淺談國(guó)有企業(yè)融資性貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防范范文

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摘要：近年來(lái)，國(guó)有企業(yè)參與開展融資性貿(mào)易引發(fā)了大量的法律糾紛和風(fēng)險(xiǎn)事件，給國(guó)有企業(yè)帶來(lái)較大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)務(wù)院國(guó)資委已多次印發(fā)文件，明確中央企業(yè)嚴(yán)禁違規(guī)開展融資性貿(mào)易，要求進(jìn)一步加強(qiáng)貿(mào)易業(yè)務(wù)管控及關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，不斷提高貿(mào)易業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范和管控能力。文章從國(guó)有企業(yè)如何識(shí)別和防范融資性貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)貿(mào)易業(yè)務(wù)的管控，提出風(fēng)險(xiǎn)防范建議。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)融資性貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防范

自2013年以來(lái)，鋼貿(mào)聯(lián)保爆雷、青島港大宗商品融資詐騙事件發(fā)生、多家中央企業(yè)因融資性貿(mào)易被查處，國(guó)務(wù)院國(guó)資委已連續(xù)下發(fā)監(jiān)管文件：2013年《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央企業(yè)大宗商品經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范有關(guān)事項(xiàng)的緊急通知》明確：嚴(yán)禁開展無(wú)商品實(shí)物、無(wú)貨權(quán)流轉(zhuǎn)或原地轉(zhuǎn)庫(kù)的融資性業(yè)務(wù)，將倉(cāng)單（貨物）質(zhì)押融資業(yè)務(wù)納入高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理。2015年《關(guān)于6家中央企業(yè)所屬子企業(yè)違規(guī)開展融資性貿(mào)易等業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通報(bào)》，嚴(yán)格禁止無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)。2017年《關(guān)于進(jìn)一步排查中央企業(yè)融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的通知》，明確了融資性貿(mào)易的特征，要求徹底排查融資性貿(mào)易，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要立即停止退出，并嚴(yán)禁開展“空轉(zhuǎn)”“走單”等各類虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)。要求進(jìn)一步加強(qiáng)物資采購(gòu)和產(chǎn)品銷售管控，對(duì)涉及的授信額度、客戶信用、合同簽訂、倉(cāng)儲(chǔ)商選擇、存貨監(jiān)控、資金支付等關(guān)鍵環(huán)節(jié)加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，不斷提高貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控能力。現(xiàn)實(shí)中，仍存在部分國(guó)有企業(yè)對(duì)融資性貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，監(jiān)管不到位，引發(fā)了法律糾紛和資金風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)融資性貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的管控應(yīng)引起國(guó)有企業(yè)的高度重視。

一、融資性貿(mào)易的概念及特征

融資性貿(mào)易是指參與貿(mào)易的各方主體在商品及服務(wù)的價(jià)值交換過(guò)程中，依托貨權(quán)、應(yīng)收帳款等財(cái)產(chǎn)性權(quán)益，綜合運(yùn)用各種貿(mào)易手段、金融工具，實(shí)現(xiàn)短期融資或增加信用目的，增加貿(mào)易主體的現(xiàn)金流量。融資性貿(mào)易本質(zhì)上應(yīng)基于真實(shí)的貿(mào)易關(guān)系，并通過(guò)在物流、倉(cāng)儲(chǔ)、交付等各個(gè)貿(mào)易環(huán)節(jié)中金融工具的運(yùn)用，為促成貿(mào)易而進(jìn)行融資，是貿(mào)易+融資的組合，并非簡(jiǎn)單的貿(mào)易行為或是單純的融資服務(wù)。國(guó)務(wù)院國(guó)資委禁止開展的融資性貿(mào)易是指以貿(mào)易業(yè)務(wù)為名、實(shí)為出借資金、無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的虛假貿(mào)易，特征包括：（1）虛構(gòu)交易背景、或人為增加交易環(huán)節(jié)；（2）上游供應(yīng)商和下游客戶均為同一實(shí)際控制人控制、或存在特定利益關(guān)系；（3）貿(mào)易標(biāo)的由對(duì)方實(shí)質(zhì)控制；（4）直接提供資金或通過(guò)結(jié)算票據(jù)、辦理保理、增信支持等方式變相提供資金。違規(guī)的融資性貿(mào)易與真實(shí)貿(mào)易可從交易的目的和交易的真實(shí)性來(lái)辨認(rèn)，真實(shí)的貿(mào)易交易目的是購(gòu)買貨物以獲取貨物價(jià)差利潤(rùn)，注重貨物的品質(zhì)保證和貨物的控制權(quán)；虛假的貿(mào)易則是以借錢為目的，出資人以借款利息為收益來(lái)源，不控制貨權(quán)或根本無(wú)貨交易。國(guó)有企業(yè)參與融資性貿(mào)易，往往出于短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大目的，或做大收入規(guī)模滿足外部排名需要、完成內(nèi)部考核指標(biāo)等需求，國(guó)有企業(yè)具有良好的銀行信用容易獲得低成本的銀行融資，參與到融資性貿(mào)易鏈條中往往是作為提供資金或提供增信方，為銀行融資困難的上下游中小民營(yíng)企業(yè)提供資金或增信，并按照資金的使用時(shí)間和商定的利率水平賺取息差。融資性貿(mào)易往往存在占用資金大，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)有企業(yè)將面臨重大損失，甚至引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，陷入經(jīng)營(yíng)困境，且風(fēng)險(xiǎn)處置難度較大。

二、融資性貿(mào)易的模式及風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）融資性貿(mào)易的模式分析融資性貿(mào)易形式具有類型化特點(diǎn)，隨著融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展,其參與主體及交易形式也在不斷變化，僅從提供融資方式上看，主要有兩類：一是直接提供融資資金,二是提供融資增信服務(wù)。主要有以下模式：1.循環(huán)貿(mào)易：循環(huán)貿(mào)易是通過(guò)相同企業(yè),或者關(guān)聯(lián)企業(yè)之間簽訂內(nèi)容相同的多份買賣合同，貨物流轉(zhuǎn)形成一個(gè)閉合的回路,為融資方取得貨款資金在一定時(shí)間內(nèi)的使用權(quán)，同時(shí)無(wú)需發(fā)生實(shí)際的貨物流轉(zhuǎn)。此類交易的目的可能存在：開具票據(jù)套取銀行資金、虛增貿(mào)易額。對(duì)融資方會(huì)形成低賣高買的不符合商業(yè)邏輯行為。此類交易不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。2.托盤貿(mào)易：托盤貿(mào)易是指托盤方與買賣雙方企業(yè)分別簽訂采購(gòu)合同,利用賬期,為賣方提供融資的貿(mào)易形式。托盤貿(mào)易通常會(huì)發(fā)生真實(shí)的貨物流轉(zhuǎn),但是提供資金一方并不直接參與貨物流轉(zhuǎn)的過(guò)程。此類交易中，國(guó)有企業(yè)往往作為托盤方，為買方墊資支付貨款，貨物由賣方直接交貨到買方，如貨物的交付環(huán)節(jié)監(jiān)管不利引發(fā)糾紛、交易方違約、買方支付能力不足等風(fēng)險(xiǎn)形成托盤方的資金風(fēng)險(xiǎn)。如賣、買雙方為同一實(shí)際控制人的關(guān)聯(lián)企業(yè)，或是存在長(zhǎng)期買賣關(guān)系的關(guān)聯(lián)人，國(guó)有企業(yè)在沒有商業(yè)理由的情況下加入貿(mào)易鏈條成為過(guò)橋方，虛增外部集團(tuán)合并表收入。此類交易不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。3.委托采購(gòu)(銷售)形式：委托采購(gòu)形式,是指提供資金的企業(yè)接受融資方委托,代為采購(gòu)貨物，并將收購(gòu)、保管、銷售三環(huán)節(jié)全部交給融資企業(yè)完成,或?qū)⑵渲袃蓚€(gè)環(huán)節(jié)交由融資企業(yè)的關(guān)聯(lián)方客戶完成，提供資金企業(yè)不直接有效控制貨權(quán)的委托性業(yè)務(wù)。委托采購(gòu)(銷售)形式的結(jié)構(gòu)與托盤買賣非常相似,所不同之處就是以委托法律關(guān)系取代了買賣法律關(guān)系。4.質(zhì)押監(jiān)管：是指監(jiān)管方（往往是國(guó)企）根據(jù)質(zhì)權(quán)人（金融機(jī)構(gòu)）委托對(duì)質(zhì)物進(jìn)行監(jiān)管,如質(zhì)物在監(jiān)管期間滅失或強(qiáng)行出庫(kù),由監(jiān)管方向質(zhì)權(quán)人賠償損失的貿(mào)易形式。該模式是通過(guò)監(jiān)管方對(duì)貨物的監(jiān)管為融資人增信。該類業(yè)務(wù)的質(zhì)物往往是大宗貨物，存在質(zhì)押貨物是否真實(shí)存在、融資人是否擁有貨物所有權(quán)、貨物是否存在重復(fù)質(zhì)押等風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)貨物監(jiān)管不利或融資人無(wú)法歸還貸款時(shí)，監(jiān)管人面臨承擔(dān)賠償損失的責(zé)任且難以追回承擔(dān)款的風(fēng)險(xiǎn)。5.保理形式：融資人以其銷售或服務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商（金融機(jī)構(gòu)），由保理商向其提供資金融通、買方資信評(píng)估、銷售賬戶管理、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保、賬款催收等一系列服務(wù)的綜合金融服務(wù)方式。保理是一種合法的業(yè)務(wù)模式,但是如果融資人與債權(quán)人間沒有真實(shí)的貨物買賣關(guān)系,則會(huì)演變成一種違法的融資性貿(mào)易。現(xiàn)實(shí)中存在辦理保理業(yè)務(wù)的過(guò)程中，債務(wù)人配合融資人開展虛假貿(mào)易、開具虛假發(fā)票、做假合同。還存在融資人自行造假、偽造債務(wù)人簽章等違法行為，金融機(jī)構(gòu)僅從形式的審查難以查實(shí)應(yīng)收款的真實(shí)性，形成較大風(fēng)險(xiǎn)敞口。6.保兌倉(cāng)形式：保兌倉(cāng)是指以銀行信用為載體,以銀行承兌匯票為結(jié)算工具,由銀行控制貨權(quán),賣方受托保管貨物并對(duì)承兌匯票保證金以外金額部分由賣方以貨物回購(gòu)作為擔(dān)保措施,融資企業(yè)（買方）向銀行申請(qǐng)以賣方在銀行指定倉(cāng)庫(kù)的既定倉(cāng)單為質(zhì)押的貸款額度、由銀行控制其提貨權(quán)為條件的融資業(yè)務(wù)。保兌倉(cāng)是一種合法的交易結(jié)構(gòu),但是經(jīng)常被利用而成為融資性貿(mào)易的模式之一。對(duì)于賣方，在銀行承兌匯票到期后，如果買方繳付的保證金余額低于銀行承兌匯票的金額時(shí)，買方的失信和經(jīng)銷不力、或超信用額度違規(guī)發(fā)貨等問(wèn)題則賣方就必須將承兌匯票與保證金的差額部分以現(xiàn)款支付給銀行，形成資金風(fēng)險(xiǎn)敞口。7.倉(cāng)儲(chǔ)保管貿(mào)易形式：倉(cāng)儲(chǔ)保管貿(mào)易是結(jié)合了買賣和倉(cāng)儲(chǔ)保管雙重法律關(guān)系的融資性貿(mào)易形式。通常存在雙重貿(mào)易性融資：一是貨權(quán)人通過(guò)買賣形式為融資企業(yè)提供資金,二是倉(cāng)儲(chǔ)保管人通過(guò)倉(cāng)儲(chǔ)保管形式為融資企業(yè)提供增信。倉(cāng)儲(chǔ)保管貿(mào)易與質(zhì)押監(jiān)管貿(mào)易在法律關(guān)系上極為相似,只是貨權(quán)人取代了金融機(jī)構(gòu)的位置,而貨權(quán)人與融資企業(yè)之間法律關(guān)系的性質(zhì)也從借款轉(zhuǎn)化成了買賣。在倉(cāng)儲(chǔ)保管法律關(guān)系及與其關(guān)聯(lián)的買賣法律關(guān)系中,交付通常體現(xiàn)以貨權(quán)憑證而非實(shí)物的流轉(zhuǎn)。

（二）融資性貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)影響分析1.資金風(fēng)險(xiǎn)。由于融資性貿(mào)易的復(fù)雜性以及國(guó)有企業(yè)在操作過(guò)程中的監(jiān)管不到位，核心企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)將導(dǎo)致整個(gè)鏈條出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，而資金需求方多為中小民營(yíng)企業(yè)，資信水平低，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差，同時(shí)由于中小企業(yè)缺乏有效的資產(chǎn)做擔(dān)保，國(guó)有企業(yè)作為墊資方，交易金額大，一旦資金鏈斷裂，使國(guó)有企業(yè)陷入復(fù)雜的債務(wù)糾紛，甚至將承但較大損失且難以追回的風(fēng)險(xiǎn)。2.貨權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。由于大宗商品不易監(jiān)管的特殊性，融資性貿(mào)易中如對(duì)貨物流轉(zhuǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)管理、質(zhì)押監(jiān)管、交付的權(quán)利憑證的審核等監(jiān)管不到位，甚至不掌控貨權(quán)，存在空轉(zhuǎn)走單的可能性，如貨權(quán)證明有瑕疵，一旦發(fā)生貨權(quán)糾紛，國(guó)有企業(yè)有可能面臨貨、錢兩失的困境。3.法律風(fēng)險(xiǎn)。融資性貿(mào)易合同條款設(shè)計(jì)相對(duì)復(fù)雜，模式多樣，如從業(yè)人員對(duì)融資貿(mào)易業(yè)務(wù)相關(guān)的貨流環(huán)節(jié)認(rèn)識(shí)不清，跟蹤不及時(shí)，資金流向和回籠期限監(jiān)管不到位，進(jìn)一步增加了操作風(fēng)險(xiǎn)。由于違規(guī)的融資性貿(mào)易違背大宗貿(mào)易交易規(guī)則、邏輯，交易的表面法律關(guān)系與實(shí)質(zhì)法律關(guān)系的不一致對(duì)合同效力的影響等，以及貿(mào)易不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，沒有貿(mào)易涉及虛開增值稅發(fā)票問(wèn)題，均存在較大的法律風(fēng)險(xiǎn)，如交易過(guò)程中存在合同詐騙、偽造公章、瀆職等欺詐行為，還會(huì)涉及民刑交叉的法律問(wèn)題，也加大風(fēng)險(xiǎn)處置難度加大。4.會(huì)計(jì)信息披露的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)信息披露是否真實(shí)可靠是會(huì)計(jì)信息合規(guī)披露的關(guān)鍵之一，直接影響報(bào)表使用者的決策判斷。實(shí)務(wù)中，開展不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的融資貿(mào)易，凈融資業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化成銷售業(yè)務(wù)核算，并虛增銷售收入；同一集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)方企業(yè)之間通過(guò)人為增加中間商的貿(mào)易業(yè)務(wù)不抵消、不披露；甚至采用年末銷售次年再回購(gòu)的循環(huán)貿(mào)易以虛增當(dāng)期收益的舞弊行為，均影響企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告反映的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的真實(shí)可靠性，財(cái)務(wù)報(bào)告存在較大的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。5.違規(guī)開展融資性貿(mào)易，面臨被監(jiān)管機(jī)構(gòu)追責(zé)處罰風(fēng)險(xiǎn)。隨著國(guó)資監(jiān)管的不斷加強(qiáng)，國(guó)有企業(yè)違規(guī)開展融資性貿(mào)易面臨被追究責(zé)任。2018年《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究實(shí)施辦法（試行)》中，對(duì)購(gòu)銷管理方面的責(zé)任追究情形明確包括了：違反規(guī)定開展融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)或“空轉(zhuǎn)”“走單”等虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)；違反規(guī)定提供賒銷信用、資質(zhì)、擔(dān)保或預(yù)付款項(xiàng)，利用業(yè)務(wù)預(yù)付或物資交易等方式變相融資或投資。

三、融資性貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

一是清查風(fēng)險(xiǎn)隱患，嚴(yán)控融資貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)需充分認(rèn)識(shí)融資性貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，清查存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)化解措施；要嚴(yán)守法律底線，用制度的手段，杜絕開展上下家直接或間接為同一控制人的業(yè)務(wù)，杜絕開展代開證、代墊資金的純粹融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)，杜絕開展不能實(shí)質(zhì)性控制貨權(quán)的業(yè)務(wù)，杜絕開展融資性過(guò)單的貿(mào)易業(yè)務(wù)，杜絕開展空轉(zhuǎn)、走單的虛假貿(mào)業(yè)務(wù)。二是強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范長(zhǎng)效機(jī)制。強(qiáng)化前中后臺(tái)的制衡機(jī)制，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的三道防線作用。明確企業(yè)各部門的風(fēng)險(xiǎn)管控職責(zé)，充分發(fā)揮法律事務(wù)及審計(jì)中介機(jī)構(gòu)專業(yè)審核作用，加強(qiáng)完善業(yè)務(wù)前期論證審查、立項(xiàng)決策、談判簽約、合同履行全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，保證業(yè)務(wù)合法合規(guī)性，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系持續(xù)改進(jìn)優(yōu)化。三是聚焦主業(yè)，審慎開展主營(yíng)商品以外的業(yè)務(wù)，防止盲目進(jìn)入不熟悉的領(lǐng)域引發(fā)的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)前期商品市場(chǎng)調(diào)研，加強(qiáng)對(duì)大宗商品價(jià)格波動(dòng)的分析研判，建立大宗商品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)止損預(yù)案及措施。四是健全客戶/供應(yīng)商分級(jí)的準(zhǔn)入機(jī)制及動(dòng)態(tài)跟蹤機(jī)制。從交易方的整體實(shí)力、業(yè)務(wù)規(guī)模、合同執(zhí)行情況、處罰情況等方面，做好交易方的資信調(diào)查，執(zhí)行貿(mào)易伙伴準(zhǔn)入機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見性和防范能力，根據(jù)評(píng)估結(jié)果嚴(yán)格選擇貿(mào)易合作伙伴。加強(qiáng)客戶信用額度控制管理，嚴(yán)控客戶信用額度的審批程序和權(quán)限，嚴(yán)控單一客戶的融資限額，及時(shí)采取增信措施。建立動(dòng)態(tài)跟蹤機(jī)制，適時(shí)管理和綜合評(píng)價(jià)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況和履約能力，一旦發(fā)現(xiàn)客戶有違約跡象，應(yīng)立即采取提前收回資金、加大貨權(quán)控制等補(bǔ)救措施，及時(shí)啟動(dòng)法律程序，盡最大努力減少公司損失。五是加強(qiáng)合同管理。健全合同管理制度，對(duì)合同臺(tái)賬、合同管理實(shí)現(xiàn)歸口統(tǒng)一管理。規(guī)范合同的簽訂審批流程，加強(qiáng)貿(mào)易合同的法律審核，對(duì)要素不完整、約定不明確、審查審批等環(huán)節(jié)不到位的合同嚴(yán)格把關(guān)。加強(qiáng)對(duì)合同執(zhí)行的動(dòng)態(tài)跟蹤管理，嚴(yán)防不按照合同執(zhí)行出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)敞口。六是加強(qiáng)貨權(quán)管控，嚴(yán)禁開展不能實(shí)際控制貨權(quán)的融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)。健全存貨風(fēng)險(xiǎn)防控體系，加強(qiáng)交易中對(duì)貨物流轉(zhuǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)保管及貨權(quán)憑證審核的監(jiān)管。對(duì)存儲(chǔ)在第三方倉(cāng)庫(kù)的業(yè)務(wù)，須嚴(yán)審第三方倉(cāng)庫(kù)的資質(zhì)，規(guī)避倉(cāng)庫(kù)與委托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或特定的利益關(guān)系的風(fēng)險(xiǎn)，并派人或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)監(jiān)管。堅(jiān)決落實(shí)存貨三方（業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)及倉(cāng)庫(kù)）定期盤點(diǎn)、對(duì)賬制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況，確保存貨安全。七是加強(qiáng)財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)管控。強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金管理，完善大額資金的審批授權(quán)制度，對(duì)預(yù)付、賒銷與開具匯票、信用證、保函等方式開展的業(yè)務(wù)資金使用進(jìn)行全過(guò)程跟蹤監(jiān)控。加強(qiáng)應(yīng)收款的賬期管控，落實(shí)擔(dān)保責(zé)任，通過(guò)保證金、抵、質(zhì)押物、第三方擔(dān)保等方式落實(shí)擔(dān)保措施，并完善法律手續(xù)，將擔(dān)保措施落到實(shí)處。利用信息化技術(shù)使公司的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、資金系統(tǒng)有效融合，適時(shí)預(yù)警和處置風(fēng)險(xiǎn)，防止監(jiān)管不力、處理及時(shí)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。八是加強(qiáng)內(nèi)控制度執(zhí)行監(jiān)管。嚴(yán)格規(guī)范公司公章使用，規(guī)范財(cái)務(wù)票據(jù)管理，控制不相容崗位的人員設(shè)置，加強(qiáng)關(guān)鍵崗位人員培訓(xùn)和輪崗，防止內(nèi)外勾結(jié)或被交易對(duì)象套取資金的風(fēng)險(xiǎn)。九是加強(qiáng)公司戰(zhàn)略引領(lǐng)，建立科學(xué)的業(yè)績(jī)考核體系。重視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)，建立科學(xué)的合理的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)體系，針對(duì)不同業(yè)務(wù)的公司合理設(shè)置各類考核指標(biāo)權(quán)重，客觀公正準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，建立激勵(lì)與約束機(jī)制，有助于正確引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信的現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法制觀念。

四、結(jié)語(yǔ)

融資性貿(mào)易占用資金大、盈利水平低、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高、收益和風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重不對(duì)等，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)將面臨重大損失，甚至引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，陷入經(jīng)營(yíng)困境，且風(fēng)險(xiǎn)處置難度較大。國(guó)有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，嚴(yán)禁違規(guī)開展融資性貿(mào)易，圍繞主業(yè)，依法合規(guī)開展貿(mào)易業(yè)務(wù)，采取多種有效保護(hù)手段，防范國(guó)有資產(chǎn)的損失，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全，保障國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[4]王峰，石睿.全面解析融資性貿(mào)易的七大交易模式.微信公眾號(hào)：天同訴訟圈

作者：張曉惠 單位：云南省能源投資集團(tuán)有限公司