客戶授信等級(jí)評(píng)判系統(tǒng)范文

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實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)最低化與效益最大化的有機(jī)統(tǒng)一，是商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動(dòng)的永恒主題。從我國商業(yè)銀行當(dāng)前乃至今后一個(gè)較長時(shí)期內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)的主導(dǎo)業(yè)務(wù)看，關(guān)鍵是正確解決信貸業(yè)務(wù)運(yùn)營中的客戶風(fēng)險(xiǎn)最低化與客戶貢獻(xiàn)最大化的結(jié)合介質(zhì)問題。這一結(jié)合介質(zhì)，需要同時(shí)具備兩項(xiàng)功能性要件，一是既能體現(xiàn)客戶的貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，又能反映客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)程度；二是商業(yè)銀行可以運(yùn)用它進(jìn)行信貸資金合理配置的優(yōu)化選擇。筆者認(rèn)為，構(gòu)造同時(shí)具備這兩項(xiàng)功能性要件的結(jié)合介質(zhì)的目標(biāo)模式，應(yīng)當(dāng)是客戶授信等級(jí)評(píng)判及其應(yīng)用。

一、創(chuàng)建客戶授信等級(jí)評(píng)判系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)意義

所謂客戶授信等級(jí)，是指商業(yè)銀行對(duì)客戶依據(jù)其信用和貢獻(xiàn)狀況而作出的授信先后順序及滿足程度的差異。

客戶授信等級(jí)與信用等級(jí)是一對(duì)既有聯(lián)系又有顯著區(qū)別的概念。從聯(lián)系性看，兩者都具有一定的對(duì)客戶信用好差程度及類別的評(píng)價(jià)和辨識(shí)，體現(xiàn)商業(yè)銀行在信貸上對(duì)客戶實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)、維系、淘汰的價(jià)值取向，都是商業(yè)銀行據(jù)以掌握和決策貸款行為的重要工具。從區(qū)別性看，主要表現(xiàn)在3個(gè)方面：一是兩者所涵蓋的概念外延不同。客戶信用等級(jí)只涵蓋客戶的信用好差情況信息；客戶授信等級(jí)既涵蓋客戶的信用好差情況信息，也涵蓋客戶對(duì)商業(yè)銀行收入和盈利貢獻(xiàn)度狀況信息。二是兩者的評(píng)判所使用的依據(jù)不同。對(duì)客戶信用等級(jí)的評(píng)判，注重安全性或風(fēng)險(xiǎn)性，依據(jù)客戶的經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況等來進(jìn)行評(píng)判；對(duì)客戶授信等級(jí)的評(píng)判，除了考慮客戶信用等級(jí)評(píng)判所依據(jù)的客戶的經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況等因素外，還要重視客戶對(duì)商業(yè)銀行收入和盈利貢獻(xiàn)度情況，從而實(shí)現(xiàn)盈利性與安全性的有機(jī)統(tǒng)一。三是兩者所具有的功能和效用不同。在信貸客戶選擇上，若應(yīng)用客戶信用等級(jí)來選擇，則同一信用等級(jí)的客戶在次序上當(dāng)毫無差別；如果應(yīng)用客戶授信等級(jí)來選擇，那么，即使是信用等級(jí)相同，只要是客戶對(duì)商業(yè)銀行的盈利貢獻(xiàn)度不同，就會(huì)生成不同的選擇次序。

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，商業(yè)銀行創(chuàng)建客戶授信等級(jí)評(píng)判系統(tǒng)，并以此進(jìn)行客戶信貸授信決策，具有非常重要的現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)意義。首先，創(chuàng)建客戶授信等級(jí)系統(tǒng)，是完善信貸風(fēng)險(xiǎn)效益管理機(jī)制的質(zhì)的飛躍。效益與風(fēng)險(xiǎn)是銀行信貸活動(dòng)這同一事物的兩個(gè)方面，既存在矛盾，由必須追求統(tǒng)一。銀行信貸效益是信貸客戶對(duì)銀行所作出的效益貢獻(xiàn)（優(yōu)良客戶對(duì)銀行所作出的是正效益貢獻(xiàn)，劣等客戶對(duì)銀行所作出的是負(fù)效益貢獻(xiàn)）。近幾年來，我國商業(yè)銀行不斷強(qiáng)化金融風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制得到很大改善，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)也有長足的進(jìn)步。但是，信貸效益管理意識(shí)卻依然比較淡薄，信貸效益管理機(jī)制基本上沒有建立，更談不上建有形式科學(xué)合理、運(yùn)轉(zhuǎn)靈敏高效的信貸風(fēng)險(xiǎn)效益管理機(jī)制，在較大程度上制約著貸款質(zhì)量的穩(wěn)定改善和信貸效益的根本提高。因此，很有必要建立一套科學(xué)的貸款風(fēng)險(xiǎn)與信貸效益有機(jī)一體化的管理系統(tǒng)，加快信貸風(fēng)險(xiǎn)效益管理機(jī)制的根本性完善，使信貸經(jīng)營管理實(shí)現(xiàn)安全管理與效益管理的最佳統(tǒng)一。

其次，依據(jù)客戶授信等級(jí)進(jìn)行信貸授信，是整合貸款資源配置盈利性與安全性的現(xiàn)實(shí)出路。長期以來，我國銀行在信貸經(jīng)營管理過程中習(xí)慣于粗放經(jīng)營，十分重視信貸數(shù)量的快速擴(kuò)張，忽視信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制，加上深受諸多銀行不可直接控制的歷史原因、制度變遷原因的影響，我國國有商業(yè)銀行的五級(jí)分類不良貸款率至今還處于25%的高位，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國際銀行公認(rèn)的正常水平。在金融市場(chǎng)加速開放的今天，高不良貸款率已經(jīng)成為我國銀行保持市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、開展國際化經(jīng)營的重大障礙。近年來，我國商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)明顯增強(qiáng)，大多數(shù)銀行機(jī)構(gòu)在信貸經(jīng)營管理過程中已經(jīng)比較重視信貸風(fēng)險(xiǎn)控制。但是，大部分銀行機(jī)構(gòu)還不能正確地處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系，往往在業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制之間進(jìn)行單向選擇，有些支行片面追求信貸資產(chǎn)質(zhì)量，機(jī)械地追求貸款零不良，以致信貸業(yè)務(wù)持續(xù)萎縮，經(jīng)營效益居低不上，反過來又制約了信貸資產(chǎn)質(zhì)量的提升，造成信貸資產(chǎn)質(zhì)量、業(yè)務(wù)發(fā)展、經(jīng)營效益之間的惡性循環(huán)；也有些支行為了完成眼前的存款和利潤指標(biāo)，提高工作業(yè)績，依然我行我素，無視信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，盲目發(fā)放貸款，導(dǎo)致不良貸款邊清收邊發(fā)生，邊剝離邊發(fā)生，邊核銷邊產(chǎn)生，不良貸款率居高不下。究其原因，主要在于思想上缺乏信貸風(fēng)險(xiǎn)與效益整合管理的理念，行動(dòng)上缺乏信貸風(fēng)險(xiǎn)與效益整合管理的機(jī)制。客戶授信等級(jí)所內(nèi)涵的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和資本增值理念,體現(xiàn)了控制風(fēng)險(xiǎn)與提升效益的內(nèi)在統(tǒng)一。收益最大化是銀行追求的終極目標(biāo)，但這個(gè)收益是風(fēng)險(xiǎn)可承受的收益，而不是風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值過大的收益，更不是無視風(fēng)險(xiǎn)的收益。安全是銀行經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的前提目標(biāo)，但這個(gè)安全是有利于業(yè)務(wù)發(fā)展和擴(kuò)大收益的安全，而不是不講求效益的安全，更不是負(fù)效益的無風(fēng)險(xiǎn)或低風(fēng)險(xiǎn)。客戶授信等級(jí)所反映的收益與風(fēng)險(xiǎn)間的辯證關(guān)系，統(tǒng)一了銀行各層面管理人員、經(jīng)營人員的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和效益、計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)和效益的標(biāo)準(zhǔn)與語言，從而可以對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)水平、不同收益水平的信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行比較，可以較好地調(diào)整銀行信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和發(fā)展方向。商業(yè)銀行通過運(yùn)用以客戶信用等級(jí)為核心的信貸風(fēng)險(xiǎn)和效益管理技術(shù)，將在風(fēng)險(xiǎn)可承受下的信貸收益最大化理念滲透到銀行每一位員工的思想和日常工作行為中，成為其上下統(tǒng)一的牢固認(rèn)識(shí)、自覺動(dòng)力和行為準(zhǔn)則，加上合理有效的組織架構(gòu)和工作流程安排，保證業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)控制、效益提升的高度統(tǒng)一。

再次，應(yīng)用客戶授信等級(jí)系統(tǒng)，是實(shí)現(xiàn)發(fā)展、效益、安全“三贏”目標(biāo)的客觀需要。在商業(yè)銀行經(jīng)營活動(dòng)中，效益是核心目標(biāo)，發(fā)展是基礎(chǔ)目標(biāo)，安全是前提目標(biāo)。效益是發(fā)展和安全的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)，離開了效益，再快的發(fā)展和最大的安全也毫無意義；發(fā)展是效益最大化的基礎(chǔ)，沒有發(fā)展，也就談不上效益的最大化；安全是發(fā)展和效益的約束性條件，只有安全經(jīng)營，才能確保發(fā)展的可持續(xù)運(yùn)行和效益的可持續(xù)擴(kuò)大。那么，如何實(shí)現(xiàn)發(fā)展、效益、安全“三贏”目標(biāo)？從信貸資產(chǎn)經(jīng)營方面看，首要的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是構(gòu)造一個(gè)集發(fā)展決策、效益決策和安全決策一體化的信貸資產(chǎn)資源配置決策的操作系統(tǒng)。而客戶授信等級(jí)所內(nèi)涵的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和資本增值理念,順應(yīng)了信貸資產(chǎn)經(jīng)營所追求的發(fā)展、效益、安全一體化的客觀需要。通過應(yīng)用客戶授信等級(jí)系統(tǒng)，從客戶的經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況等因素構(gòu)成的貸款風(fēng)險(xiǎn)性、對(duì)商業(yè)銀行盈利貢獻(xiàn)度所體現(xiàn)的貸款效益性兩個(gè)方面進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，據(jù)以進(jìn)行信貸資產(chǎn)資源配置的客戶優(yōu)先序排列和選擇，更有利于促進(jìn)信貸資產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)展、效益、安全三相目標(biāo)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

二、客戶授信等級(jí)評(píng)判系統(tǒng)的基本構(gòu)想評(píng)判客戶授信等級(jí)由兩個(gè)方面因素決定，一是客戶信用等級(jí)；二是客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)等級(jí)。（一）客戶信用等級(jí)的綜合評(píng)判近幾年來，我國商業(yè)銀行對(duì)于貸款風(fēng)險(xiǎn)防范和化解問題已經(jīng)高度重視，不斷改進(jìn)客戶信用等級(jí)評(píng)價(jià)的方式和方法，并取得了較好的實(shí)踐效果。但是，從目前的客戶信用等級(jí)評(píng)判體系看，還存在一些不容忽視的缺陷性。主要表現(xiàn)在：一是客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這一核心因素在信用等級(jí)評(píng)判中的主體地位不夠突出，所占的指標(biāo)權(quán)重太小。二是客戶信用等級(jí)評(píng)判指標(biāo)體系不夠科學(xué)。過度偏重于傳統(tǒng)償債能力指標(biāo)，過度偏輕于現(xiàn)金流量指標(biāo)，把資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等作為基本指標(biāo)，卻把現(xiàn)金流量作為修正指標(biāo)；基本評(píng)判指標(biāo)偏少，而修正指標(biāo)偏多。修正指標(biāo)過多，往往會(huì)修之過正。尤其是在當(dāng)前我國會(huì)計(jì)信息失真情況非常廣泛和嚴(yán)重的條件下，修正指標(biāo)越多，將造成評(píng)價(jià)結(jié)果失準(zhǔn)可能性越大。三是客戶信用等級(jí)評(píng)判指標(biāo)的外延缺乏必要的限制，通常是照搬照套客戶的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表上的數(shù)據(jù)。然而，若對(duì)指標(biāo)的外延不加必要的限制，往往會(huì)導(dǎo)致評(píng)判結(jié)果失真。四是評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)據(jù)來源存在缺陷。目前各銀行在使用財(cái)務(wù)指標(biāo)時(shí)，其數(shù)據(jù)來源主要是客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表，由于社會(huì)上大量存在的財(cái)務(wù)報(bào)表“粉飾”現(xiàn)象，即使經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)過的報(bào)表，其可信度也有一定的局限性；由于信貸管理人員專業(yè)的局限性，一定程度上對(duì)報(bào)表的主觀判斷性較強(qiáng)，這些因素造成了考核指標(biāo)合理性和權(quán)威性的降低。從商業(yè)銀行角度講，客戶對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的影響表現(xiàn)為三個(gè)方面：一是客戶的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；二是客戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；三是客戶的道德風(fēng)險(xiǎn)。因此，用作商業(yè)銀行貸款選擇和決策的重要依據(jù)的客戶信用等級(jí)，在評(píng)判上應(yīng)當(dāng)綜合考慮客戶守信程度、客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度、客戶經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)程度三個(gè)層次因素，最大限度地揭示出信貸客戶的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)程度和道德風(fēng)險(xiǎn)程度，并綜合反映出信貸客戶的貸款安全性態(tài)類別。

1、客戶守信程度層次因素。可以通過重合同守信用、依法納稅、及時(shí)還貸程度三個(gè)因素進(jìn)行反映。一是對(duì)客戶的重合同守信用情況進(jìn)行調(diào)查與評(píng)價(jià)。向供貨單位了解客戶合同履行情況，拖欠貨款金額、拖欠時(shí)間，有無債務(wù)糾紛。同時(shí)，走訪當(dāng)?shù)毓ど滩块T，了解客戶的合同履行情況，核查客戶有無工商部門授予的近期“重合同守信用單位”。二是對(duì)客戶的依法納稅情況進(jìn)行調(diào)查與評(píng)價(jià)。向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解客戶的納稅情況，有無欠稅、欠稅金額及拖欠時(shí)間，有無偷、逃或抗稅的違法行為。三是調(diào)查統(tǒng)計(jì)客戶在本行貸款額、本息歸還情況，有無欠貸欠息情況，有無逃廢銀行債務(wù)的行為。客戶守信程度的評(píng)分方法為：客戶守信程度＝[（重合同守信用程度×0.3＋依法納稅程度×0.2＋及時(shí)還貸程度×0.5）×及時(shí)還貸程度]×100%其中，重合同守信用程度＝實(shí)際得分/標(biāo)準(zhǔn)分×100%依法納稅程度＝實(shí)際得分/標(biāo)準(zhǔn)分×100%及時(shí)還貸程度＝（1－貸款發(fā)生逾期或欠息的筆數(shù)/貸款發(fā)放總筆）×100%重合同守信用程度、依法納稅程度、及時(shí)還貸程度的值域均為大于等于0與小于等于1之間。顯然，客戶守信程度的值域也在大于等于0與小于等于1之間。為了便利地將客戶守信程度應(yīng)用于客戶信用等級(jí)的綜合評(píng)判，有必要根據(jù)客戶守信程度數(shù)值，對(duì)客戶守信程度的等級(jí)進(jìn)行粗分處理。可以將客戶守信程度劃分為5級(jí)：守信好（客戶守信程度數(shù)值達(dá)95%）、守信較好（客戶守信程度數(shù)值80％～95%）、守信一般（客戶守信程度數(shù)值60％～80%）、守信較差（客戶守信程度數(shù)值40％～60%）、守信差（客戶守信程度數(shù)值不到40％）。2、客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度層次因素。從客戶角度看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)中不確定的因素給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，或者企業(yè)在理財(cái)事務(wù)中由于各種不確定因素所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。從商業(yè)銀行角度講，考察、分析和評(píng)判客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根本目的在于將其用作進(jìn)行貸款選擇和決策的重要依據(jù)，故客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)判指標(biāo)體系，應(yīng)由現(xiàn)金流量債務(wù)比率、資本利潤率、流動(dòng)比率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資本負(fù)債比率等5項(xiàng)指標(biāo)構(gòu)成。（1）現(xiàn)金流量債務(wù)比率。它是指客戶在評(píng)判日起的1年以內(nèi)可以用來償還債務(wù)的現(xiàn)金流量凈額與到期債務(wù)本息總額的比例關(guān)系。其計(jì)算公式為：現(xiàn)金流量債務(wù)比率＝現(xiàn)金流量凈額/到期債務(wù)本息總額×100%。

（2）資本利潤率。它是指客戶在一定時(shí)期內(nèi)（如1年）所實(shí)現(xiàn)的利潤總額與資本總額之間的比例關(guān)系。其計(jì)算公式為：資本利潤率＝利潤總額/資本總額×100%。

（3）流動(dòng)比率。它是指客戶短期資產(chǎn)凈額與短期負(fù)債總額之間的比例關(guān)系。其中短期資產(chǎn)凈額是指短期資產(chǎn)總額剔除不能使用的材料及在產(chǎn)品、滯銷的產(chǎn)品、有問題的應(yīng)收帳款等以后的余額。其計(jì)算公式為：流動(dòng)比率＝短期資產(chǎn)凈額/短期負(fù)債總額×100%。（4）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。它是指客戶在一定時(shí)期內(nèi)（如1年）所實(shí)現(xiàn)的銷售收入總額與流動(dòng)資產(chǎn)總額之間的比例關(guān)系。其計(jì)算公式為：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入總額/流動(dòng)資產(chǎn)月均余額×100%。（5）資本負(fù)債比率。它是指客戶所擁有的資本總額與負(fù)債總額之間的比例關(guān)系。其計(jì)算公式為：資本負(fù)債比率＝資本總額/負(fù)債總額×100%。上述5項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，是從5個(gè)不同的角度和層面來反映客戶有關(guān)償債能力方面的財(cái)務(wù)狀況。如果要總括揭示和反映客戶有關(guān)償債能力方面的財(cái)務(wù)運(yùn)行的綜合性風(fēng)險(xiǎn)狀況，則還應(yīng)做兩件事：一是合理設(shè)置各項(xiàng)指標(biāo)的比較標(biāo)準(zhǔn)；二是將各項(xiàng)指標(biāo)與比較標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，并將對(duì)比結(jié)果進(jìn)行綜合。在此基礎(chǔ)上，運(yùn)用綜合指數(shù)構(gòu)建客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)判模型，即：

p＝1－yy＝Σ（bixi/xij）上式中，p表示客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)；5個(gè)變量（xi，i=1，…，5）分別表示選定的5個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)際值（現(xiàn)金流量債務(wù)比率、資產(chǎn)利潤率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資本資產(chǎn)比率）；xij表示第i個(gè)變量指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值；5個(gè)系數(shù)（bi，j=1，…，5）分別表示現(xiàn)金流量債務(wù)比率、資產(chǎn)利潤率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資本資產(chǎn)比率的權(quán)重系數(shù)，且Σbi＝1。為防止個(gè)別指標(biāo)特好或特差，導(dǎo)致評(píng)判結(jié)果的不合理性，特別約定0≤xi/xij≤1.0。客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)p的數(shù)值越大，表明客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越大；客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)p的數(shù)值越小，則客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也將越小。為了便利地將客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)應(yīng)用于客戶信用等級(jí)的綜合評(píng)判，有必要根據(jù)客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)，對(duì)客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)進(jìn)行粗分處理。可以將客戶客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為7級(jí)：風(fēng)險(xiǎn)很大（客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)達(dá)0.9）、風(fēng)險(xiǎn)大（客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)0.75～0.9）、風(fēng)險(xiǎn)較大（客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)0.6～0.75）、風(fēng)險(xiǎn)中等（客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)0.4～0.6）、風(fēng)險(xiǎn)較小（客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)0.25～0.4）、風(fēng)險(xiǎn)小（客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)0.1～0.25）、風(fēng)險(xiǎn)很小（客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)不到0.1）。3、客戶發(fā)展層次因素。可以通過資本增長率、生產(chǎn)能力增長率、銷售收入增長率、盈利增長率四個(gè)方面因素來反映。（1）資本增長率。它是指客戶評(píng)價(jià)期所擁有的資本數(shù)額比基期的增長百分比。其計(jì)算公式為：資本增長率＝（評(píng)價(jià)期資本數(shù)額/基期資本數(shù)額－1）×100%。（2）生產(chǎn)能力增長率。它是指客戶評(píng)價(jià)期所擁有的產(chǎn)品生產(chǎn)能力比基期的增長百分比。其計(jì)算公式為：生產(chǎn)能力增長率＝（評(píng)價(jià)期生產(chǎn)能力/基期生產(chǎn)能力－1）×100%。生產(chǎn)能力具有設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力與實(shí)際生產(chǎn)能力之分。單純以設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力或?qū)嶋H生產(chǎn)能力來評(píng)價(jià)客戶的生產(chǎn)能力，都存在著一定的不合理性。采用設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力和實(shí)際生產(chǎn)能力加權(quán)平均法，或許使評(píng)價(jià)更加合理。因此，上述生產(chǎn)能力增長率的計(jì)算公式又可以轉(zhuǎn)形為：生產(chǎn)能力增長率＝設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力指標(biāo)權(quán)重0.3×（評(píng)價(jià)期設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力/基期設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力－1）×100%＋實(shí)際生產(chǎn)能力指標(biāo)權(quán)重0.7×（評(píng)價(jià)期實(shí)際生產(chǎn)能力/實(shí)際生產(chǎn)能力－1）×100%。在實(shí)際操作中，生產(chǎn)能力通常以工業(yè)總產(chǎn)值表示（不變價(jià)）。（3）銷售收入增長率。它是指客戶評(píng)價(jià)期所實(shí)現(xiàn)的銷售收入比基期的增長百分比。其計(jì)算公式為：銷售收入增長率＝（評(píng)價(jià)期銷售收入/基期銷售收入－1）×100%。（4）盈利增長率。它是指客戶評(píng)價(jià)期所實(shí)現(xiàn)的盈利數(shù)額比基期的增長百分比。其計(jì)算公式為：盈利增長率＝（評(píng)價(jià)期盈利增長率/基期盈利增長率－1）×100%。上述4項(xiàng)資本、生產(chǎn)、市場(chǎng)、盈利指標(biāo)，從4個(gè)不同的角度和層面來反映客戶有關(guān)發(fā)展能力方面的狀態(tài)特征。如果要總括揭示和反映客戶有關(guān)發(fā)展能力方面的運(yùn)行狀況，還需合理設(shè)置各項(xiàng)指標(biāo)的比較標(biāo)準(zhǔn)，將各項(xiàng)指標(biāo)與比較標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，并將結(jié)果進(jìn)行綜合。在此基礎(chǔ)上，運(yùn)用綜合指數(shù)構(gòu)建客戶發(fā)展?fàn)顟B(tài)評(píng)判模型，即：

q＝Σdtxt/xtr上式中，q表示客戶發(fā)展?fàn)顟B(tài)綜合指數(shù)；4個(gè)變量（xt，t=1，…，4）分別表示選定的4個(gè)發(fā)展?fàn)顟B(tài)指標(biāo)實(shí)際值（資本增長率、生產(chǎn)能力增長率、銷售收入增長率、盈利增長率）；xtr表示第t個(gè)變量指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值；4個(gè)系數(shù)（dt,t=1，…，4）分別表示資本增長率、生產(chǎn)能力增長率、銷售收入增長率、盈利增長率的權(quán)重系數(shù)，且Σdt＝1。為防止個(gè)別指標(biāo)特好或特差，導(dǎo)致評(píng)判結(jié)果的不合理性，特別約定0≤xi/xij≤1.2。客戶發(fā)展?fàn)顟B(tài)綜合指數(shù)q的數(shù)值越大，表明客戶發(fā)展?fàn)顟B(tài)相對(duì)越好，對(duì)銀行信貸經(jīng)營活動(dòng)也越有利；客戶發(fā)展?fàn)顟B(tài)綜合指數(shù)p的數(shù)值越小，則客戶發(fā)展?fàn)顟B(tài)相對(duì)越差，對(duì)銀行信貸經(jīng)營活動(dòng)的益處也相對(duì)越小。

為了便利地將客戶發(fā)展?fàn)顟B(tài)綜合指數(shù)應(yīng)用于客戶信用等級(jí)的綜合評(píng)判，有必要根據(jù)客戶發(fā)展?fàn)顟B(tài)綜合指數(shù)，對(duì)客戶發(fā)展?fàn)顟B(tài)的等級(jí)進(jìn)行粗分處理。可以將客戶發(fā)展?fàn)顟B(tài)劃分為5級(jí)：發(fā)展好（客戶發(fā)展?fàn)顟B(tài)綜合指數(shù)達(dá)1.15）、發(fā)展較好（客戶發(fā)展?fàn)顟B(tài)綜合指數(shù)0.80～1.15）、發(fā)展一般（客戶發(fā)展?fàn)顟B(tài)綜合指數(shù)0.50～0.80）、發(fā)展較差（客戶發(fā)展?fàn)顟B(tài)綜合指數(shù)0.20～0.50）、發(fā)展差（客戶發(fā)展?fàn)顟B(tài)綜合指數(shù)不到0.20）。

4、客戶信用等級(jí)的綜合評(píng)判方法建構(gòu)客戶信用等級(jí)的綜合評(píng)判方法的基本思路是：對(duì)經(jīng)過綜合評(píng)價(jià)確定的客戶守信等級(jí)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、發(fā)展?fàn)顟B(tài)等級(jí)分別確定系數(shù)；運(yùn)用加權(quán)平均法對(duì)客戶的信用等級(jí)進(jìn)行定量綜合評(píng)估；根據(jù)定量綜合評(píng)估結(jié)果和有關(guān)評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)客戶信用狀況作出等級(jí)判斷。

（1）總行（或一級(jí)分行）制定客戶守信、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展?fàn)顟B(tài)各個(gè)等級(jí)的系數(shù)。例如，將客戶守信、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展?fàn)顟B(tài)各個(gè)等級(jí)的系數(shù)確定為:表1客戶守信、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展?fàn)顟B(tài)各個(gè)等級(jí)的系數(shù)確定表客戶守信層次財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)層次發(fā)展?fàn)顟B(tài)層次客戶守信等級(jí)信用等級(jí)系數(shù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)信用等級(jí)系數(shù)發(fā)展?fàn)顟B(tài)等級(jí)信用等級(jí)系數(shù)守信好1.00風(fēng)險(xiǎn)很大0.10發(fā)展好1.00守信較好0.80風(fēng)險(xiǎn)大0.20發(fā)展較好0.80守信一般0.60風(fēng)險(xiǎn)較大0.35發(fā)展一般0.60守信較差0.40風(fēng)險(xiǎn)中等0.60發(fā)展較差0.40守信差0.20風(fēng)險(xiǎn)較小0.70發(fā)展差0.20風(fēng)險(xiǎn)小0.85風(fēng)險(xiǎn)很小1.00（2）根據(jù)經(jīng)過綜合評(píng)價(jià)確定的客戶守信等級(jí)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、發(fā)展?fàn)顟B(tài)等級(jí)及相應(yīng)的系數(shù)，對(duì)客戶的信用等級(jí)進(jìn)行定量綜合評(píng)估，我們以客戶信用等級(jí)綜合系數(shù)值定量反映客戶信用程度。客戶信用等級(jí)綜合系數(shù)值的定量計(jì)算公式為：客戶信用等級(jí)綜合系數(shù)值＝（0.3×客戶守信層次的信用等級(jí)系數(shù)＋0.5×財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)層次的信用等級(jí)系數(shù)＋0.2×發(fā)展?fàn)顟B(tài)層次的信用等級(jí)系數(shù)）×客戶守信層次的信用等級(jí)系數(shù)

（3）據(jù)定量綜合評(píng)估結(jié)果和有關(guān)評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)客戶信用狀況作出等級(jí)判斷。

客戶信用等級(jí)類別評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)表

客戶信用等級(jí)類別客戶信用等級(jí)綜合系數(shù)值y客戶信用等級(jí)類別客戶信用等級(jí)綜合系數(shù)值yAAAy≥0.95A0.65≤y＜0.70AAA-0.90≤y＜0.95A-0.60≤y＜0.65AA+0.85≤y＜0.90BBB0.50≤y＜0.60AA0.80≤y＜0.85BB0.45≤y＜0.50AA-0.75≤y＜0.80By＜0.45A+0.70≤y＜0.75(二)客戶對(duì)銀行貢獻(xiàn)等級(jí)的綜合評(píng)判信貸客戶對(duì)商業(yè)銀行的貢獻(xiàn)等級(jí)，應(yīng)當(dāng)從信貸資源回報(bào)率、經(jīng)營成果依存度兩個(gè)方面進(jìn)行綜合考察、分析和評(píng)判。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)金融生活中，經(jīng)營成果依存度較大而單位資源回報(bào)率不高的信貸客戶屢見不鮮，單位資源回報(bào)率較高而經(jīng)營成果依存度不大的信貸客戶也為數(shù)不少。然而，商業(yè)銀行為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)可承受條件下的盈利最大化，必須緊緊抓住經(jīng)營成果依存度較大的客戶，并努力提升單位資源回報(bào)率。因此，我們考察、分析和評(píng)判信貸客戶的貢獻(xiàn)度時(shí)，既要重視信貸客戶為商業(yè)銀行的盈利額（營業(yè)收入額）占該行盈利總額（營業(yè)收入總額）的比重大小，也要注重商業(yè)銀行所取得的信貸客戶營業(yè)收入（盈利）與投入該信貸客戶的信貸資源、成本資源之間的比率大小。1、經(jīng)營成果依存度的評(píng)判指標(biāo)及計(jì)算方法

經(jīng)營成果依存度，是指單個(gè)信貸客戶為商業(yè)銀行的盈利額（營業(yè)收入額）占該行盈利總額（營業(yè)收入總額）的比重。經(jīng)營成果依存度的數(shù)值越大，表明該客戶對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營成果貢獻(xiàn)越大，從而在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和效益管理中的地位與作用越重要。經(jīng)營成果依存度可以通過盈利依存度、營業(yè)收入依存度2個(gè)指標(biāo)來反映。

（1）收入依存度。它是指單個(gè)信貸客戶為商業(yè)銀行的營業(yè)收入額占該行營業(yè)收入總額的比率。其計(jì)算公式為：某信貸客戶收入依存度＝該信貸客戶提供的營業(yè)收入額/某商業(yè)銀行營業(yè)收入總額×100％。其中，信貸客戶提供營業(yè)收入額＝貸款利息收入＋存款收益＋中間業(yè)務(wù)收入。收入依存度的經(jīng)濟(jì)意義為：數(shù)值越大，表明單一客戶的收入貢獻(xiàn)在全行收入中的份量越大；數(shù)值越小，表明單一客戶的收入貢獻(xiàn)在全行收入中的份量也越小。它是評(píng)判該客戶是重大客戶、一般客戶的一項(xiàng)重要指標(biāo)。

（2）盈利依存度。它是指單個(gè)信貸客戶為商業(yè)銀行的盈利額占該行盈利總額的比率。其計(jì)算公式為：某信貸客戶盈利依存度＝該信貸客戶提供的盈利額/某商業(yè)銀行盈利總額×100％。其中，信貸客戶提供的盈利額＝貸款利息收入＋存款收益＋中間業(yè)務(wù)收入－存款利息支出－資金成本支出－分?jǐn)偟慕?jīng)營管理費(fèi)用支出－（貸款利息收入＋中間業(yè)務(wù)收入）×營業(yè)稅率及附加。盈利依存度的經(jīng)濟(jì)意義為：數(shù)值越大，表明單一客戶的盈利貢獻(xiàn)在全行盈利中的份量越大；數(shù)值越小，表明單一客戶的盈利貢獻(xiàn)在全行盈利中的份量也越小。它是評(píng)判該客戶是重要客戶、一般客戶的首要指標(biāo)之一。2、信貸資源回報(bào)率的評(píng)判指標(biāo)及計(jì)算方法信貸資源回報(bào)率，是指商業(yè)銀行投入客戶的信貸資源與所取得的營業(yè)收入、盈利之間的比較關(guān)系。它是商業(yè)銀行進(jìn)行信貸資源空間配置優(yōu)化選擇和評(píng)價(jià)信貸資源配置效益的核心指標(biāo)。信貸資源回報(bào)率可以通過貸款綜合收益率、貸款盈利率2個(gè)指標(biāo)來反映。

（1）貸款綜合收益率。它是指單個(gè)信貸客戶的營業(yè)收入額與貸款平均余額的比率。其計(jì)算公式為：某信貸客戶貸款綜合收益率＝該信貸客戶提供的營業(yè)收入額/該信貸客戶貸款平均余額×100％。貸款綜合收益率的經(jīng)濟(jì)意義為：數(shù)值越大，表明單一客戶的信貸資源在綜合收入方面的回報(bào)率越高，商業(yè)銀行的信貸資源配置效益也相對(duì)越好；反之，亦然。它是評(píng)判該客戶信貸資源配置效益高低的一項(xiàng)重要指標(biāo)。（2）貸款綜合盈利率。它是指單個(gè)信貸客戶的盈利額與貸款平均余額的比率。其計(jì)算公式為：某信貸客戶貸款綜合盈利率＝該信貸客戶提供的盈利額/該信貸客戶貸款平均余額×100％。貸款綜合盈利率的經(jīng)濟(jì)意義為：數(shù)值越大，表明單一客戶的信貸資源配置在盈利上的回報(bào)率越高，商業(yè)銀行的信貸資源配置效益也越好；反之，亦然。它是評(píng)判客戶信貸資源配置效益高低的一項(xiàng)核心指標(biāo)。3、客戶對(duì)銀行貢獻(xiàn)等級(jí)的綜合評(píng)判方法

上述營業(yè)收入依存度、盈利依存度、貸款綜合收益率、貸款綜合盈利率4項(xiàng)指標(biāo)，從4個(gè)不同的角度和層面來反映客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)度的狀態(tài)特征。如果要總括揭示和反映客戶有關(guān)對(duì)銀行的貢獻(xiàn)度的運(yùn)行狀況，還需合理設(shè)置各項(xiàng)指標(biāo)的比較標(biāo)準(zhǔn)，將各項(xiàng)指標(biāo)與比較標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，并將對(duì)比結(jié)果進(jìn)行綜合。在此基礎(chǔ)上，運(yùn)用綜合指數(shù)構(gòu)建客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)度狀態(tài)評(píng)判模型，即：

R＝Σ（hnxn/xnv）上式中，R表示客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)度狀態(tài)綜合指數(shù)；4個(gè)變量（xn，n=1，…，4）分別表示選定的4個(gè)客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)度狀態(tài)指標(biāo)實(shí)際值（營業(yè)收入依存度、盈利依存度、貸款綜合收益率、貸款綜合盈利率）；xnv表示第n個(gè)變量指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值；4個(gè)系數(shù)（Rn，n=1,…，4）分別表示營業(yè)收入依存度、盈利依存度、貸款綜合收益率、貸款盈利率的權(quán)重系數(shù)，且ΣRn＝1。為防止個(gè)別指標(biāo)特好或特差，導(dǎo)致評(píng)判結(jié)果的不合理性，特別約定0≤xn/xnv≤2。客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)度狀態(tài)綜合指數(shù)R的數(shù)值越大，表明客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)度狀態(tài)相對(duì)越好，對(duì)銀行擴(kuò)大信貸盈利總額越有利；客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)度狀態(tài)綜合指數(shù)R的數(shù)值越小，則客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)度狀態(tài)相對(duì)越差，對(duì)銀行擴(kuò)大信貸盈利總額的作用相對(duì)越小。根據(jù)客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)度狀態(tài)綜合指數(shù)和有關(guān)評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，就客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)作出等級(jí)判斷。

客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)等級(jí)類別評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)表客戶貢獻(xiàn)等級(jí)類別客戶貢獻(xiàn)等級(jí)綜合系數(shù)值y客戶貢獻(xiàn)等級(jí)類別客戶貢獻(xiàn)等級(jí)綜合系數(shù)值yAAAy≥1.50A0.55≤y＜0.60AAA-1.30≤y＜1.50A-0.45≤y＜0.55AA+1.00≤y＜1.30BBB0.35≤y＜0.45AA0.80≤y＜1.00BB0.25≤y＜0.35AA-0.65≤y＜0.80By＜0.25A+0.60≤y＜0.65（三）客戶授信等級(jí)的綜合評(píng)判。建構(gòu)客戶授信等級(jí)的綜合評(píng)判方法的基本思路是：對(duì)經(jīng)過綜合評(píng)價(jià)確定的客戶信用等級(jí)、客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)等級(jí)分別確定系數(shù)；運(yùn)用加權(quán)平均法對(duì)客戶的授信等級(jí)進(jìn)行定量綜合評(píng)估；根據(jù)定量綜合評(píng)估結(jié)果和有關(guān)評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，作出客戶授信等級(jí)判斷。

（1）總行（或一級(jí)分行）制定客戶信用、客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)各個(gè)等級(jí)的系數(shù)。例如，將客戶信用、客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)各個(gè)等級(jí)的系數(shù)確定為:客戶信用、客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)各個(gè)等級(jí)的系數(shù)確定表客戶信用等級(jí)客戶對(duì)銀行貢獻(xiàn)等級(jí)客戶信用等級(jí)信用等級(jí)系數(shù)客戶對(duì)銀行貢獻(xiàn)等級(jí)貢獻(xiàn)等級(jí)系數(shù)AAA1.00AAA1.20AA+0.90AAA-1.10AA0.85AA+1.00AA-0.80AA0.90A+0.75AA-0.80A0.70A+0.75A-0.60A0.70BBB0.50A-0.60BB0.10BBB0.50B0.00BB0.20B0.10（2）根據(jù)經(jīng)過綜合評(píng)價(jià)確定的客戶信用等級(jí)、客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)等級(jí)以及相應(yīng)的系數(shù)，對(duì)客戶的授信等級(jí)進(jìn)行定量綜合評(píng)估，我們以客戶授信等級(jí)綜合系數(shù)值定量反映客戶授信程度。客戶授信等級(jí)綜合系數(shù)值的定量計(jì)算公式為：客戶授信等級(jí)綜合系數(shù)值＝客戶信用等級(jí)權(quán)重0.4×客戶信用等級(jí)系數(shù)＋客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)等級(jí)權(quán)重0.6×客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)等級(jí)系數(shù)

（3）根據(jù)定量綜合評(píng)估結(jié)果和有關(guān)評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，作出客戶授信等級(jí)判斷。例如，可以把客戶授信等級(jí)劃分成甲、乙、丙、丁四大類，甲、乙、丙三大類又可分為A、B、C、D、E級(jí)，總共劃分為16個(gè)等級(jí)。

客戶授信等級(jí)類別評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)表客戶授信等級(jí)類別客戶授信等級(jí)綜合系數(shù)值y客戶授信等級(jí)類別客戶授信等級(jí)綜合系數(shù)值y客戶授信等級(jí)類別客戶授信等級(jí)綜合系數(shù)值y甲Ay≥1.10乙C0.65≤y＜0.70丙E0.30≤y＜0.35甲B1.00≤y＜1.10乙D0.60≤y＜0.65丁y＜0.30甲C0.90≤y＜1.00乙E0.55≤y＜0.60甲D0.85≤y＜0.90丙A0.50≤y＜0.55甲E0.80≤y＜0.85丙B0.45≤y＜0.50乙A0.75≤y＜0.80丙C0.40≤y＜0.45乙B0.70≤y＜0.75丙D0.35≤y＜0.40

三、客戶授信等級(jí)評(píng)判系統(tǒng)應(yīng)用案例現(xiàn)以某二級(jí)分行2002年末的8個(gè)法人客戶實(shí)際數(shù)據(jù)為樣本（見表6、表7），來介紹說明上述客戶授信等級(jí)評(píng)判系統(tǒng)的具體應(yīng)用方法。表62002年客戶守信、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展情況表項(xiàng)目計(jì)量單位客戶名稱代號(hào)ABCDEFGH1、重合同守信用程度％100969598858880652、依法納稅程度％1001009095909285753、及時(shí)還貸程度％100100961008310086674、現(xiàn)金流量債務(wù)比率％36829611924512718195775、資本利潤率％34311318244-17-426、流動(dòng)比率％105681071425712792787、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率％383331136130218152931168、資本負(fù)債比率％77415188303240299、資本增長率％15.2105.6206.54.83010、生產(chǎn)能力增長率％17.525.310.331.79.84.61.72.5設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力增長率％152612306.5000實(shí)際生產(chǎn)能力增長率％18.5259.532.411.26.52.43.611、銷售收入增長率％19.218.510.328.610.55.41.52.112、盈利增長率％20.115.48.521.66.4-1.5-104-111表72002年客戶對(duì)銀行貢獻(xiàn)情況表項(xiàng)目計(jì)量單位客戶名稱代號(hào)ABCDEFGH收入依存度％3.101.501.200.800.300.300.150.13盈利依存度％3.601.801.400.850.400.200.100.11貸款綜合收益率％5.966.055.845.966.125.763.512.96貸款綜合盈利率％4.504.033.953.613.503.401.821.52再假定各有關(guān)指標(biāo)的比較標(biāo)準(zhǔn)值和權(quán)重系數(shù)分別為：表8各有關(guān)指標(biāo)的比較標(biāo)準(zhǔn)值和權(quán)重系數(shù)情況表項(xiàng)目權(quán)重標(biāo)準(zhǔn)值項(xiàng)目權(quán)重標(biāo)準(zhǔn)值現(xiàn)金流量債務(wù)比率30%200%銷售收入增長率35%10%資本利潤率15%25%盈利增長率25%15%流動(dòng)比率20%120%收入依存度25%1.5%流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率20%250%盈利依存度30%1.6%資本負(fù)債比率15%75%貸款綜合收益率20%5.3%資本增長率20%5%貸款綜合盈利率25%3%生產(chǎn)能力增長率20%10%根據(jù)上述樣本數(shù)據(jù)資料，我們就可以運(yùn)用前述客戶授信等級(jí)的評(píng)判方法，對(duì)這8個(gè)客戶的信用等級(jí)、對(duì)銀行貢獻(xiàn)等級(jí)、授信等級(jí)進(jìn)行如下計(jì)算評(píng)判：1、根據(jù)表6所列的樣本數(shù)據(jù)資料，以及表1、表8所列的權(quán)重和標(biāo)準(zhǔn)值，可以計(jì)算出這8個(gè)客戶的信用等級(jí)綜合系數(shù)值；根據(jù)表7所列的樣本數(shù)據(jù)資料，以及表10所列的權(quán)重和標(biāo)準(zhǔn)值，可以計(jì)算出這8個(gè)客戶的貢獻(xiàn)等級(jí)綜合系數(shù)值。再根據(jù)表9所列的8個(gè)客戶信用等級(jí)、貢獻(xiàn)等級(jí)綜合系數(shù)值數(shù)據(jù)資料，以及表10所列的8個(gè)客戶的信用等級(jí)和貢獻(xiàn)等級(jí)、表4所列的與各種信用等級(jí)和貢獻(xiàn)等級(jí)相對(duì)應(yīng)的系數(shù)，可以計(jì)算出這8個(gè)客戶的授信等級(jí)綜合系數(shù)值。計(jì)算結(jié)果如表9所示：表98個(gè)客戶信用等級(jí)、貢獻(xiàn)等級(jí)、授信等級(jí)綜合系數(shù)值情況表項(xiàng)目客戶名稱代號(hào)ABCDEFGH客戶信用等級(jí)1.0000.8800.7400.8800.6900.7700.5400.370客戶貢獻(xiàn)等級(jí)1.7001.1521.0120.8180.6480.5880.3280.281客戶授信等級(jí)1.1200.9600.8400.8400.7300.7400.3200.1202、根據(jù)表9所列的8個(gè)客戶信用等級(jí)、貢獻(xiàn)等級(jí)、授信等級(jí)綜合系數(shù)值數(shù)據(jù)資料，以及表2、表3、表5所列的評(píng)判和劃分客戶信用等級(jí)、貢獻(xiàn)等級(jí)、授信等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，可以評(píng)判這8個(gè)客戶的信用等級(jí)、貢獻(xiàn)等級(jí)、授信等級(jí)。評(píng)判結(jié)果如表10所示：表108個(gè)客戶信用等級(jí)、貢獻(xiàn)等級(jí)、授信等級(jí)評(píng)判結(jié)果情況表項(xiàng)目客戶名稱代號(hào)ABCDEFGH客戶信用等級(jí)AAAAA+A+AA+AAA-BBBB客戶貢獻(xiàn)等級(jí)AAAAA+AAAA-A＋ABBBB客戶授信等級(jí)甲A甲C甲E甲E乙B乙B丙E丁從表10可以看出，客戶B與D的信用等級(jí)相同，皆為AA+,若僅依據(jù)信用等級(jí)進(jìn)行貸款優(yōu)先序決策，則兩者均為同一位次；客戶B的授信等級(jí)為甲C,客戶D的授信等級(jí)為甲E，前者好于后者2個(gè)等次，依據(jù)授信等級(jí)進(jìn)行貸款優(yōu)先序決策，則客戶B先于客戶D。客戶C的信用等級(jí)為A+,客戶D的信用等級(jí)為AA+，前者差于后者2個(gè)等次，若僅依據(jù)信用等級(jí)進(jìn)行貸款優(yōu)先序決策，則客戶D先于客戶C；客戶C與D的授信等級(jí)均為甲E,依據(jù)授信等級(jí)進(jìn)行貸款優(yōu)先序決策，則兩者均為同一位次。這就是說，即使信用等級(jí)相同，如果貢獻(xiàn)等級(jí)不同，那么授信等級(jí)也不同；即使信用等級(jí)落后，若貢獻(xiàn)等級(jí)領(lǐng)先，則授信等級(jí)也有可能同位甚至領(lǐng)先。

四、客戶授信等級(jí)評(píng)判系統(tǒng)應(yīng)用中應(yīng)注意的幾個(gè)問題為了確保客戶授信等級(jí)評(píng)判系統(tǒng)充分發(fā)揮應(yīng)有的效用，還需要高度重視和切實(shí)解決以下幾個(gè)問題：1、客戶授信等級(jí)要與貸款管理相結(jié)合。一是要將客戶授信等級(jí)作為貸款經(jīng)營決策的根本性的重要依據(jù)，按照客戶授信等級(jí)的好差序列，排出客戶貸款的先后序列，決定貸與不貸、先貸后貸、貸多貸少、期限長短、利率高低。根據(jù)客戶授信等級(jí)制定差別性的信貸政策，將乙B及其以上級(jí)客戶列為重點(diǎn)競(jìng)爭(zhēng)性客戶，其中甲類為重中之重，丙A至乙C級(jí)客戶列為適度競(jìng)爭(zhēng)性客戶，丙E至丙B列為擇機(jī)適度支持或限制客戶，丁類客戶列為嚴(yán)格限制和退出客戶。根據(jù)客戶授信等級(jí)制定差別性的管理層級(jí)，把甲A級(jí)客戶列為總行的重要競(jìng)爭(zhēng)性優(yōu)質(zhì)客戶，甲C及其以上級(jí)客戶列為一級(jí)分行的重要競(jìng)爭(zhēng)性優(yōu)質(zhì)客戶，乙B及其以上級(jí)客戶列為二級(jí)分行的重要競(jìng)爭(zhēng)性優(yōu)質(zhì)客戶。運(yùn)用客戶授信等級(jí)，合理確定貸款價(jià)格。通常，商業(yè)銀行采用成本加利潤的方法，并考慮客戶信用等級(jí)，在與客戶談判的過程中確定貸款價(jià)格；在對(duì)收益和風(fēng)險(xiǎn)分別進(jìn)行判斷的基礎(chǔ)作出貸款決策。這種方法忽略了信用資產(chǎn)在其壽命期間信用質(zhì)量會(huì)出現(xiàn)變化這一事實(shí)，沒有考慮信用資產(chǎn)的非預(yù)期損失，沒有將風(fēng)險(xiǎn)與收益統(tǒng)一起來。運(yùn)用授信等級(jí)管理技術(shù)，可以彌補(bǔ)這一缺陷。決定該筆業(yè)務(wù)貸與不貸，確定有關(guān)貸款條件。二是運(yùn)用授信等級(jí)管理技術(shù)，提高信貸資源配置和管理的效率。當(dāng)前，我國商業(yè)銀行的信貸資源配置和組合管理仍有較大的盲目性，缺乏有效的分析和比較的工具。運(yùn)用授信等級(jí)管理技術(shù)，可以克服盲目性，提高組合管理和資源配置的效率。將有限的信貸資源在各個(gè)層面、各類客戶、各種產(chǎn)品之間進(jìn)行優(yōu)選配置，對(duì)銀行的總體風(fēng)險(xiǎn)和各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總量控制。依據(jù)對(duì)客戶授信等級(jí)的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，對(duì)客戶授信等級(jí)或有明顯不利趨勢(shì)的信貸資產(chǎn)及時(shí)采取措施，通過調(diào)整信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，力求銀行總體上在可承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)收益的最大化。三是信貸員要在客戶授信等級(jí)評(píng)判和識(shí)別的基礎(chǔ)上，要對(duì)客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的影響程度趨勢(shì)進(jìn)行分析，并研究提出防范客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)向貸款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的對(duì)策與措施。2、妥善處理客戶授信等級(jí)評(píng)判中的盈利額統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。授信等級(jí)評(píng)判有關(guān)客戶對(duì)商業(yè)銀行所貢獻(xiàn)的盈利額測(cè)算中，隨著分客戶業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的進(jìn)一步完善，貸款利息收入、存款收益、中間業(yè)務(wù)收入、存款利息支出、資金成本支出、營業(yè)稅及附加的數(shù)據(jù)都不難取得，問題的關(guān)鍵性難點(diǎn)是客戶貸款應(yīng)分?jǐn)偟慕?jīng)營管理費(fèi)用支出如何科學(xué)合理測(cè)算。盡管通過分客戶業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)可以從中查到客戶貸款應(yīng)分?jǐn)偟慕?jīng)營管理費(fèi)用支出數(shù)據(jù)，但問題的核心是分客戶業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)對(duì)于客戶貸款應(yīng)分?jǐn)偟慕?jīng)營管理費(fèi)用支出分量假設(shè)的科學(xué)合理性置信度不高，且更重要的是在授信等級(jí)評(píng)判有關(guān)客戶對(duì)商業(yè)銀行所貢獻(xiàn)的盈利額測(cè)算中，花費(fèi)大量的精力去測(cè)算分?jǐn)傎J款的經(jīng)營管理費(fèi)用，其現(xiàn)實(shí)意義微乎其微。這是因?yàn)椋诂F(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)金融活動(dòng)中，經(jīng)營管理費(fèi)用與貸款數(shù)量規(guī)模有一定的關(guān)系，但更重要的是與貸款客戶數(shù)量的顯著正相關(guān)，等量貸款的多個(gè)客戶的經(jīng)營管理費(fèi)用必將大于單個(gè)客戶，粗放經(jīng)營管理貸款的費(fèi)用支出相對(duì)大于精益經(jīng)營管理。也就是說，不宜用貸款費(fèi)用率來各客戶的貸款經(jīng)營管理費(fèi)用。同時(shí)，銀行對(duì)貸款客戶的費(fèi)用支出有一些是可以分清和直接計(jì)入具體客戶，但絕大部分是無法分清和直接計(jì)入具體客戶的。再說，授信等級(jí)評(píng)判既服務(wù)于老貸款客戶排序和信貸決策，也服務(wù)于新貸款客戶的信貸決策，而新貸款客戶哪來有關(guān)貸款的經(jīng)營管理費(fèi)用數(shù)據(jù)的過去時(shí)。何況，商業(yè)銀行貸款性經(jīng)營管理費(fèi)用支出與從貸款客戶獲取的盈利總額的比率極小。因此，授信等級(jí)評(píng)判有關(guān)客戶對(duì)商業(yè)銀行所貢獻(xiàn)的盈利額測(cè)算中，可以將客戶貸款的經(jīng)營管理費(fèi)用忽略不計(jì)。3、合理確定客戶授信等級(jí)評(píng)判中的資金成本率。所謂資金成本率，是指商業(yè)銀行籌集單位負(fù)債資金所耗費(fèi)的成本（包括利息和費(fèi)用支出）水平。資金成本率的選擇決定于客戶授信等級(jí)評(píng)判之層級(jí)，如果客戶授信等級(jí)是在總行的統(tǒng)一框架下進(jìn)行，全行集中統(tǒng)一評(píng)判出客戶授信等級(jí)序列，則應(yīng)當(dāng)選用全行平均的資金成本率；如果客戶授信等級(jí)由各一級(jí)分行組織實(shí)施，一級(jí)分行集中統(tǒng)一評(píng)判出所轄范圍內(nèi)的客戶授信等級(jí)序列，那么，應(yīng)該選取一級(jí)分行平均的資金成本率。基于國有商業(yè)銀行體系龐大，管理鏈條長、半徑大，且各個(gè)一級(jí)分行籌集負(fù)債資金的成本水平相差顯著，為了更好地同時(shí)兼顧客戶貢獻(xiàn)評(píng)判和一級(jí)分行經(jīng)營業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)，比較合理的選擇是，將客戶授信等級(jí)由各一級(jí)分行組織實(shí)施，一級(jí)分行集中統(tǒng)一評(píng)判出所轄范圍內(nèi)的客戶授信等級(jí)序列，并由一級(jí)分行選用其全轄的平均資金成本率。4、合理確定客戶授信等級(jí)評(píng)判中有關(guān)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值。在客戶授信等級(jí)評(píng)判中，有關(guān)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值確定方法與技術(shù)問題至關(guān)重要。不同的確定方法和技術(shù)，往往會(huì)形成不同的標(biāo)準(zhǔn)值水平，從而給客戶的授信等級(jí)的評(píng)價(jià)帶來不同的影響結(jié)果。筆者認(rèn)為，根據(jù)更有利于系統(tǒng)性、全局性、層次性、效率性、便捷性一體化的客觀需要，對(duì)于有關(guān)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值確定可以采取以下方法與技術(shù)：一是分層級(jí)制定有關(guān)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值。一級(jí)分行負(fù)責(zé)制定所有評(píng)價(jià)指標(biāo)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值，帶領(lǐng)二級(jí)分行進(jìn)行客戶授信等級(jí)評(píng)判。總行負(fù)責(zé)制定列為總行的重要競(jìng)爭(zhēng)性優(yōu)質(zhì)客戶——甲A級(jí)客戶的二次評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)值，根據(jù)各二級(jí)分行推薦的列為總行的重要競(jìng)爭(zhēng)性優(yōu)質(zhì)客戶——甲A級(jí)客戶名單，運(yùn)用有關(guān)指標(biāo)的二次評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)值，評(píng)判是否符合、應(yīng)否列為總行的重要競(jìng)爭(zhēng)性優(yōu)質(zhì)客戶。二是采取特殊方法與技術(shù)確定標(biāo)準(zhǔn)值。由一級(jí)分行組織人員對(duì)近五年來貸款質(zhì)量優(yōu)良的所有客戶進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、發(fā)展指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)分析，采用強(qiáng)制加權(quán)評(píng)價(jià)數(shù)作為評(píng)判的標(biāo)準(zhǔn)值；通過分客戶業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)對(duì)全轄所有貸款客戶進(jìn)行貢獻(xiàn)指標(biāo)統(tǒng)計(jì)分析，以貢獻(xiàn)從大到小為序選用處于第30％位客戶的水平作為評(píng)判的標(biāo)準(zhǔn)值。列為總行的重要競(jìng)爭(zhēng)性優(yōu)質(zhì)客戶——甲A級(jí)客戶，由總行根據(jù)一級(jí)分行推薦總數(shù)情況，以從大到小、從好到差為序選用處于第50～60％位客戶的水平作為二次評(píng)判的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展、貢獻(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)值。5、切實(shí)解決客戶授信等級(jí)評(píng)判因素信息的完整性和真實(shí)性問題。客戶授信等級(jí)評(píng)判，是一種量化計(jì)算分析，它有利于清晰、直觀地揭示和反映信貸客戶的守信程度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度、發(fā)展程度、以及對(duì)商業(yè)銀行盈利貢獻(xiàn)程度狀況，其前提條件是客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營報(bào)表、商業(yè)銀行帳戶中的客戶盈利貢獻(xiàn)所反映的數(shù)據(jù)，以及向有關(guān)方面所收集的客戶守信狀況信息必須準(zhǔn)確。因此，在運(yùn)用前述的客戶授信等級(jí)評(píng)判系統(tǒng)之前，必須有充分的證據(jù)表明客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營報(bào)表是可信的，或者是經(jīng)過注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的。基于目前企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營報(bào)表雖經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，但其置信度依然不高的，仍有不少企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在較大的失真現(xiàn)象，有必要增加彌補(bǔ)性措施。信貸員要加強(qiáng)對(duì)客戶經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況的現(xiàn)場(chǎng)檢查和實(shí)地詢問，對(duì)企業(yè)報(bào)表所反映的資產(chǎn)要進(jìn)行實(shí)地盤查，以及時(shí)掌握客戶財(cái)務(wù)的準(zhǔn)確數(shù)據(jù)；要將客戶的“銀行借款報(bào)表”與“納稅報(bào)表”、“審計(jì)報(bào)表”相互勾對(duì)，相互印證，發(fā)現(xiàn)相互矛盾的數(shù)據(jù)，必須深入查找分析原因；要重視審計(jì)報(bào)告情況，如果客戶頻繁變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所，或?qū)徲?jì)部門、會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出的是保留意見審計(jì)報(bào)告，則客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)很有可能存在較大的“水份”，需要認(rèn)真查找核實(shí)，及早揭示客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要逐步提升財(cái)務(wù)核算層次和統(tǒng)計(jì)核算層次，進(jìn)一步完善分客戶業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)，使分客戶對(duì)銀行貢獻(xiàn)度評(píng)判所必需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料能夠由評(píng)判行直接通過大機(jī)提取生成。6、建立客戶授信等級(jí)評(píng)判和監(jiān)控制度。一是要制定客戶授信等級(jí)評(píng)判的基本制度和操作規(guī)程，客戶授信等級(jí)甲A應(yīng)當(dāng)報(bào)總行審批。二是提高客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展態(tài)勢(shì)、對(duì)銀行貢獻(xiàn)情況的監(jiān)測(cè)頻度，對(duì)每一信貸客戶的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展態(tài)勢(shì)、對(duì)銀行貢獻(xiàn)狀況都要按月進(jìn)行監(jiān)測(cè)。三是監(jiān)測(cè)評(píng)判的內(nèi)容應(yīng)包括客戶信用和對(duì)銀行貢獻(xiàn)狀況的運(yùn)行趨勢(shì)評(píng)判。四是要從制度上規(guī)定信貸員完成并上報(bào)客戶信用和對(duì)銀行貢獻(xiàn)狀況評(píng)判與監(jiān)控分析報(bào)告的時(shí)限。五是要制定和落實(shí)客戶授信等級(jí)評(píng)判和監(jiān)控的崗位責(zé)任制，建立客戶授信等級(jí)評(píng)判和監(jiān)控責(zé)任人制度，并加強(qiáng)客戶授信等級(jí)評(píng)判和監(jiān)控職責(zé)履行情況的檢查、稽核和考核，力促客戶授信等級(jí)評(píng)判規(guī)范化、監(jiān)控到位化、競(jìng)爭(zhēng)高效化，從而更有效地確保信貸業(yè)務(wù)發(fā)展、安全和效益的三相協(xié)調(diào)跨越。