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第1篇

企業戰略五要素分析法(簡稱:ECSRE)是康孚咨詢在多年的戰略咨詢實踐中，根據中國企業的特定情況，并吸取國際同行的先進經驗，開發出了具有本土特色的戰略五要素分析法。主要包括:企業的性質(Enterprise)、企業(家)個性(Characteristic)、企業的發展階段(Stage)、企業的資源(Re-source)和外部環境(Enviroment)五個方面。

1企業的性質

是企業貸款準入的門檻，也是符合信貸政策合法取得貸款的前提。企業是什么性質的企業，組織架構，集團客戶，采取何種授信方式等，即企業的性質分析和企業準入的標準。增加企業性質和準入標準的識別和分析，商業銀行便可與實施的系列信貸政策和防范措施來控制信貸準入過程可能帶來的風險，以消除和減少其對銀行經營不利影響的行為。一是根據國家的產業政策變化來決定信貸準入，把國家的產業政策與區域政策結合起來，優化貸款的投向。二是以支持產業結構調整和產品結構調整為信貸準入的切入點，如經濟結構和產品結構的調整已經成為我國市場經濟持續穩定增長的關鍵，商業銀行應抓住契機。三是以支持擴大內需為信貸切入點，促進消費市場的啟動，全面推出消費信貸也是商業銀行的戰略選擇等。

2企業(家)個性

即企業法人、實際控制人、實際投資人的基本情況，信用記錄，擔保能力、對外投資和對外擔保情況。主要包括組織結構、橫向分工、企業戰略、企業文化績效、戰略穩定性和文化適應性等。可以從有沒有涉訴、不良信用記錄或其他異常情況等方面予以重點關注，即企業(家)個性分析。集團客戶分、子公司之間轉移定價、相保、擔保圈、關聯程度等都不同程度影響企業的授信、用信方式，也直接影響貸款資金的流向和用途。如實際控制人涉訴或出現其他意外情況，企業管理層出現重大變動等，都能及時傳遞出借款人出現風險的信號。

3生命周期是企業成長壯大的動態軌跡

分析了解企業不同的發展階段能夠找到與其相適應的信貸支持內容。1972年美國哈佛大學教授拉芮•格雷納在《組織成長的演變和變革》一文中首次提出生命周期概念，來自生物學、經濟學和管理科學等領域的學者和企業研究者，對生命周期問題進行了廣泛的探討和深入的研究。根據企業所處生命周期階段選擇銀行時機。借款人是新建企業還是向縱深產業鏈發展企業，從事的是朝陽產業還是夕陽產業等分析，可以幫助銀行用于選擇準入時機，解決什么時候準入、什么時候擴張、什么時候壓縮、什么時候推出的問題。對于那種總銷售量依然保持較好勢頭，但經營業績由一定下滑且原因不明的企業，可以通過對企業主打產品所處生命周期階段分別判斷，尋找產品發展趨勢，清晰地找到原因，及時采取必要的控制措施。

4對企業的資源進行必要的分類探析

便于判別其資源價值和競爭優勢。主要包括:成本領先、市場營銷、研究和開放、生產運營、人力資源等。企業是固定資產投資、加工制造、出口貿易還是房地產、政府投資行為等。企業的資源是稀缺性的還是不可模仿性的，如果一種資源是所有競爭者都能輕易取得的，那么這種資源對于公司競爭來說就是劣勢，反之則是競爭優勢。資源的不可模仿性也是企業競爭優勢的來源，是價值創造的核心。增加對企業資源以及研發能力的分析，可以預判未來一段時期內，企業整體競爭優勢和發展前景。

5企業發展的內、外部環境

在一定程度上決定和影響企業的發展速度和發展潛力。主要包括:宏觀環境、產業產業環境、競爭環境和市場需求分析等。企業的是否符合宏觀經濟政策和行業政策，即發展的前景和外部環境對其影響作用分析。如隨著經濟的發展，國家對環境保護的要求越來越多，環保政策越變化，環保標準也越高，原來符合環保政策的企業隨著環保政策的變化可能馬上成為限制性企業，為其提供信貸的銀行帶來風險。因此，銀行相關人員應該具有前瞻性意識，選擇那些處于政策生命周期前沿的企業，選擇那些可以達到更高政策要求的企業，作為銀行的信貸戰略伙伴。綜上論述，信貸業務審計問題表現與企業戰略五要素之間存在一一對應關系，企業的五要素管理是把雙刃劍，好的企業管理要素齊全，出現問題的企業問題也往往反映在上述五個要素上。所以，抓住企業管理的五個方面的管理，也就牽住了企業信貸風險控制的“牛鼻子”，有利于審計發現和揭示風險，從而為遏制和控制風險打下良好的基礎。

二.ECSRE在信貸業務審計中應用路徑

1查閱基礎資料

即通過CMS信貸管理系統了解企業組織架構、股權結構、對外投資，重點關注企業注資驗資等情況，電聯會計師事務所或借款人，詢問企業是否存在，是否真正需要貸款，必要時，直接與借款人見面，了解貸款真正目的及貸款的實際用途等，掌握第一手材料。

2追蹤資金流向

借助CAS計算機審計系統、資金關聯交易等查詢貸款真實用途，并通過傳票影印系統查驗往來賬款的流轉。審查經銷商和開發商賬戶，了解資金去向，查詢賬戶中大額提現情況，轉入信用卡、個人賬戶和與企業生產經營無關單位情況，并要關注資金轉入證券、房地產和境外公司賬戶等情況。

3外部咨詢勘驗

通過到稅務、工商等部門查閱經銷商會計報表，現場走訪，深入企業進行實地考察，與企業員工座談，查驗抵押物和具體開發項目情況，了解經銷商業務開展情況，掌握其是否具有擔保能力等。必要時詢問法院或有關執法部門或事務所等中介機構了解情況，取得證據。

4網絡信息搜集

借助人行查詢系統、發票查詢系統、工商登記查詢等進行延伸審計。到房產或公證部門了解抵押物登記情況，是否抵押給第三人，查詢評估公證真偽等。

5數據綜合分析

第2篇

（一）安寧稠州村鎮銀行信貸業務現狀

1.貸款支農支小見成效

經過較短時間的發展，目前安寧稠州村鎮銀行支農支小的積極作用已初步顯現。截至2013年9月9日，該行吸收存款8600萬，發放貸款1.17億，涉農貸款占比逼近80%。安寧稠州村鎮銀行目前共服務80家左右的中小微企業，三年準備5-6億的貸款，惠及1000戶左右的中小微企業。

2.信貸產品豐富

就目前來看，稠州村鎮銀行的貸款業務主要有個人貸款，中小企業貸款，三農貸款。其中個人貸款業務有針對具有穩定職業和工資收入的高端人群的白領貸、個人消費貸、個人創業貸、個人住房貸等；中小企業貸款業務，小企業聯合擔保貸款、互助貸、及時予、抵全貸、動產質押貸款等；三農貸款業務有農戶小額信用貸款、林權抵押貸款。由此看來，稠州村鎮銀行的客戶不僅是農戶和農業產業化組織，還為城鎮居民設有專門貸款業務。

3.貸款方式及還款方式靈活

在貸款方式上，稠州村鎮銀行設立了農戶申請用于生產經營的30萬以內的貸款，不需要任何抵押，可直接通過信用貸款，銀行在對農民的資產狀況、個人履歷等考察后發放貸款數額。針對中小微企業，稠州村鎮銀行目前實施的貸款方式是聯貸聯保貸款，沒有實施信用共同體和訂單農業貸款的方式。在還款方式上，目前稠州村鎮銀行有著多樣化的還款方式，可按月、季分期還款，到期還款，定期還款的方式，這樣有利于高效的收回本息，也能使客戶能靈活的運用資金。

4.業務辦理效率高

稠州村鎮銀行推出的《農村信用貸款管理辦法》機制靈活，決策鏈短，使得貸款手續與其他機構相比較為簡單，貸款業務的受理時間正在慢慢縮短，效率相比之下較高。通常情況下，企業貸款業務辦理時間不超過8個工作日，個人信貸業務不超過5個工作日，如果是老客戶則辦理時間會更短。

（二）安寧稠州村鎮信貸業務存在問題分析

1.市場定位有所偏離

我國《村鎮銀行管理暫行規定》第三十九條規定：“村鎮銀行在繳足存款準備金后，其可用資金應該全部投入當地農村經濟建設。村鎮銀行發放貸款應首先充分滿足縣域內農戶、農業和農村經濟發展的需要。確已滿足當地農村資金需求的，其富余資金可投放當地其他產業、購買涉農債券或向其他金融機構融資”。稠州村鎮銀行成立時把網點設立在連然城中心，沒有設在真正需要它的農村地區，沒有將目光重點放在“高風險、高成本、低收益”的“三農”業務上，在農村資金需求還沒得到滿足時，就把資金投放在城鎮內具有一定收入的個人消費貸款和貸款金額較大的中小企業，沒有將資金運用到農村經濟，使大量資金回流到城鎮，農村地區不能得到大力發展，不能從根本上解決安寧的“三農”問題，稠州村鎮銀行的“支農支小”市場定位仍需繼續強化。

2.信譽不足

銀行的發展取決于銀行的信譽，這種信譽需要長期積累，村鎮銀行是一個新起的機構，不可能短時期建立自己在社會和客戶中的信譽，因此村鎮銀行在吸收存款和拓展業務必然會遇到很大的困難。在所調查的70戶農戶和40個小微企業中，只有少部分人知道稠州村鎮銀行，在其網點辦理過業務的更少，可見稠州村鎮銀行在安寧知名度和信譽度不高。大部分人認為稠州村鎮銀行不是正規銀行，不敢去辦理業務，尤其是較為邊遠農戶，由于消息相對閉塞，對村鎮銀行不了解，存在不認知、不接受和抵制的現象。缺乏信譽度是稠州村鎮銀行在經營過程中遇到的一大難題，不積極處理好這個問題，將會嚴重影響其發展。

3.吸收存款不力

據銀監會規定，銀行類金融機構的存貸比不能超過75%。截至2013年末，稠州村鎮銀行的存貸比為73.42%，依照目前發展趨勢，稠州村鎮銀行的存貸比呈現著上升的趨勢，存款的增長速度和貸款的增長速度不匹配。導致這種結果主要由于安寧的經濟比較落后，農民收入水平很低，閑散資金較少，客戶對稠州村鎮銀行不信賴。稠州村鎮銀行進入安寧時間較短，網點數量很少，客戶存取款不方便，客戶更喜歡把存款存入商業銀行、農村信用社、郵政儲蓄銀行，這些銀行成立時間較長且網點多，不僅方便而且可靠。所以稠州村鎮銀行要想吸收存款很難，沒有存款的大力支持很難拓展更多的信貸業務。

4.信貸業務發展受限制

《村鎮銀行管理暫行規定》第五條明確指出村鎮銀行不得發放異地貸款。村鎮銀行的服務對象主要是“三農”和小微企業，在這樣地域和服務對象受到限制的情況下，稠州村鎮的業務發展也受到限制，所面臨的信貸風險更是難以轉移。目前稠州村鎮的信貸業務大多偏向城鎮個人和中小企業，還對這類客戶設立專門貸款業務，可是在支農貸款業務上并沒有針對性和創新性，這極大偏離了村鎮銀行的設立初衷。而這主要是因為稠州村鎮考慮到農民生產經營面臨的自然風險大，會給銀行帶來極大的信貸風險，同時安寧的部分農戶信用水平較低，使得農村的借貸環境和氛圍不容樂觀，因此稠州村鎮不愿發展支持各類農業建設的貸款。稠州村鎮支農信貸業務的單一和信貸風險防范是其目前最主要的問題。

5.信貸審查機制不完善

稠州村鎮在信貸業務受理的過程中強調的是簡化業務手續、縮短辦理時間。信貸員為了能高效快速的辦理業務，信貸審批前會出現一些不規范的問題，尤其當有關系貸款時，會出現信貸員在貸款資料不完整的情況下發放貸款的違規操作，一些信貸員還會高估抵押物的價值。這一系列不嚴謹的審查機制會出現一定的信貸風險。

二、針對西部地區村鎮信貸業務現狀的改進建議

（一）強化市場定位

當前農民的狀況可分為三種，第一種是在貧困線以下的農民，他們農田很少，只有少量收入，沒有其余經濟來源；第二種是正在脫貧致富的農民，他們從事個體經營，已經解決溫飽問題；第三種是已經富裕起來的農民，他們的企業已經做大，涉及許多行業，基本實現小康水平。村鎮銀行要幫助的就是第一種和第二種（吳少新，2010）。稠州村鎮銀行的根本任務就是幫助農民脫貧致富，為當地農民、農業和農村經濟發展提供金融服務，致力于建設新農村。應該在鄉鎮地區設立營業網點，將對象定位于安寧貧困線以下的農民和正在脫貧致富的農民，建立真正符合村鎮銀行的政策和定位。

（二）提高公眾認知度

稠州村鎮銀行應積極通過政府各類媒介和會議等多種形式向農戶和小微企業宣傳其堅定的為“三農”服務的宗旨，提高公眾對稠州村鎮銀行的認知度。可以從四個方面做起：首先加強與政府相關部門合作，利用政府信譽提高村鎮銀行的信譽度；其次應充分利用股東的資源與社會知名度；接著增強環境建設，營造良好的氛圍；最后組織員工進行宣傳，盡量普及到各個社區鄉村（袁天昂，2012）。稠州村鎮銀行信譽度提升，將吸引更多的客戶來辦理業務，吸收存款會更加有力。

（三）加強業務創新

稠州村鎮銀行作為農民的銀行，擁有針對性強、適合客戶的產品非常重要。稠州村鎮銀行應把握安寧農村經濟發展特征，農戶、小微企業對金融需求的特點，與安寧經濟合作組織合作，積極了解農業產業的相關政策和優惠，針對不同需求的客戶開發相應金融產品。安寧市的農業主要有種植業（水稻、玉米、無公害的蔬菜）、養殖業（豬、牛、羊）、旅游業（高爾夫、溫泉）。在這樣產業結構中，稠州村鎮銀行應該有發展這些產業的意識，通過信貸支持，逐步形成具有特色的支柱產業和農業主導產品。按照“市場牽龍頭、龍頭帶基地、基地聯農戶”的形式，優化各種生產要素，這樣的模式可照顧各層次農戶。稠州村鎮銀行可以發展貸免扶補創業貸款，這是解決貧困地區失業人員就業的途徑；美麗家園建設貸款，通過政府貼息、設立擔保機構、開設貸款風險補償，創新“政府+銀行+龍頭企業+農戶”的風險共擔機制，推動農戶貸款建房，建設美好家園；創新教育貸款，為農戶子女上學提供最低利息的貸款，提升農戶知識水平；創新巾幗創業貸款，通過婦聯推薦為具有創業能力的婦女提供貸款；產業化到戶貸款，采用“公司+農戶+基地+扶貧貼息”的模式，將分散的貧困農戶引入市場，提高農戶市場競爭力，促進農民增收。

（四）創新貸款方式結合調查分析

針對客戶偏向信用貸款、大多客戶找不到擔保人無法擔保貸款、所擁有的物件不能抵押或抵押值不足無法進行抵押貸款等問題，稠州村鎮銀行要在聯貸聯保、信用共同體和訂單農業的貸款模式上積極創新。首先積極推廣小微企業、農戶、個體工商戶的聯保貸款，按“多戶聯保、按需貸款、到期還款、強化管理、控制風險、共同發展”的原則，對聯保小組成員提供貸款；其次積極創立信用共同體，壯大融資擔保組織，解決客戶找不到擔保人的情況；再者稠州村鎮銀行可以鼓勵具有相同經營項目企業組織成經濟合作社，與農戶簽訂合同農業，稠州村鎮銀行為這些農戶提供貸款，使農戶專注于農產品生產，為企業、銀行、農戶帶來利益；最后稠州村鎮銀行可擴大抵押物范圍，除林權抵押和動產抵押，還可發展流動資金貸款、經營性物業貸款、鋪底貸等。

（五）完善信貸管理機制

第3篇

全球性的金融危機是由美國的次貸危機所引起的,從表面上看,次級債問題是由美國低收入者的房貸所引發的。實質上,本次危機是源于刺激經濟的目標下過度的信貸以及信用風險互換等衍生工具的濫用,使狀況愈演愈烈終致危機惡化。而貫穿始終的問題是:無論是監管者、金融機構和個人都存在著忽視信貸風險管理的通病。金融機構特別是投資銀行,在追求業績的利益驅使下,片面的追求業務規模和業務利潤的快速增長,而忽視風險甚至無視風險。從業人員的道德水準與風險管控水平直線下降;另一方面,金融機構對金融衍生工具過分信任,認為一切風險可以通過工具創新轉嫁給別人,忽視了衍生工具內在的風險,最終導致金融風險被成倍地放大。

商業銀行作為專門經營貨幣的特殊企業,具有高負債性和高外部性的特點,這就使其不僅追逐收益性,也必須關注安全性和流動性。而作為發展中國家的商業銀行又擔負著“轉型與發展”的雙重使命,這必然使信貸風險不斷積累。在當前的外部環境下,信貸風險管理已不再是對風險的規避和對沖的博弈術,而是一種保值增值的差別化技能。信用評級機構則在此中扮演了極其不光彩的角色,甚至故意為投資銀行提高其產品的信用等級,某種程度上對金融風險的擴散起到推波助瀾的作用。從監管者的角度,由于長期的經濟繁榮和市場繁榮,自由主義的理念在監管者的頭腦中占據上風,放松管制、讓金融更加自由化成為這一階段監管者的核心價值觀。比較而言,美聯儲對銀行的監管是嚴格的。而恰恰次級債以及衍生產品均由美國證監會監管,作為長期監管股權資產的機構,對債權資產的利害關系肯定不如美聯儲,監管錯位也可以看作是危機爆發的重要原因。

二、世界金融危機背景下我國商業銀行可能面對的信貸風險及存在的問題

1.信用級別管理不嚴及住房貸款比例增大可能導致個人住房貸款者信用風險的集中爆發

由于信用體系的缺乏,我國商業銀行在實際貸款發放過程中,無法得到借款人的信用保證。相對于美國的信用等級而言,我國的借款人甚至達不到次級信用級別。我國商業銀行在審核個人住房貸款申請時,主要是通過申請者從單位開具的收入證明來審查其收入狀況,導致資信較差的借款者可能憑借虛假證明從銀行得到貸款,進入房貸市場。銀行為了擴展業務規模,按揭成數都比較高,近幾年仍然維持在70%左右,甚至是“零首付”。目前,隨著國家對房地產業進一步進行法規及商業銀行控制風險的要求,2005—2006年按揭成數下降到了60%左右,但是這個數值還是偏高,依然蘊含著很大的風險。

2.抵(質)押物的評估價值相對較高且缺乏更新機制致使商業銀行過度放貸

商業銀行發放的大量貸款中,有部分貸款是抵(質)押貸款,其中有很多抵(質)押物的價值評估是在我國經濟上行時進行的,那時的宏觀經濟背景還比較樂觀,現在經濟處于下行中,銀行的抵(質)押物的價值已大幅縮水。而住房按揭貸款又被我國商業銀行視為優質資產業務而大力發展。行業間的激烈競爭和巨大的利潤空間又促使其不斷降低辦理條件,進而對貸款審查流于形式。許多銀行還通過推出各種優惠業務刺激個人房貸消費,從而搶占市場份額。這種風險意識的缺失使銀行業的風險正在不斷累積。而且,商業銀行對在建工程、未辦理產權證件房屋作抵押的抵押物跟蹤管理薄弱,沒有建立動態更新機制,甚至會出現抵押的在建工程已經完工,還沒有辦理好后續抵押登記手續,使銀行的抵押權“懸空”。

3.信貸投放過于集中在國家宏觀調控的房地產業促使風險加大

根據國際經驗,個人房貸風險暴露期通常為3到5年,而我國房地產行業個人信貸業務是最近4年才發展起來的,也就是說我國銀行業已進入房貸風險初步顯現的時期。基于房地產市場在經濟體系中的重要作用,它已成為宏觀政策重點調控的行業。2006年以來,住房市場的持續繁榮使借款者低估了潛在風險;同時,貸款機構風險控制意愿下降,使行業風險加大,最終導致從緊的貨幣政策出臺。2007年連續加息導致住房開發成本高,同時也推高了貸款買房者的還貸成本。隨著次級債危機影響下的經濟下行,收入預期下降,還貸壓力增大,個人住房貸款者可能選擇提前還貸或斷貸,出現類似美國次貸市場上借款人無力還款的情形。三、現階段我國商業銀行加強信貸風險管理的措施

商業銀行在金融危機背景下進行信貸風險管理,首先要明確信貸風險管理的目的不僅是保護資金的安全,而且還要提升構成銀行經營模式的有形和無形資產的組合水平。信貸風險管理應遵循保本、穩健的原則,保護銀行資產的安全,保證存量資產質量的穩定,這是銀行生存的基礎。對內生不確定性引致的風險,如銀行由于內部的信息傳導不及時、相關制度不完善而發生的操作失誤、貸款抵(質)押物價值沒有及時更新等,可通過加強控制程序和業務檢查力度來實現。

1.嚴格控制個人住房貸款者的信用級別

商業銀行必須使用內部控制的標準流程從嚴控制個人住房貸款者的信用級別,嚴格檢查每一筆房屋按揭貸款業務,信貸員必須要與貸款申請人見面,而且必須面對面地簽訂貸款合同。對于新收到的房屋按揭貸款申請,由信貸工作人員到單位核實收入證明,通過核實貸款者真實身份。

2.增強我國商業銀行自身的流動性

從宏觀層面看,2007年央行10次上調法定存款準備金率、6次加息、每周發行定向票據,從緊貨幣政策的實施回收了銀行體系內相當數量的流動性。而在金融危機過程中,保持自身流動性成為銀行渡過難關的重要手段。

3.加強金融創新監管

從美國的次貸危機到全球的金融危機再次印證了金融創新會給銀行業帶來雙重影響。在國際金融市場和交易日趨復雜化的背景下,必須清醒認識到金融監管的重要性。審視次貸危機的爆發過程發現,即使美國在監管體系完善的市場中,仍然存在著大量的監管缺失,尤其是對金融衍生品的監管。金融產品的復雜化導致了對其認識上的盲點和監管上的空白。

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