煤礦內(nèi)部審計意見范文

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為認真貫徹落實礦黨委工作會議精神，加強我礦內(nèi)部審計工作，結(jié)合集團公司審計部對內(nèi)部審計工作要求和我礦具體實際，就我礦**年度內(nèi)部審計工作，提出如下意見：

一、總體要求

圍繞**年主要奮斗目標“一個確保、兩個穩(wěn)定、三個加快、四個做好”，進一步增強內(nèi)部審計工作責任感，發(fā)揮內(nèi)部審計保障作用，加強審計監(jiān)督，完善審計管理，提高審計質(zhì)量，注重揭示、分析和反映問題，及時查錯糾弊，防范經(jīng)營風險，維護國有資產(chǎn)安全，為企業(yè)健康高效運轉(zhuǎn)提供強有力的內(nèi)部支持。

二、主要工作

1、堅持月度財務收支審計。每月定期對礦財務的會計資料進行審計，對不合規(guī)的帳務提出糾正意見；對反映出的財務管理和內(nèi)部控制問題，進一步加大審計力度和深度；對重要經(jīng)濟事項予以追溯或延伸審計，并視經(jīng)濟責任大小和經(jīng)濟業(yè)務的重要性程度向礦領導匯報，確定是否需要形成專題審計項目，以確保真實、準確、完整地反映企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等財務會計信息。

2、結(jié)合企業(yè)管理實際，開展專題審計工作。對在審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題以及在管理中容易出現(xiàn)漏洞的方面，實施專題審計。通過審計，糾正問題，規(guī)范和控制成本支出，促進節(jié)支增效，提高成本精細化管控水平。

3、加大對工程預決算、設備修理等外委工程和自營工程的審計力度，嚴格審查程序，嚴把終審關。對報審的工程決算、設備修理費用等，從項目計劃、招投標手續(xù)、各項簽證與變更、竣工驗收、工程量計算、定額套用、取費標準等各個環(huán)節(jié)嚴格審計，努力節(jié)省工程項目和設備修理資金，確保決算審計誤差率在3%以內(nèi)。不論金額大小，不分資金來源，未經(jīng)審計的工程預算不得施工，未經(jīng)審計的決算財務不得結(jié)算。對違反規(guī)定的，審計部門有權(quán)對施工單位罰款**—**元，對本礦內(nèi)部施工單位及相關部門黨政主管各罰款**元。

4、認真開展承包經(jīng)營審計和經(jīng)濟責任審計，強化權(quán)力監(jiān)督制約。機關職能部門要積極配合審計部門，對礦屬承包單位及具有考核經(jīng)濟指標的單位的工程完成情況進行審計驗證，確保做到“先審計，后兌現(xiàn)”。做好經(jīng)濟責任審計工作，全面掌握和正確評價部門負責人的管理水平、經(jīng)濟責任履職情況，明確相應經(jīng)濟責任，為礦黨政對干部的考核和任用提供參考依據(jù)。通過認真開展承包經(jīng)營審計和經(jīng)濟責任審計，促進領導干部正確履行職責和增強接受監(jiān)督的自覺性。

5、嚴格實施非集團公司統(tǒng)一采購物資價格審計，由事后審計向事前審計轉(zhuǎn)變。加強對采購物資的提前介入和監(jiān)督，對采購過程實行全過程審計監(jiān)督，督促相關部門認真落實“公開公平、采購透明、比質(zhì)比價、質(zhì)量優(yōu)先、同質(zhì)擇廉、同價擇優(yōu)”的采購原則，從源頭上遏制腐敗，降低產(chǎn)品成本、增加盈利。

6、加強對經(jīng)濟合同的審計監(jiān)督，維護企業(yè)合法權(quán)益。審計科、企管科必須對我礦各類經(jīng)濟合同的合規(guī)性、合法性及嚴密性進行嚴格審查，跟蹤審計合同的履行情況，減少合同糾紛，維護我礦合法權(quán)益。

7、認真完成集團公司審計部和礦領導交辦的其他任務。

三、其他規(guī)定

1、審計人員要堅持原則，嚴格履行審計職業(yè)道德，明確工作職責，對各項審計工作質(zhì)量負責。

2、為維護審計工作的獨立性和權(quán)威性，審計部門應加強后續(xù)審計工作。對于審計中查出的不合規(guī)事項和違紀問題不得隱瞞、不得化解，及時提出糾正和處理意見，并對被審計單位糾正的過程和結(jié)果進行跟蹤審計，如被審計單位在規(guī)定期限內(nèi)對審計報告中提出的整改意見未及時進行整改的，審計部門有權(quán)對該單位罰款**-**元，并對該單位黨政主管和責任人各罰款**元。

3、如在審計過程中發(fā)現(xiàn)有關單位存有違規(guī)行為的，按礦職務過錯責任追究辦法，追究相關人員責任。