鄉鎮街道廣播電視站會計集中核算與管理辦法范文

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為規范鎮（街道）廣播電視站財務收支行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進廣播電視事業健康有序發展，特制定本辦法。經研究決定，從2003年7月1日起，對鎮（街道）廣播電視站會計核算與管理集中局財務科進行統一核算、統一管理。各廣電站為結報單位，設一名報帳員，負責本站財務資料的收集、傳遞和報銷。實行會計集中核算與管理暫行辦法如下：

一、建立內部控制制度和管理制度

1、按照《會計基礎工作規范》的要求，局財務科在業務運作的過程中建立嚴格的內部控制制度與管理制度，界定崗位職責，明確各會計人員具體分工，保證會計結算業務正常、安全平穩地運行。內部管理制度方面，通過制定財務管理制度、工作計劃、綜合預算、費用開支標準，逐步完善內部管理制度，實行科學規范管理，保證各項事業健康有序地發展。

2、報帳員管理和培訓。各站必須設置報帳員1人，業務量大的站，如杜橋站應設置報帳員2人。報帳員原則上由持有會計從業資格證書的人擔任，沒有從業資格證書的，限定時間培訓，取得會計從業資格證書。財務科還要對各站的報帳員進行業務培訓管理。

二、局財務科和結報單位的職責

（一）財務科的職責

負責各結報單位預算內、外資金的收支核算和結算，實行收支兩條線，收入介繳財政專戶，支出按核定的定額撥付，實行報帳結算制度、集中核算。保證各站經費合理、合規、合法使用。具體如下：

1、根據《會計法》、《會計基礎工作規范》等有關規定，按照會計主體不變原則，分戶建帳、集中核算、正確使用會計處理方法，嚴格按帳務處理流程操作。著重強化事前監督，保證會計信息真實可靠。

2、根據國家統一規定的會計制度及有關規定的費用開支標準，對報銷憑證進行審核，對不真實、不合法和不合理的憑證或支出項目等情況，財務科有權拒絕支付，保證資金合規高效使用。

3、工資支出。對各站人員工資，應嚴格執行國家統一規定的標準和有關規定，由局財務科統一編制工資表冊，寄到各站，并將款撥付到各站的銀行帳戶上。

4、備用金管理。為保證各站零星現金支出的需要，建立備用金制度。核定各站備用金3000-5000元，一次性匯入各站銀行帳戶，結帳后補足定額備用金。

5、款項撥付程序。各站日常發生的小額部分，如：辦公費、郵電費、水電費等，在核定備用金額度內支取。購買性支出，根據各站用款申請書和政府采購審批表，經審核批準后，原則上將款匯到政府采購中心或其他對方單位（根據實際也可匯到有關站的帳戶上）。因情況特別緊急的支出，核定的備用金不足時，可提出申請，經審核批準，追加撥付。工程款項，實行工程預（決）算制度，經局審核批準后，專項撥付。經確定繳付的公積金、各種社保基金，由局財務科直接支付，其他有關規定的支出款項，經批準，將款撥付各站。

6、按報表的報送日期，定期向各站發送財務報告，以便站長及時了解本站的財務收支和資金結存情況，并接受財政、審計、物價等有關部門監督和檢查。（二）結報單位的職責

實行會計集中核算后，會計責任主體仍是各廣電站，經濟活動主體、權利不變，各站必須對自己的經濟業務內容是否真實、合法負責。結報單位主要職責是：

1、嚴格執行財務制度、財經紀律以及有關管理辦法、規定，堅持費用開支標準，執行工程預（決）算制度。

2、嚴格預算外資金管理，按規定及時足額將所收取的各類資金繳入財政專戶。所有收入必須按規定標準收取，做到應收則收，應收不漏，不得截留、隱瞞、坐支收入，更不準私設“小金庫”。

3、按規定準確、及時編制綜合財務預算（局財務科協助提供有關資料），編制綜合預算應堅持以收定支、量入為出的原則，預算一經批準，原則上不作調整。確需調整的，必須先向局報告，待批準后方可執行。

4、定期結帳。結報單位每月向局財務科結報二次，業務量大的可結報三次，原則上每月的15號、16號、25號、26號為結報日。結報時，帶齊當前的收支票據，分別按規定準確無誤填寫好收支結報單。收入結報單一式四份，一份廣電站備查，一份粘于存根聯，一份附發票記帳聯報局財務科記帳，一份附發票報核聯報總站審核（一本發票一份結報單）。支出結報單一式二份，一份附原始憑證報局財務科記帳，一份備查。

5、按規定審核各種報銷憑證和收入票據，保證憑證和票據合理、合規、合法。票據領繳銷手續等按局規定辦理。

6、銀行帳戶的管理。各站只許開設一個支出帳戶，不得開設第二個帳戶和儲蓄帳戶。支出帳戶的收入方，只有局財務科匯入的款項和該支出帳戶的利息收入。銀行帳戶印鑒，實行分別保管。即：站長1枚印章，報帳員一枚印章，報帳員應登記現金、銀行日記帳（備查簿）。

三、會計人員、計算機、檔案室的配置與會計檔案的移交

1、會計人員、計算機、檔案室的配置

會計集中核算后，應配置會計人員、計算機（詳見集中核算管理方案），配置會計專用檔案室一間，以規范會計檔案，加強管理，便于查閱，確保會計檔案的安全、完整。

2、會計檔案的移交

2003年前的所有會計賬冊、會計憑證及其相關會計資料全部移交給該站的報帳員。2003年1―6月的會計帳冊、會計作證及其相關資料全部移交到局財務科及杜橋核算點。新晨