縣財政局國庫集中支付管理制度改革意見范文

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編者按：財政國庫管理制度改革是在實行國庫集中支付制度改革原則基礎上的，是省廳的重要意見和指示精神，是提高資金使用率，進一步加強財政監督管理的有效措施。本文結全我縣實際情況，從改革的目標模式，改革的范圍，改革的原則要求，改革的主要內容，改革的配套措施和實施時間等幾個方面提出的推行國庫管理制度改革的意見.

為進一步加強財政監督管理，提高資金使用效益，建立以國庫單一賬戶體系為基礎、財政資金支出以國庫集中支付為主要形式的現代財政國庫管理制度，根據財政部《關于深化地方國庫集中收付制度改革的指導意見》（財庫〔20**〕51號）和**省財政廳《關于進一步推進市縣財政國庫管理制度改革的意見》（*財庫〔20**〕17號），結合我縣實際，制定本意見。

一、改革的目標模式

著眼于創新運行機制，推進依法理財、科學理財、規范理財，在不改變預算單位的資金分配權、財務管理權和會計核算職責的前提下，建立國庫單一賬戶體系，使財政資金支出以國庫集中支付為主要形式，通過零余額賬戶清算，減少運轉環節，實現從預算分配到資金撥付使用全過程的有效監督，確保財政資金安全、規范、高效運行。

二、改革的范圍

實行國庫集中支付制度改革的單位原則上為所有預算單位，但為了穩妥，醫院和學校暫緩納入。

三、改革的原則要求

財政國庫管理制度改革遵循以下原則：

（一）規范操作，使所有財政性支付都按規范的程序，在國庫單一賬戶體系內運作。

（二）強化監督，增強財政支出活動的透明度，使支出撥付過程始終處于有效的監督之下。

（三）方便用款，減少資金申請和撥付環節，使預算單位用款更加及時便利，提高資金使用效益。

四、改革的主要內容

財政國庫管理制度改革的主要內容是：建立國庫單一賬戶體系，所有財政性資金均納入國庫單一賬戶體系管理，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。

(一)建立國庫單一賬戶體系

1、國庫單一賬戶體系的設置方法

（1）徹底清理財政局內部各股室現有賬戶，并全部移交國庫部門（財政局預算股）集中管理。

（2）合力歸并財政專戶，規范建立國庫單一賬戶體系。在政策允許的情況下，按照“規范、統

一、高效、精簡”的原則，合力歸并設置財政資金專戶。規范后，所有財政性資金全部集中在財政國庫部門集中統一管理，在國庫部門建立規范的國庫單一賬戶體系，即國庫部門在人行開設國庫單一賬戶（國庫存款賬戶），在各商業銀行開設零余額賬戶和財政資金專戶。

（3）財政專戶資金收繳方式、動用權限及收支程序不變。無論上級撥入的，還是部門征收的，在收繳方式、收繳程序上都維持現行模式不變。無論是繳入國庫，還是撥付到用款單位或個人，動用資金的審批程序不變，仍由財政業務股室填制審批單，報業務主管領導、局領導及國庫部門主管領導審批后，到國庫部門辦理相關的支付手續。

2、國庫單一賬戶體系的構成

（1）財政部門在中國人民銀行開設國庫單一賬戶，按收入和支出設置分類賬，收入按預算收入科目進行明細核算，支出按預算支出功能科目進行明細核算。

（2）財政部門在商業銀行開設零余額賬戶，暫以財政支付中心在商業銀行開設的賬戶代替。

（3）財政部門在商業銀行為預算單位開設零余額賬戶，暫時要求在財政支付中心為預算單位新開設零余額賬戶。新晨

（4）財政部門在商業銀行開設預算外資金專戶及特設專戶。

3.國庫單一賬戶體系中各賬戶的功能

（1）國庫單一賬戶為國庫存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和支出活動，并用于與財政部門在商業銀行的零余額賬戶進行清算，實現資金支付。

（2）財政部門的零余額賬戶，用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。

（3）預算單位的零余額賬戶，用于財政授權支付和與財政零余額賬戶的清算。

（4）財政預算外資金專戶，用于記錄、核算和反映預算外資金的收入和支出活動，并用于預算外資金與國庫單一賬戶及財政零余額賬戶之間的清算。

（5）財政特設專戶，用于記錄、核算和反映預算單位的特殊專項支出活動，并用于與國庫單一賬戶、財政零余額賬戶之間的清算。

（二）規范支出撥付程序

1.支出類型：

財政支出總體上分為購買性支出和轉移性支出兩大類。根據支付管理需要，具體分為：

（1）對個人的工資和補貼支出，即預算單位的工資性支出、優撫對象生活費、城鄉低保等；

（2）大項購買支出，即預算單位大項的購買服務、貨物、工程項目等支出；

（3）零星購買支出，即預算單位日常的零星小額購買辦公用品、維修、招待等支出；

（4）轉移支出，即撥付給預算單位或下級財政部門未指明具體用途的支出，包括對非財政開支單位（如企業）的補貼、對農村的轉移支付補助等。

2.支付方式：

按照不同的支付主體，對不同類型的支出，分別實行國庫直接支付、財政直接支付和財政授權支付三種方式。

（1）國庫直接支付，包括工資支出、轉移支出。

（2）財政直接支付，包括對個人的補助性支出、大項購買支出。

（3）財政授權支付，包括零星購買支出、單位發放遺屬補助、差旅費等。

3.支付程序

（1）國庫直接支付程序。由財政國庫部門按照預算執行進度正常發放工資、財政業務股室根據專項資金用款計劃和部門申請開具專款撥款通知等，將資金從國庫單一賬戶直接撥付給收款人。

（2）財政直接支付程序。由預算單位按照批準的部門預算和財政業務股室審批的資金使用計劃等，經財政預算、國庫部門審核后，向財政國庫支付執行機構（財政支付中心）提出支付申請；財政支付中心審核無誤后，根據預算單位的要求向預算單位簽發轉賬支票，并將簽發給收款人的轉賬支票交給預算單位，由預算單位轉交給收款人。收款人持支票到其開戶銀行辦理轉賬手續。資金從經辦銀行財政支付中心的賬戶中轉出后，財政支付中心與財政國庫部門進行清算。財政國庫部門從人行國庫單一賬戶中將資金劃轉到財政支付中心付款賬戶中。

（3）財政授權支付程序。預算單位按照批準的部門預算和財政業務股室審批的資金使用計劃以及月度用款額度等，向財政支付中心提出用款請求，財政支付中心經過審核無誤后，向銀行簽發轉賬或提現支票，預算單位到銀行辦理相關手續。銀行從財政支付中心賬戶（財政零余額賬戶）付款后，財政支付中心辦理預算單位零余額賬戶與財政零余額賬戶之間的清算，并向國庫部門提出清算。財政國庫部門從人行國庫單一賬戶中將資金劃轉到財政支付中心付款賬戶中。新晨

五、改革的配套措施

1.進一步推進預算編制改革。嚴格按省廳要求，全面推廣使用縣級版軟件，編制部門預算，細化預算編制，逐步使所有財政資金的支付建立在明晰的預算基礎上。

2.財政內部各業務股室要對上級下達的專項資金的使用計劃進行嚴格把關審查，明確支付方式。

3.規范財政支付中心運行規程，健全和完善支付中各項制度，嚴把財政資金流出關，確保做到與財政國庫部門每天一對賬，每天一清算。

4.嚴格控制各預算單位現有存款賬戶中資金的使用。實行國庫支付制度改革后，目前各預算單位在財政支出中心開設的存款賬戶為實有資金賬戶，也是沉淀資金賬戶。如果無存款余額，則取消；如果有存款余額，則仍然保留。但要求單位列明資金構成情況，查清形成原因，區別對待，應該支付的支付，不應支付的暫時不準動用。一般情況下，實有資金賬戶中的資金逐步減少，直至余額為零后取消。嚴禁各單位通過零余額賬戶向實有資金賬戶中轉移資金。

六、實施時間

按照**省財政廳關于“到20**年，全省所有預算單位、所有財政性資金全部實行國庫集中支付制度”的目標要求，我縣計劃從20**年11月1日起，正式實行國庫管理制度改革。今年**月底前財政支付中心要完成對各單位存款賬戶的清查核實；財政國庫部門要制定出比較詳細的業務操作規范，對各預算單位會計人員進行培訓。