信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制范文

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第1篇

一、農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)的現(xiàn)狀

1.機(jī)構(gòu)不健全。有的縣級(jí)法人機(jī)構(gòu)未成立專門的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，而是將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)合并在其他部門，有的合并在審計(jì)部，有的合并在風(fēng)險(xiǎn)管理部，有的合并在人事綜合部等。合規(guī)部門的不獨(dú)立性，造成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的弱化。

2.人員不到位。從設(shè)置專門的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部的聯(lián)社（商行）看，工作人員（含部門經(jīng)理）一般為1-2人，并且要承擔(dān)很多不屬于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)的文秘工作，致使難有精力履行合規(guī)審查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、檢查等職責(zé)。

3.職能不專一。從設(shè)置專門的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部的聯(lián)社（商行）看，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部的職能界定并不是專門的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職能，有的還兼職后勤管理、文明服務(wù)、接待等其它職能。

4.從業(yè)人員素質(zhì)偏低。部分合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位人員雖接受過專業(yè)培訓(xùn)，但培訓(xùn)內(nèi)容大多僅限于理論層面上的知識(shí)，具體操作方面的知識(shí)普遍匱乏。

上述問題的存在，主要原因是高層管理人員對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作認(rèn)識(shí)不到位。一是普遍重視業(yè)務(wù)發(fā)展，忽視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。表現(xiàn)在業(yè)績(jī)考核上，只重視存款、貸款、中間業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)指標(biāo)的考核，忽視了政策措施、制度規(guī)章合法合規(guī)性以及對(duì)質(zhì)量、管理等各項(xiàng)指標(biāo)的考核。二是片面認(rèn)為農(nóng)村信用社設(shè)置了審計(jì)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的一些職能可以由這些部門來兼職履行，再加上專業(yè)部門的自查、檢查，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門顯得可有可無。認(rèn)識(shí)上的偏差是導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理乏力的最主要原因，同時(shí)也是違法違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象屢見不鮮、使信用社遭受經(jīng)濟(jì)損失和聲譽(yù)損失的重要原因。

二、加強(qiáng)農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)的看法

1.從高管人員做起，正確認(rèn)識(shí)加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義和作用。一要明確，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是強(qiáng)化法人治理的需要。根據(jù)巴塞爾協(xié)議規(guī)定，合規(guī)不僅是銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心原則，更是公司治理的一個(gè)重要戰(zhàn)略目標(biāo)。當(dāng)前，農(nóng)村信用社銀行化改革的重要內(nèi)容之一是健全公司治理。合規(guī)管理作為風(fēng)險(xiǎn)管理的核心組成部分，自然應(yīng)當(dāng)包括在公司治理之中。二是要明確，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是培育良好企業(yè)文化的需要。企業(yè)文化決定著企業(yè)、團(tuán)隊(duì)和員工的具體行為，合規(guī)文化是企業(yè)文化的一個(gè)重要內(nèi)容。三要明確，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理和流程管理的需要。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)銀行業(yè)的所有業(yè)務(wù)和過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管理，不僅包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)，也包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為主的操作風(fēng)險(xiǎn)，且合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理是防范信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。四要明確，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。在目前的市場(chǎng)環(huán)境下，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是農(nóng)信社最基本的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的防范是防范其他風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。若合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)失控，不僅可能直接導(dǎo)致監(jiān)管處罰，而且可能引起信用風(fēng)險(xiǎn)或市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的失控。

2.加強(qiáng)全員合規(guī)教育培訓(xùn)，營(yíng)造認(rèn)知一同的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制建設(shè)環(huán)境。一要加強(qiáng)對(duì)全員的法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、業(yè)務(wù)政策、行業(yè)和內(nèi)部規(guī)章制度、操作程序等教育培訓(xùn)，提高全員對(duì)法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)和內(nèi)部規(guī)章制度、操作流程的熟悉和熟練程度。二要大力倡導(dǎo)“合規(guī)人人有責(zé)”、“主動(dòng)合規(guī)”、“主動(dòng)拒絕違規(guī)”、“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”、“合規(guī)從高層做起”等理念，牢固樹立合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，進(jìn)而將合規(guī)意識(shí)轉(zhuǎn)化為自覺行動(dòng)，促進(jìn)建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制。

第2篇

【關(guān)鍵詞】 信貸風(fēng)險(xiǎn);財(cái)務(wù)指標(biāo);預(yù)警系統(tǒng)

進(jìn)入2010年,銀行信貸進(jìn)一步高速增長(zhǎng)可能引致未來銀行不良資產(chǎn)大量積聚的風(fēng)險(xiǎn),業(yè)已引起各方的高度關(guān)注。在銀行監(jiān)管層面,“切實(shí)做好銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作”成為今年銀行業(yè)監(jiān)管的主基調(diào)。銀監(jiān)會(huì)陸續(xù)“三個(gè)辦法一個(gè)指引”,旨在進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行放貸條件,規(guī)范和加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)管理,促進(jìn)銀行貸款業(yè)務(wù)健康發(fā)展。最近,國(guó)際三大評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)之一的惠譽(yù)將招商銀行和中信銀行的個(gè)體評(píng)級(jí)從“C/D”級(jí)下調(diào)至“D”級(jí),理由是貸款規(guī)模大幅增加導(dǎo)致兩家銀行的資本狀況惡化,業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)上升。盡管中國(guó)銀行業(yè)運(yùn)行總體穩(wěn)健,包括遭惠譽(yù)下調(diào)評(píng)級(jí)的中信銀行和招商銀行也都經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健,但堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)毫無疑問,仍然需要引起各商業(yè)銀行的高度重視。銀行著力于“防風(fēng)險(xiǎn)”的意思表示明顯。

一、目前我國(guó)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量管理中存在的主要問題

1.信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)方面存在問題。在我國(guó)商業(yè)銀行中,負(fù)責(zé)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的主要是貸款部門的貸款員,這遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足實(shí)際信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作的需要。

2.信貸管理機(jī)制不健全。就目前我國(guó)商業(yè)銀行的信貸管理而言,貸款的審批和發(fā)放主要憑借個(gè)人主觀意愿,無論是貸前調(diào)查還是貸時(shí)審查,都缺少科學(xué)而完整的客觀評(píng)價(jià),且缺乏完善的貸后檢查工作。貸款資金發(fā)放后,銀行極少就企業(yè)對(duì)貸款資金的使用狀況及企業(yè)的重大經(jīng)營(yíng)管理決策等進(jìn)行必要的檢查、監(jiān)督和參與,這種只“放”不“問”的做法必然導(dǎo)致逾期、呆滯、呆帳貸款的增多。另外,貸款員的責(zé)、權(quán)、利與貸款質(zhì)量不掛鉤,缺乏明確有力的激勵(lì)約束機(jī)制。

3.信貸管理方法和手段落后。我國(guó)商業(yè)銀行在進(jìn)行企業(yè)信用分析時(shí),采用定性方法者較多,缺乏系統(tǒng)科學(xué)的定量分析,信用風(fēng)險(xiǎn)分析主要停留在傳統(tǒng)的比例分析階段,缺乏建立在統(tǒng)計(jì)分析和人工智能等現(xiàn)代科學(xué)方法基礎(chǔ)上的信用風(fēng)險(xiǎn)量化測(cè)量工具,如缺乏對(duì)企業(yè)違約風(fēng)險(xiǎn)分析模型、企業(yè)破產(chǎn)失敗預(yù)警模型等科學(xué)定量模型的開發(fā)和使用。對(duì)企業(yè)信用等級(jí)的評(píng)定也主要是由各個(gè)銀行自己進(jìn)行,評(píng)級(jí)的主觀性強(qiáng)。另外,我國(guó)商業(yè)銀行電子化起步較晚,很多銀行缺乏關(guān)于企業(yè)詳盡完整信息的數(shù)據(jù)庫(kù),缺乏像美國(guó)J?P?Morgan公司那樣的成熟的信用風(fēng)險(xiǎn)管理專家系統(tǒng)。況且,次貸危機(jī)的影響至今仍然歷歷在目,即使是相對(duì)完善的發(fā)達(dá)國(guó)家金融體系,一樣存在著信貸高風(fēng)險(xiǎn)。

4.信貸人員綜合素質(zhì)不高。我國(guó)商業(yè)銀行的信貸部門缺乏大量的德才兼?zhèn)涞娜藛T,信貸人員素質(zhì)不高,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱,缺乏自覺維護(hù)銀行整體利益的觀念。信貸部門規(guī)章制度不健全,內(nèi)部管理不完善,信貸人員的違章操作、越權(quán)、人情貸款、甚至等行為皆有發(fā)生。

基于這些內(nèi)在缺陷,著重研究財(cái)務(wù)指標(biāo)體系對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性,結(jié)合財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng),進(jìn)行指標(biāo)系統(tǒng)的確立,從新的角度研究銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的方法。

二、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析在銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)分析是信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中貸款決策的重要依據(jù)

1.貸款風(fēng)險(xiǎn)決策管理是以風(fēng)險(xiǎn)度為核心開展的貸款決策活動(dòng)。根據(jù):貸款風(fēng)險(xiǎn)度=企業(yè)信用等級(jí)系數(shù)×貸款方式系數(shù)×100%,其中,企業(yè)信用等級(jí)由企業(yè)經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)、企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力、企業(yè)資金結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)效益、信譽(yù)狀況和企業(yè)發(fā)展前景等六類評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)定。借款人的信用狀況決定銀行貸款方式的選擇,對(duì)企業(yè)資信狀態(tài)的評(píng)價(jià),必須以真實(shí)的財(cái)務(wù)信息和準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)分析為前提,否則企業(yè)信用等級(jí)評(píng)估有誤,貸款方式選擇上產(chǎn)生偏差,以貸款風(fēng)險(xiǎn)度為重要依據(jù)的貸款決策將會(huì)產(chǎn)生失誤。

2.在貸款投向管理上,通過優(yōu)化貸款增量,調(diào)整信貸結(jié)構(gòu),有效控制貸款風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)信用等級(jí)在AA級(jí)(含)以上企業(yè),簡(jiǎn)化貸款程序,并在服務(wù)手段上給予全方位滿足;對(duì)A級(jí)企業(yè)貸款需求,有條件投入,嚴(yán)格實(shí)行貸款擔(dān)保;對(duì)BBB級(jí)企業(yè)貸款需求,以短期貸款和貼現(xiàn)為主;對(duì)BB 級(jí)以下企業(yè),以壓縮貸款存量和清收原有貸款為主。如果不以真實(shí)的財(cái)務(wù)信息和準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)分析為前提,企業(yè)信貸等級(jí)評(píng)估有誤,將使貸款投向出現(xiàn)偏差。

(二)企業(yè)財(cái)務(wù)分析是貸款操作程序中不可缺少的重要環(huán)節(jié)

信貸風(fēng)險(xiǎn)管理將統(tǒng)一的貸款操作程序分為貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢查三個(gè)環(huán)節(jié)。貸前調(diào)查要求嚴(yán)格調(diào)查企業(yè)是否符合貸款條件及考察各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率等,貸時(shí)審查要求嚴(yán)格審查借款企業(yè)和擔(dān)保單位的資信等,貸后檢查要求嚴(yán)格檢查企業(yè)的生產(chǎn)、銷售情況和財(cái)務(wù)能力等。在貸款操作程序中,每一環(huán)節(jié)都包含有進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)分析的重要內(nèi)容。

(三)企業(yè)財(cái)務(wù)分析是防范和控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要預(yù)警信號(hào)

銀行在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中,建立了一套預(yù)警指標(biāo)體系和預(yù)測(cè)方式,包括預(yù)測(cè)企業(yè)償債能力、盈利能力等指標(biāo)體系,資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等有關(guān)項(xiàng)目迅速變化的早期財(cái)務(wù)報(bào)警信號(hào)、經(jīng)營(yíng)狀況變化的早期報(bào)警信號(hào)和銀企關(guān)系變化的早期報(bào)警信號(hào)。其目的就是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況惡化之前發(fā)現(xiàn)問題,使銀行及早作出決策。

三、財(cái)務(wù)指標(biāo)體系及預(yù)警系統(tǒng)在銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用

(一)指標(biāo)分析

在對(duì)目標(biāo)貸款企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審查時(shí),首先要關(guān)注其償債能力指標(biāo):資產(chǎn)負(fù)債率、負(fù)債與所有者權(quán)益率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率等。通過對(duì)償債能力指標(biāo)的分析,作出初步的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)價(jià),設(shè)置準(zhǔn)入門檻,將一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較高的,償債能力差的企業(yè)拒之門外,預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。其次應(yīng)從盈利能力分析指標(biāo)入手,主要有:銷售利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)利率率、稅前利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等等,了解并掌握企業(yè)一段時(shí)期之內(nèi)的盈利水平和利潤(rùn)指標(biāo),降低信貸風(fēng)險(xiǎn)水平。再次應(yīng)該從發(fā)展能力指標(biāo)入手,對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn),利潤(rùn)增長(zhǎng)指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析匯總,并且預(yù)測(cè)未來年份的發(fā)展水平與能力,為銀行長(zhǎng)期貸款的信貸風(fēng)險(xiǎn)提供參考依據(jù),提高銀行未來的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。通過對(duì)以上三項(xiàng)指標(biāo)及其相關(guān)的企業(yè)財(cái)務(wù)資料與銀行標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)進(jìn)行比較,判斷其償債能力、盈利能力和發(fā)展能力等是否符合貸款條件和銀行設(shè)立的安全控制標(biāo)準(zhǔn),決定是否發(fā)放貸款以及貸款的額度,系統(tǒng)地降低未到期償債的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建立

財(cái)務(wù)危機(jī)通常是指企業(yè)無法償還到期債務(wù)所引發(fā)的危機(jī)。國(guó)外有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的研究起步很早,我國(guó)在此領(lǐng)域的研究則剛剛起步。一般的企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)選擇并不適用于銀行業(yè),財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型可以追溯到Fitz-Patrick(1932)開展的單變量破產(chǎn)預(yù)測(cè)。他以19家企業(yè)危機(jī)樣本,運(yùn)用單個(gè)財(cái)務(wù)比率將樣本企業(yè)劃分為破產(chǎn)與非破產(chǎn)兩組。Beaver(1966)首先運(yùn)用統(tǒng)計(jì)方法建立了單變量財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型,發(fā)現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金/總負(fù)債在破產(chǎn)前一年的預(yù)測(cè)正確率可以達(dá)87%;Altlnan(1968)將多元線性判別模型引入到財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警研究中,并得出著名的Z――Seore模型。Ohlson(1980)使用多元邏輯回歸模型分析企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)問題,并得到了高于90%的預(yù)測(cè)概率。結(jié)合銀行的特殊性,目前而言生存分析模型―Cox模型將成為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型的較好選擇。

引入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),結(jié)合事前對(duì)企業(yè)的指標(biāo)分析,進(jìn)行銀行的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)研究,達(dá)到二者的融會(huì)貫通,形成統(tǒng)一的財(cái)務(wù)分析模型,提高銀行的預(yù)防信貸風(fēng)險(xiǎn)能力。銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部分包含對(duì)象企業(yè)資金鏈監(jiān)控、負(fù)債規(guī)模評(píng)測(cè)、償債能力分析、異常波動(dòng)預(yù)警等內(nèi)容,基本上涵蓋了銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)分析的主要方面:

1.資金鏈監(jiān)控。資金鏈斷裂情況頻繁出現(xiàn),如何監(jiān)控企業(yè)資金鏈,預(yù)先知道企業(yè)是否會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂可能,已成為當(dāng)前理論界和實(shí)踐界的一大難題。從以下幾個(gè)方面對(duì)企業(yè)資金鏈情況提出了基本意見:(1)會(huì)不會(huì)發(fā)生資金鏈斷裂。主要判斷當(dāng)企業(yè)一旦出現(xiàn)信任危機(jī),會(huì)不會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂,如果出現(xiàn)資金鏈斷裂,資金缺口將會(huì)是多少;(2)是否存在長(zhǎng)期性資金缺口。通過企業(yè)長(zhǎng)期性資金缺口是否存在的判斷,可以確定企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性;(3)是否存在經(jīng)營(yíng)性資金缺口。從企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過程中的資金來源和資金占用,觀察企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否存在資金缺口。

2.合理負(fù)債規(guī)模計(jì)算。首先根據(jù)企業(yè)報(bào)表所反映的經(jīng)營(yíng)情況,計(jì)算了企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常所需要的短期資金、長(zhǎng)期資金和資金總需求。在此基礎(chǔ)上,根據(jù)企業(yè)目前的資產(chǎn)負(fù)債關(guān)系、周轉(zhuǎn)速度和盈利水平,計(jì)算了企業(yè)有能力在一年內(nèi)償還的無風(fēng)險(xiǎn)負(fù)債規(guī)模和企業(yè)在二年、三年內(nèi)有能力償還的負(fù)債規(guī)模。從以下五方面內(nèi)容入手:(1)短期資金需求;(2)長(zhǎng)期資金需求;(3)總資金需求;(4)一年內(nèi)可償還期負(fù)債規(guī)模;(5)一年以上可償還負(fù)債規(guī)模。通過企業(yè)能夠償還的負(fù)債規(guī)模和銀行實(shí)際已經(jīng)給企業(yè)發(fā)放的貸款的比較,可以清楚地看出企業(yè)目前是否負(fù)債不足或者負(fù)債過度。對(duì)于放債不足,可以追加貸款。對(duì)于負(fù)債過度的,應(yīng)當(dāng)提出補(bǔ)救或保證措施。

3.現(xiàn)金流量分析。基于現(xiàn)金流量的分析,已越來越受到國(guó)內(nèi)外銀行和企業(yè)的重視。本系統(tǒng)從現(xiàn)金流動(dòng)結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流動(dòng)的有效性、現(xiàn)金流動(dòng)的充足性、現(xiàn)金還債能力、現(xiàn)金盈利能力等角度,對(duì)貸款企業(yè)的資金狀況、還債周期、還債能力、造血功能等進(jìn)行分析,并從現(xiàn)金角度揭示信貸企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和盈利水平。本部分包括四方面內(nèi)容:(1)現(xiàn)金流動(dòng)分析;(2)現(xiàn)金流動(dòng)充足性評(píng)價(jià);(3)現(xiàn)金流動(dòng)有效性評(píng)價(jià);(4)現(xiàn)金還債能力評(píng)價(jià)。

最后,針對(duì)以上提及的盈利,發(fā)展能力以及管理能力等,一樣設(shè)置相關(guān)的指標(biāo)體系,形成全面的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析模型,充分判斷銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn),從而調(diào)整信貸規(guī)模,合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

[1]宋雪楓,楊朝軍.財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型在商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用[M].國(guó)際金融研究.2006(5)

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第3篇

[主題詞]規(guī)范農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理

因金融業(yè)經(jīng)營(yíng)高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，在吸取大量金融案件的教訓(xùn)后，金融業(yè)規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理問題日益引起監(jiān)管者和銀行業(yè)本身的高度關(guān)注和重視，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門獨(dú)特的專門的金融風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)也日益得到全球銀行業(yè)的普遍認(rèn)可。而農(nóng)村信用社作為我國(guó)中小金融之一，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面就顯得十分薄弱。筆者在與商業(yè)銀行的交流和學(xué)習(xí)過程中，對(duì)農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，并提出具體對(duì)策。

一、當(dāng)前農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的主要現(xiàn)狀

長(zhǎng)期以來，農(nóng)村信用社一直沒有把風(fēng)險(xiǎn)管理作為一個(gè)規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)的重要工作來抓，主要存在以下問題：

1、風(fēng)險(xiǎn)管理理念存在偏差。由于認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)和理念上的偏差，農(nóng)村信用社在風(fēng)險(xiǎn)管理上普遍存在的問題：一是重經(jīng)營(yíng)，輕規(guī)范的管理。目前，農(nóng)村信用社各級(jí)各部門往往局限于任務(wù)的考核和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)上，只注重市場(chǎng)占有而簡(jiǎn)化必要的手續(xù)，從而忽視了業(yè)務(wù)的規(guī)范化管理，有些農(nóng)村信用社甚至不惜冒違規(guī)操作的風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)短期業(yè)績(jī)，從而加大了農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。二是重事后，輕事前的防范。農(nóng)村信用社往往偏重于對(duì)已發(fā)生或已存在的風(fēng)險(xiǎn)采取事后稽核懲處的措施，試圖以嚴(yán)厲的懲處來遏制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，而對(duì)事前的防范和事中的控制措施卻重視的很少。三是重操作人員的管理，輕對(duì)高管人員的約束。農(nóng)村信用社在風(fēng)險(xiǎn)管理上存在著根深蒂固的錯(cuò)誤理念，即重視對(duì)臨柜操作人員的管理，而放松了對(duì)高管人員特別是基層農(nóng)村信用社主任的約束，似乎只有臨柜操作人員才有可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，而事實(shí)上，由于高管人員特別是農(nóng)村信用社的主任掌握人力、物力、財(cái)力等大權(quán)，由其而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，危害性遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于臨柜操作人員。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理框架不健全。健全的規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理框架是實(shí)現(xiàn)全面的規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。從目前情況看，農(nóng)村信用社在規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理框架上存在著很大的缺陷：一是完善、垂直的規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理體制還沒有形成，農(nóng)村信用社還沒有成立專門的規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理部門來對(duì)規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌管理，還沒有形成橫向到邊，縱向到底的全面和全方位的規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。二是規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分散不清。目前農(nóng)村信用社管理分別由財(cái)會(huì)、信貸、審計(jì)等不同的業(yè)務(wù)部門進(jìn)行自律監(jiān)管，這種自立門戶、各自為政的管理模式，使規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理不能有效地獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)職能，同時(shí)由于缺乏專門的管理部門進(jìn)行統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)，使得風(fēng)險(xiǎn)管理有時(shí)出現(xiàn)部門重疊，形成重復(fù)管理的現(xiàn)象，而有時(shí)又出現(xiàn)職責(zé)不清，管理真空等顧此失彼的現(xiàn)象。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善。目前，農(nóng)村信用社規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理還不能完全適應(yīng)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能適應(yīng)金融機(jī)構(gòu)審慎經(jīng)營(yíng)和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。農(nóng)村信用社內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一完整、全面科學(xué)的規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)制度和操作規(guī)程，不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化的現(xiàn)象，缺乏可操作性。同時(shí)，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理的激勵(lì)約束機(jī)制薄弱，褒獎(jiǎng)力度不到位，懲處措施明顯弱化。一般情況下都認(rèn)為，只要沒有造成損失或出現(xiàn)案件，對(duì)違規(guī)違紀(jì)人員往往只采取教育和限期整改，沒有對(duì)其必要的紀(jì)律處分。對(duì)造成損失或釀成案件的人員，懲處也不到位，從而造成負(fù)面的影響。

4、規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理方法比較落后。農(nóng)村信用社的規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)期以來以定性分析為主，缺乏量化分析，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、監(jiān)測(cè)等方面科學(xué)合理化不夠，管理方法陳舊落后，跟不上形勢(shì)發(fā)展的要求。

二、規(guī)范和完善農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

農(nóng)村信用社應(yīng)積極借鑒商業(yè)銀行規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理最新理念和先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，積極探索，創(chuàng)新機(jī)制，構(gòu)建與農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提升農(nóng)村信用社規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

1、轉(zhuǎn)變觀念，積極創(chuàng)造條件，保證風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的正常運(yùn)行。

規(guī)范經(jīng)營(yíng)是農(nóng)村信用社存在和發(fā)展的根本前提，也是農(nóng)村信用社穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵之所在。而實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理又是保證農(nóng)信社可持續(xù)發(fā)展的決定性因素。因此，規(guī)范理所當(dāng)然是農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理的核心構(gòu)成要素。而農(nóng)村信用社所轄網(wǎng)點(diǎn)分散的特征決定了每一個(gè)業(yè)務(wù)點(diǎn)都是規(guī)范操作的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，這就要求每一位員工都必須是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一責(zé)任人。首先，農(nóng)村信用社上下都要高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理這一技術(shù)，在規(guī)避現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)的重要作用，并把它納入重要的議事日程，指定專門領(lǐng)導(dǎo)組織實(shí)施；其次，要加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的核心要點(diǎn)，并結(jié)合農(nóng)村信用社的實(shí)際，制定出切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法來，真正能夠指導(dǎo)農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐，并提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。三是加強(qiáng)農(nóng)村信用社全體員工的思想教育，為確保風(fēng)險(xiǎn)管理辦法的貫徹落實(shí)創(chuàng)造良好的氛圍。

2、建立完整獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理組織運(yùn)作機(jī)制。農(nóng)村信用社要加快推進(jìn)改革切實(shí)進(jìn)行組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程的再造，使農(nóng)村信用社規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理真正落實(shí)到業(yè)務(wù)操作和管理的每一個(gè)層面、每一個(gè)崗位和每一個(gè)環(huán)節(jié)。

首先，要明確理事會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子在規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)。真正認(rèn)識(shí)規(guī)范必須是從高層做起的，只有高層以身作則，規(guī)范管理才會(huì)最為有效。因此，必須及時(shí)制定理事會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理和防范風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)，才能真正做到分清責(zé)任，各負(fù)其責(zé)。

其次，要組建專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門。關(guān)于規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理部門的組織方式必須遵循以下兩點(diǎn)：一要明確規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理部門的定位、權(quán)限及其獨(dú)立性。規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理部門是支持、協(xié)助農(nóng)村信用社高級(jí)管理層做好規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立職能部門，規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理部門有權(quán)獨(dú)立調(diào)查農(nóng)村信用社內(nèi)部可能違反規(guī)范政策的事件，對(duì)于調(diào)查所發(fā)現(xiàn)的任何異常情況或可能的違規(guī)行為，規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理部門可隨時(shí)向主管部門匯報(bào)。二要正確處理好規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理部門與業(yè)務(wù)部門的關(guān)系。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)主動(dòng)尋求規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理部門的支持和幫助，主動(dòng)提供規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)信息或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并配合規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理部門的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和評(píng)估；規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理部門要積極為業(yè)務(wù)部門提供規(guī)范咨詢和幫助，為農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)發(fā)展提供規(guī)范支持。同時(shí)規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理部門的工作范圍、廣度和效果也應(yīng)受到內(nèi)部審計(jì)部門的定期檢查審計(jì)。

3、構(gòu)建靈敏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理分析評(píng)價(jià)機(jī)制。規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理的目的就是要加強(qiáng)運(yùn)作環(huán)境中的有害識(shí)別與控制，這就需要建立健全規(guī)范有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理分析評(píng)價(jià)體系，包括規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、量化、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和報(bào)告。

調(diào)查識(shí)別規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)的人員要積極主動(dòng)地調(diào)查識(shí)別與農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)，包括新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)的開發(fā)，新業(yè)務(wù)方式的拓展，新客戶關(guān)系的建立，或者客戶關(guān)系性質(zhì)發(fā)生重大變化所產(chǎn)生的規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)等，及時(shí)提供規(guī)范支持。

量化評(píng)估規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)。通過設(shè)計(jì)規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)，運(yùn)用計(jì)量方法加強(qiáng)規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。評(píng)價(jià)指標(biāo)可借助技術(shù)工具，通過收集或篩選可能預(yù)示潛在問題的數(shù)據(jù)來進(jìn)行量化測(cè)算，并深入調(diào)查任何已識(shí)別的規(guī)范缺陷，并提出評(píng)估報(bào)告。

監(jiān)測(cè)報(bào)告規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理部門要定期不定期地對(duì)轄內(nèi)機(jī)構(gòu)規(guī)范事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析和報(bào)告，包括規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化情況，概述所有已識(shí)別的違規(guī)問題或缺陷，采取的各項(xiàng)糾正措施等，同時(shí)要加強(qiáng)規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)，在信息采集、信息共享、風(fēng)險(xiǎn)控制和規(guī)范管理等方面實(shí)現(xiàn)全面的優(yōu)化。

4、建立系統(tǒng)縝密的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。強(qiáng)化制度建設(shè)是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。農(nóng)村信用社各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都應(yīng)遵循的法律、法規(guī)和行業(yè)部門制定的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，也就是既應(yīng)當(dāng)包括強(qiáng)制性執(zhí)行的法律法規(guī)，又應(yīng)當(dāng)涵蓋符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中誠(chéng)實(shí)信用和公平交易的原則與要求，還應(yīng)當(dāng)遵循農(nóng)村信用社內(nèi)部的行為規(guī)范與準(zhǔn)則。鑒于農(nóng)村信用社各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)遵循的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)范圍廣泛、內(nèi)容龐雜，農(nóng)村信用社應(yīng)以高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己，強(qiáng)化制度意識(shí)和規(guī)范意識(shí)，一方面要將相關(guān)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)等落實(shí)到實(shí)處，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作與管理制度符合規(guī)定要求。另一方面要對(duì)現(xiàn)有的管理制度進(jìn)行梳理、修正和補(bǔ)充，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并彌補(bǔ)制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行上缺陷，不斷完善所有規(guī)章制度。