村居財政監管制度范文

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為進一步規范村級財務管理，健立建全村級財務長效管理機制，推動農村集體資產和村級財務監督。管理向經常化、規范化、程序化、制度化發展，切實加強農村基層民主管理和黨風廉政建設，推進社會主義新農村建設，構建社會主義和諧社會，結合本鄉實際，制定本制度。

一、村級財務委托制度

（一）各村（居）委會的村級財務全面實行“村帳鄉”制度。

（二）“村賬鄉”工作由鄉依托原農經站設立村集體財務服務管理中心（以下簡稱中心）管理實施，由中心負責村集體會計核算，并建立健全中心內部控制制度和監管制度，進一步加強村集體財務和資金管理。

（三）村級集體所有收入都必須納入村級財務，統一管理和使用，嚴禁私設小金庫和坐收坐支，堅持做到“收支兩條線”。

（四）各村（居）委會只設報帳員一名，報帳員一般由各村（居）懂業務的村干部兼用或通過民主程序產生的懂業務的村民擔任，村級財務審批人不得擔任報帳員。報賬員履行出納職責，每月5日前按時到中心報上月所有發生收支業務的憑證，所有原始憑證必須有經手人、證明人、審核人、審批人、村務監督委員會2人以上或村務監督委員主任簽字并蓋章后，由中心主任審核簽字方可入帳，對于500元以上票據須經行政分工和鄉紀委書記簽字后入帳。

二、村（居）委會報帳員崗位職責

（一）遵守國家法律、法規，維護財經紀律，嚴格執行財務會計制度。

（二）負責觀念。國家資產的管理，收入觀念及時繳薦銀行，負責與中心核對拔入經費余額，及時掌握資金情況。

（三）負責村級集體各項收入和支出的結算等報賬業務，督促和做好村（居）各類票據、承包合同的簽訂、履行和合同管理工作。

（四）配合村（居）委會做好村級財務收支預算編制，定期做好財務公開工作。

（五）定期向中心報帳。報帳員應每月7日前及時報賬、核對明細賬（包括收入賬、支出賬），同時應嚴格按照要求進行原始憑證預審，對審批人、經手人、證明人不齊全及用途不明的發票按要求進行補齊，計算本次交帳的發票張數及收支金額，核對好現金余額，對不符合要求憑證有權拒收，并按要求、程序及時報賬，嚴禁白條入賬。超過2個月未報帳則凍結該村（居）所有支出資金和票據領用。村主要負責人需向鄉黨委政府作書面檢討，視其改正態度，經鄉主要領導同意后方可解凍。

三、預決算制度

（一）村集體應根據收支平衡的原則，年初編制財務計劃，年終編制村集體收益分配方案，由廉勤委審核，并經村（居）代表大會通過，送鄉政府審批，并報鄉中心備案。

（二）村級開支原則上不得突破預算限額。同時根據村務公開要求,每季度15日前必須將上一季度財務收支情況張榜公布,每年度元月15日前，必須將上一年度財務收支決算情況張榜公布，接受群眾監督。

四、財務審批制度

（一）建立健全現金開支審批制度，嚴格實行村主任“一支筆”審批，村書記審核制度，嚴格規范現金審批制度。

（二）開支的原始憑證內容必須真實、完整、合法，做到六大要素齊全，即有日期、單位、數量、單價、金額和經濟業務內容，并有經手人、證明人、審核人、審批人、村務監督委員會2人以上或村務監督委員會主任簽字，以及村務監督委員會蓋章，不得以簽章代替審批，不得以白條和不規范憑證入帳，手續不完備的單據，一律不得入帳核銷。

（三）主持“量入為出”的原則，嚴格控制非生產性開支，不得貸款進行福利開支，不得將土地征用補償費用于福利分配。

（四）對違反國家統一規定的財政、財務、會計制度的財務收支，不予辦理。

五、審計監督制度

（一）中心對村開展村集體財務審計和咨詢業務，分上下半年定期審計活動，并將審計報告報黨委、政府，對群眾反映突出的問題要組織專項審計。

（二）審計事項

1、村預算執行和決算情況；2、村干部任期離任審計；

3、村各項支出和收入情況。

（三）各村（居）必須加強集體財務管理，凡搞賬外賬和設小金庫的一律視作違紀行為，一經查出，全部沒收帳外資金，并由紀委給出當事人黨紀政紀處理，直至追究法律責任。

（四）中心代管的資金，任何單位和個人不得以任何借口和事由截留、借調和挪用。

六、現金管理制度

各村（居）要嚴格執行國家《現金管理暫行條例》建立健全現金，存款內部控制制度，現金收付由村（居）報帳員負責經辦，其他人不得管理現金。村級備用金實行限額管理，由鄉根據村集體經濟業務往來多少核實，超出限額的現金及時存入銀行，對于大額開支，可按規定申請借支現金或辦現掛帳手續，并及時結算，報賬員要定期到中心報帳，及時準確地核算現金收入，支出和結存，做到日清月結、帳、款相符。

（一）收入管理制度

1、村收入包括轉移支付、經營收入、上級撥款、一事一議籌資、各種捐款贊助、其他收入等。

2、村級所有收入，實行收支兩條線管理。在取得收入時，各村一律由村會計人員開具縣財政局監制的縣村級財務專用收款收據，并及時通過轉賬到各村賬戶，其他人員不得經手現金。

3、在開具收入票據時，各項要素要填寫齊全，不得只寫金額，不注明來款單位和資金性質。

4、加強和規范票據使用管理，發生收入業務時，必須使用縣財政局監制的縣村級財務專用收款收據，其他票據一律無效。嚴禁收入不開票或打白條收款。票據一律由村級報帳員一人領用、保管，其他人員需開具票據，需到村報帳員處開具，并及時交帳。

（二）支出管理制度

1、村級支出包括村辦公費、差旅費、電話費、村組干部報酬等管理費用，修路、建校、新農村建設、專項支出及其他支出等。

2、村級審批人審批權限不得超過5000元，超過5000元的支出，需村務監督委員會全體簽字并有相關村民代表會議記錄，會議記錄附后作為憑證一同報賬。

3、各項支出必須有正式票據，除購買金額在200元以下的零星支出無法提供原始票據的可不用正式票據，由經手人開出證明并附購物明細，方可入賬。

4、原始發票必須有詳細的經濟業務內容、收款單位、名稱及印章，具體經辦人、證明人、審核人、審批人及附件。嚴格按照制度執行審批程序，每張支出票據還必須經村務監督委員會2人以上簽字并加蓋村務監督委員會印，方可入賬。

5、購買實物的原始發票必須附有商品清單。

6、原始票據復印件不能作為報賬依據，在縣財政報帳的專項資金票據和縣有關部門報帳的票據除外，但該復印件必須由收取原始件的上級部門加蓋印章。

7、村級發包工程在3萬元以下可自主依法進行招標，工程預算金額在3萬至5萬的要經鄉同意后議標，公開招投標；工程預算金額超過5萬元的工程需到縣招投標中心進行公開招投標。每項工程必需開具正規稅務發票。

七、票據管理制度

（一）村級各項財務收支活動必須使用合法票據，除村辦公蓋事業和農業和農業生產性水電費使用農民負擔專用收款收據，其他收支要使用縣農委統一下發的專用票據，其他票據一概不許入帳。

（二）中心將建立健全票據的領發、使用，繳銷和保管制度，并實行專人負責，各村（居）的票據一律由村級報帳員一人領用保管，鄉三資中心不對除報帳員外任何村干部發放票據。票據使用領用結報手冊，結清上本領用下本，一次限領一本，嚴禁一次領用數本。續領時需交還上本已用完的存根聯收據，做到以舊換新，同時做好票據的銷號保管工作。

（三）在使用上，嚴禁為他人或其他單位代開、撕開、嚴禁領、跳頁和存根空白，并妥善保管好存根聯。

（四）村級不得自行銷毀未使用完的各種票據，對丟失可損壞票據的要追究責任人的責任。

八、檔案管理制度

（一）村集體經濟組織的合計檔案包括經濟合同、承包合同或協議，各項財務計劃，收益分配方案，各種合計憑證，合計帳簿和合計報表，合計人員交接清單，合計檔案毀清單等。

（二）建立財務檔案柜，實行統一管理，專人負責，做到完整無缺，存放有序，方便查找。

（三）外單位查閱資料，合計要當場監查，閱后及時歸檔，防止資料散失。

九、“一事一議”籌資籌出管理制度

（一）“一事一議”籌資籌勞只限于村內興辦農田水利基礎建設，修建村級道路橋梁、植樹造林等集體生產公益事業。

（二）每年年初，村（居）委會提出籌資籌勞預算方案，經村民代表大會形成決議，報鄉中心初審，鄉人民政府審核，以及上報農民負擔監督管理部門批準備案。

（三）“一事一議”的籌資資金，歸本村集體所有，村（居）委會應當向出資人出其專用合法票據。收取的資金實行村有村用鄉中心。實行專戶儲存，專帳核算，專款專用。

（四）村監督委和中心要對農民出資，出勞使用情況進行監督。

十、集體資產和工程項目管理制度

（一）集體土地、林木、水面等資源性資產和村集體建設項目，須經村民代表大會討論，監督委審核后，并依照公開、公平、公正的原則向社會招標，簽訂規范有效的書面合同。

（二）實行資產、物資臺帳制度，防止資產、物資流失。嚴格基礎建工程預決算和招標制度，規范相關手續。

（三）工程項目預決算情況要及時在財務公開欄上公開，接受群眾監督，項目完工后要憑正規發票、合同及驗收報告結算。

（四）集體資產發包，租賃和建設工程項目的合同資料由中心村（居）分別存檔，實行兩級管理。

十一、財務公開制度

（一）每年1月、4月、7月、10月15日前各村（居）在村務公開欄中公布上季度財務情況。

（二）財務公開的內容要全面完整、具體，并真實可靠，要按科目、分細項進行公布。

（三）對群眾關心的熱點問題要隨時專項公開，以便于群眾監督。

本制度自2012年3月1日起執行。

十二、責任追究制度

由鄉紀委、經管站負責對村級財務管理制度的落實進行督查：一是對工作任務完成差，制度執行不到位，交帳不及時的村，對其村主要負責人進行談話，停付村級各項項目資金和轉移支付資金，待整改后再予以撥付。二是由于財務制度的執行不到位而引起群體性上訪和較大矛盾糾紛的，由鄉紀委對其村主要負責人進行責任追究，嚴肅處理。