稅務部門會計工作計劃范文

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第1篇

2018年是我進入公司財務資產與資金管理部工作的第四年,感謝公司提供了實踐鍛煉的平臺，感謝領導的培養和信任，感謝同事的協作與幫助，讓我從職場新人逐漸成長為一名專業的財務人員。現將一年的工作情況簡要匯報如下。

一、  主要工作內容

2018年1至2月我負責水電顧問本部、建管公司和工會的會計工作，3月崗位調整后負責中南區域桃源、隆回、崇陽、桂陽、睢縣（11月新增）五家公司和工會的會計工作。崗位日常工作主要包括以下內容：

（一）會計核算。負責合同付款流程的審核，收入類單據的稽核，通用業務單的填報和其他各項單據的復核；網銀支付復核，對賬并編制銀行存款余額調節表；按時完成財務快報、季報和中報的編制工作；完成2017年度水電顧問本部、投資公司本部財務決算報表編制和審計工作；完成中南區域五家公司2019年財務預算編制上報工作；核對增值稅進項留抵稅額，修改賬表差異；完成水電顧問本部、建管公司、投資公司和工會會計檔案的整理、裝訂工作；負責水電顧問全級次工會報銷單據的審核、記賬，印章管理和數據統計工作。

（二）稅務管理。負責審核每月納稅申報表；年初認證國際公司增值稅專用發票1200余張，完成2017年水電顧問本部全年合同印花稅的整理和申報等遺留工作；5月代處理水電顧問本部會計工作期間，完成納稅申報和各類發票的開具等工作。

（三）統計工作。協助計劃部填報投資項目經營情況月報、季報，協助運管部填報運行維護費統計報表，編制預算執行情況月報，統計售電結算差異，填報在建和投產項目情況表、應收應付賬款統計表、帶息負債預測表等各類統計報表。

（四）財務管理。負責部門管理制度修編的匯總評審、修改和發文工作。

（五）財務信息化建設。負責財務系統往來單位、開戶行的維護和整理，期初數錄入以及預算系統錄入測試工作。

除日常基礎性工作外，完成的其他專項財務工作主要包括：配合桃源公司稅務稽查，完成數據采集，核實并處理稽查發現的問題；準備630審計盤點資料；配合完成周志炎經濟責任審計、彭凌云經濟責任審計，編寫財務相關整改報告，核實審計問題并進行賬務處理；完成隆回公司寶蓮風電場項目竣工決算審計，根據補充協議和造價審計重新編制竣工結算報表和執行概算表；完成崇陽公司金塘項目竣工預結轉報表編制；編寫關于成立境外平臺公司的請示等。

除財務工作外，作為部門文書，負責組織部門例會和培訓、整理會議紀要，統計上報各類部門信息，并完成黨支部相關學習、工作以及部門保密員工作。

二、存在主要不足或收獲

工作以來，我主要負責財務會計的基礎核算領域，沒有將所學專業知識與工作實踐很好的結合，深感自己在財務分析、管理會計、稅務籌劃等財務核心工作和價值創造領域經驗的匱乏。紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行，今后我會在工作中主動思考、積極實踐，努力提高相關業務能力，爭取更大程度發揮財務工作的價值，實現自己職業選擇的初衷。

第2篇

稅務策劃、稅務申報以及基金核算是當前企業稅務會計工作的主要內容，而這些工作的順利完成有賴于企業的專職稅務會計師。從整體上看，企業稅務會計師的主要工作包含了上述三個方面，具體說來，稅務會計師在開展稅務會計工作時，要以專業的稅務會計理論知識為指導原則，深入分析研究國家相關的稅收政策法律法規，以此為基礎，從稅收的形成、計算、調整、歸納各個環節出發，對企業中與國家稅務事項有關的工作環節進行詳細而又全面的記錄、計算、核對、報告。稅務會計師的工作看似普通，實則不然，其所負責的工作直接關系到國家的稅收利益和企業的可持續發展，因此，稅務會計師開展企業稅務會計工作，既要以國家相關法律法規為指導，又要具有高尚的道德情操與遠見卓識，實現國家利益和企業利益的協調發展。在我國社會注意市場經濟高速發展的今天，稅務會計師在企業的發展過程中發揮著重要作用，主要表現在以下幾個方面：第一、專職稅務會計師可以輔助企業進行稅務籌劃；其次，專職稅務會計師可以幫助企業實現合理避稅；第三、專職稅務會計師可以幫助企業應對國家的稅務稽查。

（一）目前，我國對稅收相關的法律法規進行了一系列的調整，以期更好的發揮稅收的功能。這些稅收政策的變動對企業自身的發展以及利益的實現影響重大，而稅務會計師則可以利用自身的專業知識以及遠見卓識，對這些稅收政策的變動進行深入研究，并在此基礎上進行合理預測，從而為企業制定出最為合理、具有彈性的稅收工作計劃，為企業選取最優化的稅務事件處理方式，設定最佳的稅率，進而降低稅收政策的變動對企業自身發展的影響，甚至將該影響積極化。

（二）稅務會計師可以在遵守國家稅收政策的基礎上，優化企業的各項財物活動，例如：改進財物核算方式、優化歸并財物項目，減少企業因不必要支出產生的稅收數額，進而幫助企業對稅收進行合理的規避，為企業的擴大再生產積累更多的資本，促進企業自身又快又好的發展。

（三）企業稅務會計師可以在國家對企業進行稅務稽查之前，首先要對稅務會計的合法性加以有效認知，做好充分的準備工作，然后，稅務會計師可以在日常工作中對各項設計稅收的資料進行檢查、核對，實現其透明化。如此一來，稅務會計師就可以時刻對企業稅務工作保持清醒的認識，在稽查工作開始之前，對企業當期所有的納稅狀況進行全面整合及自我審查，明確其中含糊不清的問題，對自身存在的缺陷進行彌補和改進，以幫助企業積極應對稅務部門的稽查工作。由此可見，稅務會計師在企業發展中發揮著重要作用，在企業設置專職稅務師一職十分必要。

二、專職稅務會計師設置后企業與稅務部門的稅務成本分析

（一）專職稅務會計師設置后企業稅務成本分析根據我國稅法規定，向國家繳納一定的稅款是每一個企業的法定義務，因此，在向稅務機關繳納稅務的過程中，企業免不了要在涉稅事項上支出一定的費用。在沒有專職稅務師的前提下，這筆費用往往比較大，主要是因為我國目前實行財稅合一的會計制度，企業通常要自行對稅務會計事項進行入賬處理，由于國家并沒有明確規定與該項制度相匹配的稅務會計事項處理辦法，許多企業往往不知如何下手。其次，由于納稅調整涉及的事項比較多，也比較復雜，所以企業在按照稅法規定進行納稅調整時，往往局面比較混亂，顧此則失彼，這也是造成企業涉稅事項費用比較高的原因。如果企業設置了專職稅務會計師一職，則稅務會計師會利用自身的專業知識，按照國家稅法的規定為企業量身制定一套完善的涉稅會計核算體系，企業就可以在該體系的指導下進行稅務的繳納和涉稅事項的處理。同時，專職稅務會計師還會合理界定稅法和會計之間的差異，減少納稅階段瑣碎事項的發生，降低其復雜度，大大降低企業的納稅成本。雖然設置專職稅務會計師一職會增加企業的管理成本，然而，從企業長遠發展來看，這項成本的投入遠遠小于企業因稅收問題支出的成本，例如上文提到的涉稅事項成本，以及涉稅處罰成本和多計提多繳稅。因此，企業設置專職稅務師會計師一職是十分必要的，也是可行的。

（二）專職稅務會計師設置后稅務部門稅務成本分析稅務部門的稅收成本主要指的是稅務部門在對企業進行征稅的過程中所消耗人、財、物成本的總和，主要包括征管成本和稽核成本這兩個方面。在現行的財稅合一的會計模式下，稅務會計作為財務會計的一個組成部分，其自身并沒有獨立的核算體系，因此，稅務機關無法全面掌握納稅人的涉稅信息，這就意味著稅務部門必須加大人力對企業進行稅收征管和稅收稽查，使得稅務成本大大增加。如果企業能夠設置專職稅務會計師一職，那么，專職稅務會計是在稅務機關的領導下，將大大提高納稅企業涉稅會計核算的質量，同時也提高申報的準確率。如此一來，稅務機關的征收成本將大大降低。與此同時，稅務機關還可以通過企業完善的稅務會計體系全面掌握納稅人的納稅信息，使得稽查工作的開展更加容易，大大降低了稅務機關的稽查成本。征收成本和稽查成本的降低最終將使得稅務部門的稅務成本大大降低，從這一角度看，在企業設置專職稅務會計師一職是相當有必要的，也是相當可行的。對于規模比較小，確實沒有設置專職稅務會計師條件的企業來說，可以委托稅務師事務所等社會中介機構來辦理企業的涉稅事項，使其充當企業專職稅務會計師一職，這樣就可以使得企業的稅務工作規范化，對于企業的長遠發展具有積極作用。

三、結語

第3篇

[關鍵詞]制造類企業；稅務會計；企業稅負

[DOI]1013939/jcnkizgsc201704166

我國正處于市場轉型階段，使得我國稅收制度發生了巨大的變化，各大制造類企業逐漸將注意力集中在財務工作的稅收上。規范稅務會計，不但能夠引導企業對現有資源進行調整和優化，且能夠減少稅后成本，幫助企業預見稅務方面的風險，保障企業合法權益。因此，加強對制造類會計稅務會計的研究具有積極意義。

1我國制造類企業稅負情況分析

制造企業是我國國民經濟發展的重要產業，其面臨激烈的市場競爭，負稅越來越重。如A企業作為一般納稅人，使用稅率為17%，主要繳納增值稅、企業所得稅及城市建設稅等，隨著社會經濟不斷發展，制造類企業的稅負逐漸增加，在很大程度上阻礙了我國制造類企業持續發展。下表是該企業近三年的稅負情況。

A企業稅負年份利潤總額繳納稅款稅款比例2013-3845629912017845―2014700016243478798950%20151311125546945272553%

綜上來看，我國制造類企業稅負壓力非常大，納稅比例逐年增加，如果忽略對企業稅務會計的處理，將會在一定程度上增加企業稅收成本，導致企業經濟效益下降，影響企業進一步發展。

2我國制造類稅務會計工作中存在的問題

21會計人員自身素質偏低

新時期下，制造類企業稅務會計人員自身職業道德、業務水平偏低，會給企業帶來一定的經濟損失。針對目前現狀而言，很多會計人員雖然取得了會計資格證，但稅務、會計知識更新日新月異，人員已掌握的知識結構具有滯后性，過于陳舊，難以適應新的會計規定及稅收條例，在很大程度上給企業造成了經濟損失。不僅如此，在實際工作中，還有部分會計工作人員自身態度不夠端正，且缺乏自我約束力，進而阻礙企業稅務會計順利開展。

22稅務籌劃不合理

所謂稅務籌劃，是指在法律制度允許范圍內，稅務會計人員通過對制造類企業經營、投資等活動的事先安排，以此來達到合理避稅，為企業節省更多成本。稅務籌劃對于人員專業性要求非常高。一般財會人員無法掌握，在實際工作難以有效落實該項工作，將會給企業帶來不同程度的經濟損失。[1]如A企業在簽訂合同時，沒有明確境外付款方承擔稅負，當對方支付時，企業還需要額外支付該部分稅款，在很大程度上增加了企業經營成本，無論是企業未來發展，還是眼前經濟效益的提升都會受到不良影響。

23涉稅存在風險

制造類企業在日常生活中，工作人員自身業務素質不高，對于稅法的認識及應用把握不夠準確，往往會摻雜自己的主觀意愿，當稅務部門對企業稅務工作進行檢查時將會出現問題，進而導致企業受到懲罰。

24稅務稽查問題

稅務稽查作為稅收征管的主要環節，也是稅務機關代表國家依法對納稅人納稅情況的檢查和監督。制造類企業日常需要處理的稅務工作復雜，且數量較大，加之缺少內部財務管理制度不完善的影響，實際稅務工作中會出現很多漏洞，一旦進行稅務稽查，輕則警告，重則罰款。綜上來看，制造類稅務會計工作中在稅務籌劃、規避涉稅風險等方面均存在很多問題，有待進一步完善。

3完善制造類企業稅務會計工作相關對策

31加強會計人員素質培養

制造類企業管理者要明確認識到稅務會計對于企業未來發展的重要意義，并針對現有會計人員存在的知識結構落后問題進行調整和完善。在培養中，除了要向會計人員傳授基本的會計知識和技能，還應引導人員樹立現代化管理理念，強調對人員職業道德素質的培養等，使得稅務會計人員整體素質符合當前稅務會計工作要求。

32落實好稅務籌劃工作

面對激烈的市場競爭，制造類企業要及時調整自身發展戰略，并加強對新稅務制度的深入研究，在法律允許基礎之上，采取合理的措施避稅、節稅，以此來減少企業稅負成本，為企業爭取最大經濟效益。稅務籌劃作為一項專業性、政策性較強的工作，稅務籌劃是否合理很大程度上由工作人員決定。對于制造類企業來說，可以聘請專業人員進入企業開展稅務籌劃工作，強調對資金支出結構的優化，加強采購、銷售等環節的管理，確保企業進項稅與銷項稅之間保持平衡，從而避免企業現有資金資源的浪費。如資源稅從量計稅，把握好計量與扣除量各要點能夠在很大程度上降低稅基。針對資源補償費來說，其費率介于05～4，在費率選擇上具有一定的籌劃空間。

33避免涉稅風險

市場經濟體制下，制造類企業在發展中需要面臨諸多挑戰和風險。防患于未然，規避涉稅風險是企業稅務會計工作的主要內容之一。在實踐工作中，企業要重視對往來賬項的清理，根據原始憑證入賬，并在特定時間范圍內及時申報納稅，確保及時、足額納稅，以此來避免繳納滯納金風險。制造類企業還應積極與稅務部門溝通和交流，針對稅務相關事宜要及時與稅務部門溝通，落實好企業稅務工作，依法開展工作。在此基礎上，還能夠優化企業內部經營管理工作，提高會計報表的真實性，為企業下一步工作計劃的制訂提供科學的支持。

34積極應對稅務稽查

制造類企業對于自身實際情況非常熟悉，能夠有效避免稅務稽查。稅務會計人員應定期檢查企業的稅務登記、發票領購等情況是否符合要求，如果發現其中存在問題，要及時采取有效措施加以解決。企業應了解并掌握稽查流程，明確稽查主要側重點，以規范企業稅務會計工作，與此同時，還能夠避免稽查懲罰。從不同角度來看，稅務機構的稽查能夠為企業解決納稅方面的題，具有較強的指導意義，企業要積極接受，并加強對現有問題的改正。

4結論

根據上文所述，制造類企業稅務會計作為一項綜合性、復雜性工作，與制造類企業未來發展存在非常密切的聯系。但在新經濟形勢下，現有制造類企業稅務會計工作中存在很多問題及不足之處，沒有充分發揮出積極效果。對此，制造類企業管理者需要樹立現代化管理理念，充分認識到該項工作的重要意義，并針對當前工作中存在的諸多問題及不足，采取科學合理的措施，積極應對稅務稽查、防范涉稅風險，落實好稅務籌劃工作，為企業節省更多稅收成本，并重視對稅務會計人員的培養，提升稅務會計人員綜合素質及職業能力，完善相關管理制度，規范稅務會計人員工作行為，不斷提高稅務會計工作有效性，從而促進制造類企業實現長足發展。

參考文獻：

[1]潘容關于完善制造類企業財務核算的相關問題分析[J].現代經濟信息，2014（9）：227-228