人民銀行內部審計人員的培養途徑范文

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摘要:隨著經濟的快速發展、信息技術不斷普及，人民銀行內部審計也發生了深刻的變革，如由原有的財務審計向管理審計過渡、計算機審計取代手工審計等，內部審計人員的專業素質提出了更高的要求，可以說，這是提升內部審計質量的核心。當前，人民銀行正面臨著內審工作的深化轉型，如何培養具有專業素質的內部審計隊伍、提高內部審計質量成為亟待解決的問題。基于此，對人民銀行內部審計人員應當具備的素質進行闡述，在深入剖析當前內部審計人員素質缺陷的基礎上，總結了提升人民銀行內部審計人員素質的培養思路，以期促進人民銀行內部審計工作的健康、有序發展。

關鍵詞:人民銀行;內部審計;人員素質;培養思路

一、引言

審計(Audit)作為獨立的檢查、監督和評價活動，要求審計人員不僅具有獨立性，還要兼備專業知識。人民銀行肩負著管理國家錢財的重任，當前正處于審計轉型的深化時期，審計質量是人民銀行內審工作的生命，要保障和提高內部審計的質量，有賴于高素質的內部審計隊伍。對當前我國人民銀行內部審計人員素質缺陷進行分析，有針對性地提出促進內部審計人員素質提升的培養思路，有助于審計質量的提升，促進內部審計管理工作的持續發展。

二、人民銀行內部審計人員應當具備的素質

(一)思想政治素質作為人民銀行內部審計人員，必須具有良好的思想政治素質，具體表現于兩個方面:一是，樹立忠誠履職的理念。在信息技術迅速發展的背景下，內部審計人員要轉變內審思路，靈活運用信息管理技術，忠誠履職。優化內部審計環境，與時代保持同步，利用先進管理技術管好國家錢財。二是，提升忠誠履職的能力。內部審計人員提升職業素養，體現秉公辦理的職業情懷。樹立嚴謹的工作作風，履行好審計保駕護航的職業特征。

(二)審計道德素質近年來，審計的發展幾乎邁出了一年一概念的步伐，作為人民銀行內部審計人員，必須樹立良好的審計道德素質，更好地服務于審計事業。具體表現于兩個方面:一是，樹立為審計事業奮斗的理念，保持蓬勃向上的朝氣。內部審計工作具有專業性強、知識更新速度快、開展性強等特點，既要求審計人員常年出差，又要求及時更新專業知識，學習與工作并重。內審人員必須樹立為審計事業奮斗的理念，辛勤工作、鉆研崗位，保持蓬勃向上的朝氣。二是，樹立正氣，堅持團結奮進的審計銳氣。內部審計人員要淡泊名利、樹立正氣，敢于發現問題、揭示問題，防止腐敗。追求理想、榮譽，堅守“實事求是，客觀公正”，遵守職業道德，保持良好心態、堅持團結奮進的審計稅氣。

(三)審計人員的專業素養審計作為經濟監督活動，對審計人員的獨立性與專業素養都提出了很高的要求。由此，人民銀行內部審計人員必須具備以下兩個方面的專業素養:第一，維護法律法規的威嚴，敢于負責的底氣。端正審計態度，自覺遵守黨和國家的法律法規、審計紀律，堅持懲錯糾弊的態度。從事審計工作要有所擔當，不能怕得罪人，樹立正氣，堅持黨性，不踩紅線、不濕鞋，鍛造清正廉潔的審計“鐵軍”。內審人員要嚴格自律，堅持原則，維護法律威嚴，贏得人民群眾的信任。第二，具備全面的審計技能，塑造過硬的審計隊伍。審計報告具有嚴謹性，經得起反復推敲與檢驗，就要求內部審計人員擁有全面的審計技能，如報告格式規范、用詞準確、證據充分等，不能“偏聽偏信”。內部審計人員必須沉得下心、凝心聚力工作，方能做出實績，在實際工作中努力鉆研、創新審計評價標準，反復核實審計報告，避免“以偏概全”，塑造過硬的專業素養。

三、人民銀行內部審計人員素質缺陷分析

(一)內部審計人員缺乏獨立性，質量風險意識淡薄。人民銀行對審計流程、標準等已有明確的規定，建立了健全的制度體系，理論上來說能夠有效規范審計業務、提高審計質量。然而，出于人民銀行內部各分支機構自身利益的考慮，在實際的審計工作中，可能有部分內審人員不堅持審計原則，導致審計質量下降。同時，內部審計人員的獨立性較弱，在同一單位、部門間礙于情面，導致審計質量控制不到位，審計程序流于形式。尤其是在實際的審計中顯露了重大問題，出于利益、部門情面等因素的影響，不能堅持向上級匯報，使審計深度不足，甚至可能引發重大經濟問題。

(二)內部審計人員操作程序不規范，影響了審計工作質量。盡管人民銀行已構建了相對完善的審計指引、操作程序，但目前內部審計人員不規范執行審計程序的情況時有發生，導致質量控制措施不到位，嚴重影響了審計工作的質量。例如，質量復核僅限于底稿要素，缺乏對證據的梳理、驗證，導致復核效果并不顯著，甚至于僅停留于格式是否規范、用詞是否準確，忽視了質量復核的要點所在。審計抽樣的數量過少、代表性不足，導致對審計結果的復核存在“以偏帶全”的現象，削弱了審計質量控制的效果。審計結果未及時送達被審計單位，對方也無法根據審計結果進行整改，喪失了內部審計的意義。

(三)內部審計人員審計報告質量存在不足，結果缺乏操作性。內部審計人員的審計報告質量存在不足，主要體現于以下幾個方面:一是，審計評價不適當。在實際的審計工作中，存在超越審計范圍評價、片面依據被審計單位的自評報告、審計評價前后自相矛盾、審計評價單一籠統等現象。隨意評價審計內容之外的事項，肆意拔高審計評價、審計內容相似等情況常見于審計報告之中。二是，審計報告中對法規的引用不準確、不規范。如引用規定未帶文號，引用過時、失效的法規等，導致審計報告不具嚴謹性與嚴肅性。三是，審計問題描述不清晰、不準確。存在現場審計時因取證不充分而導致重點把握不準確，編制報告時僅將底稿進行簡單匯總、缺乏深層次分析，審計報告結構模糊、主次不分等，導致審計報告千篇一律，未能真實反映問題，甚至抽出的問題與具體事實沖突，內容重點不突出。

(四)內部審計人員知識結構不合理，審計技術方法落后。目前，人民銀行內部審計人員的來源渠道單一，導致具備多學科的復合型人才嚴重匱乏。以常德市中支為例，7名內審人員，有6名來自會計戰線，平均年齡50.57歲。內審人員大多為一線會計核算崗，未接受過審計專業培訓、知識結構單一，尤其是缺乏外匯管理、信息技術、法律、經濟管理等專業知識，部分人員在從事內部審計工作中，還處于邊學邊審、摸索階段。在基層，熟練掌握信息技術、計算機等現代審計手段的內部審計人員更是少之又少，也就更談不上創新審計思路，不利于人民銀行信息化建設。尤其在全球經濟一體化背景下，內部審計與外部審計相結合、與國際同步接軌，對內部審計人員提出了更高的要求。

四、提升人民銀行內部審計人員素質的培養思路

(一)提高內部審計人員的獨立性，遵循職業道德規范。保持人民銀行內部審計人員的獨立性是提升審計質量的關鍵所在。必須樹立客觀、公正的審計氛圍，審計過程從實際出發，注重實地調研，避免“偏聽偏信”，培育內部審計人員誠實正直的高尚品質，內化于心、外化于行。內部審計人員的崗位設置注重獨立性，尤其是不受審計對象、管理層的利益影響，培養基于客觀立場、客觀事實，借助于專業知識進行職業判斷。

(二)加強內審人員素質能力的培訓，樹立組織與個人并重的理念。內部審計工作的專業勝任能力十分重要，直接決定著審計的質量。內部審計業務本身知識面廣，尤其是在經濟與信息技術高速發展的背景下，知識結構更新快、審計面臨轉型，這對內部審計人員的素質提出了更高的要求。結合內部審計業務，采取一對一的以老帶新，傳授寶貴的審計經驗;組織定期、不定期的專業知識培訓，加快知識更新的速度，結合實際的審計工作，干學結合;鼓勵內審人員接受繼續教育，樹立終身學習的理念。在制定審計培訓目標時，樹立組織與個人并重的理念，將審計發展與個人成長相結合，調動培訓人員的積極性、主動性。提高內部審計人員的歸屬感，制定科學的職業晉升通道，鼓勵員工進行職業規劃，既能夠提升培訓效果，又能夠使內審人員重視自身素質的提升，主動提高專業勝任能力。

(三)創建學習型組織，創新審計培訓方式。內部審計對人員專業勝任能力要求較高，可以通過創建學習型組織，培養內部審計人員共同成長、共同進步的愿景。一是，倡導內部審計團隊學習，推動人民銀行內審轉型與發展。創建良好的內審環境，優化內審氛圍，倡導多元化的學習，專業化學習、E－Learning學習，將目標進行有針對性的細化，加強溝通交流、相互協作，交流學習心得，促進審計專業知識的全面構建。二是，倡導全過程學習，將審計實務與學習有機結合，掌握審計崗位的技能與知識。熟悉審計法規、掌握審計流程，在工作中總結經驗、利用專業知識指導工作。

(四)提升培訓師資水平，完善培訓評估體系。人民銀行內部審計培訓師大多為本系統崗位專業人員擔任，這些人員可能在審計業務上具有一定的經驗，但受培訓技巧、知識更新等因素的限制，導致培訓效果并不顯著，尤其是無法滿足計算機審計的需求。注重提高審計培訓師資水平，鼓勵青年崗位、先進行員等擔任授課培訓，適當引進高校教師、外部審計人員組織培訓工作，構建高素質、高水平的內審師資隊伍。建立科學的培訓評估體系，動態掌握內部審計人員培訓質量，考察學員知識掌握與消化情況，適當引入激勵機制，調動學員主動參與培訓，著力提升培訓效率。

參考文獻:

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作者：吳娟娟 單位：中國人民銀行常德市中心支行