大額資金審批流程范文
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第1篇
關鍵詞:現金;記賬原則;收付現金
中圖分類號:F830.45文獻標識碼:A文章編號:1672-3309(2010)05-0060-02
“收付現金堅持先收款后記賬,先記賬后付款”是銀行現金出納業務遵循的基本原則,目前各家銀行會計核算的基本規定都有這一條原則,嚴格執行這一原則可以有效防范出納業務風險,保障資金安全。
隨著我國經濟的不斷發展及人民生活水平的提高,銀行網點大額現金存取業務也在不斷增長,雖然提倡盡量少用或不用現金,還可應用ATM自動柜員機及網上銀行、手機銀行等方便地進行自助轉賬,但是因為一些客戶客觀實際的需要,銀行網點的大額現金存取業務仍十分普遍。在發生客戶百萬元以上的大額存取業務時,嚴格執行現金收入時先收款后記賬,現金付出時先記賬后付款的流程,會因為清點及復核大額現金的時間較長,而大大增加該客戶及網點內其他客戶的等待時間,影響客戶的滿意度,甚至引發客戶流失。雖然銀行的上門服務可以解決這一難題,但由于銀行上門服務的相關流程較為繁瑣,且受人員、交通工具、現金武裝押運等條件限制較大,網點僅針對極個別客戶辦理上門服務業務。如果違反這一現金收付流程順序,有可能先記賬后忘記了收款或先付款后忘記了記賬,也有可能被別有用心的人員利用,使銀行限入被動糾紛中,甚至有引發案件、導致資金損失等不利影響。
目前,銀行網點對于個別客戶的大額現金收付,存在許多變通做法,有的做法還存在較大風險。如某行縣支行一名柜員在企業客戶賬戶取現現金支票尚未輸機的情況下,將大額庫款50萬元提出送至營業廳外的客戶,然后取回客戶100萬元現金支票輸機記賬,并代客戶暫時保管剩余的大額款項50萬元;某行營業部主任與大庫柜員先將一大包現金(300萬元)從網點柜臺內提出,抬至營業廳門外客戶的小轎車上,客戶未清點即離去,一小時后柜員方辦理大額現金調款入賬及客戶300萬元取現輸機記賬業務……
原因分析:
造成銀行大額現金收付基本的流程客觀上難以全面執行的局面,表面上可能存在員工風險防范意識不強、講效率圖方便、領導的主要精力用于業務發展、基層網點業務人員相對緊張、員工任務考核壓力大、工作量較大等,同時在業務操作方面,許多基本制度“為方便客戶”而“簡化”,且員工與客戶非常熟悉,近年來盡管制度沒認真執行,但也未發生案件或糾紛,員工已將習慣的違規做法視為正常。實際上,歸跟結底,是因為現金收付流程支持不是以客戶需求為導向的,客戶滿意與規章流程無法同時滿足。
建議的解決辦法:
毋庸置疑,銀行網點的變通做法,存在一定的風險及不確定性,急需進一步規范。一方面銀行需要不斷加強風險意識教育,不能一味遷就客戶而違規操作,造成柜臺業務部分環節失控;另一方面,市場在變化,企業的需求也在不斷變化,銀行必須堅持變革和創新,不斷提升和優化金融產品、服務流程、管理模式、經營體制和機制,只有這樣才能夠適應未來發展的需要。客戶市場是銀行生存的基礎,客戶滿意度越高,其忠誠度越高,銀行的發展能力也越強。目前的情況下,效率就是競爭力,快魚吃慢魚,內控嚴密導致效率低下時,可能造成銀行競爭力持續弱化,表面看來是沒有風險了,其風險實際是更加集中和擴大了。業務的持續發展為“以客戶為中心”不斷賦予新的內涵,如何提高銀行的風險控制能力,切實以客戶為中心發展業務,滿足客戶需要,涉及對業務流程的變革與規范,也需要對已有的流程進行整合及優化。為了不斷提高服務水平,為客戶提供質量更優、效率更高、價值更大的服務,在制度建設方面也應不斷提升和進步,推動服務品質不斷提高,更好地滿足客戶需求。
“收付現金堅持先收款后記賬,先記賬后付款”的原則,從銀行自身的資金安全角度出發考慮較多,業務的快速發展使其與對大額現金收付業務的效率及客戶的滿意度方面矛盾不斷擴大。按照風險與收益配比原則,切合工作實際,針對不同客戶的大額現金業務,建議考慮區分不同情況差別處理,如對VIP客戶則將此項業務辦理流程適當簡化。對現金收付相關的基本原則這一制度的條件進行適當放寬,如變更為“現金收付,在款項尚未收妥之前不可提前支用,付款單位存款帳戶內必須有足夠的可用余額”,使得在風險可控的前提下,不僅能夠減少客戶的平均等待時間,提高客戶滿意度,又能夠維護規章制度的嚴肅性、不可違反性。
基于以上考慮,借鑒對客戶貸款的評級方法區分不同級別的客戶,應用于存款客戶大額存取現金方面,實行差別化服務。解決辦法主要從以下幾方面考慮,使現金收付的服務效率及客戶滿意度方面問題能夠得到適當的解決。
一是增加流程簡化客戶的準入審批環節。在此基礎上,對不同客戶實行差別化服務。可考慮與貸款審批流程相勾連,開發客戶存款流程簡化的審批系統,將流程簡化客戶的審批權集中,二級及以下分行無權審批。但在內部流程和信息系統上做好安排,保證審批的效率。今后可以考慮對優秀的企業客戶實行一定程度的“因客授權”,讓二級分行根據不同的客戶在授權范圍內更加及時地做出決策。
二是簽定相關責任義務的協議。對于經過審批準許的VIP客戶,可通過簽訂協議的方式明確權利義務關系,將該客戶辦理所有大額現金存取現時的流程適當簡化。協議中對服務項目、時間、票款交接方式、銀企對賬時間、發現差錯的處理辦法等可予以明確規定,并通過網上銀行或手機銀行平臺為客戶提供及時通知服務。業務辦理時,對于客戶大額存現,柜員可對相關現金在核對大把后,先辦理存現輸機入賬。該客戶離開后,柜員可辦理其他客戶業務,但此筆未收妥的現金必須一直處在有效監控鏡頭下,并在當日營業終了前,在監控下清點完畢后入庫。清點發現的長款、短款、假幣,應立即報告經辦行負責人,并及時通知客戶,屬于長、短款的,由客戶補單或補款;屬于假幣的,按照假幣收繳程序辦理;同時妥善保管清點現金過程的錄像帶,以備查閱。對此項業務可適當計提風險準備金并收取賬戶交易快捷辦理的管理費。
三是內部資源整合。創造條件,讓客戶進行大額轉賬而非大額現金交易,充分發揮客戶經理、大堂經理的推介、引導作用,介紹客戶利用銀行卡交易;介紹客戶接入網上銀行,享受銀行提供的資金管理、對賬服務;在條件成熟的情況下,建議相關網點與符合條件的客戶簽定上門服務協議、現金管理服務協議。
四是采取適當小額擔保或小額保證金的方式。隨著企業的成長和進步,不一定所有的業務都需要擔保和保證金,對優秀的企業也可以直接審批同意對該企業的業務簡化流程,當然費用可以略高一點。另外,企業的發展跟企業家的經濟水平是緊密聯系在一起的,如果企業家把自己的個人金融業務也放在同一家銀行,那么在計算企業綜合回報時,可以將個人業務和企業業務的貢獻綜合起來考慮。這樣銀行在設定擔保條件時就能更加符合企業的經營實際,決策效率也可以更高。
五是適當收取差別費用。企業不同、擔保條件不同、業務種類不同,費用上也應該有所差別。銀行更應關注的是企業的綜合回報,在保證一定綜合回報水平的前提下,實行差別化的費用。
第2篇
一、事業單位工程經營資金管理存在的問題
（一）資金管理缺乏整體性與統一性 部分工程經營事業單位下屬單位多頭開戶，工程經營事業單位無法實施有效的監控；資金賬外循環，流向不明；部分資金使用不當，鋪張浪費，支出混亂。工程局無法及時了解、掌握單位整體的資金情況。
（二）資金散亂，使用效率不高 工程經營事業單位下屬單位都設有各自的賬戶，項目資金盈缺不平衡，有的單位資金存量較大，形成資金沉積；而有的單位資金緊缺需要貸款，工程經營事業單位缺乏集中資金的權威，單位之間不能互通有無，使得資金管理整體成本較高，影響經濟效益。此外，各單位之間主要通過外部銀行進行資金結算，導致資金形成體外循環，產生大量資金跨行、異地結算的費用，從而影響資金的使用效率。
（三）對項目經理部經營活動缺乏有效監督 項目經理部作為工程經營事業單位資金管理的重點內容，其分布分散，資金流量大，點多、線長、經營面寬等特點使得各工程經營單位內部存在銀行多頭開戶，資金分散，難以集中管理。在項目經理部內部，其資金管理存在的問題主要包括兩方面：其一，工程建設項目的墊資和拖欠款的資金數量大，造成施工單位資金緊張、周轉困難，制約了工程進度，影響了施工單位的效益、市場競爭力和持續發展力；其二，項目經理部對分散在各地的項目資金管理缺乏統籌調度和相應約束措施，對項目資金預算和投資計劃的管理控制水平較低，出現資金管理的分散現象普遍。工程經營事業單位對項目資金缺乏有效監控，不能及時了解各單位資金存量、流向和流量，影響資金運作的整體效率和效益。由于項目經理部線路長且高度分散，涉及重大經濟問題時，如果沒有堅持執行財務各項規章制度，缺乏約束機制，資金的流向與控制就會脫節，不能及時掌握財務資金變動情況，資金支大于收，資金責任與財務風險增大，嚴重時會引起相關經濟責任。
（四）財務信息滯后，影響經營決策 工程經營事業單位正常經營需要進行財務分析，而財務分析是建立在對會計資料分析基礎之上的。由于工程經營事業單位下屬各單位不能及時報送各類會計資料，使得工程經營事業單位財務部門不能得到全面而又準確的財務信息，從而影響工程經營事業單位的正常經營。
總之，資金管理是各工程經營事業單位財務管理的重要內容。如何對工程經營事業單位資金進行有效的管控，已成為工程經營事業單位工程經營資金管理面臨的一個重要問題。
二、事業單位工程經營資金管理流程及關鍵控制環節
（一）事業單位工程經營資金管理流程 項目經理部資金管理范圍應當包括項目投標到項目竣工驗收過程中所發生的全部經濟業務。其項目資金流程圖如圖1所示。
（二）事業單位工程經營資金管理關鍵控制環節 項目資金管理是工程單位資金管理的核心與關鍵。控制好項目經理部資金管理的關鍵環節，是提高項目經理部資金管理效率和管理水平的有效方法。其資金管理的關鍵控制環節主要包括：
（1）對工程預付款與工程進度款進行控制。項目經理部在簽訂施工承包合同時，就應當明確規定工程預付款和工程后期進度款的支付方式和支付比例。在施工過程中，重點是根據合同的規定加強工程進度款的催收工作，積極主動地與業主多聯系、多溝通，爭取早撥多撥工程預付款。
（2）對授權審批進行控制。重點監控資金計劃的編制與審批流程，保證資金運用的安全性、合理性，提高資金的使用效率。項目經理部要及時向財務部門提交本月工程完工進度表和下月資金使用計劃。
（3）對銀行賬戶進行控制。重點監控項目經理部銀行賬戶的設立和賬款變動情況。工程經營單位對項目經理部的銀行賬戶實行集中管理，由工程經營單位統一辦理結算收入和支出業務。項目經理部原則上不得開設銀行賬戶，遠離工程局所在地或因特殊原因確需單獨開戶的項目，應報財務部門批準，并定期向財務部門報告賬戶使用情況。賬戶的存款限額由財務部門根據項目大小核定。對開設銀行賬戶的項目，其賬戶由財務部門統一管理，并委托項目財務人員進行日常管理工作，嚴禁將銀行賬戶出租、出借。財務部門應定期對項目銀行賬戶使用情況進行檢查監督。加強對項目經理部日記賬和銀行賬的管理，做好單位和銀行的對賬工作。對各項目經理部資金進行合理調度，提高資金的使用效益。
（4）對項目經理部大額資金支出進行控制。重點監控大額現金支出的管理。當發生大額資金支出業務時，項目經理部用銀行轉賬支付的，要填寫“合同付款申請書”；使用現金或現金支票的，填寫“大額現金支出審批表”，并報單位領導審批。大額資金存取，需要派兩人以上到銀行柜臺辦理。項目經理部也應當編制“銀行存款大額或大額現金支出統計表”，動態地監控大額資金流向。
（5）對資金支付審批流程進行控制。控制的關鍵點是項目經理部資金支付審批流程。項目經理部小額款項由各單位負責人、項目經理審批簽字后支付，項目經理部在請款時應寫明款項用途和計算依據。項目經理部合同付款須填制付款申請表，連同付款依據報送局辦，經單位領導審批簽字后才能支付。在一定金額以下的合同款項支付，由單位領導授權委托項目經理在審批權限內簽字付款。權限外合同款項支付必須向單位申請。其審核順序為：經辦人、負責人、合同主管部門、財務部門。
（6）對項目資金的檢查與分析。工程單位應定期開展項目資金收支管理情況的日常檢查，并輔以單獨開設銀行賬戶項目的重點檢查，對于違反資金管理規定的行為應嚴肅處理，給單位造成損失的，應追究有關人員相應責任。工程竣工結算后，項目經理應在三個月內歸集相關資料，送審計部門，進行單項效益審計。送審的資料包括：竣工結算單、竣工驗收報告、施工總結、施工組織設計、工程量完成情況報表、勞務費審批表、工程成本表、工程經濟效益分析報告等。
三、事業單位工程經營資金管理完善對策
（一）確保資金安全隅完整 主要包括：
（1）實行會計委派制。委派財務人員對各項目經理部重大財務事項進行管理，保證資金的有效利用和財務狀況的真實反映。委派財務人員行使會計職能的同時還需承擔內部審計的職能。加強事前、事中的及時監督，保證財務政策的有效運行。
（2）內部審計監督控制制度。內部審計與監督除了確保財會信息的真實合法性外，還應加強對企業財務制度和重大財務決策執行情況的審計監督，把監督關口前移，將重點放到管理審計中，強化事前預防和事中控制，保證項目經理部資金運作的合法合規性、安全性和有效性。
（3）建立內部管理信息系統，加強對資金的監控。在工程經理部分散條件下，如果沒有快捷的傳遞方式，財務資金信息傳遞速度緩慢，就會形成財務信息時效性差的問題，進而影響信息的真實性。采用計算機技術和統一的網絡版財務管理軟件，就可以大大減輕繁瑣的會計資料整理、分析等基礎性管理工作的壓力，有效進行數據監控。此外，各項財務規章制度也可以通過計算機遠程傳遞，解決信息不及時和監督不力等問題。
（二）加強資金使用效率制度 主要包括：
（1）實行資金集中管理制度。下屬工程項目經理部各自開戶，用于資金存儲，容易造成財務分散、資金積壓、耗費難以控制的問題，各工程單位本級應將資金收入、籌措、使用和管理的權限集中在本級財務部門，由財務部門根據各項目經理部目標編制和項目資金預算，按照量入為出、突出重點的原則，逐月編制月度資金收支計劃。單位在匯總各項目經理部收支計劃后，可以召開資金平衡會進行綜合平衡、統一調度，緩解資金緊張的矛盾，使資金運用合理有效。項目經理部應當管好用活資金，減少浪費損失，提高資金使用效益，做好以下幾項工作：一是做好資金使用計劃，優化配置資金；二是時間上靈活調度，把有限資金用在關鍵處；三是加強項目資金管理，推行經濟責任制，降低消耗，降低生產成本，從而降低生產資金占用，提高勞動生產率。
（2）實行資金有償使用制度。為提高資金的使用效率，工程單位應提倡資金的有償使用。為此，項目經理部組建后，應在工程單位財務部門開立“內部賬號”，作為內部資金結算的基本工具。每個項目的資金管理堅持“收支兩條線、以收保支”的原則。如果某一項目的當期資金收入不能確保其資金支出，工程單位財務部門或其他有資金節余的項目工程部向其有償提供資金，資金利息按同期銀行貸款利息執行。
（三）建立通暢的溝通與協調制度 主要包括：
（1）與業主溝通協調。工程中標后，施工單位要組織相關人員認真研究合同中有關工程價款撥付的條款，并積極主動地與業主多聯系、多溝通，取得業主的理解，爭取早撥多撥工程預付款，且要做到專款專用、統籌安排，保證施工前期準備工作的順利完成，提高資金使用效益。在項目施工過程中，業主撥付工程資金經常滯后于工程進度，使單位墊資數量較大，項目工程完成后，項目的結算和支付困擾施工單位資金管理。因此施工單位在項目運作的各階段要加強與業主的溝通，各方恪守誠信，嚴肅履約意識，確保建設資金及時到位和工程結算。
（2）與單位內部溝通協調。在項目資金管理過程中，單位本部與項目經理之前要加強溝通，本部集中審批的同時也要注意適當放權，給予項目經理一定的管理權利，從而既實現資金集中管理，又調動項目管理人員的工作積極性，在提高資金效率的同時，也要保證項目經營的靈活性。
參考文獻：
第3篇
[關鍵詞]資金監管；安全運行；認識
隨著我國公共財政的建立和改革，公路養護經費全面納入財政預算管理，對財務管理工作提出了新的要求，由于長期以來受計劃經濟觀念和以前的養護管理模式的影響，財務管理工作不能很好地適應財政管理體制的要求，不同程度的存在或出現一些問題。所以加強資金監管力度確保資金安全有效運行，使我單位有限的資金得到充分的利用，保障公路養護的順利開展，為人民群眾創造一個良好的出行環境。
一、結合實際強化基礎
結合本單位實際，以強化會計基礎管理工作為突破口，在規范化管理上下工夫，力爭通過“明確職責、規范程序、加強溝通、提高效率”，達到“職責權限清晰、辦事高效順暢、制度執行到位、資金安全運行”的目的，提升我段財務管理整體工作水平。
一是對財務崗位設置和人員分工進行了規范。對現有人員按“不相容職務相互分離”的要求，進行了內部分工，明確了各自工作內容和職責權限，形成了“人人有事干、事事有人管”的財務工作格局。
二是對財務會計基本業務辦理流程進行了規范。主要針對職工報銷、債務支付、價款結算、簽字審批、單證傳遞和信息收集等環節流程進行了細化，使前來辦事的人員知道了“該怎么辦事”，有效解決辦事人員不按程序辦事和財務人員職責不清的問題。
三是對會計業務事后監管工作進行了規范。明確要求，所有會計業務在辦理過程中必須有人負責審核，重點加強簽字審核、款項支付、賬務處理、報表編制、信息批露等環節的日常監管和審核工作，杜絕錯誤信息和不規范賬務的出現。
四是對財務人員日常管理工作進行了規范。將財務人員全部納入財務科進行統一管理，要求財務人員加強自身修養、提升業務技能、拓寬工作思路、延伸監管觸角，切實發揮財務人員在財務管理工作中的基礎性作用，通過每年的繼續教育不斷的提升財務人員的業務能力，分析查找財務管理工作中存在的具體問題，共同商議解決問題的方法，努力形成財務管理工作整體合力，堅決糾正各行其是的行為，努力營造良好的財務管理工作氛圍和環境。
二、加強預算管理
常言道，凡事預則立，不預則廢。全面預算管理已經成為現代財務管理重要的一部分。根據近幾年的情況來看，每年的預算下達都比較晚，這樣造成很多費用開支前無法做到“心中有數”，財務支出時容易模糊不清楚。今年省廳建立運行了資金監管網絡平臺，建立了公路系統預算管理體系，將預算的編制、審批、下達和預算的執行與綜合評價全面納入預算管理系統。
一是我單位將盡快建立起自己的預算管理，上和省廳局緊密聯系，下結合各公路管理段的實際，嚴格實行預算審批管理報備制度，將擬下達的項目、用途和金額等預算信息及時逐級上報備案，待批復下達后在實施。
二是強化預算執行的監管。總段要成立預算監督檢查機構，確定專職人員，跟蹤監督下達的各預算得執行情況，實現預算執行監督工作常態化。建立健全預算執行內控制度，將預算執行情況在全總段范圍內公開通報。
三是建立預算執行的綜合評價體系。促進預算管理中相關層面的平衡和相關資源的全面優化，形成“預算編制―執行―決策”鏈的良性循環。設立合理的預算執行評價指標，探索有效的指標評價方法，實現預算執行情況的量化考評。對不科學、不合理的預算編制項目查找原因及時作出調整。
三、加強資金支付過程管理
一是嚴格資金審批管理程序，根據省廳局的相關規定，支付金額在50000元以下（含50000元）的，由本單位歸口業務部門、財務部門和領導按程序審批；支出金額在50000元以上（不含50000元）由本單位歸口業務部門、財務部門聯合審核后，報經單位會議集體研究后支出。各公路管理段支付金額在10000元以下（含10000元）的，由本單位歸口業務部門、財務部門和領導按程序審批；支出金額在10000元以上（不含10000元）由本單位歸口業務部門、財務部門聯合審核后，報經單位會議集體研究后支出。現金支出要嚴格執行《現金管理暫行條例》，杜絕超范圍超限額使用現金結算。
二是實施大額資金支出預警管理。根據省廳局的相關規定，建立大額資金支出預警機制，對用款單位5萬元以上的大額資金支出實施預警，特別是要對用款單位非固定性、非經常性的養護維修工程、工程建設項目、機械設備購置等大額資金支出實施重點監督檢查。確保大額資金運行安全。
三是對財務管理工作實行獎懲。將財務資產管理、預算管理、工程管理、資金使用管理等納入年終考核，與預算掛鉤。制定全總段內部的考核與獎懲辦法，明確職責與權力，使財務監管工作落實到實處。確保各項資金安全有效運行。
四、加強審計監督業務指導
管理分局要定期對基層進行財務管理工作的督查，加大檢查力度。總段要轉變思路，把督查和檢查作為服務基層，不能直視一副冷面孔，簡單地提出問題發通報，要為基層單位財務人員提出解決問題的辦法和今后規避問題再次出現的措施。管理分局要是對重點項目及時跟上，把業務指導工作融入到具體事務中，強化事前事中指導，規避來自不同方面的風險，保證資金安全有效使用。
管理分局在檢查時，可以將全省公路系統財務互檢機制引入，在基層單位之間進行互檢，讓基層單位財務人員互相發現問題，可以取長補短、開拓思路，在全局內部形成互幫互促、統一思想認識的氛圍，激發財務工作人員做好本職工作的信心。