國有糧食企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定范文

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為了加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),全市國有糧食企業(yè)在嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《財務(wù)通則》、《會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)制度》的基礎(chǔ)上，結(jié)合我市糧食系統(tǒng)實際，作如下規(guī)定。

一、資金管理

1、現(xiàn)金管理：建立健全現(xiàn)金管理制度。出納員要做到日清月結(jié)，嚴(yán)禁白條抵庫，嚴(yán)禁公款私存，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。

2、銀行存款管理：必須遵守中國人民銀行的規(guī)定。銀行印鑒必須由財務(wù)負(fù)責(zé)人與出納員分開保管，不得出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。

3、貨款往來資金管理：所有經(jīng)營業(yè)務(wù)必須遵循“錢進(jìn)來、貨出去、貨進(jìn)來、錢出去”的原則，并按《中華人民共和國合同法》簽訂購銷合同并嚴(yán)格履行。

4、資產(chǎn)經(jīng)營管理公司按照局黨組要求在銀行開設(shè)專門賬戶，用于核算系統(tǒng)土地及資產(chǎn)變現(xiàn)收入、上級項目補(bǔ)助收入和系統(tǒng)倉儲設(shè)施建設(shè)及設(shè)備購置支出，該賬戶接受局財審科監(jiān)管。

二、資產(chǎn)管理

1、資產(chǎn)購建管理：資產(chǎn)購建在3000元以上（含）的項目必須報局審批，所有項目嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)和政府采購制度，項目竣工驗收后，委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審計后方可結(jié)算付款。

2、資產(chǎn)處置管理：企業(yè)處置資產(chǎn)，必須由企業(yè)經(jīng)營管理人員集體研究，向局辦公室提出書面請示（附處置資產(chǎn)明細(xì)表），經(jīng)局派人員到現(xiàn)場實地核查后，提出初審意見，報局黨組討論審批。經(jīng)批準(zhǔn)處置的國有資產(chǎn)必須通過有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)評估，其評估價值在1萬元（含1萬元）以上必須采取公開競拍方式進(jìn)行。

3、資產(chǎn)折舊管理：企業(yè)須按季計提固定資產(chǎn)折舊，標(biāo)準(zhǔn)為房屋建筑物20年，機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備10年，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等5年，運輸工具為4年，電子設(shè)備為3年。

4、資產(chǎn)日常管理：資產(chǎn)經(jīng)營管理公司須對國有企業(yè)、內(nèi)部職工承包庫（站）的資產(chǎn)、退出經(jīng)營的庫（站）及對閑置不用的資產(chǎn)，實行資產(chǎn)實物雙重登記、雙向核對制度，定期（月、季、年）對賬核實，確保賬賬、賬實相符,年度編制資產(chǎn)核對表報局財審科審核。對退出經(jīng)營的庫（站）做好資產(chǎn)的出租工作，確保國有資產(chǎn)的保值增值。對閑置不用的資產(chǎn)做好維護(hù)管理工作，確保國有資產(chǎn)的完好無損。

三、費用管理

1、費用報支程序：所有費用開支必須由經(jīng)辦人注明事由并簽字、證明人簽字、企業(yè)財務(wù)部門對票據(jù)合法性及總額核準(zhǔn)簽字，法人代表“一支筆”審批后方可報支。支付工程款、設(shè)備采購款、集資款兌付等費用必須先報局辦公室提交黨組會討論研究批準(zhǔn)后執(zhí)行。

2、費用報支標(biāo)準(zhǔn)。

（一）工資、加班費

（1）工資：單位所有職工工資貫徹按勞分配的原則，實行績效考核分配辦法。每月每人預(yù)發(fā)1200元生活費，年終根據(jù)目標(biāo)責(zé)任制績效考核情況，由各單位結(jié)合職工崗位績效考核結(jié)果拿出所有人員的分配方案，報局辦公室提交局黨組會討論，審批后各單位發(fā)放，局辦公室保留一份審批表，并存入檔案，各單位不得突破局批準(zhǔn)的內(nèi)容。

（2）加班費：根據(jù)糧食行業(yè)工作特點，6、7、8月份和11、12月份為夏糧和秋糧收購高峰期，購銷企業(yè)需安排職工加班，購銷企業(yè)可在其他月份安排職工補(bǔ)休。如不能安排補(bǔ)休的，在上述5個月中根據(jù)考核考勤也可發(fā)放適當(dāng)?shù)募影噘M，每人每月加班費總額不得突破1000元。資產(chǎn)經(jīng)營管理公司在集中清理期間可發(fā)放參加清理人員加班費，每人每月加班費總額不得突破1000元。各單位根據(jù)實際加班情況按實發(fā)放。

（二）業(yè)務(wù)招待費用

業(yè)務(wù)招待費用支出必須按“必需、合理、節(jié)約”的原則進(jìn)行使用。購銷企業(yè)全年業(yè)務(wù)招待費用不得超過主營業(yè)務(wù)收入的5‰，資產(chǎn)經(jīng)營管理公司全年業(yè)務(wù)招待費用不得超過10萬元（集中清理期間工作餐標(biāo)準(zhǔn)控制在每人每天50元，不計入全年費用），超標(biāo)準(zhǔn)的招待費用在年終績效考核總額中扣除。

（三）汽車費用

企業(yè)不得配置公車。私車公用，企業(yè)補(bǔ)貼適當(dāng)費用，費用實行按月總額控制，企業(yè)內(nèi)部協(xié)調(diào)使用，超額不報，節(jié)余不補(bǔ)的原則控制使用。標(biāo)準(zhǔn)為單位主要負(fù)責(zé)人每人每月2200元、其他管理人員每人每月1100元。過路費、過渡費、汽油費憑票報銷，無合法票據(jù)個人不得支取現(xiàn)金，汽車修理費、保險費、洗車費、汽車裝璜費不得在企業(yè)報支。因業(yè)務(wù)經(jīng)營需要，出差到本市以外或非本單位職工用車的，費用按實報支但必須手續(xù)齊全。

（四）差旅費

（1）出差人員車、船、機(jī)費憑票按實報銷，不再發(fā)生市內(nèi)交通費。

（2）住宿費報支標(biāo)準(zhǔn)：出差人員在南通市內(nèi)出差一律不準(zhǔn)住宿；到省城出差每人每天住宿費報支原則上不得超過150元；到省城以下地區(qū)出差每人每天住宿費報支原則上不得超過100元。

（3）伙食費報支標(biāo)準(zhǔn)：出差人員外出由對方接待的不得再報銷伙食費；到省城出差每人每天伙食費報支不得超過120元；到省城以下地區(qū)出差每人每天伙食費報支不得超過80元。

（4）因特殊情況，出差人員在外需招待業(yè)務(wù)單位人員的，必須先經(jīng)單位法人代表批準(zhǔn)。

（5）出差人員在出差期間，因游覽或非因公參觀而繞道所開支的一切費用，均由個人自理。

四、會計責(zé)職

1、企業(yè)總賬會計、現(xiàn)金會計由企業(yè)推薦，報局辦公室提交局黨組討論確定。總賬會計為企業(yè)的主辦會計，按照會計制度要求，辦理會計業(yè)務(wù)，進(jìn)行會計核算，實施會計監(jiān)督，及時提供真實、準(zhǔn)確的會計資料。

2、單位現(xiàn)金出現(xiàn)短庫，由現(xiàn)金會計全額賠償。其短庫金額超過相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，按照有關(guān)法律法規(guī)處理。總賬會計未按規(guī)定報告財務(wù)重大事項的或違反《企業(yè)財務(wù)制度》及本《規(guī)定》未報告的，糧食局責(zé)令其改正，并給予批評，年度中發(fā)現(xiàn)三次（件）以上（含三次）未報告的，糧食局將視其情節(jié)給予通報批評、黨紀(jì)、政紀(jì)處分、調(diào)離崗位、解除勞動合同等。