稅務稽查與納稅服務范文

前言：我們精心挑選了數篇優質稅務稽查與納稅服務文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發，助您在寫作的道路上更上一層樓。

第1篇

一、正視我市納稅服務工作中的現狀

近年來，我地稅部門以“服務于經濟建設，服務于社會發展，服務于納稅人”為宗旨，通過簡化辦稅程序、優化辦稅流程，推行“一站式”、“一窗式”、“全程式”服務等一系列納稅服務措施和現代信息手段，不僅極大地提高了納稅服務的質量和效率，而且還從根本上改變了過去稅務干部高高在上、鐵面執法，納稅人納稅意識淡薄，被動應付的納稅局面。但是，通過調查發現當前基層納稅服務工作依然存在一些不容忽視的問題：

(一)納稅服務觀念亟需轉變。上級稅務機關不斷推出各種納稅服務舉措，作為納稅服務的具體落實者，基層稅務機關的納稅服務工作大多數還只是停留在完成工作任務，偏重于口頭上、材料中、墻壁上的服務。沒有從思想觀念上將納稅服務工作上升為一種自覺行動。新《征管法》第九條明確“秉公執法、忠于職守、清正廉潔、禮貌待人、文明服務、尊重和保護納稅人、扣繳義務人的權利，依法接受監督”是稅務機關、稅務人員依法行政的基本要求，然而我們的思想政治教育和要求更多的是強調反腐倡廉，真正以納稅人的權利為出發點的依法行政的教育要求卻往往被忽視了。結果，征納雙方的關系沒能融洽地協調發展，納稅人的抵觸情緒沒能有效化解，給征管工作造成了許多不必要的阻力，妨礙了征管工作的發展進步，征管成本也居高不下，影響了征管工作的效果和質量。

(二)納稅服務長效機制不健全。隨著稅收征管改革工作的不斷推進，基層稅務系統不斷建立和完善了規范科學的各職能部門崗責體系，職能明確，崗責到位。但是，從優化納稅服務的新理念、新要求重新審視，則納稅服務相應的工作流程、工作標準、責任追究、質量管理、監督控制等納稅服務的重要內容尚沒有形成有機的整體，其崗責體系之中注重了管理和執法，納稅服務的內容則相對缺位。沒有建立起統一的、規范的、系統的納稅服務崗責體系。而由此而來產生的評價納稅服務工作的質量考核標準也過于簡單化、單一化。當前對納稅服務質量好與壞的評價考量方法，主要是地方政府組織的行風評議和系統組織的創建最佳辦稅服務廳等。其評價的特點具有主觀性和事后性，評價的方法、標準和指標隨意性較大，缺乏科學性、規范性、嚴謹性，沒有建立起納稅服務質量評價指標體系，沒有健全的納稅服務質量評價制度等等。納稅服務質量的評價工作還處在事后總結性的主觀性評價階段。納稅服務的任務不明，帶來了職責不清，職責不清無法規范納稅服務的內容、標準和方式，而不規范的內容、標準和方式勢必又將無從建立起納稅服務質量評價體系。究其原因是納稅服務作為行政行為的重要組成部分沒有得到落實，談起納稅服務是行政責任，做起納稅服務是職業道德建設，另外，現代的科學管理思想、理念和理論沒有應用到稅收征管工作中。

(三)納稅服務的形式不統一。近年來推行的首問責任制、一站式服務和多元化申報方式、電子繳款、文明用語、禮貌用語等等，這些項目尚不系統，與真正意義的納稅服務還有很大的差距，不能滿足不同納稅對象的不同要求。

二、更好發揮納稅服務職能的建議

(一)倡導服務理念，強化服務意識，在強化稽查活力上下功夫

用法律賦予稽查部門的權利，在執法中服務，在服務中執法，把執法當天職，將服務做宗旨，促使稽查工作由過去“單一型執法”向“執法服務型”轉變。要提高對納稅服務的認識，確保納稅服務的思想統一，要切實加強全體稽查人員的宗旨、廉潔、法律意識教育，徹底轉變與建設服務型稅務稽查不相適應的思維模式和思想觀念，把納稅服務具體落實到日常稽查工作中。

1.規范執法行為，維護稅務機關的形象

規范稅務稽查的執法行為，堅持依法辦案，公正執法，強化內部監督機制，杜絕執法不嚴，，損害稅務機關形象的行為。

2.正確行使權利，維護納稅人合法權益

切實維護納稅人的合法權利，對《稅收征管法》賦予納稅人的權利應予保障，嚴格按稽查程序辦案，要正確行使處罰權，保證處罰公正性，對納稅人涉稅情況要進行分析，切忌處罰一刀切，要更好的維護納稅人的合法權益。

3.落實服務承諾，提高服務質量和效率

健立完善服務承諾制度，對原先好的傳統要保持，繼續推行稽查回訪制度，建立稽查服務考評制度，全面提高稽查服務質量和效率，在納稅人中樹立稅務稽查執法的公正、廉潔、文明、高效的優良形象。

(二)夯實五項制度，規范稽查行為，在強化服務型納稅上下功夫

稅務稽查工作要落實“以人為本”，要進一步強化責任意識，提升工作效能，從實際出發，把“又好又快”和“人民滿意”貫穿于地稅稽查工作始終，在稽查執法中嚴格依法辦事，夯實五項制度，規范稽查行為，在建設服務性稽查上下功夫。

1.夯實稅務檢查計劃制度，提高服務效率

進一步夯實檢查計劃制度，嚴格控制檢查次數，加強稅收稽查的計劃性管理，嚴格稽查的計劃審批、備案程序，除舉報案件、協查案件、專項檢查和上級交辦案件等特殊情況外，不得有重復現象發生。

2.夯實稅務稽查告知制度，實現“陽光稽查”

為切實保障納稅人的合法權益，規范稅務執法，要進一步要求稽查人員對納稅人進行稅務檢查前，對納稅人下達《稅務檢查通知書》，隨同《稅務檢查通知書書》將《稅務檢查告知書》一并送達被查人，進一步規范稅務執法行為。

3.夯實稅收政策公開度，增強執法透明度

針對納稅人的因不了解稅收政策而少繳稅款的情況，要積極開展稅法宣傳。一是開展送法上門活動，二是開展稅務稽查前的稅收政策輔導，鼓勵納稅人查前自查自糾。避免企業對稅收政策理解不透、非故意的漏稅國家稅款而導致的偷稅處罰，幫助企業樹立依法納稅的意識。

4.夯實檢查制約制度，規范稽查行為

從規范稽查行為入手，強化檢查制約制度。一是稅務檢查必須雙人上崗，并出示《稅務檢查證》、《行政執法證》等；二是稅務稽查推行各稅統查；三是嚴格調帳檢查管理；四是優化稽查服務；五是要注重查后引導。

5.夯實違規預警制度，增強納稅意識

一是積極開展新辦企業的查前輔導；二是對實施檢查的納稅人，如果查前納稅人能主動做到自查自糾的，處罰時可從寬處理。

(三)做好三種服務，促進內外和諧，在構建和諧納稅上下功夫

內求團結，外求和諧，這是環境對我們的要求，也是我們自身發展的需要，構建和諧服務型的納稅工作機制，要做好三篇服務文章。

1.服務征管，形成執法合力

稽查和征管是同屬于稅務部門的兩個不同部門，是統一的，不是相互對立的。一方面要堅持準確選案，另一方面，要落實稽查建議，規范征管行為。對與檢查過程中發現的征管工作的問題和薄弱環節，要總結普遍規律，制訂防范措施，提出可行建議，要維護稽查權威，在履行監督職能的同時，又要注重促進征管，優化稅收環境，形成上下一體的執法合力。

2.服務納稅，強調執法為民

淡化權力觀念，強化服務意識，始終把理解納稅人、關心納稅人、服務納稅人貫穿于稽查工作的全過程，通過查后建議、查后咨詢、查后輔導等措施，積極、主動、及時為納稅人提供優質高效服務，用對納稅人的尊重贏得納稅人對稅法的尊重。

3.服務發展，找準執法切入點

要有針對性地開展稽查工作，為廣大納稅人提供一個公平、公正的競爭環境，為社會主義市場經濟保駕護航。同時又要加強調查研究，找準稽查部門服務經濟發展的切入點，促進社會經濟既快又好地發展。

(四)確保服務規范，營造良好氛圍，在建立長效納稅服務上下功夫

1.健全服務規范，維護納稅人合法權益

為進一步維護納稅人合法權益，創建和諧稅收環境，要對稅務機關和稅務人員的納稅服務行為作明確的規定和要求，要繼續大力推行首問責任、全程服務、文明服務、限時服務、“一站式”服務、“一窗式”管理、承諾服務、提醒服務、預約服務等多種服務方式的同時，不斷創新服務方式，豐富服務內容。

2.構建和諧征納，營造納稅服務氛圍

積極營造“傾聽納稅人呼聲、維護納稅人權益、構建和諧征納關系”的良好氛圍。將為納稅人服務的理念和要求貫穿于稅收各項工作中，在嚴格執法和規范管理中加強服務，在優化服務中提高執法和管理水平。如：建立和完善稅法宣傳、咨詢輔導等制度，加強與納稅人聯系與溝通，為納稅人辦理各種納稅事項提供便利條件；積極開展稅收宣傳，提高納稅人依法納稅的意識和水平等。

3.優化納稅程序，提高納稅辦事效率

第2篇

一、強化服務意識優化服務環境

稅收服務，是稅務行政執法的重要組成部分。我們在建設服務型稅務機關，強化稅務稽查服務的過程中，要切實加強全體稽查人員的宗旨、廉潔、法律意識教育，徹底轉變與建設服務型稅務機關不相適應的思維模式和思想觀念，牢固樹立稅收管理服務的新理念，把納稅服務作為稅務行政執法行為的組成部分落實到稽查工作中。一是要規范稅務稽查的執法行為。堅持依法辦事，公正、公平地執行好稅法。在內部選案、檢查、審理、執行四個環節，要嚴格按照稽查工作規程規范操作，強化執法權力的制約制衡。同時，要加大廉政建設力度，從根本上鏟除執法不公，的現象，促進公開、公正執法。二是要依法維護納稅人的合法權益。一方面要把《征管法》賦予納稅人的權利宣傳到位，增強納稅人依法維護自身合法權益的意識；另一方面要認真落實和執行稅務執法責任制和違法責任追究制，加大對侵犯納稅人權利的責任追究，促進執法人員嚴格掌握并穩妥實施“懲罰”措施，為維護納稅人的合法權益提供保障。三是健全和完善公開辦稅、服務承諾、限時查結，推行稽查回訪、稽查服務考評制度，進一步優化納稅服務環境，全面提高納稅服務質量和效率。在全社會特別是廣大納稅人中，樹起稅務稽查執法的公正、廉潔、文明、高效的優良形象。

二、加強稅法宣傳搞好納稅輔導

稅務稽查應當根據自身工作的特點，圍繞納稅服務需求開展有效服務。從納稅服務需求來看，納稅人最需要的服務是稅收法律、政策及時宣傳到位，納稅核算輔導工作到位。從我們走訪座談來看，來之民營企業、改制企業和老企業的新會計人員對這方面呼聲很高，要求強烈。這方面的服務到位了，即可提高納稅人的稅收遵從度，規避偷稅行為的發生，促進稅款及時足額入庫，降低國家稅收和納稅人納稅的風險，節約稅收征納成本，也可更好地維護納稅人的合法權益。因此，稽查部門應當充分發揮稽查人員“懂稅法、懂政策、懂財務”的資源優勢，下力氣抓好這方面的服務工作。我們建議在稽查局內增設“稅收咨詢？納稅輔導”辦公室，專門負責納稅人的稅收法律、政策咨詢和上門納稅核算輔導工作。同時，要求全體稽查人員將納稅服務融入到稽查工作始終，邊檢查、邊宣傳、邊輔導，做到稅收執法與稅收服務相結合，讓納稅人在享受稅收優質服務的過程中，主動接受納稅檢查，在接受檢查的過程中享受稅收優質服務，使納稅人的主體地位和合法權益得到更好地尊重和保護。

三、提高選案質量科學制定計劃

提高選案質量，科學制定稽查計劃，即可避免無效檢查、盲目檢查給納稅人造成的不利影響，也有利于提高稽查質量和稽查工作效率。因此，提高稽查選案準確性和稽查計劃的科學性，既是規范稽查執法行為，優化稅務執法環境的內在要求，也是強化稽查服務的重要體現。提高選案質量，首先要推行和健全完善納稅評估制度。建議管理、征收、發票各環節應半年或一個納稅年度，定期向稽查局選案股提供一次納稅人分戶納稅資料信息，選案環節對所有納稅資料結合稽查案卷的歷史資料進行整合、分析，采取人機結合方法對年度檢查對象進行初步篩選。由縣局牽頭組織稽查、征管相關職能部門的人員組成評估小組，將納稅人納稅情況綜合進行科學地評估。結合以前一至兩年的稽查信息，按照總局《納稅信譽等級評估管理辦法》的相關規定和標準，根據納稅信譽程度進行綜合評估，對納稅人分戶建檔定級，實行ABCD四級管理制度。對A級納稅戶，兩年免出稅務稽查；對C級和D級納稅人，列入當年稽查對象和稽查計劃，進行重點檢查。進而提高選案的準確率和制定稽查計劃的科學性，最大限度的避免“空查”現象，減輕納稅人負擔。

四、改進稽查方式提高稽查效率

從稽查實踐情況來看，稽查方式不當及馬拉松式的檢查，是納稅人最不歡迎的，它影響納稅人的生產經營，影響納稅人的情緒，也影響征納雙方的成本效率。因此，探索稽查工作的新方法，努力改進稽查方式，提高稽查效率，仍是強化稅務稽查優質服務的一個重要途徑。一是建立稅務稽查預警機制，采取預警式的稽查。對納稅評估，認為納稅人可能有輕微違法行為，漏稅數額未達到立案標準，且通過自查能積極主動補繳稅款的；以及生產經營正常，但連續三個月零申報的納稅人，且稅額未達到立案標準的，由稽查部門書面

通知納稅人進行自查，重新申報納稅，或對其某些行為作出解釋，對拒不申報和解釋的，才立案稽查。使納稅人有一個自查改過的機會，體現了稅收執法的人性化。二是對財務健全的納稅人全面實施調賬稽查，各稅統查，減少納稅人接待成本，檢查完畢后，通知納稅人對檢查事實及可能給予罰款處罰的事項，進行認定和陳述。防止事實不清、責任不明、處罰不當，給納稅人利益造成損害。三是開展約談式稽查。對發票使用、財務核算正規，納稅態度好、誠信度高的納稅人，實行約談式稽查。四是推行案件檢查時限制和案件質量評審制。在確保辦案質量的前提下，提高辦案速度，并通過質量評審制度，促進規范辦案，提高質效。

第3篇

一、強化服務意識優化服務環境

稅收服務，是稅務行政執法的重要組成部分。我們在建設服務型稅務機關，強化稅務稽查服務的過程中，要切實加強全體稽查人員的宗旨、廉潔、法律意識教育，徹底轉變與建設服務型稅務機關不相適應的思維模式和思想觀念，牢固樹立稅收管理服務的新理念，把納稅服務作為稅務行政執法行為的組成部分落實到稽查工作中。一是要規范稅務稽查的執法行為。堅持依法辦事，公正、公平地執行好稅法。在內部選案、檢查、審理、執行四個環節，要嚴格按照稽查工作規程規范操作，強化執法權力的制約制衡。同時，要加大廉政建設力度，從根本上鏟除執法不公，的現象，促進公開、公正執法。二是要依法維護納稅人的合法權益。一方面要把《征管法》賦予納稅人的權利宣傳到位，增強納稅人依法維護自身合法權益的意識；另一方面要認真落實和執行稅務執法責任制和違法責任追究制，加大對侵犯納稅人權利的責任追究，促進執法人員嚴格掌握并穩妥實施“懲罰”措施，為維護納稅人的合法權益提供保障。三是健全和完善公開辦稅、服務承諾、限時查結，推行稽查回訪、稽查服務考評制度，進一步優化納稅服務環境，全面提高納稅服務質量和效率。在全社會特別是廣大納稅人中，樹起稅務稽查執法的公正、廉潔、文明、高效的優良形象。

二、加強稅法宣傳搞好納稅輔導

稅務稽查應當根據自身工作的特點，圍繞納稅服務需求開展有效服務。從納稅服務需求來看，納稅人最需要的服務是稅收法律、政策及時宣傳到位，納稅核算輔導工作到位。從我們走訪座談來看，來之民營企業、改制企業和老企業的新會計人員對這方面呼聲很高，要求強烈。這方面的服務到位了，即可提高納稅人的稅收遵從度，規避偷稅行為的發生，促進稅款及時足額入庫，降低國家稅收和納稅人納稅的風險，節約稅收征納成本，也可更好地維護納稅人的合法權益。因此，稽查部門應當充分發揮稽查人員“懂稅法、懂政策、懂財務”的資源優勢，下力氣抓好這方面的服務工作。我們建議在稽查局內增設“稅收咨詢？納稅輔導”辦公室，專門負責納稅人的稅收法律、政策咨詢和上門納稅核算輔導工作。同時，要求全體稽查人員將納稅服務融入到稽查工作始終，邊檢查、邊宣傳、邊輔導，做到稅收執法與稅收服務相結合，讓納稅人在享受稅收優質服務的過程中，主動接受納稅檢查，在接受檢查的過程中享受稅收優質服務，使納稅人的主體地位和合法權益得到更好地尊重和保護。

三、提高選案質量科學制定計劃

提高選案質量，科學制定稽查計劃，即可避免無效檢查、盲目檢查給納稅人造成的不利影響，也有利于提高稽查質量和稽查工作效率。因此，提高稽查選案準確性和稽查計劃的科學性，既是規范稽查執法行為，優化稅務執法環境的內在要求，也是強化稽查服務的重要體現。提高選案質量，首先要推行和健全完善納稅評估制度。建議管理、征收、發票各環節應半年或一個納稅年度，定期向稽查局選案股提供一次納稅人分戶納稅資料信息，選案環節對所有納稅資料結合稽查案卷的歷史資料進行整合、分析，采取人機結合方法對年度檢查對象進行初步篩選。由縣局牽頭組織稽查、征管相關職能部門的人員組成評估小組，將納稅人納稅情況綜合進行科學地評估。結合以前一至兩年的稽查信息，按照總局《納稅信譽等級評估管理辦法》的相關規定和標準，根據納稅信譽程度進行綜合評估，對納稅人分戶建檔定級，實行ABCD四級管理制度。對A級納稅戶，兩年免出稅務稽查；對C級和D級納稅人，列入當年稽查對象和稽查計劃，進行重點檢查。進而提高選案的準確率和制定稽查計劃的科學性，最大限度的避免“空查”現象，減輕納稅人負擔。

四、改進稽查方式提高稽查效率

從稽查實踐情況來看，稽查方式不當及馬拉松式的檢查，是納稅人最不歡迎的，它影響納稅人的生產經營，影響納稅人的情緒，也影響征納雙方的成本效率。因此，探索稽查工作的新方法，努力改進稽查方式，提高稽查效率，仍是強化稅務稽查優質服務的一個重要途徑。一是建立稅務稽查預警機制，采取預警式的稽查。對納稅評估，認為納稅人可能有輕微違法行為，漏稅數額未達到立案標準，且通過自查能積極主動補繳稅款的；以及生產經營正常，但連續三個月零申報的納稅人，且稅額未達到立案標準的，由稽查部門書面通知納稅人進行自查，重新申報納稅，或對其某些行為作出解釋，對拒不申報和解釋的，才立案稽查。使納稅人有一個自查改過的機會，體現了稅收執法的人性化。二是對財務健全的納稅人全面實施調賬稽查，各稅統查，減少納稅人接待成本，檢查完畢后，通知納稅人對檢查事實及可能給予罰款處罰的事項，進行認定和陳述。防止事實不清、責任不明、處罰不當，給納稅人利益造成損害。三是開展約談式稽查。對發票使用、財務核算正規，納稅態度好、誠信度高的納稅人，實行約談式稽查。四是推行案件檢查時限制和案件質量評審制。在確保辦案質量的前提下，提高辦案速度，并通過質量評審制度，促進規范辦案，提高質效。