。如*鎮(zhèn)兩個(gè)磚瓦廠年利潤(rùn)在百萬(wàn)元以上，而每年的國(guó)稅和地稅合計(jì)定額只有1萬(wàn)元左右；*專賣店每月的營(yíng)業(yè)稅征收定額只有*元；*人家商貿(mào)公司每月的營(yíng)業(yè)稅征收定額只有1500元，且未核定是否交納土地使用稅和房產(chǎn)稅；錦繡園酒店每月的營(yíng)業(yè)稅征收定額只有3000元；青蓮酒家每月的營(yíng)業(yè)稅征收定額只有*元，且未核定各分店的納稅情況，等等。
7、個(gè)體工商戶起征點(diǎn)核定有待進(jìn)一步規(guī)范。從這次普查和重點(diǎn)抽查中發(fā)現(xiàn)，個(gè)體工商稅收起征點(diǎn)的核定主要存在達(dá)到起征點(diǎn)的工商戶比例明顯偏低以及不公平、不公開的問題。從這次普查的情況來(lái)看，全區(qū)在國(guó)稅部門登記的個(gè)體工商戶達(dá)到起征點(diǎn)的僅占12.1％，在地稅部門登記的個(gè)體工商戶達(dá)到起征點(diǎn)的占76％，國(guó)稅的比例明顯偏低。不公平的表現(xiàn)為標(biāo)準(zhǔn)不一，倚輕倚重。如*鎮(zhèn)一大型超市在這次普查中發(fā)現(xiàn)其未達(dá)到起征點(diǎn)，而同在該鎮(zhèn)的其它幾個(gè)規(guī)模比其小的超市卻都達(dá)到了起征點(diǎn)，明顯存在核定標(biāo)準(zhǔn)不一，倚輕倚重問題。不公開主要反映為各地沒有將轄區(qū)內(nèi)所有個(gè)體工商戶的納稅情況向廣大人民群眾公布，沒有形成全社會(huì)監(jiān)督辦稅的氛圍。
二、對(duì)策建議
1、切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理。一是要建立健全企業(yè)會(huì)計(jì)隊(duì)伍，并做到持證上崗，并為每一個(gè)會(huì)計(jì)從業(yè)人員建立會(huì)計(jì)從業(yè)誠(chéng)信檔案，防止會(huì)計(jì)從業(yè)人員做假帳。二是要加大企業(yè)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)力度，財(cái)政、國(guó)稅、地稅部門聯(lián)合舉辦企業(yè)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)從業(yè)人員培訓(xùn)班，宣傳財(cái)稅政策，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高企業(yè)會(huì)計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)。三是要加大《會(huì)計(jì)法》執(zhí)法檢查力度，及時(shí)查處企業(yè)違反《會(huì)計(jì)法》的行為。
2、切實(shí)加強(qiáng)稅源信息管理。重點(diǎn)加強(qiáng)納稅人戶籍信息、申報(bào)信息、財(cái)務(wù)信息、發(fā)票信息以及社會(huì)綜合治稅信息的管理。結(jié)合稅務(wù)登記換證工作，規(guī)范設(shè)立、變更等各類登記信息采集，切實(shí)加強(qiáng)戶源監(jiān)控和戶籍信息的動(dòng)態(tài)管理。充分利用信息化手段，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息采集。進(jìn)一步搞好納稅申報(bào)的審核比對(duì)，特別是要注重加強(qiáng)貨物運(yùn)輸業(yè)申報(bào)表與發(fā)票清單的審核比對(duì)。結(jié)合“發(fā)票有獎(jiǎng)”活動(dòng)，落實(shí)納稅人逐筆開具發(fā)票制度，尤其要重點(diǎn)整治餐飲、娛樂和其他服務(wù)業(yè)不開票、開假票、虛開票的問題，全面做到以票控稅、驗(yàn)舊購(gòu)新，抓好發(fā)票使用信息管理。同時(shí)，強(qiáng)化發(fā)票內(nèi)部管理監(jiān)督，研究制定相關(guān)措施，堵塞內(nèi)部管理漏洞。與此同時(shí)，切實(shí)抓好國(guó)稅、地稅部門納稅信息資源共享工作，在抓好主體稅種征收工作的同時(shí)，切實(shí)抓好附稅的征收工作。
3、切實(shí)加強(qiáng)稅負(fù)分析。國(guó)稅、地稅部門每季度要對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅稅負(fù)進(jìn)行分析，全年要進(jìn)行包括整體稅負(fù)、行業(yè)稅負(fù)、稅種稅負(fù)和重點(diǎn)稅源稅負(fù)等的全面分析。在搞好全面分析的同時(shí)，要著力對(duì)稅負(fù)明顯偏低的地方、有疑點(diǎn)的企業(yè)和存在問題多的行業(yè)進(jìn)行分析，最大限度地將稅源轉(zhuǎn)化成稅收。
4、切實(shí)加強(qiáng)稅務(wù)稽查。要把組織地方稅收專項(xiàng)檢查和查處大要案件作為稽查工作的中心任務(wù)，大力整頓和規(guī)范稅收秩序。對(duì)重點(diǎn)行業(yè)實(shí)施專項(xiàng)檢查，對(duì)重點(diǎn)稅源實(shí)施分級(jí)分類稽查，對(duì)重點(diǎn)區(qū)域?qū)嵤ｍ?xiàng)整治，對(duì)涉稅違法犯罪行為嚴(yán)厲查處。切實(shí)抓好國(guó)地稅稽查協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)稅警聯(lián)合辦案。與此同時(shí)，對(duì)本次稅源普查發(fā)現(xiàn)的*年稅收預(yù)測(cè)減幅較大的企業(yè)立即進(jìn)行稅務(wù)稽查。如天發(fā)金利達(dá)房地產(chǎn)公司預(yù)測(cè)稅收減少120萬(wàn)元；新宇紡織公司預(yù)測(cè)稅收減少74萬(wàn)元，同時(shí)提取*萬(wàn)元的巨額福利費(fèi)；中江石油公司應(yīng)建帳未建帳；*實(shí)業(yè)公司*兩年預(yù)測(cè)納稅為負(fù)；菱角湖棉業(yè)公司*年應(yīng)納稅額為-127萬(wàn)元，07年預(yù)測(cè)僅為3.6萬(wàn)元。
5、切實(shí)加強(qiáng)定額征收和起征點(diǎn)核定管理。定額征收原則上要實(shí)行微機(jī)定稅，嚴(yán)格規(guī)范核定程序，嚴(yán)格實(shí)行聽證會(huì)制度和定額公示制度。區(qū)國(guó)稅、區(qū)地稅部門要選定部分行業(yè)的定額參數(shù)，進(jìn)行定額標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間比較，以評(píng)價(jià)各征收單位定額核定的科學(xué)性、合理性。與此同時(shí)，積極創(chuàng)造條件，減少定額征收的企業(yè)，逐步過渡到按企業(yè)實(shí)際納稅額和規(guī)定稅率征收。在個(gè)體工商稅起征點(diǎn)和小企業(yè)納稅人的核定上，必須做到標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)
一、應(yīng)稅額度核定準(zhǔn)確以及公平、公正、公開，既不能征收過頭稅，也不能有稅不征。
6、切實(shí)加強(qiáng)社會(huì)辦稅力度。國(guó)稅、地稅部門要采取切實(shí)有效的措施，加大對(duì)各項(xiàng)稅收政策的宣傳力度，將各項(xiàng)稅收政策交給廣大人民群眾。與此同時(shí)，各地稅務(wù)部門必須采取一切切實(shí)可行的方式方法將本轄區(qū)內(nèi)所有工商戶的納稅情況向廣大人民群眾公布，接受廣大人民群眾的監(jiān)督。
7、切實(shí)抓好稅收隊(duì)伍建設(shè)。一是要切實(shí)加強(qiáng)稅務(wù)干部隊(duì)伍的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，不斷提高稅務(wù)干部隊(duì)伍的整體水平。二是要切實(shí)加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收征管，要加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收征管人員的考核力度，確保完成年初確定的征收任務(wù)，確保應(yīng)收盡收，嚴(yán)禁調(diào)稅完成收入任務(wù)。三是要切實(shí)加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和預(yù)防職務(wù)犯罪工作，要加強(qiáng)與各級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察、公安、財(cái)政、審計(jì)等部門的協(xié)調(diào)配合，提高預(yù)防職務(wù)犯罪的針對(duì)性和實(shí)效性。組織開展好治理商業(yè)賄賂專項(xiàng)工作，將經(jīng)常性的督查指導(dǎo)和重點(diǎn)抽查結(jié)合起來(lái)，形成長(zhǎng)效機(jī)制。