淺談商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展困境和創(chuàng)新范文

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［提要］進(jìn)入新世紀(jì)以來(lái)，我國(guó)老齡化問(wèn)題愈發(fā)嚴(yán)峻，已成為重大的民生問(wèn)題。構(gòu)建和完善多層次養(yǎng)老保障體系是應(yīng)對(duì)日益增長(zhǎng)的養(yǎng)老保障需求的有效手段，其中商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的意義和作用不容忽視。從多層次養(yǎng)老保障體系角度來(lái)看，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為其組成部分之一，由于支持政策的不完善、市場(chǎng)缺乏有效監(jiān)管、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品單一與宣傳不足、公眾認(rèn)知不足與購(gòu)買(mǎi)意愿低下，其發(fā)展面臨重重困境。對(duì)此，政府要加強(qiáng)對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策扶持，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)要積極創(chuàng)新產(chǎn)品，加大宣傳，引導(dǎo)公眾轉(zhuǎn)變觀念。

關(guān)鍵詞：多層次養(yǎng)老保障體系；商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)；困境；路徑創(chuàng)新

統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2017年末我國(guó)65歲及以上年齡的人口數(shù)量已達(dá)15，847萬(wàn)人，占全國(guó)總?cè)丝诘?1.4%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)聯(lián)合國(guó)制定的老齡化標(biāo)準(zhǔn)。我國(guó)老齡化呈現(xiàn)出兩個(gè)主要特征：一是老齡人口基數(shù)大，老齡化速度快。2008～2017年間我國(guó)65周歲及以上人口數(shù)量呈持續(xù)快速增長(zhǎng)趨勢(shì)，“預(yù)計(jì)到2020年，全國(guó)60歲以上老年人口將增加到2.55億人左右，占總?cè)丝诒戎靥嵘?7.8%左右”，用于老年人的社會(huì)保障支出將持續(xù)增長(zhǎng)。二是老齡化發(fā)展不均衡。大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家都是經(jīng)過(guò)一定的物質(zhì)財(cái)富積累之后才逐步邁入老齡化社會(huì)，屬于“先富后老”。我國(guó)老齡化出現(xiàn)得過(guò)快過(guò)早，超越了經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，屬于“未富先老”，從而缺乏足夠的物質(zhì)財(cái)富來(lái)應(yīng)對(duì)廣大社會(huì)成員日益迫切的養(yǎng)老需求。為了應(yīng)對(duì)老齡化日益嚴(yán)峻的趨勢(shì)，我國(guó)于20世紀(jì)90年代提出構(gòu)建多層次養(yǎng)老保障體系，旨在通過(guò)設(shè)計(jì)不同形式的養(yǎng)老保障制度分散養(yǎng)老保障的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老責(zé)任由國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人共擔(dān)。1991年《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》提出，要“逐步建立起基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的制度”，自此我國(guó)多層次養(yǎng)老保障體系萌芽。往后的幾十年間，多層次養(yǎng)老保障體系逐步建立起來(lái)。我國(guó)多層次養(yǎng)老保障體系包括三個(gè)層次：第一層次是國(guó)家依法強(qiáng)制實(shí)施的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；第二層次是企業(yè)補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)，以企業(yè)年金和職業(yè)年金為主；第三層次是個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，以商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)為主。多層次養(yǎng)老保障制度的建設(shè)和完善需要秉承“廣覆蓋”、“保基本”、“多層次”、“可持續(xù)”的原則，才能有效應(yīng)對(duì)沉重的養(yǎng)老壓力，回應(yīng)民眾日益增長(zhǎng)的養(yǎng)老需求。但是，目前我國(guó)多層次養(yǎng)老保障體系內(nèi)部存在嚴(yán)重的結(jié)構(gòu)失衡，即，第一層次承擔(dān)了絕大部分養(yǎng)老責(zé)任，第二、三層次發(fā)揮的作用微乎其微。具體來(lái)看，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)過(guò)不斷發(fā)展與完善，已經(jīng)成為全世界覆蓋人數(shù)最多的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，到2017年末參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)已達(dá)9億人，覆蓋面廣，累計(jì)結(jié)余不斷上升，但是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)保費(fèi)低、保障能力弱、“空賬”問(wèn)題嚴(yán)重，且大量依賴(lài)政府財(cái)政；另一方面得益于企業(yè)年金政策和相關(guān)制度支持的不斷完善，企業(yè)補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展較為迅速，截止到2017年末，全國(guó)有8.04萬(wàn)戶(hù)企業(yè)建立了企業(yè)年金，基金累計(jì)結(jié)存12，880億元。但是，其覆蓋面仍很狹窄，養(yǎng)老保障能力有限。與此同時(shí)，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)保費(fèi)低，覆蓋人群少，基本處于起步狀態(tài)。多層次養(yǎng)老保障體系的構(gòu)建尚未達(dá)到預(yù)期的效果，其內(nèi)部結(jié)構(gòu)的不均衡不僅對(duì)該體系的健康持續(xù)發(fā)展造成了巨大壓力，而且不利于應(yīng)對(duì)日益嚴(yán)峻的養(yǎng)老形勢(shì)。在此背景下，高度重視并大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)則有利于健全多層次養(yǎng)老保障體系，對(duì)應(yīng)對(duì)老齡化、回應(yīng)民眾養(yǎng)老需求、改善民生有著重要意義。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)充分利用市場(chǎng)機(jī)制，發(fā)揮其在風(fēng)險(xiǎn)管理、資金運(yùn)用、精算技術(shù)等方面的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，吸引更多民眾購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，能減輕基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老壓力，緩解政府財(cái)政負(fù)擔(dān)，有利于彌補(bǔ)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的不足。此外，商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)能夠?yàn)槠髽I(yè)提供企業(yè)年金等養(yǎng)老產(chǎn)品和服務(wù)，并參與企業(yè)年金基金的管理，有利于促進(jìn)企業(yè)年金的發(fā)展。

一、多層次養(yǎng)老保障體系中商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展現(xiàn)狀

（一）我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的提出與建立。20世紀(jì)80年代起，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)便逐漸發(fā)展起來(lái)，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的產(chǎn)品和業(yè)務(wù)占據(jù)了保險(xiǎn)市場(chǎng)的一席之地。但其第一次被提出作為職工養(yǎng)老保障的補(bǔ)充是在1991年《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》中，此后國(guó)家了一系列政策突出強(qiáng)調(diào)了商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用。2004年，我國(guó)第一家專(zhuān)業(yè)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)成立。2007年9月，中國(guó)保監(jiān)會(huì)的《保險(xiǎn)公司養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理辦法》是第一部針對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的專(zhuān)門(mén)性法規(guī)，該法規(guī)對(duì)保險(xiǎn)人和受益人的權(quán)益保護(hù)做出了明確的規(guī)定，為商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展提供了制度規(guī)范。2014年8月，國(guó)務(wù)院了《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見(jiàn)》，提出“充分發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)基本養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用，把商業(yè)保險(xiǎn)建成社會(huì)保障體系的重要支柱”。《意見(jiàn)》明確了商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域的重要地位，突出強(qiáng)調(diào)了商業(yè)保險(xiǎn)的養(yǎng)老保障作用。自此，我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)迎來(lái)了新的發(fā)展高潮。2017年6月，國(guó)務(wù)院《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的若干意見(jiàn)》，強(qiáng)調(diào)“充分發(fā)揮商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在健全養(yǎng)老保障體系、推動(dòng)養(yǎng)老服務(wù)業(yè)發(fā)展、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效升級(jí)等方面的生力軍作用”。意見(jiàn)提出，“到2020年，基本建立運(yùn)營(yíng)安全穩(wěn)健、產(chǎn)品形態(tài)多樣、服務(wù)領(lǐng)域較廣、專(zhuān)業(yè)能力較強(qiáng)、持續(xù)適度盈利、經(jīng)營(yíng)誠(chéng)信規(guī)范的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系”的宏偉目標(biāo)。2018年初，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作在上海、福建、蘇州正式展開(kāi)，標(biāo)志著第三層次商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)正式進(jìn)入制度建設(shè)階段，預(yù)示著商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)將迎來(lái)前所未有的發(fā)展機(jī)遇，從而推動(dòng)多層次養(yǎng)老保障體系的完善。

（二）我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展現(xiàn)狀。近些年來(lái)，國(guó)家對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的重視程度日益增強(qiáng)，隨著各項(xiàng)支持政策的出臺(tái)，我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)迎來(lái)了良好的發(fā)展時(shí)機(jī)，在眾多方面取得了顯著進(jìn)展。例如，養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保人數(shù)增加等等。目前，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)于提升個(gè)人養(yǎng)老保障水平、促進(jìn)企業(yè)年金以及養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的發(fā)展起到了一定的積極作用。1、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)發(fā)展迅速，數(shù)量激增。改革開(kāi)放之初，全國(guó)只有一家商業(yè)綜合保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)———中國(guó)人民保險(xiǎn)公司。自1979年中國(guó)人民銀行宣布恢復(fù)保險(xiǎn)業(yè)以后，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)才如雨后春筍般成立起來(lái)。截至2017年底，全國(guó)保險(xiǎn)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)數(shù)和保險(xiǎn)集團(tuán)公司機(jī)構(gòu)數(shù)已有234個(gè)。當(dāng)然，這些僅是一級(jí)法人機(jī)構(gòu)，全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)際的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)數(shù)量遠(yuǎn)不止此。目前，我國(guó)專(zhuān)業(yè)的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)共有十家，2018年企業(yè)年金受托管理資產(chǎn)超過(guò)7，000億元。在為政府機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位及其他社會(huì)組織等團(tuán)體個(gè)人提供養(yǎng)老保障以及與養(yǎng)老保障相關(guān)的資金管理服務(wù)方面成績(jī)顯著。自2018年個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)以來(lái)，國(guó)家銀保監(jiān)會(huì)已陸續(xù)批準(zhǔn)20家保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。2、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品種類(lèi)少、資產(chǎn)規(guī)模小。據(jù)《2018年保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)報(bào)告》顯示，截止到2018年年末，保險(xiǎn)業(yè)總資產(chǎn)為183，308.92億元，較年初增長(zhǎng)9.45%。其中，產(chǎn)險(xiǎn)公司總資產(chǎn)23，484.85億元；人身險(xiǎn)公司總資產(chǎn)146，087.48億元；再保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)3，649.79億元；資產(chǎn)管理公司總資產(chǎn)557.34億元。可見(jiàn)，在全國(guó)各類(lèi)保險(xiǎn)公司中，人身險(xiǎn)公司占據(jù)的資產(chǎn)份額最多，約占79.7%。2018年，人身險(xiǎn)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入達(dá)到272，465，405.04萬(wàn)元，賠付支出達(dá)到64，005，543.78萬(wàn)元。學(xué)者一般認(rèn)為，剔除掉80%的理財(cái)產(chǎn)品后的傳統(tǒng)型養(yǎng)老險(xiǎn)才是真正意義上的養(yǎng)老保險(xiǎn)，約占人身險(xiǎn)的20%。按此比例估算，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的資產(chǎn)僅為29，217.50億元，因此實(shí)際上商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的資產(chǎn)規(guī)模仍很小。目前，市場(chǎng)上商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的產(chǎn)品種類(lèi)較少，以年金保險(xiǎn)為主。據(jù)向日葵保險(xiǎn)網(wǎng)的信息顯示，我國(guó)經(jīng)營(yíng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的公司共有47家，共計(jì)提供31種養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，其中大多是分紅型保險(xiǎn)，且這些養(yǎng)老產(chǎn)品的同質(zhì)性較高。3、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)深度與密度低。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)，2018年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值為900，309.5億元，2017年年末總?cè)丝跒?39，008萬(wàn)人。2018年人身險(xiǎn)公司原保險(xiǎn)保費(fèi)收入24，790.70億元，經(jīng)計(jì)算得出人身保險(xiǎn)的密度為1，783.40元/人，深度為2.75%。根據(jù)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)占人身險(xiǎn)中20%的比例估算，可測(cè)算出商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的密度為356.68元/人，深度為0.55%，遠(yuǎn)不及西方發(fā)達(dá)國(guó)家。總的來(lái)說(shuō)，盡管我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展迅速，但是相較于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)，我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展較為滯后，仍處于發(fā)展的初級(jí)階段，資產(chǎn)規(guī)模小、產(chǎn)品種類(lèi)少，保險(xiǎn)深度、密度、替代率都處于較低水平，還無(wú)法有效發(fā)揮第三層次對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用，制約了多層次養(yǎng)老保障體系的構(gòu)建和完善。

二、多層次養(yǎng)老保障體系中商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的困境

（一）稅收優(yōu)惠政策缺乏，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展動(dòng)力不足。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策自其誕生便開(kāi)始配套實(shí)施，企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠政策在經(jīng)歷了曲折的發(fā)展后也逐漸得到完善，與此相比，我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策長(zhǎng)期處于缺位狀態(tài)，嚴(yán)重阻礙了商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展。稅收優(yōu)惠政策主要從保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)消費(fèi)者兩個(gè)方面影響商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展。從消費(fèi)者的角度看，購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)缺乏稅收優(yōu)惠政策支持，需要繳納較為高昂的個(gè)人所得稅，因此購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的成本較高，消費(fèi)者便缺乏參與購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性。從商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的角度來(lái)看，作為盈利性機(jī)構(gòu)，其提供養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)若缺乏相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，如增值稅、企業(yè)所得稅等優(yōu)惠政策，其將會(huì)承擔(dān)沉重的稅收負(fù)擔(dān)，且營(yíng)運(yùn)成本高昂而收益甚微，那么其便缺乏持續(xù)提供商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品與服務(wù)的動(dòng)力，甚至退出商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)。2018年5月1日起，我國(guó)開(kāi)始試點(diǎn)個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，但是個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的優(yōu)惠政策只針對(duì)保險(xiǎn)購(gòu)買(mǎi)者，并未針對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)制定實(shí)施優(yōu)惠政策。據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示，試點(diǎn)之初，稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)的社會(huì)關(guān)注度較高，但在推廣的過(guò)程中，市場(chǎng)趨冷，整體情況不如預(yù)期。這種情況主要是稅收優(yōu)惠政策覆蓋面小、力度不夠造成的。即使實(shí)行了稅收遞延，投保者可稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納稅款，但領(lǐng)取期的稅率仍然較高，因此吸引力不足。這不僅造成多層次養(yǎng)老保障體系內(nèi)部結(jié)構(gòu)失衡，而且無(wú)法為商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展提供充足的動(dòng)力，不利于其持續(xù)發(fā)展。

（二）商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)管體系不完善，市場(chǎng)缺乏秩序。我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)起步晚，發(fā)展緩慢，行業(yè)規(guī)范不明確，尚未形成完備的監(jiān)管體系。首先，監(jiān)管法律法規(guī)不完善。我國(guó)目前采用的是以《保險(xiǎn)法》為主，其他各類(lèi)條例規(guī)章為輔的監(jiān)管法律體系，但各大法規(guī)之間未形成互相補(bǔ)充的有機(jī)整體，監(jiān)管約束能力較弱。尤其是，我國(guó)尚未出臺(tái)關(guān)于商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的專(zhuān)門(mén)性法律法規(guī)，涉及商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的規(guī)章制度可操作性不強(qiáng)，不利于應(yīng)用于復(fù)雜的保險(xiǎn)監(jiān)管環(huán)境中。其次，監(jiān)管主體不到位。中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)的派出機(jī)構(gòu)有限，在監(jiān)管日益復(fù)雜的保險(xiǎn)市場(chǎng)時(shí)顯得心有余而力不足。其他監(jiān)管主體的作用也未得到有效發(fā)揮，如保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)自身發(fā)展緩慢，社會(huì)影響力低，在維護(hù)保險(xiǎn)領(lǐng)域的秩序方面未起到實(shí)質(zhì)性作用。一個(gè)行業(yè)若缺乏有力監(jiān)管，便會(huì)失去秩序，違反法律和行業(yè)準(zhǔn)則的行為將層出不窮，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)趨于失靈，不利于多層次養(yǎng)老保障體系的構(gòu)建。例如，監(jiān)管不到位導(dǎo)致償付能力不合格的保險(xiǎn)公司進(jìn)入保險(xiǎn)市場(chǎng)后，一旦發(fā)生危機(jī)，保險(xiǎn)公司背負(fù)巨額債務(wù)，償付能力直降為負(fù)，投保者的利益將會(huì)遭受巨大損害，與該公司合作的其他保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)也將陷入困境。

（三）商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品種類(lèi)單一，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)。與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金不同，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是完全的市場(chǎng)化運(yùn)作，因此多樣化的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品是吸引投保人購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老保險(xiǎn)的關(guān)鍵因素之一。目前，保險(xiǎn)市場(chǎng)上的養(yǎng)老產(chǎn)品種類(lèi)少、同質(zhì)性高，絕大多數(shù)是有繳費(fèi)期限的年金保險(xiǎn)。而且，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)缺乏以年齡、地區(qū)、收入等為條件的差異化保險(xiǎn)產(chǎn)品，無(wú)法滿(mǎn)足廣大消費(fèi)者的需求，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力弱。例如，城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村居民對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的需求就存在較大差異，農(nóng)村居民的保險(xiǎn)意識(shí)更為薄弱，保費(fèi)承擔(dān)能力也較弱，他們更需要保費(fèi)和收益相對(duì)較低但足夠穩(wěn)定的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，而城鎮(zhèn)居民可能更傾向于選擇高收益的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。市場(chǎng)上的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)并未針對(duì)城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村居民提供差異化的產(chǎn)品，雙方的需求均未得到有效滿(mǎn)足，因而該產(chǎn)品缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。職業(yè)、地區(qū)、個(gè)人觀念等都是影響消費(fèi)者對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)需求的重要因素，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品若不能因地制宜、因人制宜，就會(huì)喪失市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（四）公眾保險(xiǎn)認(rèn)知不足，購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的意愿不強(qiáng)。現(xiàn)階段我國(guó)大部分公眾還未認(rèn)識(shí)到自我養(yǎng)老保障的重要性，以及個(gè)人在養(yǎng)老中承擔(dān)的責(zé)任，認(rèn)知還停留在“養(yǎng)兒防老”、“國(guó)家、單位養(yǎng)老”的層面上，一味地依賴(lài)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)補(bǔ)充性保險(xiǎn)，沒(méi)有樹(shù)立起風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和積極的自我養(yǎng)老意識(shí)，更未制定完善的養(yǎng)老計(jì)劃。據(jù)《國(guó)人養(yǎng)老準(zhǔn)備報(bào)告》顯示，調(diào)查中約有69%的受訪者表示尚未為退休進(jìn)行財(cái)物準(zhǔn)備；另外，公民對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)尚不全面、深入，多數(shù)人不能清楚地區(qū)分商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與其他投資理財(cái)產(chǎn)品的區(qū)別，因而對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的接納程度不高。

三、多層次養(yǎng)老保障體系中商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展路徑創(chuàng)新

促進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展，完善多層次養(yǎng)老保障體系，需要政府、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、公眾三方的共同努力。政府需要制定并完善商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策，并加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管，創(chuàng)造良好的市場(chǎng)環(huán)境；商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)創(chuàng)新其產(chǎn)品與服務(wù)，拓寬投資渠道，并加大宣傳吸引消費(fèi)者；公眾應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)換思維觀念，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

（一）政府方面1、進(jìn)一步完善稅收優(yōu)惠政策。社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)都形成了“擠出效應(yīng)”，導(dǎo)致商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展受阻。因此，為了促進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展，國(guó)家應(yīng)該將資源向商業(yè)保險(xiǎn)行業(yè)適度傾斜，進(jìn)一步制定并完善相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。一是在個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善稅收優(yōu)惠政策。目前，個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)還處于試點(diǎn)階段，試點(diǎn)完成后，可進(jìn)一步降低稅率，擴(kuò)大人群覆蓋面，同時(shí)完善對(duì)開(kāi)展稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)商業(yè)機(jī)構(gòu)的稅收優(yōu)惠政策。二是制定并完善其他各類(lèi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠政策的重點(diǎn)在于要體現(xiàn)差異化。針對(duì)除稅延型商業(yè)險(xiǎn)外，其他養(yǎng)老險(xiǎn)并未得到相應(yīng)政策支持的困境，政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模、所在地區(qū)、險(xiǎn)種、特定群體的不同制定并實(shí)施差異化的稅收優(yōu)惠方案，這樣既可鼓勵(lì)中小型企業(yè)提供養(yǎng)老保險(xiǎn)，帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的發(fā)展，還可以根據(jù)市場(chǎng)需求對(duì)不同類(lèi)型的保險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)節(jié)，給予特定群體更大的優(yōu)惠待遇，實(shí)現(xiàn)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的普惠性發(fā)展。2、加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管。加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管是政府不可推卸的職責(zé)，營(yíng)造一個(gè)良好的市場(chǎng)環(huán)境有利于促進(jìn)包括保險(xiǎn)業(yè)在內(nèi)的各行各業(yè)的發(fā)展。隨著保險(xiǎn)行業(yè)的興起和繁榮，突破監(jiān)管規(guī)則、行業(yè)規(guī)范的不當(dāng)行為會(huì)更加頻發(fā)，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)作為管理、監(jiān)督全國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的法定機(jī)構(gòu)，應(yīng)該加大監(jiān)管力度、創(chuàng)新監(jiān)管方式，以維護(hù)金融市場(chǎng)的秩序。首先，根據(jù)整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展變化完善監(jiān)管規(guī)則，杜絕制度的漏洞。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)在還處于起步階段，各方面發(fā)展都很不完善，應(yīng)結(jié)合商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)自身特點(diǎn)制定出相應(yīng)的制度規(guī)范，防止各商業(yè)機(jī)構(gòu)鉆政策的漏洞，損害消費(fèi)者的利益。其次，加大監(jiān)管力度。加強(qiáng)對(duì)商業(yè)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員的資格審查，適當(dāng)提升行業(yè)準(zhǔn)入門(mén)檻；對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)新產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、定價(jià)進(jìn)行監(jiān)管，以防價(jià)格不合理、虛假回報(bào)承諾等損害消費(fèi)者權(quán)益的現(xiàn)象出現(xiàn)；建立高效的市場(chǎng)進(jìn)入和退出機(jī)制，促進(jìn)保險(xiǎn)市場(chǎng)充分競(jìng)爭(zhēng)，同時(shí)遏制不良無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)。同時(shí)，除了加強(qiáng)政府部門(mén)的監(jiān)管外，還要加強(qiáng)行業(yè)協(xié)會(huì)及其他社會(huì)組織的監(jiān)督。

（二）商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)方面1、創(chuàng)新養(yǎng)老產(chǎn)品與投資方式。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的優(yōu)勢(shì)在于其靈活性、差異性，能為不同層次的人群提供不同種類(lèi)的產(chǎn)品，滿(mǎn)足其多樣化的需求。目前，市場(chǎng)上商業(yè)養(yǎng)老產(chǎn)品同質(zhì)化程度太高，可選擇范圍有限，如此各商業(yè)機(jī)構(gòu)就喪失了競(jìng)爭(zhēng)力，因此商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)方面的創(chuàng)新至關(guān)重要。第一，創(chuàng)新養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，既要體現(xiàn)出商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與其他壽險(xiǎn)產(chǎn)品的區(qū)別，展現(xiàn)其優(yōu)勢(shì)，又要提供豐富的、差異化的保險(xiǎn)產(chǎn)品。例如，開(kāi)發(fā)出針對(duì)獨(dú)生子女家庭、無(wú)子女家庭的安全性高、保障能力強(qiáng)的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，目前已實(shí)施的長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)和住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)不失為有益探索。第二，創(chuàng)新商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資管理方式。國(guó)家大力鼓勵(lì)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金的基金管理和運(yùn)營(yíng)，并鼓勵(lì)其投資養(yǎng)老服務(wù)業(yè)，促進(jìn)養(yǎng)老事業(yè)的發(fā)展。在此背景下，商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可積極參與投資養(yǎng)老服務(wù)業(yè)，通過(guò)收并購(gòu)、租賃等方式參與養(yǎng)老院、老年社區(qū)、老年休閑中心等養(yǎng)老設(shè)施和機(jī)構(gòu)的興建或成立養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)為各大老年社區(qū)提供專(zhuān)業(yè)的人才技能培訓(xùn)或輸送勞動(dòng)力。2、加大商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)宣傳力度。商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在創(chuàng)新產(chǎn)品與服務(wù)的同時(shí)還應(yīng)當(dāng)加大對(duì)產(chǎn)品的宣傳，讓社會(huì)成員了解到養(yǎng)老過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)、個(gè)人在養(yǎng)老中負(fù)擔(dān)的責(zé)任，以及商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用，讓廣大社會(huì)成員對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可進(jìn)駐各大社區(qū)，以講座等形式定期向社區(qū)居民普及保險(xiǎn)相關(guān)知識(shí)，并適時(shí)舉辦或參與公益活動(dòng)，提供免費(fèi)咨詢(xún)服務(wù)，宣傳養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，讓公眾感受到保險(xiǎn)從業(yè)人員的社會(huì)責(zé)任感。同時(shí)，針對(duì)不同養(yǎng)老產(chǎn)品有計(jì)劃地增加廣告投入經(jīng)費(fèi)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、電視、報(bào)紙、傳單等多種方式進(jìn)行線上線下同步宣傳。需要注意的是，消費(fèi)者對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制、養(yǎng)老保障方式、稅收優(yōu)惠政策以及操作流程等方面的完全理解需要一個(gè)相對(duì)漫長(zhǎng)過(guò)程，這不僅需要保險(xiǎn)銷(xiāo)售人員進(jìn)行反復(fù)講解與宣傳，同時(shí)也對(duì)保險(xiǎn)銷(xiāo)售人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)提出了較高的要求。為了保證保險(xiǎn)銷(xiāo)售人員的高素質(zhì)、強(qiáng)專(zhuān)業(yè)性，保險(xiǎn)公司需要對(duì)員工進(jìn)行上崗前的集中培訓(xùn)，還需要制定科學(xué)而合理的考核體系，定期進(jìn)行考核和培訓(xùn)，以確保宣傳的深入和高效。

（三）公眾方面1、引導(dǎo)公眾轉(zhuǎn)變思想觀念。吸引公眾廣泛支持和參與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的投保是發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，完善多層次養(yǎng)老保障體系的首要目標(biāo)和重要基礎(chǔ)。一些社會(huì)成員還未認(rèn)識(shí)到公民個(gè)人養(yǎng)老自我保障的重要性，思想還處于國(guó)家、社會(huì)養(yǎng)老的階段。通過(guò)相關(guān)的宣傳教育如有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的公益廣告、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的知識(shí)普及、子女的正確引導(dǎo)等幫助公眾轉(zhuǎn)換思想觀念，使人們認(rèn)識(shí)到養(yǎng)老并非單純依靠政府、單位，應(yīng)對(duì)老年危機(jī)需要國(guó)家、企業(yè)、公眾三方發(fā)揮各自?xún)?yōu)勢(shì)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。2、提高公眾的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和理財(cái)意識(shí)。一般來(lái)說(shuō)，生活在經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)地區(qū)、受過(guò)良好教育、年紀(jì)稍長(zhǎng)的人群風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)會(huì)更強(qiáng)，更偏向于購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老保險(xiǎn)或其他理財(cái)產(chǎn)品。而對(duì)于其他人群，提升其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和理財(cái)意識(shí)及水平就至關(guān)重要。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和理財(cái)意識(shí)的提高是長(zhǎng)期潛移默化的結(jié)果，公眾需要積極關(guān)注理財(cái)和保險(xiǎn)方面的信息，要善于利用網(wǎng)絡(luò)獲取資訊。政府相關(guān)部門(mén)要支持有一定經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的人群提前進(jìn)行養(yǎng)老規(guī)劃，引導(dǎo)和鼓勵(lì)他們減少銀行儲(chǔ)蓄存款而選擇購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

作者：方伶俐 胡瀟 單位：湖北大學(xué)政法與公共管理學(xué)院