稅務數據發掘以及深層次運用范文

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中國入世對政府部門的職能提出了嚴峻挑戰，實現稅務信息化是稅務部門急待解決的問題，而數據挖掘是實現信息化的必由之路。；金稅三期展開前后，稅務部門都比較關注稅務數據的深度利用和數據挖掘問題本文淺談對稅務數據深度利用的理解，并在此基礎上提出應該考慮的核心工作，最后介紹在稅務數據利用平臺建設方面的一些心得體會。

一、對稅務數據深度利用的理解

長期以來，稅收工作中數據利用比較常見的形式有：報表瀏覽、簡單查詢、復雜查詢、稅源分析、稅負分析、收入預測、過程監控等，多數專家認為，目前稅務數據應用的一般特征是基于匯總、分類、簡單計算基礎之上的原始稅收數據的“復制式”展現和對稅收現象的“陳列式”描述。

隨著經濟、社會的發展，稅收數據的般利用已經不能滿足稅收信息化深化和稅收管理現代化的內在需求，為了加強稅收征管、規范稅收秩序，國務院于1994年開始實施“金稅工程”。“金稅工程”初期以“增值稅監管”為主要目標；二期時，內容已拓寬為增值稅防偽稅控開票系統、防偽稅控認證系統、增值稅計算機交叉稽核系統、發票協查信息管理系統的四個系統；到了三期，其目標已經成為：在二期基礎上，建立七個子系統(管理子系統、征收子系統、稽查子系統、處罰子系統、執行子系統、救濟子系統、監控子系統)，35個模塊。依據美國學者Richard．L-Nolan的理論(對于任何行業，信息化大體要經歷初始、蔓延、控制、集成、數據管理和成熟這樣幾個發展階段，這是信息化發展的般規律。)和Mische的補充(他認為集成和數據管理是密不可分的，因此信息化發展的必然路徑是起步、增長、成熟和更新四個階段)，目前，稅務信息化的發展階段已開始向成熟階段過渡。于是稅收數據的深度利用便提上日程。我們可以從稅收管理戰略和稅收政策分析兩方面來看這種需求的提出。

從稅務管理戰略來看，在納稅前如何綜合評價簡化管理制度(法律)及照章納稅宣傳的相對效果；在納稅中如何核算稅收結構和管理程度的實際資源成本(管理、照章納稅、效率、逃稅)，以及納稅后對稅收差距的衡量(包括潛在稅收與申報稅收的差距、申報稅收與實收稅收的差距、實收稅收與送達國庫稅收的差距)，都涉及到稅收數據的深度利用問題。

從稅收政策分析的角度來看，稅收經濟的和諧發展度量、稅制改革方案分析、稅收減免和優惠的成本和政策收益、稅收政策的經濟影響等等也涉及到稅收數據的深度利用和挖掘問題。

這些問題都從以下兩方面引發了我們對稅務數據深度利用的理解和思考：一方面提出了我們需要全面檢視擁有的稅務數據信息的需求。在各國稅務數據信息深度利用的經驗當中，提出過一些全面檢視的標準，例如按照稅基到稅收收入的實現途徑，可以檢視：稅基的規模，包括真實稅基和潛在稅基；稅收管理資源使用方向的詳細分類；管理資源使用的效用；稅收管理的效果，例如收到稅款的多少，處理案件的數量等。

另一方面，更為關鍵的是，提出了如何科學利用、深度利用的問題。總結以上兩方面，我們認為稅收數據的深度利用是指：在數據集中和系統整合的基礎上，建立全面的稅務數據信息，既包括稅務系統內部數據，也包括其他政府部門、企業、居民等外部數據，并且進一步在各種模型的幫助下，發現數據的內在規律。就目前而言，重點任務是在稅務管理方面提出適用中國實踐的模型并且應用，同時初步探索在稅收經濟方面能夠刻畫符合我國國情的模型。

二、構建模型是數據深度利用的切入口

如前所述，稅務數據深度利用和挖掘的關鍵在于模型的應用，下面我們就來討論模型是什么?我們為什么需要模型?我們需要什么樣的模型?就稅收數據深度利用的模型而言，大致可以分為兩類：以科學化管理、定量化管理、精細化管理為內在思想的管理工具和手段所形成的模型；以研究稅收經濟關系協調發展為目的的稅收經濟模型。

在基本認識了稅務數據深度利用中的模型是什么之后，雖然我們達成了一種共識，我們需要模型，但是如果我們思考過為什么需要模型?顯然會對模型應用更能得心應手。

刻畫稅收經濟關系。一般而言，我們經常提到的是模型在刻畫稅收經濟關系當中所起的作用，即采用代數形式的定量分析將稅收經濟理論模型化，然后適當根據實踐情況把理論模型予以修正，并將相關數據應用到修正模型中，對模型結果進行經驗分析。這種利用的過程是階段性的，是從初級到高級的過程，是一個水平不斷提高、效果不斷改進的發展過程。