電信公司審計(jì)信息化建設(shè)論文范文

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1審計(jì)信息化發(fā)展現(xiàn)狀

1.1外部審計(jì)信息化發(fā)展大環(huán)境。有一份調(diào)查報(bào)告顯示，在國(guó)內(nèi)綜合實(shí)力排名前500強(qiáng)的企業(yè)中，絕大部分具備了網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，但實(shí)施真正意義上的網(wǎng)絡(luò)辦公自動(dòng)化系統(tǒng)的只占10%。那么在社會(huì)大環(huán)境信息化整體落后的情形下，電信行業(yè)盡管在軟件、硬件、人員條件上都占盡先機(jī)，但若想逆轉(zhuǎn)社會(huì)大環(huán)境也是心有余而力不足的。

1.2審計(jì)地位不高，審計(jì)結(jié)果發(fā)揮作用不強(qiáng)，制約信息化發(fā)展。寧夏電信公司作為技術(shù)服務(wù)先進(jìn)的國(guó)企，無(wú)論從內(nèi)審部門(mén)設(shè)置到內(nèi)審職能的行使都是較先進(jìn)的，不但內(nèi)審部門(mén)獨(dú)立，且可以發(fā)揮一定的職能，不僅牽頭公司的內(nèi)控檢查，財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)等日常檢查，更開(kāi)展一些經(jīng)營(yíng)、管理方面的專項(xiàng)調(diào)查，很好的體現(xiàn)了內(nèi)審價(jià)值，但即便如此，內(nèi)審部門(mén)在公司內(nèi)的權(quán)威性也不高，審計(jì)結(jié)果對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展指導(dǎo)性不強(qiáng)，加之公司資金有限，若想在審計(jì)信息化發(fā)展上有大的建樹(shù)也需假以時(shí)日。

1.3審計(jì)管理系統(tǒng)軟件的開(kāi)發(fā)應(yīng)用取得顯著成效但還不夠完善。①審計(jì)軟件上線后，審計(jì)及時(shí)率準(zhǔn)確率大幅提高，工程檔案管理有待規(guī)范。以工程項(xiàng)目決算為例，寧夏電信公司每年大大小小的工程項(xiàng)目有兩千余項(xiàng)，在軟件上線前，工程項(xiàng)目決算審計(jì)以手工審計(jì)為主，效率很低。現(xiàn)在寧夏電信公司所有的工程項(xiàng)目決算都由工程審計(jì)人員自審，不僅所有的已決算待審項(xiàng)目做到不拖不欠，而且出具的“項(xiàng)目審簽單”更加規(guī)范，審計(jì)資料也更便于歸檔管理。②審計(jì)軟件目前存在缺陷。一是軟件本身還有不足，如授權(quán)項(xiàng)目挑對(duì)后仍有顯示，與未挑對(duì)項(xiàng)目無(wú)法區(qū)分；已審計(jì)過(guò)的項(xiàng)目允許重復(fù)再審而系統(tǒng)不予提示，導(dǎo)致項(xiàng)目有重復(fù)決算審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)；二是軟件本身獨(dú)立，無(wú)法與公司內(nèi)其他系統(tǒng)軟件接口，如提交決算時(shí)，無(wú)法從建設(shè)部CPMIS系統(tǒng)或財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳入、無(wú)法與其他系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享，送審方式、審計(jì)結(jié)果仍需紙質(zhì)傳送。

1.4審計(jì)人員素質(zhì)有待提高。①專業(yè)知識(shí)領(lǐng)域局限。隨著內(nèi)審的發(fā)展和審計(jì)信息化的不斷推進(jìn)，內(nèi)審已經(jīng)不僅僅是監(jiān)督檢查了，成熟先進(jìn)的內(nèi)審在內(nèi)容上還會(huì)涉及包括咨詢、顧問(wèn)、建議、協(xié)調(diào)、流程設(shè)計(jì)和培訓(xùn)等工作。而公司目前的內(nèi)審人員多數(shù)是會(huì)計(jì)專業(yè)出身，對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷、計(jì)算機(jī)操作與維護(hù)、公司管理等方面不太擅長(zhǎng)，所以在很大程度上制約了審計(jì)成果的取得。②操作、利用計(jì)算機(jī)軟件的程度不高。目前寧夏電信公司內(nèi)審人員年齡偏大，基本都在四十歲以上，接受新事物、學(xué)習(xí)新技術(shù)的積極性較低，若要求他們熟練掌握計(jì)算機(jī)從思想上、行動(dòng)上也是比較困難的，不熟悉自己部門(mén)的審計(jì)軟件，影響工作效率；不熟悉公司其他部門(mén)的軟件，導(dǎo)致開(kāi)展某些專項(xiàng)調(diào)查時(shí)流于淺層，無(wú)法深入研究、挖掘問(wèn)題。

2審計(jì)信息化的發(fā)展目標(biāo)

2.1審計(jì)信息化的傳統(tǒng)目標(biāo)。①硬件、軟件要求。通訊行業(yè)相比其他行業(yè)或企業(yè)而言，信息化水平應(yīng)是較先進(jìn)的。公司部門(mén)內(nèi)配備打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等、便于出差工作需要，內(nèi)審人員配備臺(tái)式電腦、便攜電腦及上網(wǎng)所需要的VPN等設(shè)備、辦公室提供公司內(nèi)網(wǎng)及外網(wǎng)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。②人員素質(zhì)要求。第一層次：加強(qiáng)計(jì)算機(jī)操作技能，熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)，在維護(hù)、使用、管理計(jì)算機(jī)方面要達(dá)到一定水平。第二層次：不斷強(qiáng)化專業(yè)知識(shí)的同時(shí)，還要將專業(yè)知識(shí)與審計(jì)軟件融會(huì)貫通。目前在集團(tuán)公司的統(tǒng)一督導(dǎo)下，寧夏電信公司已于2008年實(shí)現(xiàn)審計(jì)系統(tǒng)上線并應(yīng)用，極大地提高了審計(jì)效率。第三層次：熟悉公司內(nèi)的各系統(tǒng)軟件。內(nèi)審工作涉及面廣，工作開(kāi)展觸角延伸至公司各個(gè)部門(mén)。因此，內(nèi)審人員必須克服專業(yè)領(lǐng)域障礙，了解熟悉公司內(nèi)的相關(guān)系統(tǒng)軟件的功能和簡(jiǎn)單應(yīng)用，才能順利開(kāi)展審計(jì)工作。③審計(jì)信息系統(tǒng)與其他軟件系統(tǒng)的銜接。公司目前各個(gè)專業(yè)各個(gè)部門(mén)使用的系統(tǒng)軟件不少，但相對(duì)獨(dú)立，沒(méi)有接口鏈接。目前有接口、并達(dá)到互傳數(shù)據(jù)使用效果最好的就是建設(shè)部的CPMIS系統(tǒng)和財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)。但審計(jì)系統(tǒng)和這兩個(gè)系統(tǒng)目前都沒(méi)有聯(lián)系，項(xiàng)目從立項(xiàng)、概預(yù)算、計(jì)劃下達(dá)到財(cái)務(wù)核算、提交結(jié)算（決算）審計(jì)、審計(jì)結(jié)果反饋都沒(méi)有在一個(gè)完整的流程里運(yùn)轉(zhuǎn)。要想使公司的流程信息化、內(nèi)審工作信息化，那么系統(tǒng)間的整合是勢(shì)在必行的。

2.2審計(jì)信息化的廣義目標(biāo)。①外延內(nèi)審職能。我們應(yīng)以發(fā)散性思維定義審計(jì)信息化，既可以對(duì)企業(yè)的投資決策、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理等進(jìn)行全過(guò)程動(dòng)態(tài)審計(jì)，也可用于進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，還可以充當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、輔助決策的工具，甚至對(duì)公司內(nèi)各系統(tǒng)軟件進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。②利用審計(jì)信息系統(tǒng)推進(jìn)審計(jì)方式前移。目前公司內(nèi)審部門(mén)分為兩個(gè)小組：業(yè)務(wù)組和工程組。業(yè)務(wù)組應(yīng)著重關(guān)注公司的發(fā)展新領(lǐng)域和熱點(diǎn)，電子商務(wù)和渠道建設(shè)是公司著手開(kāi)拓發(fā)展的領(lǐng)域，或者沒(méi)有前車之鑒，或者發(fā)展處于瓶頸沒(méi)有突破，內(nèi)審人員應(yīng)從各方面參與到這些專業(yè)部門(mén)，爭(zhēng)取介入工作關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)、系統(tǒng)門(mén)戶的特權(quán)，了解情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，然后開(kāi)展專項(xiàng)調(diào)查課題，做到審計(jì)工作內(nèi)容前移、有的放矢。③審計(jì)結(jié)果的閉環(huán)反饋。目前，寧夏電信公司的工程結(jié)(決)算審計(jì)結(jié)果都是紙質(zhì)打印反饋相關(guān)部門(mén)，這就存在著工程結(jié)(決)算重復(fù)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)漏洞。但如果做到系統(tǒng)整合，閉環(huán)反饋，那么所有審計(jì)過(guò)的項(xiàng)目的結(jié)(決)算都會(huì)在系統(tǒng)中留下痕跡，絕不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)送審和審計(jì)的現(xiàn)象，真正實(shí)現(xiàn)審計(jì)流程、審計(jì)方式和審計(jì)結(jié)果的信息化。④公司內(nèi)審工作公開(kāi)透明，提高內(nèi)審地位。從社會(huì)環(huán)境到電信公司，審計(jì)部門(mén)現(xiàn)在的地位并不高，審計(jì)工作也深受抵觸。因此，審計(jì)部門(mén)在公司內(nèi)應(yīng)搭建一個(gè)審計(jì)平臺(tái)，集思廣益，接受外界的披露、投訴、意見(jiàn)或建議，并將所做的工作、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及解決方案及時(shí)其上，使員工真正了解審計(jì)部門(mén)職能，并將審計(jì)工作從事中事后調(diào)整到事前，真正發(fā)揮內(nèi)審作用。⑤集團(tuán)內(nèi)審計(jì)工作信息化交流。寧夏作為西部落后小省，從經(jīng)濟(jì)上、專業(yè)上、技術(shù)上都是相對(duì)落后的，我們希望集團(tuán)公司在全國(guó)范圍內(nèi)也能搭建一個(gè)審計(jì)平臺(tái)，一是達(dá)成各省的互動(dòng)和交流，共同進(jìn)步；二是集團(tuán)可以對(duì)各省的審計(jì)工作、審計(jì)成果隨時(shí)掌握、備查；三是實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息化從各省到集團(tuán)的橫向和縱向的立體化管理；四是可以創(chuàng)造或提供內(nèi)審人員的培訓(xùn)平臺(tái)。

3結(jié)語(yǔ)

俗語(yǔ)說(shuō)“：水能載舟，亦能覆舟”。我們既要認(rèn)識(shí)到審計(jì)信息化的趨勢(shì)性和必然性，也要把握信息化的尺度，不能過(guò)分依賴計(jì)算機(jī)而忽視了內(nèi)審人員的主觀能動(dòng)性。如何在兩者之間達(dá)到平衡是未來(lái)實(shí)踐中仍需不斷探索的課題。

作者：張玉萍單位：中國(guó)電信集團(tuán)有限公司寧夏分公司審計(jì)部