運管類單位內部會計控制完善范文

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一、運管類事業單位內部會計控制存在問題分析

(一)貨幣資金控制失效其一，有些運管類事業單位由于監控設備缺乏，使得現金交由出納隨身進行保管，財務專用印章隨意放置，并未將現金和財務專用章放置于安全區域內，這使得現金和單位印章極易發生遺失或被盜。與此同時，單位庫存現金被盜后的損失責任認定不夠明確，很難追究和落實責任人，資金無法收回，造成國家財政資金方面的巨大損失；其二，運管類事業單位出納工作人員直接領取銀行對賬單，并進行銀行余額調節表編制，崗位之間存在關聯關系，造成會計信息的真實性受損；其三，未安排資金業務不相關人員定期對單位的庫存現金進行盤點，通常情況下，單位的現金盤點都由出納自行完成，造成資金的不安全隱患。

(二)固定資產控制不具體運管類事業單位固定資控制不具體，首先，有些單位固定資產清查工作不夠具體。絕大多數委派辦公室和財務科工作人同共同進行實物盤點，然而由于人員短缺，造成清查不細的現象發生。一旦發生盤虧現象，還出現責任人認定不明確或無法沖減賬目等現象存在；其次，固定資產使用和保管存在較大問題。單位工作人員對固定資產使用并不能掌握，缺乏必要的保養和維護，使得國家資產損壞現象嚴重。各相關科室也并未指定保管負責人員，固定資產損壞或缺失無法明確責任人；再次，公務用車管理存在漏洞。運管類事業單位缺乏詳細的公務用車管理制度，主要為：車輛管理人員職權過大且缺乏監管機制，單位車輛在維修過程中出現維修費過高現象，同時，車輛調用流程規范不夠具體，時常發生公車私用現象；最后，固定資產處理存在不足。單位未取得授權或只經領導個人批準，擅自處理國家固定資產，易造成國有資產的流失。

二、運管類事業單位內部會計控制完善措施

(一)強化內部審計獨立性內部審計體系是企業內部控制的最后防線，也是內部控制的重點內容，應始終確保其獨立性。運管類事業單位應當設立由領導直接領導的審計委員會，采用定期或不定期相結合的方式，針對整體經濟活動進行全面的審計和監督。除此之外，單位內部審計科應當與財務科相分離，提升內部審計重要性，提高內部審計科職權，轉變運管類事業單位內部審計工作人員身份，對外進行招聘、對內進行培養，加強審計人員的專業素養。

(二)明確財務活動目標核對運管類事業單位財務信息真實準確性，相關財務工作人員應當確保在一定的時間內對單位所有經濟活動進行有效、合理的賬務處理，確保單位財務處理符合規定要求和流程，所提供的財務報表應當具備合理法性、及時性和準確性等特點。規范單位資金的具體應用，優化財政資金撥款使用，保證財政資產的高效運用，不浪費國家資金。確保國家資產的安全、完整，全面貫徹實施國家頒布的相關資產管理法規，確保國有資產安全，根擾實際情況合理分配各項資產，保障國有資產價值。

(三)加強風險評估，控制相關風險運管類事業單位應當建立完善的財務風險定期評估制度，根據單位實際情況，定期開展財務工作例會，對具體工作進行總結和計劃，及時發現存在的不足和問題，開展財務風險識別培訓，增強工作人員財務風險意識，有效預防相關風險的發生。與此同時，運管類事業單位應當對資的需求進行具體的、全面的規劃編制，單位銀行賬戶中應預留足夠的備用資金。保持與國家上級財政局之間的交流和溝通，及時接收、及時反饋，確保財政資金下撥及時，監督資金的具體使用情況，做到專款專用。單位在進行物資采購時應盡量采用信用期方式，盡量延遲付款時間。最大程度的控制和預防其他相關風險的發生，建立健全運管類事業單位外部監督管理體系，加大宣傳監督管理力度，對外公開監督管理電話和郵箱，積極鼓勵各部門或個人進行有效監督。

作者：樊雅玲 單位：江西上饒市公路運輸管理所