淺談企業財務風險管控（6篇）范文

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第一篇：互聯網企業財務風險分析及控制

摘要：網絡經濟的不斷增長為互聯網行業發展提供了有利條件。但行業高度繁榮的背后也暗藏著眾多影響互聯網企業健康發展的財務風險。基于此，本文在詳細分析互聯網行業普遍面臨的財務風險的基礎上，以國內互聯網龍頭企業———阿里巴巴為研究對象，具體分析其面臨的財務風險及風險控制措施，以期為國內其他互聯網企業做好財務風險管理提供參考和借鑒。

關鍵詞：互聯網企業；財務風險；風險管理

一、引言

總理在2016年的政府工作報告會上就明確指出要推動互聯網、云計算、大數據等與現代制造業結合，實現傳統行業與互聯網行業共同發展的協同效應，不斷優化產業結構實現中國制造向中國“智造”轉型。政府的大力扶持、國內市場需求潛力大、行業投資興趣濃等先天優勢為國內互聯網企業持續發展提供了有利條件。然而，互聯網企業造就眾多發展神話的同時其背后也暗藏著許多阻礙和風險，而財務風險就是眾多風險中的一種。相較于傳統行業，互聯網行業經營環境瞬息萬變、經營模式多樣、網絡化風險難以識別量化，因此如何有效控制潛在的財務風險存在較大難度。再加上當前大多互聯網企業將經營中心聚焦于如何擴展業務，通過盲目的跑馬圈地、燒錢等手段吸引活躍用戶并搶占市場份額，致使企業管理者財務風險管理意識薄弱、內部控制不健全、抗風險能力弱等弊端顯現。

二、互聯網企業財務風險分析

（一）經營風險

當前互聯網企業經營模式主要有免費和收費兩種。其中，免費經營模式是依靠為用戶提供免費服務或產品吸引潛在目標群體并積累客戶流量，在出具規模化的客戶流量基礎上借助于投放廣告收取廣告費的模式取得經營收入，并以此盈利（如新浪、奇虎360等）。該模式具有客戶粘性高、滲透能力強等特征，但是僅依靠單一的廣告費收入使得盈利模式單一不利于企業的長期發展。一旦改變免費經營模式會給互聯網企業帶來負面效應，很可能在短時間內流失大量用戶。而收費模式與傳統經營模式相似，都是付費后才能獲得產品或服務（如優酷網、騰訊游戲等），需要花費大量成本以保持客戶粘性并培養其消費習慣。由此可知，無論互聯網企業采用何種經營模式，客戶粘性都直接決定其生死存亡，從本質上說，互聯網企業經營模式就是客戶流帶動資金流的流量經濟模式，一旦企業產品滿足不了用戶需求或用戶消費習慣變化將會對互聯網企業產生極大影響。

（二）籌資風險

互聯網行業具有經營風險高、盈利能力不穩定及缺乏可抵押固定資產等特點，導致其向外部融資時經常遭遇拒絕，融資難成為互聯網企業發展初期面臨的普遍問題之一。而行業本身又具有燒錢占領市場份額的固有屬性，因而如何滿足資金需求并有效控制融資風險成為眾多互聯網企業不得不解決的現實性難題。大型上市互聯網企業可以依靠發行股票或者債權滿足融資需求，而其他眾多非上市互聯網企業大多通過外部引進天使投資、內部加強應收款項周轉速率以獲得充足資金。但是外部引入的天使投資雖然能夠滿足資金需求，但是會對公司控制權產生影響，增加企業未來發展的不穩定性；而提高應收款項的周轉速率也會損害與交易客戶之間的和氣，增加貿易雙方的摩擦，不利于企業客戶關系管理和企業長期發展。由此可見，互聯網企業應協調好內、外部融資渠道，在滿足自身經營資金需求的同時也能夠有效控制籌資過程中可能產生的風險。

（三）投資風險

互聯網行業具有創新性、技術性依賴和客戶粘性等特征，并且行業屬于流量經濟模式，只有活躍用戶規模化才能帶來資金流以實現盈利目標。因此在激烈的競爭環境下，互聯網企業投資必不可少。初期投資以形成用戶粘性為目標，積累活躍用戶規模，即燒錢搶占市場份額，該階段大部分企業屬于虧損運營；用戶粘性養成后需要對產品或服務不斷創新以維持用戶體驗感并轉虧為盈，但是如果該時期用戶改變消費習慣或者加入競爭對手，企業將面臨巨額虧損；甚至大型互聯網企業在用戶粘性形成后也尋求多元化投資經營，但是多元化投資可能使企業喪失原有優勢甚至瀕臨破產。

（四）現金流風險

現金流風險是互聯網企業普遍存在的風險之一，也是可能引發經營風險、籌資風險和投資風險的直接導火索。現金流是企業“流動的血液”，只有保持充足、穩定的現金流，企業的經營發展才能得以持續。相較于互聯網企業，傳統企業由于顧客、收入等較為穩定，其現金流往往也比較穩定。而互聯網企業的缺點是顧客、收入等不穩定，融資渠道單一，使得其現金流隨之變動比較大，難以維持一個穩定的現金流水平。這就使得互聯網企業比傳統企業更易于陷入資金鏈斷裂的風險，這也是互聯網企業淘汰率高的主要原因之一。部分互聯網企業由于采取較為寬松的信用政策，使得壞賬率急速上升，現金收回少，造成賬面上有盈利，實際卻因為現金短缺而陷入財務困境。因此，現金流風險是互聯網企業實現可持續發展首要解決的重要風險之一。

三、阿里巴巴財務風險分析

以電子商務起家的阿里巴巴是我國互聯網龍頭企業之一，也是互聯網行業與傳統行業有機結合的典型代表，更是互聯網行業發展前沿的風向標。研究阿里巴巴財務風險管理過程遇到的問題既能夠為行業財務風險管理提供思路，還可以借鑒行業龍頭企業是如何將大數據、云技術等互聯網技術應用于日常財務風險管理環節中，對提升整個行業財務管理水平具有重要的現實意義。下文對阿里巴巴潛在財務風險進行具體分析：

（一）經營風險

阿里巴巴的經營風險隱藏于自身打造的商業生態圈內，而阿里商業生態圈具有結構復雜，經營內容多樣、經營模式多元、產業價值鏈長等特征，容易引發系統性經營風險。從1999年成立伊始，阿里巴巴先后創立了淘寶網、聚劃算、天貓等購物平臺，后又延伸至阿里旺旺、支付寶、螞蟻金服、阿里小貸等集支付、投資和融資為一體的金融平臺，再到阿里云、恒大淘寶俱樂部、投資華誼兄弟、嘀嘀打車、餓了么等文化娛樂業，后期更是邁向了海外投資市場。歷經十余年其經營內容由最初的電子商務，不斷延伸至金融、影視、文化娛樂、健康醫療等眾多領域，已初步建立起一個由電子商務平臺、互聯網金融和大數據三足鼎立的商業生態圈（詳見圖2）。而阿里的商業生態圈的每一次擴展都是基于用戶需求的變化而衍生的，例如淘寶網是解決買賣雙方信息不對稱、降低交易成本而建立的；阿里旺旺是基于買賣雙方需要交易證據，記錄交易軌跡防止交易欺詐的需求；支付寶則是以解決道德風險、支付風險、信用風險的金融平臺，買賣雙方的資金都先集中到支付寶中心，待到買家確認收貨后再集中劃撥以規避交易風險；天貓、淘寶網形成的海量交易數據、支付寶累計的海量資金流數據、阿里旺旺記錄的海量通訊數據和用戶數據又為阿里云的應運而生奠定了良好的基礎。由此可見，阿里商業生態圈所增加的每一部分新內容都增加了用戶對阿里的粘性，但是客戶粘性的增加在為阿里提供持續發展動力的同時，也為其埋下了經營風險，這種經營風險主要表現在兩方面：一是阿里商業生態圈在滿足用戶需求的同時也促進用戶養成了固定的消費習慣，一旦客戶改變消費習慣將對阿里產生致命打擊；另一方面阿里自建商業生態圈的經營模式容易被競爭對手模仿，一旦該種經營方式被復制不但會加劇市場競爭，還會降低用戶對阿里的粘性，進而對其持續經營產生沖擊。

（二）籌資風險

從外部籌資來看，在阿里巴巴未上市之前其資金來源主要是引入外部戰略投資者，主要戰略投資者包括日本軟銀、雅虎、高盛等。尤其是2005年雅虎曾以10億美元現金加上雅虎中國的所有業務和品牌使用權換取阿里巴巴集團40%的股份，融資完成后馬云團隊僅持有阿里巴巴31%的股份，日本軟銀持有剩余29%的股權。該輪融資直接導致馬云團隊失去了對阿里巴巴的絕對控制，后期更是出現馬云團隊差點被雅虎高層擠出阿里集團的窘境，由此可見，引入外部戰略投資者或天使投資人雖然能滿足籌資需求，但是也可能為企業后期的控制權問題埋下隱患。而2014年9月阿里赴美上市后，IPO直接募集了250億美元，這為阿里集團后期建立龐大的商業生態圈提供了充足的資金保證。但是境外上市籌資也使阿里經常遭受境外投資機構惡意做空影響其經營穩定性，國外嚴苛的法律監管制度、陌生的資本環境等也成為影響阿里巴巴成功籌資的重要阻礙。從內部籌資來看（詳見表1），阿里巴巴集電子商務平臺與互聯網金融平臺于一體，造就了其擁有其他互聯網企業無可比擬的自由現金流，近三年阿里集團年均持有自由現金流高達740億元，但是考慮到電子商務平臺交易資金和互聯網金融平臺資金的性質和國家監管要求，例如支付寶平臺沉淀資金屬于臨時性周轉資金及用戶投資資金，阿里不能將其挪作己用，一旦越界就會觸犯法律的紅線引發法律風險。此外，通過計算阿里巴巴應收款項的周轉速率可知，集團應收款項周轉速率明顯下降。在集團不斷延伸價值鏈條、擴大商業生態圈的需求下，內部應收款項靈活性卻越來越差，這不僅增加了公司對外部融資的依賴，還可能引發內部應收款項壞賬大規模的增加，進而對自身經營可持續性和盈利穩定性產生負面影響。

（三）投資風險

阿里巴巴在互聯網行業中市場地位高、市場前景好、市場規模大和市場預期樂觀，但是樂觀的背后也隱藏其盲目投資的風險隱患。雖然阿里集團圍繞用戶、流量、大數據和價值鏈打造了商業生態圈，經營領域涵蓋電子商務、互聯網金融、大數據處理及生活、文化、體育、娛樂等眾多內容，但是投資效率和成果值得商榷。因為阿里集團的商業生態圈以系統性、整體性發揮協同效應，一旦商業圈某一環節被競爭對手占據主要市場，則整個商業圈的威力和作用可能會大打折扣。為此，阿里巴巴每年不惜以高額的股權投資入股各行業龍頭企業已排除競爭對象，例如投資滴滴、餓了么、美團網、華誼兄弟、優酷土豆、恒大足球、高德地圖、全峰快遞等。從表2近三年阿里巴巴長期投資總額和投資活動凈現金流也可以清晰的看出，其實施了大規模投資戰略，長期投資總額由206.89億元增長至563.49億元，投資凈現金流由初期的-329.47億元持續擴大至-673.28億元。這種激進的投資策略本身就具有風險，而投資領域繁多能否發揮整合與協同效用也尚不得知，再加上商業生態圈風險可能具有連鎖效應，某一領域的投資失敗可能引發“蝴蝶效應”致使阿里巴巴出現嚴重的經營危機。

（四）現金流風險

不可否認，阿里巴巴依靠當前的市場規模和市場地位已經培養出用戶粘性及消費習慣，這為阿里集團帶來了豐厚的經營業績。但是從阿里的戰略布局可知，為建立商業生態圈其進行了瘋狂的股權投資，勢必耗費巨額現金流，尤其是幫助新投資領域積累用戶規模及培養消費習慣方面更是進入瘋狂“燒錢”模式，例如為培養用戶的打車出行消費習慣，阿里投資了滴滴出行，并在三給月內瘋狂補貼20億元資金用于優惠支付，而打車消費背后又隱藏著巨大的商業利益，關系到阿里互聯網金融布局的戰略實現。由此可見，阿里巴巴構建的商業生態圈中任何環節的搭建都需要其先瘋狂“燒錢補貼”培養用戶消費習慣和依賴，然后才能實現扭虧為盈，這對集團現金流是個巨大考驗。再加上阿里巴巴近三年應收款項周轉速率持續下降，內部資金盤活效率下降，而外部投資需求旺盛,這也加劇了公司現金流風險。此外，行業競爭格局加劇也導致用戶都阿里巴巴的依賴性降低，用戶粘性的下降及競爭對手的崛起又會對阿里集團現金流穩定性產生負面影響。雖然螞蟻金服的成立可以為集團提供充足的現金流，但是資金的性質和國家監管要求可能使其受到諸多限制并觸及法律紅線。因此，在自身現金流穩定性面臨巨大挑戰的前提下，還需“燒錢補貼”用戶并投資龍頭行業打造商業生態圈，“內憂外患”現金窘境將對阿里巴巴產生不利影響。

四、阿里巴巴財務風險控制

（一）基于大數據分析的經營風險控制

為了有效解決用戶粘性下降給集團帶來的經營風險，阿里巴巴充分利用掌握的用戶信息流、交易信息流、資金信息流和通訊信息流以挖掘用戶需求并提升用戶體驗滿意度，于2009年打造出用于大數據處理的云計算平臺———阿里云，進而為集團大數據處理提供技術支撐。例如阿里率先推出的天貓聚石塔平臺就是綜合利用電商、金融、移動和通訊等數據而打造的商用產品，其以云技術為基點，將商家客戶管理、資源管理等系統集中于云端，打破信息孤立格局以便于為用戶提供統一的服務質量。商家可利用平臺推送的用戶數據信息對商品、價格、促銷進行集中管理；用戶可基于平臺提供的數據和服務擇優選擇交易商戶并對交易滿意度進行反饋。平臺在云技術的支持下隨時都可實現數據采集、數據分析和數據推動，通過對買賣雙方進行集中化管理，并利用大數據對優質資源進行整合以提高用戶對商家的滿意度并形成消費忠誠度。同時，為了充分挖掘數據背后的價值并提升用戶粘性，阿里巴巴還對組織結構進行了優化調整，先后成立了數據委員會、數據平臺事業部、信息平臺事業部等部門，專門對用戶數據進行深入分析，以提升用戶滿意度為目標對集團后期經營決策提供數據支持。

（二）基于大數據分析的融資風險控制

阿里巴巴成立初期的融資決策考慮最多的莫過于如何在短時間內以較低的融資成本籌集大量資金，而通過引入高盛、軟銀、雅虎等戰略投資者是十分合理的融資方式。但是隨著外部戰略投資者的進入對阿里集團的控制權和經營穩定性產生了負面影響，使阿里巴巴在后期融資時不得不考慮如何在保持控制權穩定的前提下募集充足發展資金。再加上阿里赴美上市后，公司價值和融資策略時常受外國機構投資惡意做空，對公司順利實現融資目標產生了負面沖擊。為此，阿里巴巴利用豐富的數據資源、先進的數據處理技術及專業處理人員對商業生態圈內部資源進行整合、疏通，并建立用戶信用體系，通過清除內部阻礙以減少內部資金占用和閑置期限，加快內部資金周轉速率以降低對外部融資的依賴性。同時圍繞自建商業生態圈打造集支付、投資和融資為一體的互聯網金融中心以提升內部資金流通速率。該舉措在滿足發展資金需求的同時既規避了外部投資進入對公司股權和經營穩定性產生的負面應先，還能有效盤活商業生態圈運營活力和效率。

（三）基于大數據分析的投資風險控制

阿里巴巴激進的投資步伐為自身財務穩健性埋下了隱患，但是也正是這些外部投資為阿里巴巴基于大數據分析控制投資風險提供了有利條件。阿里巴巴在構建商業生態圈的同時也是在構建“大數據商業圈”，對外投資既符合構建商業生態圈的內在要求，也為公司獲取更多外部數據資源提供有效途徑。投資活動擴展了大數據產業鏈，而產業鏈的延伸也為公司了解投資風險提供數據支持。并且公司數據建設的加深也為阿里巴巴了解商業生態圈阻礙和問題指明方向，再通過股權投資、收購等舉措清除內部阻礙，實現整體現金流、信息流和物流的通暢運作。所以正是基于這些數據支持下的投資決策使得阿里巴巴在瘋狂擴張下仍能合理控制投資風險。

（四）建立大數據財務風險預警體系

為了有效保持集團現金流量穩定性和充足性，防止因現金流風險引發的經營風險和投資風險等，阿里巴巴利用豐富的數據資源和大數據處理技術優勢建立了大數據財務風險預警體系。與傳統財務風險預警體系不同的是，大數據財務風險預警體系在云技術支持下能夠實現事前預測、事中處理、事后管控的實時動態監控預警，能主動識別、預警潛在風險敞口并及時通知風險管理人員積極主動的進行風險管理。同時，阿里巴巴建立的大數據財務風險預警體系能夠將產生財務風險的內部外經營環境等抽象因素都數據化，利用大數據處理技術對各種風險因子異常變化情況進行識別，任何涉及資金流的風險因子出現異常，預警體系都能夠基于大數據分析處理進行主動識別并及時預警集團潛在的資金風險。

參考文獻：

［1］徐玉芳：《互聯網企業并購財務風險分析》，《財會通訊》2017年第17期。

［2］崔海輪：《互聯網企業財務風險分析與防范》，《金融經濟》2017年第4期。

［3］周利芬：《互聯網金融環境下企業財務風險的識別與應對》，《特區經濟》2016年第11期。

［4］宋明瑜：《互聯網企業的財務風險防范和控制》，《財會研究》2016年第10期。

［5］楊曼：《互聯網企業多元化經營的財務風險及控制措施》，《商業經濟》2016年第9期。

［6］項波：《論互聯網企業財務風險管理》，《經濟師》2016年第9期。

［7］王利冬：《互聯網企業財務風險防范機制探究》，《財會通訊》2016年第17期。

［8］羅福凱、張明波：《互聯網企業財務特征分析》，《財會通訊》2015年第4期。

［9］王千：《互聯網企業平臺生態圈及其金融生態圈研究》，《國際金融研究》2014年第11期。

作者：王娜 單位：河南工業職業技術學院

第二篇：基于現金流下企業財務風險管理的探討

摘要：現金流是引發企業財務風險問題的重要“元兇”之一，其對企業的經營收益能力和方案決策科學性具有決定性作用。基于此，本文首先從流動性不足、賒銷比重失衡、產品庫存三個方面入手，分析了現金流導致企業財務風險的主要表現；其次，圍繞做好現金流編制預算、實施合理控制手段、制定科學籌資規劃三個角度，重點研究了基于現金流下企業財務風險管理的可行策略。

關鍵詞：現金流；財務風險；企業經營管理

1引言

一直以來，企業的財務收益與財務風險都是相伴而行的。財務風險貫穿于企業經營的整體流程當中，為企業在財務預算、成本投入、籌資融資、營銷規劃等多個環節的科學性與合理性敲響了“警鐘”。據此，我們有必要對基于現金流下的企業財務風險管理做出分析研究。

2現金流導致企業財務風險的主要表現

現金流是引發企業財務風險問題的重要“元兇”之一，其對企業的經營收益能力和方案決策科學性具有決定性作用。通常來講，企業現金流的運行狀態越好，企業的發展潛力也就越強，其經營過程中所涉及財務風險問題的發生概率也就越低。具體來講，現金流導致企業財務風險的主要表現主要有以下幾個方面：第一，流動性不足的問題。當企業沒有做好現金流運行的預算和規劃時，即很可能導致現金流運行緩慢，甚至出現滯流、斷流的情況。此時，一方面會使企業缺乏充足的資金維持生產、營銷、宣傳等經營活動，另一方面也會降低企業的債務償還能力，導致逾期風險問題的發生。第二，賒銷比重失衡的問題。現階段，一些企業為了提升收益能力、擴大產品銷量，會采取出賒銷的產品營銷手段。通過這種方式，雖然有助于企業提升應收款項的整體量級，但并未切實體現在短期內的現金資產上。同時，在這樣的情況下，企業的收益情況已經產生，故而必須用流動資金支付相應的稅款，導致現金的快速流出。此外，一旦企業并未對賒銷合作的客戶進行信用分析，而是盲目地將產品供給對方，還可能導致收益行為的失控，造成現金回流時間的延長，引發企業的財務風險問題。第三，產品庫存的問題。從當前來看，為了及時滿足客戶的產品需求，部分企業會保有大量的產品庫存。但在這一過程當中，一旦企業的業務數量出現下滑，將很可能引發庫存過多、超儲積壓的問題發生，進而降低庫存產品的流動性。此時，企業不僅會面臨產品市場價格波動損失的問題，還必須支付大量的產品保存和維護費用，最終造成現金流的收支失衡，產生相應的財務風險。

3基于現金流下企業財務風險管理的可行策略

3.1做好現金流的編制預算

在企業經營活動的運行周期內，相關人員必須要結合實際的收支情況，做出相應的現金流編制預算行為。通過現金流預算，能有效幫助企業提升近期經營決策、長遠經營計劃的經濟性和可行性，促使企業通過最好的資金投入，實現生產成果質量、效率的最大化。同時，做好現金流的編制預算工作，還能使企業對自身當前的資金周轉情況做出分析，并對一段時間內的可利用資金額度做出限制，一次防止企業在經營發展的過程中出現資金透支問題，導致企業背負較大的債務壓力。從實施方法上來講，企業相關人員首先要對企業經營領域內市場營銷、原材料采購、產品加工等多個環節的實際資金收支情況進行收集整理，并交由相關部門進行統一匯總分析，最終根據一段時間內企業各項收支指標的變化曲線，推算出具有參考價值的預估結果，并由此提升企業的現金流管理水平。

3.2實施合理的現金流控制手段

現階段，世界經濟發展逐漸呈現出了由高速向中高速的放緩態勢。在這樣的時代背景下，企業除了要做好現金流的預算管理以外，還應對現金流的運轉過程做出控制。例如，企業在實施現金交易行為的過程當中，應將財務出納、賬目記錄整理等工作任務交由不同人員進行獨立完成，以此防止人為因素引發的財務風險產生。除此之外，企業在經營獲利并取得一定數額的現金后，應及時存入到企業的銀行賬戶當中，并將其視為“非支付”的資金儲備。其后，在進行量級較大的現金交易活動時，企業應以支票為工具完成支付行為，并批準動用存蓄在銀行中的資金。這樣一來，可有效防止現金流發生運行混亂、調動零散等風險問題，保證企業收支行為的程序規范、有據可依。

3.3制定科學的經營籌資規劃

現階段，貸款融資等籌資行為已經成為企業維持運行穩定、擴大生產規模的重要資金來源方式，同時也使企業承擔起了一定的債務壓力。此時，為了避免企業現金流出現中斷問題，同時也為了提高企業的債務償還能力，企業相關人員必須要做好投資成本、資金能力與籌資額度之間的相互協調。在完成籌資行為以后，企業應對現金流的應用方向、運行狀態實施動態監控，并針對監控管理過程中存在的負面問題做出及時解決，從而實現成本投入、收益獲取之間的良好接續和動態平衡。此外，企業還應通過優化生產技術、改進生產方案等方式，實現經營成本的有效縮減，以此在保證生產經營質量的前提之下，降低自身的籌資需求，進一步實現財務風險的規避。

4結語

綜上所述，在市場環境、金融環境日益復雜的時代背景下，企業必須要把現金流管理看作是財務風險規避的重要方向，并將現金流管理理念落實體現帶企業的預算、決策、控制、管理等經營行為當中。只有保證好現金流運轉速度、收支平衡的穩定性，加強企業現金流數據的采集、分析和處理，才能使企業的經濟收益得到保障，將企業置于更加安全的發展路徑當中。

參考文獻

［1］信鈺.基于現金流視角下HD公司財務風險分析與對策研究［D］.沈陽農業大學,2017.

［2］鄭曉薇.基于現金流量的高校財務困境預警研究［D］.東華大學,2012.

作者：張艷玲 單位：山西汽運集團晉城汽車運輸有限公司

第三篇：論營改增后建筑施工企業財務風險的防范

摘要：自2016年5月1日起，全國范圍內推行營改增試點工作，建筑業納入增值稅征收范疇。營改增政策的實施，改變了以往兩種稅制并存的局面，緩解企業稅負壓力，為企業發展提供強有力的支持和保障。隨著供給側改革的深入推進及營改增的轉換，企業的傳統模式隱藏的財務風險，企業思維模式固化、結構調整步伐緩慢等問題會逐一呈現。本文試從當前建筑施工企業財務風險管理存在的不足之處進行闡述，提出營改增政策實施后建筑施工企業財務風險管理的具體手段和措施，以增強企業財務風險的防范能力。

關鍵詞：營改增；建筑施工；財務管理；風險防范；合同控稅

2016年起，我國建筑業正式納入營改增政策的實施范圍之內。營改增政策的推行，為企業減輕了稅收壓力。但建筑施工企業自身的風險也浮出水面，其中包括人員風險意識不強、內控機制不夠完善、財務稅務風險、資金風險、工程預算管理風險等。建筑施工應該對各類風險做到科學分類和合理把控，制定風險應急預案，從而提高企業經營的穩定性和自我調節能力，實現企業可持續發展。

一、當前建筑施工企業財務風險管理存在的不足之處

(一)建筑施工企業管理者缺乏風險管理意識，風險防控人員的綜合素質有待提高

在營改增的背景下，建筑施工以往的管理模式已經不能很好的滿足相關要求，長期受傳統管理模式的影響，多數建筑施工管理者缺乏風險防范意識。除此之外，部分建筑施工企業直接啟用財務人員擔任風險防控人員，財務人員疲于應對稅務改革，對風險控制難以執行到位。加上培訓投入少，企業風險防控人員的綜合素質水平不高，影響企業的發展。

(二)建筑施工企業內部缺乏完善的風險防控機制

部分建筑施工企業在制定風險防控機制上存在一定的滯后性，或在風險防控過程中，相關流程流于形式，無法發揮其本質作用。與此同時，在一些大的工程項目投資之前，建筑施工未能提前對項目進行預期調研，致使相關管理者對項目的風險系數不清楚就盲目投資，增大了企業經營的風險。除此之外，許多企業沒有制定風險應急措施，一旦發生經濟風險，就會妨礙企業的正常運營，為企業帶來不必要的經濟損失。

(三)建筑施工企業內部的資金體系有待優化

目前許多建筑施工企業采用負債經營的方式，適度負債可以增強企業的市場競爭能力，但是不合理的舉債經營會加大了企業的財務風險。營改增后相關銷項稅額的繳納增大了企業資金流動的難度，如一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務，按2%的預征率在建筑服務發生地預交稅款；合同約定收款日期已到，未收款，需確認增值稅銷項稅額等。一旦工程建設中出現拖欠工程款的事情，就會阻礙工程的正常運行。在新政策實施后，部分建筑施工管理者未將資金管控作為企業管理的核心，從而導致企業的市場競爭力下降，風險系數隨之增加。

二、營改增政策實施后建筑施工企業財務風險管理的具體措施

(一)全面提高建筑施工企業管理者和員工的風險防范意識

要提高管理者的風險防范意識，就要積極學習其他優秀建筑施工企業的先進風險管理模式，并結合自身實際情況，制定相應內控制度。在決策投標項目之前，管理者應對標的工程項目的經濟背景、技術要求、發包方實力及信譽等進行客觀分析，綜合考慮當前國家的經濟發展規劃和市場趨勢，進行客觀的判斷，不要饑不擇食。工程施工負責人還需要熟悉圖紙，保證按圖紙施工，規范操作，在發生變更和索賠事項時，及時辦理工程簽證，確保項目的經濟利益。與此同時，建筑施工企業應加強內部風險防范的宣傳力度，通過公司網頁、微博、微信、OA平臺等，對分散在外施工的員工進行制度的傳達和約束，將風險防范意識貫穿財務管理工作的全過程，使得企業員工都能夠參與到風險管理當中。

(二)結合風險管理流程完善獨立的監督機制

要提高建筑施工企業的風險防范效率，就要針對風險管理流程制定相應的監督機制。對風險管理的全過程嚴格把關，使得相關責任都能夠落實到具體的部門和人員身上。與此同時，企業應該聘請專業的監督小組對內部進行監察，及時清除企業內部存在的違法亂紀的現象，提高企業經營的穩定性。與此同時，對于一些無法規避的財務風險要提前制定風險應急預案，一旦風險來臨時能夠從容不迫地應對，防止因財務風險而影響企業的正常運轉。

(三)建筑施工企業應建立財務風險評價模型

根據企業實際運營情況，確定財務監測指標，建立財務風險評價模型，從不同側面反映企業的償債能力、盈利能力及周轉能力，對企業的財務狀況和經營成果進行全面、系統的分析，防范風險。如選取反映償債能力的營運資本比率、現金流量比率；反映盈利能力的主營業務利潤率、總資產報酬率、凈資產收益率；反映周轉能力的總資產周轉率、應收賬款周轉率等，聘請專家和選派的相應人員探討設置有效的權重，搭建財務風險評價模型，規避風險。

(四)增強建筑施工企業合同控稅的新理念

合同決定業務流程，業務流程決定企業的稅收負擔。合同是企業隱藏稅收風險的溫床，要降低企業的稅務風險，關鍵要從合同的簽訂抓起，斟酌合同中有關違約金條款、貨款的結算方式(現金結算、轉賬結算、票據結算)和支付時間條款，貨物或勞務的交付時間條款，預付款支付時間條款等，規避不合法條款約定可能給企業帶來的多交稅或漏稅的稅收風險。建筑企業普遍存在以掛靠方式承攬業務，或資質共享承攬業務，需改變原操作模式，以誰的名義中標，則合同簽訂、資金收取、發票開具均應以中標方為主體與業主發生交易行為，實際施工過程掛靠方歸中標單位集中核算、集中管理，否則應簽訂分包協議。

(五)進行納稅籌劃，加強對增值稅專用發票的管控，并及時繳納稅金增值稅制

對相關業務的合同、資金流和發票流都有更嚴格的要求。企業應選擇合格的供應商，維持采購總價水平不變的情況下，盡量爭取更多的進項稅額，降低企業稅負。增強對相關發票的管控，一旦發現票據丟失等問題，要做到理性追究責任。財務工作中，應設置專人來做報稅和稅收籌劃工作，使涉稅工作有條理，保證專票的取得、支付、認證等各個環節都沒有紕漏，從而降低企業經營的財務風險。根據經營、成本等方面選擇最為合理的納稅方案和時間，確保稅金及時繳納是減少企業稅務負擔的有效策略。

(六)優化建筑施工企業資金管理結構

建筑施工企業可設立資金結算中心，資金調度使用執行資金預算制度。結算中心集中辦理企業內部的資金收支、運轉、投資、分配，并定期向各部門各項目負責人進行核實，解決資金分散、監控籌劃的難題。對工程資金進行有效的統籌規劃，制定合適項目的資金使用明細，有計劃地使用資金，避免建設單位自籌資金不足，而轉嫁的貨款及工人工資引發的履約風險和訴訟風險。除日常的收款，建筑施工企業應加強對竣工后的財務結算，及時辦理各種結算和清理，避免項目在竣工后無人重視，質保金未及時收取、工程保修費用增加等風險。總而言之，營改增政策的實施，是我國稅收制度改革的關鍵一步。建筑施工業為支撐我國經濟發展的重要行業之一，應積極響應政府的相關政策，加強自身風險防范效率。同時建筑施工企業應從提高自身風險管理意識做起，不斷完善自身的風險防控機制，搭建財務風險評價模型，加強對增值稅專用發票的管理，完善內部的資金管理體系，從而提高建筑施工企業經營的穩定性。

財參考文獻：

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[3]蘇智敏.“營改增”后施工企業財務風險的防范與控制[J].現代經濟信息，2016.07-05.

作者：黃小珊 單位：廣州對外經濟貿易咨詢有限公司

第四篇：企業內控管理及財務風險防范

【摘要】經濟在發展，社會在進步，企業生產規模不斷擴大，生產經營能力不斷提升，面臨的市場競爭形勢更加嚴峻，為了全面提升可持續競爭力，除了要不斷提升核心產品競爭力以外，還要加強內部管理工作，提高內控水平，有效應對各種財務風險，才能全面提升企業抵御金融危機的能力，進而在市場競爭中處于主動優勢，實現長遠發展。當前企業在內控管理和財務風險防范方面還存在一些問題，本文進行了系統分析，并提出了具體的應對措施，希望能夠為企業內控管理和財務風險防范相關工作的推動提供有益參考。

【關鍵詞】企業;內控管理;財務風險;防范措施;意義

當前隨著市場經濟體制不斷健全，市場競爭規則和準入機制更加要求，迫使企業必須要主動適應新形勢，進行一系列內部變革，加強財務管理，構建完善的內控體系，才能有效應對面臨的各種財務風險，進而主動出擊和應對，更好地提升資產管理效率和質量，為推動企業健康長遠發展提供強大的資金支撐。加強新形勢下企業內控管理與財務風險防范，具有重要的戰略意義和現實價值。

一、企業內控管理和財務風險防范基本內涵概述

企業內控管理是指為了保障企業有序正常穩定運行而對企業人、財、物采取的一系列有效監管和內部控制行為。企業內控管理是企業基礎管理工作的重要組成部分，也是核心部分，是企業在市場環境下經營管理的必要手段。通過開展企業內控管理，能夠不斷提升企業財產管理水平，進而提高經營效率，也有利于防范各種財務風險，從而實現可持續發展目標。企業內控管理內涵豐富，是企業根據實際情況而做出的自我約束、調整、控制和評價的所有的方法、措施和制度等的綜合。企業在進行內控管理時，必須要堅持科學原則，要全面考慮當前市場經濟發展情況、環境變化情況以及企業發展過程中所遇到的各種問題。通過對控制環境、風險評估、信息溝通、控制活動、監督檢查等五個方面加強綜合管理，全面保障相關資料的真實完整、資產的安全，從而為發展決策提供重要的參考支撐，樹立企業良好的社會形象，進而實現更大的經濟效益和社會效益。

二、企業內控管理與財務風險防范存在的問題

當前企業內控管理和財務風險防范方面在機制、風險意識、監督檢查等方面還存在很多的問題，一定程度上制約了企業的發展，具體存在的問題表現在以下幾個方面;1．沒有健全完善的內控管理與財務風險防范制度作保障。企業想要持續開展內控管理，加強內部控制和財務監督，首先要建立一套完善的風險應對機制和保障機制。尤其是隨著市場環境的不斷變化，加上國家有關政策的調整，企業也應當及時進行制度完善和更新，才能保證制度的可行性、完善性和科學性，由于對內控管理等方面的重視程度不夠，所以導致在推進過程中不積極，制度不健全，甚至很多都是直接按照上級的政策要求來開展相關工作，比較被動，不利于企業全面應對財務風險和市場危機。2．企業財務人員風險管理意識淡薄。企業財務管理工作非常復雜，對于財務管理人員而言，日常事務性較多，本身風險管理意識比較淡薄，不能及時發現財務管理中存在的一些風險，也沒有超前預警機制，很多要求都停留在紙面上、口頭上，從而導致風險應對能力不足，一旦企業出現資金供應問題等，就會直接影響到企業生產經營具體過程，增加了財務風險損失，也不利于企業可持續發展和永續經營。3．企業財務管理工作面臨的外部環境復雜多變。企業面臨著嚴峻的市場競爭環境，當前外部環境變化非常快，金融危機、貨幣貶值以及物價上漲等這些因素都不是企業本身能夠控制的，企業想要持續經驗，就要不斷購買原材料，還要不斷調整工作人員的工資福利待遇，才能保持人員的穩定性，這些都會對企業財務管理工作產生較大的影響，從而導致出現財務風險的可能。4．財務管理權力難以集中，內控監督獨立性不夠。當前很多企業在財務管理方面賦予的權利很難集中起來，往往是出于各自的利益考慮來開展各項工作，不能從整體上制定決策，保障整體利益、宏觀效益的實現，大局意識薄弱，這些都導致在內控管理過程中部門利益、個人主義問題比較突出，直接影響到企業財務管理效能的發揮。加上企業內控管理人員往往都是身兼數職，既讓裁判員，又當運動員，不利于企業內控管理工作科學評價，獨立監督和有效運作，發現的問題受到利益牽連和影響，很難直接提出整改或者加以糾正，大大增加了財務風險的發生概率，內控監督管理效果不強。

三、新形勢下加強企業內控管理與財務風險防范的具體應對措施

針對當前企業內控管理和財務風險防范方面存在的問題，為了全面提升風險應對水平，更好地實現經濟效益和社會效益，推動企業健康長遠發展，建議從以下幾個方面不斷完善或改進:1．建立健全企業內控管理和財務風險防范機制。企業要結合外部市場變化、有關政策和企業實際運行情況，建立適合企業自身特點的現代化內控管理制度和財務管理體系，引入先進的理念、方法，不斷學習和借鑒先進企業的有關做法，制定包括五大要素，涉及目標、流程、職責、標準和考核在內的完善的內控管理機制，并加強制度宣傳和監督，引導全體人員結合自身崗位不斷提高風險管理意識，激發能動性，從而形成良好的內控管理氛圍，便于及時發現問題、解決問題。2．加強控制環境的管理。企業要建立健全財務管理制度，優化財務管理結構，不斷引進高端的財務管理人才，充實到財務管理隊伍中來，從而提高整體財務人員的素質。還要加大對財務管理的工作力度，對外部環境進行全面預測和分析，提高管理人員管理觀念和管理意識，增強對企業內控管理和財務風險防范重要性和緊迫性認識，并根據外部環境變化和趨勢來制定相應的決策和應對方法，從而提高外部環境控制水平。3．建立有效的風險評估應對機制。企業要針對財務管理的具體方面針對性分析可能存在的各種存貨、資金鏈、保管、投資以及違規等風險，對企業經營管理的方方面面進行風險篩查，科學評價風險等級，明確責任崗位和責任人，加大會計信息的審查力度，形成風險排查與監督長效機制，定期對風險點源進行排查和梳理，從而將風險控制在萌芽狀態，提高整體應對水平。4．加大培訓，提高財務管理人員整體素質。企業要高度重視財務管理人員能力和素質培訓工作，加強專業基礎知識、業務能力、法律法規以及職業道德等多方面的培訓，引導財務人員不斷學習新的會計制度和財務管理知識，加強自我約束，定期開展交流，嚴格推行職業資格上崗制度，從而打造高素質財務管理隊伍，降低違規風險，提高整體財務風險防范和控制水平。要加大財務管理硬件和軟件配置，引入現代化財務管理智能化管理軟件，結合企業實際打造針對性綜合業務管理模塊，提高智能化操作水平，提高工作效率和透明度。還要加強規范化管理，強化內部監督，必要時引入第三方機制進行審計審查，從而形成全覆蓋、無縫隙監督網絡，保證企業利益最大程度地實現。

四、結束語

總之，企業內控管理和財務風險防范是一項系統工程，也是一項持續性工作，想要不斷提升風險應對能力，就需要對外部環境、內部環境等進行綜合分析，制定有效的應對防范措施，在制度建設、人員培訓、監督檢查和環境控制等多個方面形成完善的管理機制，加強監督考核，才能幫助企業實現更大的經濟效益，樹立良好的社會形象，進而在激烈的市場競爭中占有一席之地，更好地實現長遠健康可持續經營與發展。

【參考文獻】

［1］王抒智．現代企業財務內控對經營風險防范作用［J］．現代商貿工業，2015(7)

［2］李業．現代企業內控管理與財務風險的防范［J］．時代金融，2017(5)

［3］李煒錚．初探國有企業內控管理及財務風險防范思路構建［J］．現代經濟信息，2015(6)

［4］耿慧敏，馬瑩梟．企業內控管理與財務風險防范分析［J］．品牌(下半月)，2015(9）

作者：李華春 單位：內蒙古水務投資集團有限公司

第六篇：關于企業海外項目財務風險管控的分析

摘要：近年來，我國企業積極響應政府“大海外”和“一帶一路”戰略，不斷拓展海外市場，部分企業初涉新國別的海外市場，由于對當地市場不熟悉，各項風險較高，而財務風險管控又是現今跨國公司在海外項目上的最大難題。本文首先指出了我國企業當前海外項目上財務風險特征和定義，其次分析了生產經營中面臨的主要財務風險問題，最后指出強化海外企業財務風險管控的優化措施和主要途徑。本文作者連續9年奮斗在南美和非洲海外一線，積累了一點海外財務管理經驗，進行共同探討，便于不斷降低海外工程項目的財務風險，提升效益空間。

關鍵詞：海外項目；財務風險；管控措施

“走出國門，拓展海外”是當前的熱門話題，隨著國家不斷推進海外戰略，加強構建“海上經濟走廊”和“一帶一路”的建設。在集團的引領下，我局積極走向海外，海外建設事業蓬勃發展。隨著我國發展規模的不斷增長和海外項目的逐漸深入，海外企業的財務風險也不斷凸顯，在這種情況下海外企業如何提高財務的管控效率，防范財務相關風險是急需解決的重要課題。本文介紹了目前海外項目財務管理現狀和存在財務風險的6個主要方面和相應的解決措施。

一、目前海外項目財務風險的主要特征

1.地域性強海外企業財務管控中由于項目所在國法律、規章、外賬、匯率、稅費和國家風險等方面都存在差異，使每個國家的財務風險管控側重點各不相同。特別是新開發國家的項目，導致財務風險地域性差別很大，集團整體管控難度大幅增加。2.可控性差海外項目跟國內的常規風險不同，體現在日常財務管理各個方面，沒有經驗較難發現和解決。平時得和外部機構打交道，當地的辦事機構效率很低，解決財務風險難度加大。3.危害性大海外的現匯項目利潤一般不高，項目最終能否盈利很大程度上取決于財務風險的管控能力。在海外工作有時會聽別的公司經理說，項目本來掙錢了，最后收尾階段交稅導致虧損。4.統計性難海外工程需要單獨核算利潤和建造合同等，涉及到的幣種較多，這樣就涉及到匯率變動和外幣損益調整。加上外幣波動幅度大，牙買加和智利項目3年左右時間當地幣就波動高達50%，造成數據統計難度增大。

二、海外項目生產經營中面臨的主要財務風險問題

1.認知風險（1）以國內意識認知解決國外問題。按照國內的勞務用工合同翻譯成當地語言就進行招工，有的為了減少繳納養老保險的手續和增加工人收入，直接在合同里規定工資包括養老醫療保險，費用由個人去保險機構繳納。這些在巴拿馬和智利等很多國家，屬于無效合同。（2）內部控制監督較國內難度大。海外工程剛開工時因調遣和簽證原因人員不能按時到位，各類專業人員很多身兼數職，如財務主管兼出納，材料采購兼倉管等。

2.資金風險（1）資金鏈和資金安全風險。海外項目資金鏈如果出現問題危害較大，由此導致當地工人工資推遲幾天發放時，輕則罷工抗議，重則發生沖突，所以必須保持資金鏈流暢。（2）壞賬風險。主要體現在收付款兩方面，收款方面如果業主資金困難，施工企業將面臨應收賬款壞賬的風險；付款方面如果國外的供應商預付款金額較大，存在遭受損失的風險。（3）外匯管制風險。部分海外國度外匯管制嚴格，特別對項目的利潤匯出更是異常嚴厲，導致項目前期墊資和最終利潤難以匯回。如智利利潤匯款需要補繳利得稅到35%，厄瓜多爾資金匯出手續費高達匯款金額的5%。

3.成本風險（1）項目自身成本風險。主要體現在小部分施工企業初來新國度承攬工程，為了先站穩市場或還沒了解當地市場的情況下投標并低價中標，產生虧損項目。（2）固定資產攤銷風險。部分海外大型項目購置大量固定資產，由于沒有后續大型工程，設備維護保養成本高，導致賬面攤銷成本不斷增大，吞噬前期利潤。

4.外賬風險（1）外賬處理不符合當地要求。由于不了解當地會計準則，外賬處理方法錯誤，遇到所在國進行財稅檢查，遭受處罰。（2）外賬發票不規范。由于材料和設備等管理人員主要關注發票金額，而對發票的名稱、稅號和單位地址等信息不重視，此類發票在很多國家將不能退稅和進入項目成本。

5.匯率風險（1）兌換風險。海外項目基本按照美元結算，一般企業需要在國內購置項目設備物資、支付勞務費等都存在匯率風險。由于匯率每個工作日都在變動，如智利比索僅間隔一周匯率就波動高達5%，對財務人員的資金管理提出了更高的要求。（2）支付風險。如果當地幣升值，無形中將增加項目成本。匯率風險主要體現在材料和人工費上漲、當地政局動蕩等方面，如牙買加和智利當地幣在3年間就波動達50%，導致后期項目匯兌風險加大；委內瑞拉項目由于政局動蕩，匯率波動更大。

6.稅費風險（1）增值稅風險。海外不少國家對增值稅發票退稅有時限要求，一般3個月左右，如果沒能及時提交發票和相關退稅單，將失去退稅資格，特別在智利，增值稅高達19%，不及時退稅將給項目造成損失。（2）所得稅風險。體現在個稅和企業所得稅兩部分。個稅項目所在地會要求在當地繳納，而國內存在重復納稅的風險；企業所得稅是根據項目所在國稅費規定，根據外賬利潤按一定比例進行納稅，如部分國家因簽證問題人工費無法入賬，給項目成本造成巨大壓力。

三、加強海外項目財務風險管控的優化措施和主要途徑

1.強化認知，加強內控（1）轉變觀念，強化認知。全面掌握項目所在國的合同和勞務等信息，防止在合約管理上出現重大疏漏，學習當地稅法，嚴格執行，避免稅務及勞務糾紛的風險而導致的訴訟和賠償風險。（2）資源共享，加強內控。考慮海外項目越來越多，財務人員緊張，后期可考慮依托財務共享中心，財務人員集中辦公，建立海外財務資源共享和集中管理。

2.增強項目資金的安全性（1）資金鏈和資金安全方面。預測項目的現金流，提前做到籌劃資金，確保項目資金安全。如我部通過現金流提前預測，先后協調300萬美元到智利項目部，200萬美元到巴拿馬項目部，60萬美元到巴哈馬項目部，對生產提供了保障。另外針對治安環境動蕩的國家，財務現金報銷額度須控制在2000美元以下，盡量采用支票付款，減少現金支付比例。（2）壞賬風險方面。對業主資信差或政局不穩的國家，要有針對措施，減少銀行存款，盡量資金集中到國內，利用局香港結算中心對外資金支付，防止發生像戰亂銀行資金凍結的情況。海外項目還可以和業主商議，采用提供銀行保函，提前釋放質保金，我部智利等項目通過此種方式，提前回收質保金，減少了項目融資成本。（3）外匯管制方面。掌握當地的外匯政策，可以利用國內匯款在當地國家央行的記錄和墊資往來為證明材料，到銀行確認，最后再往國內匯款，避免后期匯款時繳納利潤稅。

3.加強掌控項目成本（1）自身成本方面。項目投標前了解當地市場，對于后續市場潛力大，自身成本可控再進入市場；進場后，要實行精細化管理，做好和業主監理的溝通，取得支持，掌握FIDIC條款和當地技術規范，保存各項文件記錄做好索賠工作，做到全程掌控成本，爭取通過管理創造效益。（2）資產攤銷方面。大型項目要做好前期策劃，對于有后續工程和政治環境穩定的國家可以適當購買設備，同時設備入海關時須選擇永久進口，便于后期周邊國家設備共享；沒有后續工程的國家，還要尋求當地租賃和融資租賃分攤風險。如果政局動蕩，需要選擇政策性相關保險來彌補戰爭導致的損失。

4.外賬管理屬地化（1）外賬處理當地化。掌握當地會計準則，根據當地稅務局對外賬的要求，對外賬現金和銀行賬進行整理，按時提交財務發票資料給稅務局。盡量聘請四大事務所給予審計，確保項目賬務合法合規。（2）外賬發票規范化。發票填寫必須符合當地稅務局要求，財務須對發票嚴格審核，不合格發票及時退回重開，確保發票信息準確。

5.日常關注匯率變化（1）兌換方面。整理出項目所在國當地貨幣最近10年的匯率波動周期表，對匯率波動走向和幅度有整體把握。平時了解匯率波動，盡量在匯率高位完成貨幣兌換。（2）支付方面。每期收款前與業主溝通當地貨幣和美元的支付比例，減少匯率相關風險。平時做好匯率分析，要充分利用各種避險的金融工具，例如可利用遠期合約套期保值、期權套期保值和外匯期貨套期保值等。

6.提前做好稅費籌劃（1）間接稅方面。在參與海外項目時，提前學習當地稅收政策，遵守當地法律規定，掌握相關發票退稅要求，及時提交發票等資料，最后需要利用中國對出口企業的退稅優惠政策，做到“免、抵、退”，最終降低企業稅負。如我部經整理出口物資設備發票等資料，2014年收到國內增值稅退稅款267萬人民幣，達到海外當年退稅率第一名；同時嚴格審核國外發票，不合格的予以重開，確保了項目部利益，取得國外增值稅額370萬美元。（2）直接稅方面。需要了解當地所得稅征收范圍，遞延所得稅和可以稅前抵扣范圍等綜合計算方法。如我部利用合同拆分，主動聯系業主單位，取得同意并操作，成功規避了物資采購10%關稅和5%匯出稅。同時充分利用當地的各類減稅免稅政策，降低稅負，增加效益。如在智利我部多次和當地稅務局多次溝通，中方人員不再征收23%社保費，只繳納其中3.5%工傷險，降低稅費達195萬美元，也解決了人工費外賬缺口需要繳納所得稅的難題。對于部分項目包配套工程免稅范圍不明確的，需要到當地財稅機關認定并出具免稅文件。2015年我國已與99個國家簽訂雙重免稅協定，可以利用雙邊貿易協定，積極避免雙重征稅，比如在牙買加、巴西和智利等繳納的企業所得稅可以拿到集團在國內抵扣；另外準備好物資設備原產地證，國外清關時可以免交當地關稅等。

四、結束語

綜上，日漸復雜的國際經濟環境以及不同區域風險的不確定性，伴隨著施工企業海外項目的逐漸增多，我國企業海外項目面臨的財務風險也必然會有新的變化。這對我們的海外財務管理水平提出了更高的要求，需要我們不斷進行資源的優化配置，及時解決各類新的財務風險，逐步完善建立一套行之有效的海外財務管控模式，實現規模和效益的雙豐收。

參考文獻：

[1]張積康.大企業稅務風險管理國際經驗及其借鑒[J].涉外稅務，2011，06：34-39.

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[3]劉華光.我國企業海外公司財務管理制度體系優化[J].財會通訊，2013，20：65-66.

作者：李偉 單位：中交一航務第二工程有限公司