淺談國企財(cái)務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建對策范文

本站小編為你精心準(zhǔn)備了淺談國企財(cái)務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建對策參考范文，愿這些范文能點(diǎn)燃您思維的火花，激發(fā)您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

摘要：新經(jīng)濟(jì)形勢下，我國中小型企業(yè)迅速崛起，市場競爭愈加激烈，給我國國企帶來了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)內(nèi)控作為國企管理過程中非常重要的一部分，有必要對其相關(guān)工作特別是財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建進(jìn)行進(jìn)一步強(qiáng)化，進(jìn)而推進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。本研究在闡述了新形勢下國企財(cái)務(wù)內(nèi)控管理存在的不足的基礎(chǔ)上，結(jié)合筆者多年的工作經(jīng)驗(yàn)，提出了一些財(cái)務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建對策。

關(guān)鍵詞：國企；財(cái)務(wù)內(nèi)控體系；對策

新的市場經(jīng)濟(jì)形勢下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題成為各類企業(yè)包括國企發(fā)展過程中面臨的重要問題，對于國企正常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行產(chǎn)生較大的阻礙，因此，進(jìn)一步強(qiáng)化國企財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，完善財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，有效地降低國企運(yùn)行過程中面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，增強(qiáng)國企的市場競爭力及綜合實(shí)力。

一、財(cái)務(wù)內(nèi)控體系對于國企的重要性分析

（一）有利于財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的正常運(yùn)行國企財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建立之后，可以對不同財(cái)務(wù)活動(dòng)管理崗位的工作職責(zé)進(jìn)行必要的調(diào)節(jié)，推進(jìn)財(cái)務(wù)部門與企業(yè)其他各個(gè)部門之間的溝通、協(xié)調(diào)，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)都有條不紊地開展。另外，財(cái)務(wù)內(nèi)控體系還可以對企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)控，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)管行為，促進(jìn)企業(yè)長期、穩(wěn)定發(fā)展。最后，財(cái)務(wù)內(nèi)控體系在企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)與企業(yè)控制活動(dòng)之間搭建了橋梁，為企業(yè)的日常經(jīng)營和管理工作提供有力的保障。

（二）提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的辨別能力及管理效率一方面，國企財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的建立，可以使企業(yè)工作人員更加科學(xué)的對企業(yè)在整個(gè)行業(yè)市場中的地位及整體發(fā)展情況進(jìn)行分析，從而更好地進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及管理。激烈的市場競爭環(huán)境中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別，對于企業(yè)管理者更好地進(jìn)行企業(yè)發(fā)展決策有重要的作用，反之，則會(huì)給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的建立則可以有效地解決這個(gè)問題，使財(cái)務(wù)管理人員更便捷、更及時(shí)地發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)進(jìn)行解決，有效規(guī)避國企運(yùn)營過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，國企財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的建立可以使企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)更加有序、科學(xué)與規(guī)范，強(qiáng)化了各個(gè)環(huán)節(jié)的有效管理與人力支持。當(dāng)財(cái)務(wù)管理工作產(chǎn)生某種問題的時(shí)候，內(nèi)部控制體系可發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防范的控制力。同時(shí)，還能夠強(qiáng)化內(nèi)部所有部門的配合度，從某種意義上提升了財(cái)務(wù)審計(jì)工作的效率，增強(qiáng)了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的執(zhí)行力。

（三）提高國企經(jīng)濟(jì)效益及領(lǐng)導(dǎo)決策的執(zhí)行力一套完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系有利于國企經(jīng)濟(jì)核算，提高資金周轉(zhuǎn)速率，提高國企資金的使用效率，進(jìn)而增收節(jié)支，避免一些不必要的損失與浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生，提升國企利潤，增加其經(jīng)濟(jì)效益。另外，財(cái)務(wù)內(nèi)控體系還可以保障企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的重大決策及時(shí)得到落實(shí)，提升決策的執(zhí)行力。

二、國企財(cái)務(wù)內(nèi)控體系存在的不足

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控能力薄弱，內(nèi)控監(jiān)督職能較難充分發(fā)揮一方面，對于國企來講，財(cái)務(wù)內(nèi)控工作往往涉及企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展過程的每一個(gè)環(huán)節(jié)，特別是企業(yè)的紀(jì)檢及銷售部門，非常容易受到國企計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的限制，再加上很多國企的財(cái)會(huì)工作者并非財(cái)會(huì)專業(yè)人員，對于財(cái)務(wù)的認(rèn)識(shí)存在一定的缺陷，使得財(cái)務(wù)內(nèi)控制定的積極主動(dòng)性大打折扣，財(cái)務(wù)內(nèi)控能力薄弱，內(nèi)控監(jiān)督職能較難充分發(fā)揮，很難建立比較完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系。另一方面，在國家行政管制下，國企在成本核算及后期審計(jì)方面存在較多的不完善之處。與私企相比，國有企業(yè)的預(yù)算控制能力相對薄弱，預(yù)算編制往往欠缺科學(xué)合理性，從而在很大程度上引發(fā)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。而內(nèi)審作為企業(yè)內(nèi)控的重要性手段，對于內(nèi)控的運(yùn)行效率具有關(guān)鍵性影響，而由于國企在內(nèi)審機(jī)制方面也存在較多的不足，阻礙了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控相關(guān)工作的開展。

（二）國企風(fēng)險(xiǎn)及控制管理工作存在較大障礙信息化時(shí)代的到來，加快了會(huì)計(jì)電算化的步伐，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的開放性、虛擬性等基本特性對于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的保密工作提出了更高的要求，很多企業(yè)在電子數(shù)據(jù)防火墻方面做得還很不到位，這就為一些不法分子盜取企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)提供了可能。另外，信息時(shí)代下，企業(yè)的財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)相比以往有所增加，如此便會(huì)產(chǎn)生更多的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。例如，在利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)處理的過程中，由于計(jì)算機(jī)具有一定的復(fù)雜性，會(huì)給這些數(shù)據(jù)帶來潛在的、不可預(yù)測的風(fēng)險(xiǎn)性。在計(jì)算機(jī)硬件方面，常常會(huì)導(dǎo)致計(jì)算機(jī)系統(tǒng)產(chǎn)生不可預(yù)測的漏洞與故障，更甚者還會(huì)出現(xiàn)系統(tǒng)癱瘓的現(xiàn)象，這樣則直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控難以正常運(yùn)轉(zhuǎn)，大大增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制成本。信息時(shí)代下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的大量產(chǎn)生使得國企風(fēng)險(xiǎn)管理工作面臨較大障礙?；ヂ?lián)網(wǎng)在企業(yè)會(huì)計(jì)領(lǐng)域的全面化滲透，會(huì)計(jì)內(nèi)容的范圍得到較大得擴(kuò)展、推動(dòng)了會(huì)計(jì)信息化的步伐、會(huì)計(jì)內(nèi)控流程獲得升級(jí)，控制管理活動(dòng)的開展面臨更大的障礙。互聯(lián)網(wǎng)背景下，企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程跟以往相比有較大的革新，人工操作模式已經(jīng)被時(shí)代所淘汰，電子化的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程要求會(huì)計(jì)內(nèi)控程序也必須有所更新。

（三）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不完善目前來講，大部分國企都沒有一套比較健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，沒有設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)控部門，也沒有配備專業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控專業(yè)人員，大部分國有企業(yè)將這部分工作劃分給企業(yè)財(cái)務(wù)部門。同時(shí)，很多國企的管理者在諸多經(jīng)濟(jì)活動(dòng)比如原料采購等方面的管控上明顯力道不足。也有一些國企盡管建立了相對健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，但是在監(jiān)督及相應(yīng)的懲處方面做得很不到位，特別是內(nèi)部監(jiān)督控制的效率十分低下。嚴(yán)重阻礙了國企財(cái)務(wù)內(nèi)控制度整體作用的發(fā)揮。

三、新形勢下國企財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建對策

（一）打造良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控氛圍要想打造比較好的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控氛圍與環(huán)境，必須發(fā)動(dòng)企業(yè)全員，要求全員參與。首先，企業(yè)管理層必須對新形勢下與財(cái)會(huì)工作息息相關(guān)的互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)有個(gè)充分的了解，特別是其在財(cái)會(huì)工作中擔(dān)任的重要角色及關(guān)鍵性作用，進(jìn)一步明確互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)在企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略中的具體地位，這樣可以促進(jìn)財(cái)會(huì)內(nèi)控工作的順利進(jìn)行。其次，對于財(cái)會(huì)及內(nèi)控相關(guān)的工作人員，應(yīng)該進(jìn)一步明確財(cái)會(huì)內(nèi)控工作的重難點(diǎn)及國企發(fā)展過程中面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)地發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控的漏洞并進(jìn)行補(bǔ)救措施，熟悉新增的會(huì)計(jì)內(nèi)容，做好相關(guān)的技術(shù)升級(jí)工作，熟練應(yīng)用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)信息技術(shù)對相關(guān)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行處理，強(qiáng)化對企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的了解、分析及規(guī)避，提升財(cái)會(huì)內(nèi)控的整體效率。最后，國企全體員工都應(yīng)該嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)內(nèi)控相關(guān)的規(guī)章制度等，打造良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境。

（二）完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度國企財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建以相關(guān)管理制度的建立為基礎(chǔ)，只有完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，才能明確各個(gè)財(cái)會(huì)等部門的職責(zé)，使得國企的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作可以相互制約并達(dá)到平衡。就目前來講，國企有必要加強(qiáng)自身在資產(chǎn)管理及資金控制等方面的建設(shè)，制定出新形勢下財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的業(yè)務(wù)流程，對各個(gè)部門應(yīng)該承擔(dān)的職責(zé)進(jìn)行正確地劃分，最終構(gòu)建出比較完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系。另外，在國企資金的管理是完善國企財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)非常重要的一個(gè)方面。資金的管理對于企業(yè)對資金的使用效率具有決定性作用，進(jìn)一步強(qiáng)化資金管理及相關(guān)管理工作的控制，以企業(yè)的實(shí)況為出發(fā)點(diǎn)，做出比較明確的資金年度預(yù)算，嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行。對財(cái)務(wù)管理工作的流程進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)化，制定出相應(yīng)的管理標(biāo)準(zhǔn)，做到定崗定責(zé)、專人專崗，保障企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)會(huì)活動(dòng)順利開展。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在資金的審批方面也應(yīng)該進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督，有效避免奢侈浪費(fèi)及徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。

（三）新形勢下將信息技術(shù)充分融合進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中新形勢下，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，構(gòu)建相對完善的信息化財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制，提升財(cái)務(wù)管理工作效率并降低財(cái)務(wù)管理工作的錯(cuò)誤率，防止國企經(jīng)營過程中出現(xiàn)不必要的經(jīng)濟(jì)損失，提升國企經(jīng)濟(jì)效益。在財(cái)務(wù)管理過程中，時(shí)常會(huì)發(fā)生一些人為操作失誤的狀況，而財(cái)務(wù)管理的信息化在提升工作效率的同時(shí)還可以降低人為失誤率。信息化的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的建立還必須以完善的財(cái)務(wù)管理規(guī)范為基礎(chǔ)，各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作必須遵循管理規(guī)范。比如，各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須在嚴(yán)格審批后才可以錄入到財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，保證財(cái)務(wù)原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；在數(shù)據(jù)錄入的過程中，相關(guān)人員必須對數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對，避免在錄入過程中出現(xiàn)錯(cuò)誤，如果發(fā)現(xiàn)異常需要及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并按照管理規(guī)范及時(shí)糾正，防止相關(guān)工作人員在無授權(quán)的情況下私自進(jìn)行數(shù)據(jù)的改動(dòng)；財(cái)務(wù)相關(guān)工作人員還必須做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的保密工作，不得將國企重要的財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)及信息提供給他人。

四、結(jié)語

綜上可知，在國企財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)過程中依舊存在一些問題，影響了國企的財(cái)務(wù)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)防控水平等經(jīng)營管理活動(dòng)，新形勢下，只有進(jìn)一步完善國企財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，才可以提升企業(yè)的市場競爭力，保障國企可以在激烈的市場競爭中占有一席之地。國有企業(yè)必須從財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、信息技術(shù)與財(cái)務(wù)內(nèi)控的融合等諸多方面出發(fā)，解決相關(guān)問題，彌補(bǔ)不足之處，完善國企財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，提升財(cái)務(wù)內(nèi)控的工作質(zhì)量和效率。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉曉楠.試析PDCA閉環(huán)型國企財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建[J].中國國際財(cái)經(jīng)(中英文),2017(09).

[2]金紅偉.探究新時(shí)期國企財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系的建設(shè)[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）,2018(04).

[3]王春香.新時(shí)代構(gòu)建國企財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的對策探討[J].會(huì)計(jì)師,2018(07).

作者：馬線粉 單位：邯鄲市冀南建設(shè)投資有限公司