審計(jì)整改工作方案范文

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第1篇

關(guān)于印發(fā)《XX衛(wèi)生院

2020年度基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)查出問題整改及自查自糾工作方案》的通知

各部門，各科室：

現(xiàn)將《XX衛(wèi)生院2020年度基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)查出問題整改及自查自糾工作方案》印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。

附件：XX衛(wèi)生院2020年度基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)查出問題整改及自查自糾工作方案

XX衛(wèi)生院

2021年11月2日

附件

XX衛(wèi)生院

2020年度基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)查出問題整改及自查自糾工作方案

根據(jù)《四川省2020年度基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)查出問題整改及自查自糾工作方案》、《宜賓市2020年度基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)查出問題整改及自查自糾工作方案》，為進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理，防范化解基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金使用風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施好我市2020年度基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)查出問題整改及自查自糾工作，特制定以下工作方案。

一、工作目標(biāo)

以合法合規(guī)獲取醫(yī)療保險(xiǎn)基金，規(guī)范醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理，防范經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，推動醫(yī)療衛(wèi)生健康事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展為目標(biāo)，圍繞“立行立改”和“健全機(jī)制”兩個方面，對醫(yī)保基金獲取情況進(jìn)行全面清理排查,建立問題清單及整改臺賬，及時整改落實(shí)，建立長效機(jī)制，切實(shí)規(guī)范診療和收費(fèi)行為，促進(jìn)醫(yī)療衛(wèi)生健康事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，有效保障人民群眾健康、維護(hù)社會和諧穩(wěn)定。

二、成立XX衛(wèi)生院2020年度基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)查出問題整改及自查自糾領(lǐng)導(dǎo)小組

組 長: XX

副組長: XX

組 員: XX

職 責(zé)：積極履行整改和自查自糾主體責(zé)任，針對審計(jì)查出問題，建立臺賬，研究措施，明確時限，責(zé)任到人，切實(shí)整改到位。同時，同步組織開展自查自糾，審計(jì)對照，梳理檢查問題和風(fēng)險(xiǎn)，剖析問題原因，聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，研究提出改進(jìn)措施，強(qiáng)化管理，規(guī)范行為，防范問題發(fā)生。

三、審計(jì)整改及自查自糾重點(diǎn)

根據(jù)2020年基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)情況，對2020年以來串換藥品耗材、串換診療項(xiàng)目套取醫(yī)保基金等十二個方面的醫(yī)保基金使用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)自查和整改：

1.串換藥品耗材套取醫(yī)保基金；

2.串換診療項(xiàng)目套取醫(yī)保基金；

3.定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)；

4.定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)誘導(dǎo)住院過度醫(yī)療；

5.定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)重復(fù)收費(fèi)；

6.公立醫(yī)院違規(guī)線下采購高值耗材；

7.公立醫(yī)院違規(guī)線下采購藥品；

8.掛床等套取醫(yī)保基金；

9.藥品貨款結(jié)算不及時(含國家集中帶量采購)；

10.虛開西藥等騙取醫(yī)保基金；

11.虛開診療項(xiàng)目騙取醫(yī)保基金其他違規(guī)收費(fèi)問題；

12.其他違規(guī)收費(fèi)問題。

四、具體工作安排

針對審計(jì)整改和自查自糾查出的問題，從糾正不規(guī)范行為、加強(qiáng)內(nèi)部管理和外部監(jiān)管、完善體制機(jī)制等方面開展工作。其中，能夠立行立改的，要采取明確、具體、可操作的措施，馬上進(jìn)行整改；涉及體制機(jī)制或相關(guān)制度政策不完善的或體制機(jī)制改革落實(shí)不到位的，要進(jìn)一步深化改革，落實(shí)改革措施，完善相關(guān)制度政策。具體整改時間為2021年9月至2021年12月，分2個階段實(shí)施。

第一階段（XX副院長負(fù)責(zé)）：清查摸排，立行立改階段(2021年9月-10月)。建立審計(jì)查出問題整改工作和自查自糾工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，制定具體工作方案，明確責(zé)任部門及負(fù)責(zé)人，對照審計(jì)查出問題、自查自糾發(fā)現(xiàn)問題，建立清單臺賬，明確輕重緩急，在10月31日前，能整改的逐項(xiàng)整改到位，不能整改的，也要確定整改工作責(zé)任人、時間表和路線圖，并如實(shí)填報(bào)問題整改工作情況。

第二階段（XX負(fù)責(zé)）：完成整改，健全機(jī)制階段(2021年11月-12月)。在12月31日前要對審計(jì)及自查自糾查出的問題全面完成整改，并認(rèn)真分析查出問題的主要原因，針對政策、機(jī)制、管理工作中的短板弱項(xiàng)，深化改革、完善政策、健全制度，強(qiáng)化措施手段，推進(jìn)形成長效工作機(jī)制。

五、有關(guān)工作要求

（一）切實(shí)提高政治站位，壓實(shí)工作責(zé)任。

各部門、各科室要高度重視此次審計(jì)整改工作，要從思想上正確認(rèn)識違法違規(guī)獲取基本醫(yī)保基金的危害性，妨礙了黨的衛(wèi)生健康工作方針的有效落實(shí)，降低了人民群眾對黨和政府的信任和信心，對推進(jìn)健康中國建設(shè)和深化醫(yī)改帶來了嚴(yán)重的負(fù)面影響。衛(wèi)生院主要負(fù)責(zé)人要帶頭抓、負(fù)總責(zé)，分管負(fù)責(zé)人具體抓，層層壓實(shí)責(zé)任，細(xì)化工作部署，精心組織實(shí)施，確保工作取得實(shí)效。

（二）多措并舉綜合施策，加大懲戒力度

針對醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)違法違規(guī)獲取基本醫(yī)保基金的行為，研究實(shí)施切實(shí)可行的懲戒手段和工作措施，充分利用正在開展的“打擊欺詐騙保專項(xiàng)整治行動”、“不合理醫(yī)療檢查專項(xiàng)治理行動”、“民營醫(yī)院管理年”活動，將基本醫(yī)保基金監(jiān)管制度措施的建立和落實(shí)情況納入醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)綜合監(jiān)管督察，聯(lián)合部署、協(xié)同推進(jìn)。

（三）按時報(bào)送進(jìn)展情況，加強(qiáng)督促指導(dǎo)

第2篇

摘要：現(xiàn)代企業(yè)中，大多數(shù)的企業(yè)都特別重視內(nèi)部審計(jì)工作，但對于審計(jì)整改卻相對忽視，本文從推動審計(jì)整改工作的重要性出發(fā)，重點(diǎn)分析內(nèi)部審計(jì)整改工作存在的主要問題及原因，重點(diǎn)探討推動內(nèi)部審計(jì)整改工作的具體措施，以對提升內(nèi)部審計(jì)工作的作用與價(jià)值有一定的借鑒意義。

關(guān)鍵詞 ：審計(jì)整改閉環(huán)管理改善經(jīng)營管理

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在實(shí)踐當(dāng)中，已逐步突破傳統(tǒng)的審計(jì)思路，審計(jì)重心逐漸由財(cái)務(wù)收支審計(jì)向內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等綜合管理審計(jì)轉(zhuǎn)移。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)通過審查和評價(jià)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性，切實(shí)幫助企業(yè)改善經(jīng)營管理、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益，從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，越來越多的企業(yè)更加重視內(nèi)部審計(jì)工作，但對于審計(jì)整改工作卻沒有給予足夠重視，使審計(jì)整改工作存在較多問題，成為內(nèi)審工作的薄弱環(huán)節(jié)，是未來內(nèi)部審計(jì)工作改善的重心。

1 內(nèi)部審計(jì)整改工作的重要性

2013 年8 月，中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會了新修訂的《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》，對內(nèi)部審計(jì)的定義是“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，它通過運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。”近年來，許多大中型企業(yè)都將加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，強(qiáng)化運(yùn)行監(jiān)督、自我評價(jià)、整改缺陷、完善管理體系作為內(nèi)控建設(shè)的發(fā)展方向和保證。內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，是提升內(nèi)部控制和管理理念，完善企業(yè)治理機(jī)制的重要一環(huán)，是企業(yè)加強(qiáng)管理、提高效益、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段和有力保證。

企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作具體包括審前準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改和成果運(yùn)用五大流程，這五個流程環(huán)環(huán)相扣，是一個整體。在內(nèi)部審計(jì)工作中，上述任何一個環(huán)節(jié)的缺失，都無法實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的閉環(huán)管理，也就無法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)。前面三大流程是后面兩個流程的準(zhǔn)備，后面兩個流程是前面三個流程的目的。內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題，提出審計(jì)建議，促進(jìn)被審計(jì)單位進(jìn)行整改，完善內(nèi)控管理，完成審計(jì)成果的落實(shí)與運(yùn)用，最終實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

由此可見，審計(jì)整改工作是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重要組成部分，是對內(nèi)部審計(jì)工作成果的鞏固和保證。審計(jì)整改是被審計(jì)單位對內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)的問題及提出的審計(jì)建議進(jìn)行糾正和改進(jìn)的過程，以進(jìn)一步完善企業(yè)制度和業(yè)務(wù)流程，提升企業(yè)管理水平和運(yùn)營效率。審而不改，等于沒審。所以對于一個企業(yè)來說，只有將審計(jì)整改工作落實(shí)到位，完成審計(jì)成果的落實(shí)與運(yùn)用，審計(jì)工作才能實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理，才能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用與價(jià)值。

2 內(nèi)部審計(jì)整改工作存在的主要問題及原因

一是被審計(jì)單位的認(rèn)識不足，導(dǎo)致審計(jì)整改工作落實(shí)不到位。在多數(shù)企業(yè)中，不論是被審計(jì)單位的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，還是具體業(yè)務(wù)的執(zhí)行人，普遍存在對內(nèi)部審計(jì)及其整改工作的認(rèn)識不足，往往狹隘地認(rèn)為審計(jì)工作就是來查問題的，而沒有認(rèn)識到內(nèi)部審計(jì)的最終目的是幫助企業(yè)改善經(jīng)營管理、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益。從而對審計(jì)工作存在著一定的抵觸情緒，對審計(jì)整改工作不積極、不重視。或者不進(jìn)行整改；或者避重就輕，敷衍了事，即使整改了也沒有整改到位。

二是審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量不高，導(dǎo)致審計(jì)整改工作難以落實(shí)到位。一方面，由于內(nèi)部審計(jì)的綜合性較強(qiáng)、涉及的面較廣，內(nèi)審人員受知識結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)水平的限制，所提出的審計(jì)建議沒有建設(shè)性意義，操作性不強(qiáng)；或者在審計(jì)中，由于工作量太大，沒有充分分析與挖掘問題產(chǎn)生的根源，所提出的審計(jì)建議缺乏針對性。另一方面，由于在審計(jì)報(bào)告出具前后，內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位的溝通交流不到位，導(dǎo)致雙方就存在的管理問題及整改建議沒有達(dá)成一致意見；或者由于審計(jì)報(bào)告撰寫水平的問題，重點(diǎn)不突出，含義模糊，被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告后，不能準(zhǔn)確知悉存在的管理問題及整改要求，導(dǎo)致審計(jì)整改工作難以落實(shí)到位。三是跟蹤、問責(zé)的力度不夠，導(dǎo)致審計(jì)整改工作沒有及時落實(shí)到位。目前，多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門，人手配備不足，日常的各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)繁重，在出具審計(jì)報(bào)告后，未能及時跟蹤檢查被審計(jì)單位整改工作的實(shí)際落實(shí)情況。此外，多數(shù)企業(yè)也沒有建立起審計(jì)整改工作的問責(zé)制度，被審計(jì)單位是否落實(shí)內(nèi)部審計(jì)整改工作，以及落實(shí)效果的好與壞，均沒有相應(yīng)的獎懲措施。長此以往，在對審計(jì)整改工作又認(rèn)識不足的情況下，導(dǎo)致認(rèn)真落實(shí)整改工作的被審計(jì)單位逐漸喪失了積極性，不積極落實(shí)整改工作的被審計(jì)單位更是一拖再拖，甚至完全放棄整改。

3 推動內(nèi)部審計(jì)整改工作的具體措施

一是提高思想認(rèn)識，創(chuàng)造良好的審計(jì)整改環(huán)境。首先，應(yīng)提高被審計(jì)單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的思想認(rèn)識，使他們真正認(rèn)識到內(nèi)部審計(jì)的根本目的，以及落實(shí)整改工作的重要性，領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持，是促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)整改工作的有力推手，在實(shí)踐工作中也充分證明了這一點(diǎn)，只要領(lǐng)導(dǎo)提出要求和目標(biāo)，各相關(guān)職能部門都會想方設(shè)法地保證整改工作的進(jìn)度與效果。其次，要提高被審計(jì)單位相關(guān)職能部門的思想認(rèn)識，內(nèi)審部門要利用工作機(jī)會，充分向他們宣傳內(nèi)審工作的性質(zhì)、任務(wù)及要求，有助于取得他們對內(nèi)審計(jì)工作的認(rèn)知、理解與配合，也是促進(jìn)審計(jì)整改工作落實(shí)的關(guān)鍵。最后，內(nèi)審部門也要提高自己的思想認(rèn)識，轉(zhuǎn)變審計(jì)觀念，審計(jì)不但要找出企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題及產(chǎn)生的原因，從制度上、措施上提出完善和改進(jìn)的辦法，而且要及時組織開展后續(xù)審計(jì)工作，持續(xù)跟蹤檢查每一項(xiàng)審計(jì)意見和建議的落實(shí)情況，督促被審計(jì)單位提高整改的效率和效果，促進(jìn)被審計(jì)單位樹立依法經(jīng)營的理念，提高制度化、科學(xué)化的管理水平，也只有這樣才能實(shí)現(xiàn)內(nèi)審工作的作用與價(jià)值，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的有效與長效。

二是提升內(nèi)審工作質(zhì)量，奠定良好的審計(jì)整改基礎(chǔ)。一方面，努力提升審計(jì)建議質(zhì)量，隨著內(nèi)審職能向內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)方面的擴(kuò)展，審計(jì)工作的綜合性越來越強(qiáng)，內(nèi)審部門應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，有針對性、有計(jì)劃地組織落實(shí)員工的內(nèi)部學(xué)習(xí)與外部培訓(xùn)工作，努力提高內(nèi)審人員的工作能力與專業(yè)素質(zhì)，在審計(jì)中不但能發(fā)現(xiàn)問題，而且能幫助企業(yè)更好地解決問題，提出有價(jià)值、有操作性的審計(jì)建議。另一方面，提升審計(jì)服務(wù)質(zhì)量，在出具審計(jì)報(bào)告時就突出整改導(dǎo)向，通過改變報(bào)告的形式，由書面文字為主變?yōu)橐员砀駷橹鳎瑢徲?jì)中所發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)問題及提出的整改建議以表格形式清晰、完整地列示出來，同時積極與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通交流，讓被審計(jì)單位充分認(rèn)識所存在的問題，并準(zhǔn)確知悉整改要求，為推進(jìn)審計(jì)整改工作奠定良好基礎(chǔ)。

三是扎實(shí)開展后續(xù)審計(jì)工作，保證審計(jì)整改工作的落實(shí)效果。后續(xù)審計(jì)，是指內(nèi)部審計(jì)部門為跟蹤檢查被審計(jì)單位針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其改進(jìn)效果而實(shí)施的審計(jì)。由此可見，后續(xù)審計(jì)是對前期審計(jì)成果落實(shí)情況的追蹤審計(jì)，是內(nèi)部審計(jì)工作不可缺少的一個重要環(huán)節(jié)，其重要意義在于通過詳細(xì)檢查和評價(jià)被審計(jì)單位審計(jì)整改工作的實(shí)際落實(shí)情況，來督促被審計(jì)單位認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改工作。因此，內(nèi)部審計(jì)部門必須扎實(shí)開展后續(xù)審計(jì)工作，持續(xù)跟蹤檢查每一項(xiàng)審計(jì)意見和建議的落實(shí)情況，針對當(dāng)年度未整改到位的問題，及時向被審計(jì)單位下發(fā)繼續(xù)推進(jìn)整改工作的通知，并將在下一年度的后續(xù)審計(jì)中，持續(xù)進(jìn)行跟蹤檢查，直至整改工作完全落實(shí)到位，從而加快整改進(jìn)度并保證整改效果，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果向管理成果的轉(zhuǎn)化。

四是加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部門的合作，推動審計(jì)整改工作的及時落實(shí)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門與財(cái)務(wù)部門通力合作，加大審計(jì)整改工作的推動力度。內(nèi)部審計(jì)部門將定稿的審計(jì)報(bào)告發(fā)給財(cái)務(wù)部門，由其組織各有關(guān)部門認(rèn)真研究審計(jì)問題、落實(shí)審計(jì)建議，在規(guī)定期限內(nèi)制定出詳細(xì)的審計(jì)整改工作方案，具體內(nèi)容包括整改責(zé)任部門、責(zé)任人、擬采取的整改措施、整改工作完成時間等；然后再由財(cái)務(wù)部門根據(jù)本整改工作方案加強(qiáng)日常督辦，對未按整改工作方案所規(guī)定的時間完成審計(jì)整改工作的職能部門進(jìn)行提醒、督促，并定期匯總審計(jì)整改工作完成情況，反饋給內(nèi)部審計(jì)部門；最后由審計(jì)部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門反饋的審計(jì)整改工作完成情況，組織開展后續(xù)審計(jì)，集中檢查審計(jì)整改工作的落實(shí)效果。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門與財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)合作，加大日常督辦與集中檢查的力度，推動審計(jì)整改工作及時落實(shí)到位。

五是建立和完善審計(jì)整改問責(zé)制度，提高被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)整改工作的積極性。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改工作是被審計(jì)單位經(jīng)營管理層的責(zé)任。建立和完善審計(jì)整改考核制度，把審計(jì)整改工作的落實(shí)情況納入評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)班子履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任和考核單位年度經(jīng)營管理業(yè)績的內(nèi)容，與單位領(lǐng)導(dǎo)班子績效薪金掛鉤。企業(yè)中組織考核的部門應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)部門的后續(xù)審計(jì)結(jié)果，對整改不及時、措施不得力、拒不整改、屢查屢犯的，按照企業(yè)的考核規(guī)定嚴(yán)格追究相關(guān)人員的責(zé)任，對整改及時且整改效果較好的，按照企業(yè)的考核規(guī)定給予相關(guān)人員獎勵。實(shí)行審計(jì)整改問責(zé)制，提高被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)整改工作的積極性。

綜上所述，內(nèi)部審計(jì)作為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理工作的重要組成部分，在推動企業(yè)改善經(jīng)營管理、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面所發(fā)揮的作用越來越重要。但很多企業(yè)因?qū)徲?jì)整改工作落實(shí)不到位，使內(nèi)部審計(jì)工作無法實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理，無法充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用與價(jià)值。為此，期望越來越多的企業(yè)能把內(nèi)審工作改善的重心放到審計(jì)整改工作上，充分重視內(nèi)部審計(jì)整改工作，從根本上解決審計(jì)整改工作中存在的問題，采取切實(shí)可行的措施，全面推動內(nèi)部審計(jì)整改工作，以更好地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的價(jià)值與意義。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會.內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則，2013 年8 月.

第3篇

一、指導(dǎo)思想

各縣市區(qū)政府和各有關(guān)部門，要從維護(hù)廣大人民群眾的根本利益、構(gòu)建社會主義和諧社會的高度，充分認(rèn)識農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的重要性，以規(guī)范基金管理、嚴(yán)格基金監(jiān)督、維護(hù)基金完整安全為目標(biāo)，以糾正回收違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)基金為重點(diǎn)，做好基金審計(jì)整改工作，在此基礎(chǔ)上，穩(wěn)妥清退過去收繳的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

二、工作任務(wù)

整改工作在各級政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和部署下，由農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)主管部門組織實(shí)施。各地要按照當(dāng)?shù)貙徲?jì)部門對農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的審計(jì)意見認(rèn)真進(jìn)行整改，糾正基金違規(guī)行為，全額回收違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)基金。整改到位后，積極穩(wěn)妥地組織保費(fèi)清退工作。

三、工作措施

(一)認(rèn)真做好基金整改工作。有關(guān)單位要對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的基金問題進(jìn)行分類梳理，按照“誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)；誰動用，誰歸還”的原則，根據(jù)發(fā)生的時間、性質(zhì)和責(zé)任提出處理意見，采取經(jīng)濟(jì)、行政、法律手段，堅(jiān)決予以糾正，挽回基金損失，消除基金隱患。各地要根據(jù)審計(jì)部門的審計(jì)整改意見，對已造成損失確實(shí)無法回收的基金，應(yīng)分清責(zé)任，由當(dāng)?shù)卣?zé)成有關(guān)部門安排資金予以彌補(bǔ)；對存在損失風(fēng)險(xiǎn)的，由當(dāng)?shù)卣?zé)成有關(guān)部門全力予以追還；違規(guī)動用基金的政府和有關(guān)部門要自覺帶頭歸還。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)部門用于彌補(bǔ)單位工作和人頭經(jīng)費(fèi)的基金應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算，由財(cái)政解決；對未能糾正和回收的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)基金，要追究單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任，并由當(dāng)?shù)卣才刨Y金予以彌補(bǔ)。

(二)穩(wěn)妥做好保費(fèi)清退工作。基金整改工作完成后，承擔(dān)基金運(yùn)營管理職責(zé)的有關(guān)部門(包括承擔(dān)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)職能的民政部門和勞動保障部門及其經(jīng)辦機(jī)構(gòu))要按照政策，摸清底數(shù)，核實(shí)到人，計(jì)準(zhǔn)本息，籌足保費(fèi)，切實(shí)做好清退準(zhǔn)備工作。保費(fèi)清退有困難的，要及時報(bào)告當(dāng)?shù)卣埱笾С郑Ｕ习l(fā)放兌現(xiàn)。在清退保費(fèi)時，要查驗(yàn)憑證，定點(diǎn)兌現(xiàn)，如數(shù)發(fā)放，做到不打白條，不抵扣，不拖欠，不克扣，嚴(yán)防貪污、挪用、錯漏和擠兌，切實(shí)維護(hù)參保對象的切身利益，避免不穩(wěn)定事件的發(fā)生。清退后，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)專職工作人員由主管部門妥善安置，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案(包括會計(jì)憑證、文件資料、證冊表格等)由原經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的主管部門按規(guī)定長期妥善保管備查。各縣市區(qū)整體清退工作方案，在實(shí)施前要請示當(dāng)?shù)卣猓?bào)市級主管部門備案后執(zhí)行。

在基金整改清退工作期間，各縣市區(qū)每半個月向市農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組書面匯報(bào)一次工作進(jìn)展情況。在基金整改清退過程中，發(fā)現(xiàn)問題要及時就地妥善處理，突出問題和重大情況要及時報(bào)告。市政府將在4月中旬組織全面督查和檢查。

四、工作步驟

（一）制定方案。各縣市區(qū)成立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)整改工作機(jī)構(gòu)，結(jié)合本地實(shí)際制定審計(jì)整改清退方案。

（二）基金審計(jì)整改。2月28日前，各縣市區(qū)開展審計(jì)整改工作。各縣市區(qū)在3月10日前將審計(jì)整改工作情況和工作總結(jié)報(bào)送市農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（三）保費(fèi)清退。3月底前，完成保費(fèi)清退工作。

（四）總結(jié)報(bào)告。4月10日前，各縣市區(qū)對基金整改清退工作進(jìn)行全面總結(jié)，并將基金整改清退工作情況報(bào)送市農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，聯(lián)系電話：7817367。