稅務管理論文范文

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第1篇

近年來，隨著國家稅收征管水平的不斷提高以及物流企業內部管理的不斷規范，越來越多的物流企業意識到加強企業稅務管理、提高稅務管理水平，是提升管理水平的迫切需要。在現階段，加強物流企業的稅務管理意義重大，主要體現在以下幾個方面：

（一）加強稅務管理有助于降低物流企業稅收成本，實現企業經營目標。我國物流企業的整體稅負較高，稅收成本占生產經營成本的很大部分，是一項非常重要的支出，但同時它也是可以控制和管理的。在合法經營依法納稅的前提下，物流企業可以通過實施科學的稅務管理，運用多種稅務管理方法，降低企業稅務成本，提高收益，這也是企業稅務管理的本質與核心。

（二）加強稅務管理有助于提高物流企業財務管理水平，實現企業財務目標。物流企業要進行科學的稅務管理必須有完善的財務管理，因為只有具備完備的財務制度、高素質的財務人員、健全的財務核算體系，才能為稅務管理的開展提供科學的數據資料和工作流程。在提高稅務管理的同時，企業的財務管理能力也得以提高。

（三）加強稅務管理有助于物流企業合理配置資源，提升企業綜合競爭力。物流企業加強稅務管理，首先是對國家的各項稅收政策有全面系統的了解，掌握各項稅收政策，企業對國家的優惠政策有了宏觀的把握之后，就可以通過順應國家的政策導向，規范自身的經營行為，進行合理的投資、籌資和技術改造，進而優化資源的合理配置，減少稅收成本、降低稅收風險，以提升企業的競爭能力。

二、加強物流企業稅務管理的對策

（一）明確企業稅務管理目標、統一稅法認識企業稅務管理作為企業管理的重要組成部分，其目標與企業的總體管理目標存在著一致性，企業稅務管理的目標定位也直接關系著稅務管理的有效開展。具體來說，企業稅務管理的目標主要包括準確納稅、規避涉稅風險、稅務籌劃三方面的內容。1．準確納稅。指企業按照稅法規定，嚴格遵從稅收法律、法規，確保稅款及時、足額上繳，同時又使企業應享的政策盡享。2．規避稅務風險。包括規避處罰風險和規避遵從稅法成本風險兩個方面。3．稅務籌劃。指納稅行為發生之前，在不違反法律、法規的前提下，通過對納稅主體的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納目標的一系列謀劃活動。稅務風險是企業稅務管理中面臨的主要問題，而信息不對稱是造成企業稅務風險的主要原因之一。因此，如何及時搜集稅法的相關信息、準確理解稅法、正確適用稅收政策是企業稅務管理的前提和基礎。沒有充分的稅務信息搜集渠道勢必給企業稅務管理造成障礙。對此，可以通過建立行業協會的方式來加強稅務信息的搜集與利用。物流企業或企業集團可以建立自身的稅務管理機構，在管理自己企業涉稅事項的同時，為其他物流企業提供涉稅服務。推廣開來，物流企業建立行業協會，通過會員之間信息的共享來加強同行業企業的稅務信息管理與稅收政策應用，進而根據國家宏觀政策走向，爭取物流行業發展稅收政策支持。

（二）做好稅收管理的基礎工作，防范稅務風險在企業的稅務管理中，日常管理工作是做好稅務管理的一個重要基礎，日常工作做得好能夠幫助企業更好地進行經營。物流企業在開展稅務管理基礎工作時，應該根據企業的實際情況、稅務風險的特征以及現存的內控體系，對稅務管理的相關制度進行監督和完善。比如說實行崗位責任制、完善稅務檔案管理制度、完善發票管理制度等等。企業納稅基礎管理主要包含稅務等級管理、發票管理、納稅評估等多個方面。企業應保證有效的日常稅務管理，及時進行納稅申報并足額繳納稅款，做好稅務會計核算工作，嚴格管理涉稅憑證以及發票，相關部門進行稅務審查時也應該積極配合，這樣能夠保證企業涉稅的合法和規范，避免繳納罰款或者滯納金，促進企業的稅務管理更加規范化、法制化和專業化。企業還應該進行稅收信息收集整理，并對國家的經濟動向以及各種稅收政策進行一定的研究，及時掌握企業的稅收政策及其變化，對于企業的納稅行為進行適當的管理和籌劃，并努力獲得相關稅收部門的指導和支持，全面把握稅收優惠的相關政策，促使企業降低成本、控制稅務風險，幫助企業避免不必要的損失，更好地提高企業自身的市場競爭力。

（三）提高企業稅務管理人員自身素質，確保高效地實施稅務管理企業稅務管理需要更符合現代市場經濟對物流企業的要求，隨著我國市場經濟的日益完善和稅收法律體系的建立健全，物流企業涉稅事務越來越多，也越來越復雜。企業生產經營的各個環節都會涉及到稅務問題，這對企業稅務管理人員其專業勝任能力和素質提出了更高的要求，要求企業稅務管理人員既精通稅收業務，通曉稅收法律和計算機應用知識，又具備良好的職業道德和較高的稅收籌劃能力，具有一定的溝通、交流及組織協調能力。因此，物流企業應配備具有專業資質的人員擔任稅務管理崗位工作，充分重視與發揮稅務管理人員在稅收管理中的決策作用。加強企業稅務管理人員素質及職業道德教育，注重國家稅法相關的政策及稅務相關的理論和知識的學習，對自己從事的專業業務做到深刻理解和全面掌握，及時更新稅務知識，追蹤國家稅收政策及稅收法律法規的變化，使他們既知曉企業內部的生產經營活動情況，又精通行業的稅收政策法規，成為稅務管理的中堅力量。必須加強對企業稅務管理人員的定期培訓，開展多層次、多渠道的崗位培訓、短期培訓和繼續教育等多種形式的培訓。同時，加強對企業管理層和員工的培訓，加強其稅收法律法規和稅收政策的學習，了解稅務新知識，著重灌輸正確的納稅理念，樹立全員參與、重視稅收成本管理工作的意識。

（四）明確稅務管理人員職責，建立激勵機制企業稅務管理包括企業遵從稅法管理和企業稅務籌劃。從管理學的角度來說，企業職能部門績效考核通常實施負激勵機制，也就是沒有達到規定的標準，對相關責任人員給予處罰。企業應采取負激勵和正激勵相結合的激勵機制，推動企業稅務管理目標的實現。一方面，對遵從稅法管理實施負激勵機制，即對于沒有遵守稅法，遭受稅務機關處罰（滯納金和罰款等）的，要給予相關人員一定的處罰。另一方面，對稅務籌劃采取正激勵機制，即對于企業任何一個新上項目或新簽合同，企業稅務管理人員只要能夠提供一個最差方案和一個最優方案，就要按兩個方案節稅差額的一定比例來激勵企業稅務管理人員。對于這筆費用的支出，從企業的角度是一次性的，而受益是長期的。這種激勵機制一方面可以調動員工的積極性，另一方面也可以防范稅務風險。

（五）關注企業經營活動過程，進行合理有效的納稅籌劃管理納稅籌劃管理是企業稅務管理的一個重要方面，是稅務管理工作的重心。稅收籌劃管理是企業在遵守稅法的前提下，通過合理籌劃，選擇合適的經營方式，以規避涉稅風險，減輕稅負，實現企業財務目標的謀劃、決策與經營活動安排。稅收籌劃的實質是節稅管理，降低企業稅金成本，獲取納稅收益。企業的稅務籌劃管理包括：企業科學納稅、企業重要經營活動或重大項目的稅負測算、企業納稅方案的優化和選擇、企業年度納稅計劃的制訂、企業稅負成本的分析與控制等。稅收籌劃必須與企業的實際情況相結合，這就需要企業稅務管理人員要熟悉企業的經營管理活動，通過對企業內部事務活動的合理安排，實現最大化的稅收利益。因此，要賦予企業稅務管理人員參與管理企業經營活動的職能，使其洞察企業經營過程中的重大活動如投資、籌資和生產經營活動過程，然后根據不同的經營活動特點、合同簽訂內容去與現行稅法銜接，按項目管理予以分析確定。企業投資選擇中的稅收籌劃應當充分考慮地區、行業和產品的不同所存在的稅收負擔差異，爭取獲得稅收優惠；企業籌資選擇中的稅收籌劃應當合理選用籌資方式達到降低稅負的目的；企業生產經營活動中的稅收籌劃，通過對存貨計價的方法、固定資產折舊方法、費用分攤和壞賬處理中的會計處理，從而達到延緩納稅的目的。企業可以從多個角度對企業進行納稅籌劃，選擇不同的納稅方案時應權衡利弊，把有關的稅收優惠政策在企業的生產經營活動中用好，充分利用稅法對納稅期限的規定、預繳與結算的時間差，合理繳納稅款，以減少企業流動資金利息的支出。研究國家的各項稅收法規，企業在進行籌劃時必須以風險控制為前提，在納稅義務發生之前進行整體謀劃和統籌安排，制定縝密的納稅籌劃方案。

（六）重視企業稅務風險管理，制定稅務管理內部控制制度企業稅務風險是納稅主體的稅收風險，即指企業涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規而導致企業未來利益的可能損失。企業稅務風險將導致企業多繳、少繳或延遲繳納稅款，受到稅務機關的處罰，引發補稅、罰款的責任，甚至被追究刑事責任。隨著中國經濟的變革、發展以及企業自身現代化管理的要求，物流企業面臨的稅務環境發生了很大的變化。企業不得不面對更多、更復雜的稅務風險，企業自身制度、流程、會計核算方法及經營方式缺陷等不完善也會給企業帶來稅務風險。企業稅務風險是客觀存在的，稅務風險任何企業都無法完全回避和消除，它貫穿于企業生產經營的整個過程，企業稅務風險主要來自經營行為、投資行為、籌資行為、財務核算、發票管理、納稅申報和稅款繳納等環節。物流企業應制定稅務管理風險控制流程，按照風險管理的成本效益原則，在整體管理稅務控制體系內制定好詳細的、操作性強的稅務風險應對策略，設置好稅務風險控制點，針對重大稅務風險所涉及的管理職責與業務流程，制定覆蓋各環節的全流程控制措施。企業稅務風險管理部門要事前做好分析預測、事中做好識別，做到有效防范風險，并做到跟蹤監控好稅務風險。物流企業應該積極防范稅務風險，力求把風險降到最低，規范企業納稅行為，加強內部稽核管理，完善稅務管理內部控制制度，建立企業內部稅務審計檢查制度，加強企業內部稅務評估，做好自查自糾及整改工作。對于稅收程序法的相關內容，企業沒有按規定程序處理涉稅業務而未享受稅收優惠政策乃至遭受處罰的例子很多。對此，物流企業要與當地稅務機關建立溝通機制，及時認知、落實新規定。除此之外，對于新稅法、新信息，還要與行業協會成員和中介機構多溝通，保證動態地掌握國家相關政策，防范風險于未然。

三、結論

第2篇

（一）稅務管理的原則

1.合法性原則：企業在開展所有的生產經營活動的時候都必須要對法律法規要求予以遵循，而在開展受管理活動的時候必須要做到這一點。企業在從事事務管理活動的時候應該要在法律法規規定的范圍內來進行，針對稅務管理活動進行合理的謀劃，通過對合法手段的應用幫助企業節稅，使企業的稅賦水平得以有效降低。不能夠通過少列收入、不列收入、多列支出、將賬簿以及記賬憑證等擅自撕毀、隱匿、變造以及偽造等行為進行偷稅等違法活動[3]。

2.誠實守信原則：作為市場經濟的基本道德，誠信原則對于企業的健康發展而言具有十分重要的作用。政府與企業之間的博弈是企業進行納稅活動的本質，企業通過誠信納稅可以使自己與政府之間的博弈成本得到最大限度的降低，從而使企業經營的收益得以增加，而且商業合作伙伴、企業工作人員、管理層以及企業股東等企業利益的相關者之間的信任度將會受到誠信原則的直接影響，誠信原則能夠對過度的機會主義傾向起到有效的抑制作用。企業的負責人必須要主動地選擇誠實信用的原則，并且以誠實信用的原則為根據針對企業的生產經營活動進行指導。誠實納稅意味著企業能夠對自己應盡的經濟責任以及社會責任進行主動的承擔，對相關稅收法律的義務約定予以遵從，只有這樣才能夠與稅務機關將良好的合作關系建立起來，并且能夠促進企業自身的健康持續發展。

3.成本效益原則：企業管理與控制稅收成本的主要目標就是節約成本，企業經營者需要考慮的重點問題就是成本效益原則。相對于同行業而言，企業的稅收成本必須要壓到中等偏低水平以下，才能夠使企業的價格競爭力及盈利能力得以提升。因此企業稅務管理人員必須要對有關稅收的案例、規章以及法規等進行鉆研，最終將幫助企業節約稅收成本的方案制定出來，對企業的經營活動進行優化[4]。4.事先籌劃的原則：所謂的事先籌劃的原則是指在發生納稅行為之前，企業通過事先的設計安排以及規劃，能夠實現遞延繳納的目標以及少交稅的目標。相對于納稅行為而言，納稅義務在企業的經濟活動中通常具有較大的滯后性，這樣在納稅之前企業就有可能針對稅款行為進行合理的籌劃，從而實現降低或者避免企業的稅務負擔的目標。如果企業已經發生了經濟行為，而且企業的稅率、計稅依據以及納稅項目已經成定局，這時候企業如果想實施少繳稅款的措施，那么不管這些行為是否合法，都不屬于稅收籌劃的范圍之內。總之，稅收籌劃活動的實質就是通過對稅法的運用，針對企業的生產經營活動進行合理的安排，從而能夠使企業對納稅義務的發生進行有效的控制。

（二）企業稅務管理的主要目標

1.準確納稅：企業需要以稅法的相關規定為根據針對準確納稅的含義進行解釋，準確納稅也就是指的是企業在對相關稅收法規、法律進行嚴格遵守的前提下，做到及時、足額地上繳稅款，同時要保證企業能夠享受到相關的優惠政策。

2.對稅務風險進行規避：對稅務風險進行規避包括兩個方面的主要內容，也就是對遵從稅法成本風險進行規避以及對處罰風險進行規避。遵從稅法成本風險主要包括具有較大不確定性的資源差異以及外部環境等出現的遵從成本；而處罰風險則指的是由于沒有足額以及按時的上交稅款，導致企業被稅務機關處以罰款得情況。

3.稅務籌劃：在發生納稅行為之前，企業在不違反法規以及法律的條件下，事先安排納稅主體的投資行為以及各種經營活動等與稅務事項有關的、而且能夠實現遞延繳納目標以及少交稅等目標的活動。

二、企業開展稅務管理的有效對策

要想使中國企業處管理當中存在的問題得到有效的解決，應該以這些問題為根據，有針對性的采取各種措施。

1.作為稅收征管者，國家必須要對相關的稅法體系進行完善。國家的稅法體系應該主要包括稅收程序法、稅收實體法以及稅收基本法。在社會主義市場經濟快速發展的背景下，中國的稅收法制建設相對而言要滯后很多，曾經有很多次提議針對稅收基本法進行立法，然而直到現在為止，稅收基本法也沒有成文，而且一些重大稅收問題、稅收原則以及法律依據具有明顯的缺失。由于法律規定并沒有明確下來，因此就使稅法的權威性受到了極大的削弱。所以必須要針對中國的稅收情況進行充分的調查和研究，最終將科學合理的稅收基本法制定出來[5]。

第3篇

稅收管理，能降低企業的稅收成本，豐富了企業的運營資本并增加了企業收益。并且，稅收是直接能體現我國宏觀調控方向的標桿，通過對稅收的有效管理能有效的認清我國市場經濟發展方向，利用各種稅收優惠、鼓勵政策和和各項稅種的稅率差異進行合理投資、籌資和技術改造，從而優化企業的資源配置。

二、目前我國國企稅務管理工作存在的問題

1.管理觀念落后

長期以來，我國國家企業在自身發展過程中缺乏對國家稅務的深入了解，對國企稅務管理工作不重視，錯誤的認為國家企業不存在企業效益這一問題，導致管理工作者在進行稅務管理時傾向于形式化和過場化。并且，由于受我國計劃經濟的影響，國企財務人員對稅務管理認識不深，接觸時間較短，稅務管理手段比較薄弱，使稅務管理工作并沒有真正發揮出作用。

2.法律意識淡薄

目前，我國許多企業對企業稅務管理工作存在錯誤的認識，往往通過偷稅漏稅的方式來降低企業稅收成本，沒有在我國稅收法律法規的允許范圍內，對企業稅務管理工作進行正確的統籌規劃，并沒有真正有效的利用我國稅收政策的作用，反而損害了企業利益、國家利益。在這種不良風氣的影響之下，國企的稅務管理工作人員的法律意識淡薄，對稅務管理工作也不重視，造成我國國企稅務管理工作混亂。

3.稅收業務不強

目前，我國國家企業很大部分仍受計劃經濟的影響，運營方式上帶有很大的政治色彩，高層管理人員對企業稅收管理并不重視，導致稅務管理工作者無法有效的對偷稅、漏稅進行有效的劃分。稅收管理工作是一門實時性和操作性很強的工作，而我國國家企業的稅務管理人員抱著國企工作是鐵飯碗的錯誤思想沒有及時的對時下的稅收知識進行有效的補充，其業務操作能力也在日積月累的安逸情緒中落后于時代，導致了國企稅務業務能力虛弱的現象。

二、提高我國國企稅務管理工作水平重要措施

稅務管理的核心是稅收籌劃，企業其他的稅務管理活動最終都是為了實現稅收籌劃，也就是指在遵守國家稅法、不損害國家利益的前提下通過提升稅務管理意識，提高稅務管理法律觀念，增強稅收業務能力，完善稅收管理制度來實現稅負最低。

1.提升管理意識，精化稅收管理工作

意識決定行為，只有從根本上提升管理意識，才會提高企業稅務管理工作。首先，要轉變國家企業的管理意識。雖然國家企業屬于國家性質的企事業單位，但仍具有以盈利為目的的企業性質。其次，在企業內部設立專門的稅務管理工作機構，由專業高素質的工作人員掌管稅務工作，提高稅務管理工作的專業化水平，必要的話可以對企業內部的稅務管理工作進行二次細化，最終將國家企業稅務管理工作專業化，精細化。

2.提高法律觀念，加強稅收法律培訓

由于我國目前的稅法制度體系并未完善，稅法約束范圍仍有缺口，這就必須要依靠企業自身的法律約束力，在保障廣大人民共同利益的情況下認真遵守國家法律制度。加強對企業稅務管理人員的法律意識培訓，熟練掌握國家稅收優惠政策，從法律政策的角度上進行稅收規劃和統籌，從而降低企業稅收成本。另一方面嚴格禁止偷稅、漏稅的情況出現，一定要在合理合法的情況下進行避稅。企業高層領導更應該要重視企業稅務管理人員的法律培訓工作，借助外部培訓機構或者專業稅務機構的力量，不斷提高企業稅務管理人員自身的法律觀念和業務能力。

3.增強業務管理能力，完善稅收管理制度