學校財務管理制度范文

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第1篇

第一節、總則

第二十八條為加強財務管理，規范財務工作，促進學校經營業務的發展，提高學校經濟效益，結合學校實際情況，特制定本制度：

第二節、財務組織

第二十九條學校財務人員設專職會計員、出納員、收銀員、倉管員。

第三十條會計員在經理的領導下，有權和必須監控出納、收銀、倉管的工作，確保財務數據的真實性和一致性。

第三十一條財務人員既有明確分工，又要互相配合和制約。經理不能兼出納；會計員不能兼任出納、收銀、倉管，會計只管帳不管錢和物；出納員管錢不管帳和物；倉管員管物不管錢；

第三十二條財務人員必要時應簽訂崗位責任書和勞動合同，保持相對的穩定。財務人員的任命、招聘、調動和離職，必須經部門經理審查批準，辦理交接手續。擅自離職者，扣發工資并追究法律的后果責任。

第三十三條不稱職的財務人員可由部門經理提出辭退請求，直接決定辦理交接手續后予以辭退和調聯動。

第三十四條財務工作人員必須忠于職守，具備良好的職業道德，恪守本單位的財務秘密，努力工作；遵守本學校的各種規章制度，不斷提高業務水平，做好本職工作，為學校教育事業作出更大的貢獻。

第三節財務流程

報銷流程

注：1、發生的經濟業務付款金額在100元以內的可由部門經理簽字后即可報銷；100元以上的必須由部門經理及總經理簽字方可報銷。

2、對于手續不齊備的報銷單據，財務部不予付款；使用違規報銷單據的，學校有權追究當事人的責任；

借款流程

注：

1、借款金額在500元以上時，借款人須提前2天通知出納，以便備款。

2、借款金額在100元以內的，可由部門經理簽字批準；100元以上都必須由部門經理簽字及總經理簽字。

3、未結清上次借款前，不再予以借款。

收款流程

記帳流程

資產管理流程

第四節資金管理

第三十五條為適合資金收支兩條線的管理原則，任何人不得隨意挪用收入，活動經費、員工工資、借款、報銷等都不可以在收入中直接支出。

第三十六條學員的繳費收入，由收銀員（程柳金、梁杏蘭）負責代收保管。

出納員必須每天把招生組的學費收入點算準確，與收銀員交接時互相簽字登記。

第三十七條收銀員和出納員必須認真點鈔、驗鈔，事后發現短款或收取偽鈔的，由當事人照額賠償。保險箱內也不允許存放超1000元。如若超標并被盜，由直接責任人照額賠償，部門經理負連帶責任。

第三十八條出納工作必須憑有效憑證，辦理審批手續，并要有領導和經手人簽名方可支款登記。無經理、會計、經手人簽字認可的支款，一律無效。每周應把所有的單證交給會計員審查登帳。

第三十九條出納員必須設置《現金日記帳》及《銀行存款日記帳》，逐日、逐項分別登記入帳，發現帳帳不符或帳款不合時，必須查明原因及時更正。

第四十條未經許可不得私自借款。搞宣傳活動、招聘等確實需要借款的，應手寫借據，征得部門經理同意，方可借款。先斬后奏無獲準借款的，由出納員承擔后果。所有借款必須從本月發放工資時一次性扣還，前欠不清，后不再借。

第四十一條借款、報銷等支出低于100元的，可由部門經理簽字批準，如果在100元以上的，必須由部門經理簽字，總經理審批核準，出納方可支款。

第四十二條如一次性支付500元以上費用時，必須提前通知出納員。

第四十三條發放辭職員工工資時，必須由總經理、部門經理、后勤部簽名方可發放。

第五節庫存控制

第四十四條購入學員教材、飲料等，倉管員憑購貨單，清點購入的教材及飲料，確認無誤后，填寫入庫單給財務部，方可登記入帳。會計分品種、規格記數量和單價及總金額。倉管員分品種、規格記數量。月末時，將各自的進銷存數據進行核對。

第四十五條如發現購貨單與實際來貨不一致時，應及時與采購人員核對，更正處理。

第四十六條倉管員必須憑學員收款收據方可發放教材書。

第四十七條倉管員應建立庫存商品的明細帳，做好庫存商品進銷存記錄。

第四十八條每月末倉管應對教材書、飲料分別進行盤點，詳細填寫盤點表，包括品種、規格。盤點結果必須與帳面數進行核對，如有盈虧現象，應查找原因，作出結論，再由財務部進行帳務處理。

第四十九條加強庫存商品的管理和監控，如發生丟失，由倉管員負責；

第五十條每季度由后勤部、財務部組織對學校固定資產進行盤點。

第六節費用報銷

第五十一條辦公教材/文具的采購本著價格合理、經濟適用的原則按實際需要統一采購，并指定專人兼職保管發放。領用時按人登記。員工離職時如數交還（除耗用品外），欠交物品的，從工資中扣回其物品價值。

第五十二條水電費的開支須憑有關部門的收據報銷，并一定要附上當月起止的用量記錄、單價，以便核查分析。

第五十三條加強電話通訊管理。私人電話、聲訊電話杜絕打，無關重要不該打。

第五十四條業務招待費是指開展經營需要與有關政部門發生的公關費，應本著“合理、節約、有效”的原則開支，不得鋪張浪費、更不得虛報弄假。餐飲招待報銷時，應注明事由、單位、個人姓名、人數，以便監察審查。

第五十五條費用報銷需憑有效證據，由經手人簽字，經負責人審批，由會計員審核無誤，再由出納員支付。如發現虛報多報重報的情況，按報銷金額10倍予以處罰當事人。

第七節資料上報

第五十六條會計員必在每月六日前上報會計資料

第五十七條會計資料上報內容

•資產負債表

•利潤表

•庫存商品進銷存明細表

第2篇

關鍵詞：學校 財務管理 創新

隨著教育事業的發展，我國對于學校教育的重要性認識越來越高，對學校財務管理工作的重視程度也越來越強，財務管理在學校管理中的地位有了很大提高。隨著社會主義市場經濟的不斷發展，學校的財務管理工作內容已經發生了一系列變化，傳統的財務管理理論及實務操作辦法已經漸漸不適應新形勢的發展需求，財務管理制度創新已經成為學校財務管理工作的必然趨勢。

一、學校財務管理現狀及問題分析

（一）財務管理觀念落后

隨著社會主義市場經濟環境的變化，市場上的專業技能擁有者已經成為炙手可熱的人才，學校財務管理應該緊跟市場需求。然而，在教育實施單位中，財務管理觀念存在固化現象，財務管理觀念較為落后，如果不能及時變革財務管理觀念，學校長期發展目標的實現必將受到影響，人才質量將會降低。首先，學校財務管理觀念落后表現在學校領導法制觀念上。學校屬于教育事業單位，學校的管理者極易固守傳統教育單位的財務管理觀念，認為財務管理與教學事業沒有必然聯系，在管理中片面偏重教學管理。第二，財務管理觀念落后體現在資金管理中，由于缺乏監督制約，學校財務收支存在主次不分問題，資產管理弱化，挪用公款、賬外賬的現象時有出現。此外，在教育體制改革不斷深入的今天，我國學校辦學資金籌資渠道正呈現出多元化的趨勢，為學校的財務管理帶來了新方向，傳統的財務管理觀念如果不加以變革，很容易與時展潮流脫節。

（二）預算管理不到位

預算管理是財務管理工作的重要內容，對學校的財務工作起到了引導性作用。但是，如今學校當中領導者對于預算管理的認識還不夠深入，預算管理的地位不高，經費使用的統籌性不足。目前，一些學校在年度預算規劃時，沒有將發展戰略思想引入，中長期規劃不足。有的學校雖然做出了中長期規劃，但是在實際工作中卻沒有將這些規劃運用，中長期規劃流于形式。在預算編制中，學校普遍存在會計人員按照上年指標稍加改動進行預算編制的問題，預算編制常常由會計一人應付。在預算執行中，學校對于預算經費使用沒有進行科學的評估分析，經費使用過程中沒有受到控制，預算經費使用效果不佳。

（三）內部控制機制不健全

學校的大部分資金來源于財政，這就造成學校的財務內部控制機制會明顯偏向財政資金，控制重點都集中在財政資金上，對于本單位的實際預算以及財務控制重視程度不高，在管理過程中也出現偏重收支賬目，不重視往來賬款的問題，這些都會為學校財務管理工作帶來困難。

（四）風險意識缺乏

當前，我國學校的財務管控不論是手段還是內容方面都還在處于待發展狀態，還局限在傳統的管理模式中，沒有隨著社會市場經濟的發展而不斷更新。不重視財務管理對學校發展潛在因素進行研究分析，通常都是在發生財務風險以后才發現問題的存在。此外，學校的辦學資金一般不是很充裕，現實中出現了許多舉債辦學的現象，為學校發展帶來了極高的風險，在學校風險管理機制不足的狀況下，極易導致風險失控。

二、學校財務管理制度創新研究

（一）樹立財務創新觀念

如今市場對于專業技能型人才的需求越來越高，不少的學校已經實施了訂單式培養，實現了廠校合作辦學模式，這就使得學校財務管理不能局限于理論教學的教育層次，必須將財務管理面向市場，結合實際為學習的專業建設提出決策分析。此外，新制度創新中不能脫離新理念，要將可持續發展觀、成本效益觀、信息化管理觀融入財務管理中，只有這樣，才能將財務管理制度建設成為真正適應時展需要的制度。

（二）預算管理制度的創新

首先，學校應該統籌全局，將學校的基建、教科研、效益等關鍵因素都納入預算管理中，應該跳出上報財政總預算數的固有模式，將內部明細開支預算有機融合到編制中去。第二，學校在預算管理中不僅要強化預算編制的控制，還應該對預算執行工作進行事中控制，在預算結束后進行分析總結，實現學校預算的動態管理與全程監控。最后，學校還應該強化財務部門對預算工作的配合，結合市場經濟的發展需要對預算進行合理規劃，運用分析控制等財務管理手段，提高預算執行效率，優化預算管理制度。

（三）管理職能創新

市場經濟體制下的學校財務管理不僅需要開展正常的會計核算，更需要提高資源利用效率，以最小的成本獲得最大的收益，在學校資金來源渠道拓展的情況下，學校財務管理工作變得越來越復雜，在創新財務管理職能過程中，學校應該首先確保學校的教育職能，然后做好財務計劃，創新實現資金平衡及統籌安排。還可以強化對外聯系，在有條件的情況之下積極創辦校辦產業，以教育為根本出發點，以市場為導向，通過創辦校辦產業環節學校資金不足的狀況，為社會提供更全面的服務。

（四）管理體制創新

學校的財務管理創新要遵循收益均衡化的原則，在管理體系創新的過程中，可以建立以校長為首的風險責任制體系，將財務管理者、總會計師設為二級負責人，實現利益責任的聯結。可以鼓勵學校各部門在符合法律法規、完成教學任務的前提下進行創收，并創新構建分配制度，實現各部門利益的合理分配。可以促進學校后勤部門社會化進程。可以建立經濟責任制，為學校財務管理提供保障。

參考文獻：

第3篇

關鍵詞：會計學校；財務管理；創新；管理制度

會計學校的財務管理體系隨著新的會計制度的實施和各個學校招生力度的擴大已經很難滿足學校的發展趨勢和時代的發展要求，在新的會計制度的影響下，促進會計學校財務管理的創新，減少學校成本的無端浪費是會計學校的管理人員應該深入探討的問題。

一、當前財務管理存在的問題

第一，缺乏完善的內部管理制度，管理程度低下。會計學校內部控制制度不健全，致使整個學校的財務管理工作混亂，具體表現在財務管理系統不完善，票據和憑證沒有統一的要求。其次是會計學校相關規章制度的缺失，許多工作在開展的過程中，不僅沒有決策部門，中間的管理監督都沒有明確指標，這樣造成不必要的損失。對內部人員的監管力度不明確，這樣就會造成假賬、虛假上報等情況發生。第二，預算管理機制缺失，資金使用混亂。會計學校普遍存在實際支出與使用不合理的現象，這就是因為在會計學校中缺少相關的預算管理機制，在資金使用之前，綜合考慮各項因素，已達到支出資金最高利用的目的，避免資金無端浪費，各個部門之間矛盾加劇等情況發生。第三，缺少完善的財務監督體制。會計學校的財務部門也是其監督部門，這樣的監管形式讓監管變成一紙空文。財務人員職權局限，未能參與到財務活動中，這樣就出現了虛假上報等的現象，無端的增加了財務支出，助長了這種違法亂紀行為。會計學校財務監督部門財務人員對于支出資金的運用并沒有實質性的掌握，財務報銷系統不完善，不能及時進行賬目的整理，出現了假賬謊報等情況，審計工作也不能及時根據實際問題進行資金的增減工作。第四，固定資產的管理不嚴格。長期以來，國家撥款是會計學校固定資產的主要來源，很多學校都不注重這部分資金的使用效益，問題層出不窮。固定資產入賬銷賬混亂，各部門之間矛盾增加，無端增加辦公設備，造成不必要的資金流失，入賬價值不明確，資金流向不明，各部門之間缺乏交流和溝通，使得固定資產無端流失。第五，財務管理人員自身素質問題。在當前會計學校財務管理工作中，大多數的人員缺乏專業素質，未能及時的增強專業素質，提高自身素質。良好的職業道德是財務管理人員應該具備的基本素質，在現實的財務管理體系中存在很多的財務管理人員自身專業水平不足，并且安于現狀，不主動提高自身專業水平等現象，另一方面還表現在財務管理人員法律意識薄弱，在自己的工作中出現假賬等現象，以公充私滿足自己的利益，觸犯相關法律法規，對自身工作安于現狀，不求進取，不僅不提高自身的專業水平，對于國家出臺的政策和相關支持措施也不主動進行了解和學習。對于人員的考核制度不夠完善，對于財務人員的考核不及時，對于社會發展的需要結合學校的發展狀況，不能及時的協調財務人員的要求，財務管理人員不能及時注入新鮮血液。導致專業水平低下，不能滿足學校的日常財務管理要求。

二、創新高校財務管理工作有效實施途徑

在新會計制度的影響下，想要快速的解決以上問題，減少會計學校的不合理開支，促進學校更好的發展，只有改變當前的模式才能實現。第一，建立健全財務管理制度。會計學校根據新出臺的一系列相關制度法規，結合自身出現的問題，制定出符合自己的財務管理制度，成立相關的財務管理部門，對學校各項財務工作進行有效的進行和管理，對于學校各方面資金的投入和支出有一個明確的賬目匯總。明確學校各項財務支出的出處和用途。建立完善的財務報賬體系，嚴格把控報賬過程中各加強財務管理監督體制，資金使用可以落到實處，更加促進學校各項方案切實有效的進行。第二，加強財務預算管理。財務預算管理是改變當前學校出現眾多問題的一個有效的解決辦法，會計學校的相關部門應該根據大局勢的發展結合自己的需要，及時調整和完善預算管理的內容[1]。科學的預算編制方法對會計學校重點項目重點支出，整體資金的支出有一個合理的安排。加強財務預算管理，是會計學校保持正常運行的必要手段，財務預算管理可以科學的支配學校的資金，對學校出現的問題可以及時有效的進行補救措施，避免了學校出現財政危機。會計學校還應該加強預算執行過程中的監管力度，對整個實行過程進行強有效的監督，尤其是資金投入較大的項目應該多次進行監察，以確保資金的落實使用和預算的科學合理性。第三，控制成本，加強成本核算。推行成本核算與成本控制。針對目前會計學校成本控制存在的問題，可以推崇事業單位會計部門全責發生制的辦法。首先，要堅持這一原則，對成本進行核算，其次，權責發生制可以使會計學校的賬目更加明了精準，最后，會計學校應該加強這部分的考核，制定相應的獎勵懲罰措施。完善成本預算的標準，使高校成本控制的經濟責任與財務管理有一個長遠的發展目標。針對固定資產不合理的現象，會計學校可以采取以下形式解決。（1）采取科學有效的方法，結合學校固定資產的實際情況，根據學校固定資產的類別和損失方式，科學的制定正確的折舊方法，客觀真實的體現會計學校的成本核算，提高固定資產的使用概率。（2）固定資產來源于多個方面，日常管理中，可以根據來源不同來區分，要有針對性的處理，不能一概而論。固定的資金和資產要有專門的賬戶，對賬入戶，明確各方面的資金支出。第四，加強管理人員的財務風險意識。近年來，隨著會計學校招生數量的不斷擴大，對學校基礎設施建設的投入也在逐步增加，這其中很多盲目擴大的項目使會計學校面臨財務危機，因此相關部門建立健全相關規定，并且要求各個學校要有健全的財務風險控制機制[2]。資金的支出與投入要有一個明確的審批和確立流程。選擇適合自己的資金來源方向。學校結合自身的財務情況，留出足夠的退路，貸款額度范圍的把控要在學校財務能力范圍之內。提高每個財務人員的風險意識，實現財務管理成本與效益成正比。保證學校能夠正常的運行。第五，重視高校財務管理人才隊伍建設。財務管理人員作為高校財務管理的主體，應該審時度勢的人情自己所處的環境，適應當下發展趨勢，在工作中嚴格要求自己，不斷的強化自己的專業水平和綜合素質水平。會計學校也應該給財務管理人員提供良好的學習條件，通過講座或者培訓課程等形式開展工作。從根本上提高管理人員對風險意識的把控和成本的控制。隨著各大會計學校的迅速擴招，會計學校需要面臨責任也越來越大，提高財務管理人員的整理素質水平，不僅可以使教育經費更加合理有效的使用，更促進了社會的長治久安。綜上所述，面對傳統的財務管理機制不合理，不能滿足當前社會快速發展的現實情況下會計學校開展的各項活動的需要，緊跟社會發展的步伐，會計學校應當快速的改革和創新當前的財務管理模式，對財務管理的內容進行科學有效的改革。對快學校快速的發展和壯大有深遠的影響。

參考文獻

[1]　郎秉花.淺析新會計制度下如何加強企業財務管理[J].中國商貿，2014，1（6）：134-135.