制定股份經濟合作社監督理財制度范文

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股份經濟合作社建立后的制度建設多是集中在股東代表大會與董事會的議事決策等方面，監事會也要履行好職責。從浙江省寧波市江北區探索與實踐的情況來看，主要是建立好以下幾項管理制度。

一、創建票據簽字流程。

在票據上必須規范事由、經手人、證明人、審批人等簽字手續，在操作上將上述內容刻成小圖章，在每張收到的票據上蓋好后，按照票據上的簽字流程進行運作。這樣簡單明了，便于監督。同時每個月理財監督活動結束之后須在會計記賬憑證封面上簽上所有到會的監事會成員名字。

二、建立監事會工作行為規范。

甬江街道外漕村股份經濟合作社為此制定了工作行為規范。其要點：一是規定任務和職責：對財務公開進行檢查和監督；代表群眾查閱審核有關賬目，反映有關財務問題；對財務公開中發現的問題提出處理意見；向上一級部門反映有關財務管理中的問題；配合會計監督經濟合同的執行；年終向股東匯報工作及財務公開情況，并提出今后財務管理工作的建議；監督各項制度的實施和財會人員工作。

二是監事會成員資格：應當由熱愛集體、公道正派、堅持原則、有一定議事能力的股東組成，其中還應有具備財會專業知識的條件。

三是規定理財活動內容，包括：代表股東對村中重大經濟業務的全過程進行專項監督；代表股東參加每月的民主理財日活動。根據國家財經法規及鎮農村財務管理制度規定，審核每月集體財務收支賬目及相關的經濟活動事項。四是規定監事會的操作程序及其要求：1.集體審理當月發生的所有收支票據和本年度賬目。2.檢查完畢后由監事長簽名確認。3.將檢查結果以及意見建議，在民主理財日會上提出，由股份經濟合作社予以答復、解釋。4.監事長負責登記本單位民主理財日活動情況，對有關理財活動中發現的問題，待村股份經濟合作社成員作出相應的解釋后，確屬存在的問題或無法達成一致意見的才在登記表上填寫。5.監事會成員、會計人員在經匯審簽證的票據編制的財務公開報表上簽名，并監督在公布欄張貼向股東公開的情況。五是規定對票據真實性有疑惑時的處置辦法。監事會成員有權向經手人質詢。質詢結果不滿意的，可將其票據作暫不予入賬處理。審核通過的票據加蓋監事會的印章并由監事會成員簽名后，送到街道會計服務站進一步審核。如雙方對票據意見不一致或當事人對否決有異議的，可提交村黨組織討論決定。確認是不合理開支的，其費用由其經手人自行承擔。

三、提出監事會理財監督活動的工作流程。

一是召集人員。監事會理財監督活動由監事長召集。審查財務時，通知有關財會人員到場配合；需要其它有關人員參與配合的，在征得股份經濟合作社同意后，由股份經濟合作社通知有關人員參加。

二是明確內容。理財監督活動由監事長主持，活動內容也由監事長明確。無論是事先計劃還是臨時安排，每次監督活動都有明確的具體內容，使參加活動的各個成員有統一的工作目標。

三是開展監督。進行具體監督活動，針對不同的監督內容，采用不同的步驟進行。如對貨幣資金的審查，先叫出納結出現金、存款日記賬余額，然后盤點庫存現金，進行賬賬、賬實、賬單核對等。四是提出建議。在每一項監督檢查工作結束后，監事會要針對理財監督中出現的問題，向股份經濟合作社以及有關當事人提出改進工作的合理化建議。五是反映問題。針對理財監督發現的問題，監事會要向股份經濟合作社、黨組織或上級業務主管部門反映，反映問題應逐級進行，原則上不能越級反映。向街道（鎮）以上部門反映問題，應以書面形式進行。六是形成結論。每一項理財監督活動結束后，到會的監事會成員，須集體討論形成統一的監督意見。意見是對所監督的內容作簡要描述并提出具體的建議。七是記錄確認。完成上述程序后，把理財監督活動的時間、地點、參加人員、理財監督檢查內容、簡要經過和理財監督意見寫在《監事會理財監督工作記錄表》上。

四、制定財務收支監督工作的操作程序。

一是審核票據，核對賬目。審查前，通知財會及有關人員到場配合，并把審核的收支票據和賬簿帶到會議室接受審查。審查時，可逐筆、逐單檢查收支票據是否合規、合法、合理，是否有經手人、證明人、審批人和開支用途等。然后再將收支票據與記賬憑證及有關賬目一一核對。

二是出具意見，做好記錄。監事會將審核過程中發現的財務問題進行總結討論，擬出理財監督意見，提出要糾正的財務問題的建議。然后將審查情況及意見和建議，書寫在《監事會理財監督工作記錄表》上。

三是簽字確認，交還資料。參與審核的監事會成員分別在《監事會理財監督工作記錄表》和審查過的會計憑證封面上簽名確認，并署上簽名日期。理財監督活動結束后，將會計憑證、賬冊、報表等會計資料完好無缺地及時交還財會人員。四是匯報反映，留存歸檔。完成以上程序后，監事會將審核中發現的問題，及時向村黨組織和財會人員反饋匯報。同時將審查財務收支的情況和結果填寫在《監事會理財監督工作記錄表》上，妥善保管好監事會理財監督工作書面材料。五、撰寫并作監事會工作報告。監事會理財監督工作報告包括三個部分：監事會理財監督工作情況；監事會對執行財務經濟管理制度的評價意見；監事會對自己工作的評價。監事會要寫好理財監督工作報告，必須注意積累材料，將每次參加理財監督活動的時間、內容、事項、結果及參加人員等情況作詳細的記錄。同時寫出監事會監督檢查了什么事項，這件事項的具體情形怎樣。并充分運用數量、質量關系和具體的理財監督事例來予以說明和闡釋，這樣的文字材料會更加生動形象。按照章程規定，在每年年底召開的股東代表大會上作工作報告并接受股東代表的工作審議。

作者：張兆康單位：浙江省寧波市江北區農業農村局