工業設計行業應收賬款管理加強思考范文

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摘要：隨著社會經濟的發展，市場競爭越來越激烈，企業應收賬款的產生和回收就成為現代企業管理的一個永恒的話題。加強企業應收賬款的管理，回籠資金，加快應收賬款周轉速度，減少和避免發生壞賬、呆賬、死賬，為增加企業核心競爭力提供充足的資金保障，這已成企業管理的重點之一。文章以某工業設計行業為例，分析該企業應收賬款形成的原因，闡述了應收賬款管理在企業管理中的重要性和平衡企業財務杠桿所產生的重大影響，對該企業應收賬款的管理現狀和存在問題進行思考，并針對存在的問題提出解決對策。

關鍵詞：工業設計；應收賬款；管理

一、工業設計行業應收賬款管理的重要性

工業設計行業應收賬款的產生是因為跨期結算及合同履行定義所產生的。對于應收賬款的回收不及時，企業就會產生嚴重的現金流不足，導致企業因資金短缺而發生經營危機。以某工業設計企業為例:企業對于高難項目都采用外包形式，因為行業競爭激烈，對于承接項目該工業設計企業一般是先設計后收款，這就形成大量的應收賬款。而本企業將項目外包時，首先給外包企業最少支付50%的預付賬款，這部分款項都是由該工業設計企業墊付。如果應收賬款回收不及時，就會導致企業資金鏈斷裂，往往有些企業因此而關閉、停業、甚至破產。毫不夸張的說，應收賬款對于企業來說往往就是生存命脈，由于應收賬款的管理不善，甚至于導致企業產生壞賬、呆賬、死賬，資金回籠不及時或無法回籠，就會使企業在行業競爭中失去支柱。在工業設計行業中，應收賬款的管理對于專業技術力量的支撐不容小可，而行業核心競爭力往往就靠專業技術力量來比拼。加大應收賬款管理，提高企業專業技術力量，加大行業核心競爭力在目前市場經濟中是一個永恒的話題。

二、企業應收賬款管理的現狀和存在的問題

(一）合同是應收賬款產生的基礎企業一般情況下都是以簽訂合同的形式開啟一項經濟業務的發展過程，而在合同中，一項重要的條款之一就是約定款項支付金額、方式及進度，合同管理的完善與否，直接影響到應收賬款的管理。因此，合同是應收賬款產生的基礎。還是以某工業設計企業為例：該企業作為以提供專業勞務為主要服務內容的行業，其經濟業務的發展過程基本上是按合同執行進度來收取賬款的，如果沒有設立專門人員對合同建立檔案登記統計，沒有建立合同臺賬就會造成應收賬款管理混亂不清，使企業發生資金流失等一系列的相關問題。

（二）企業組織機構的不健全也是產生應收賬款的重要因素在企業的組織機構建設中，其中有一項重要的內容就是制定部門和崗位職責、建立工作流程。如果部門和崗位職責不明確，工作流程不順暢，也會導致企業在應收賬款的管理中發生錯誤和漏洞，給企業應收賬款的管理帶來困難。以某工業設計企業為例:該企業設計組織和業務聯系通常都屬于設計部門，一般情況下業務聯系人是項目經理，設計組織人為該項目的總設計師。如果總設計師向項目經理不及時告知項目設計進度，項目經理也不和財務人員及時溝通項目實施情況，在業務發展過程中工作流程連接不起來，項目部門承接的項目有沒有簽訂合同，也沒有和財務等部門進行工作銜接，只是一味的組織項目人員實施項目進度，往往合同都實施完成了，財務還不知道此項目的存在。尤其是金額比較小的項目，如5萬元以下項目應收賬款管理是否收回在沒有反饋信息，因而造成應收賬款的流失。

（三）財務核算對應收賬款的管理提供直接的數據信息，是應收賬款管理過程中的重要依據之一某工業設計企業對應收賬款的核算存在以下問題。1.在科目應用上過于籠統，如把預收賬款和應收賬款沒有分開核算。無論是預收的合同定金還是應收合同進度款，都在應收賬款科目中概括核算。2.財務人員在應收賬款的核算中，沒有針對具體項目進行明細分類核算，并且將所有項目沒有收回的欠款全部都歸集在應收賬款的科目上核算，使得項目經理對應收賬款回收造成很大的困難。3.無論是設計部門還是財務部門的工作人員都沒有對建立客戶信息檔案，更無從對客戶的信用程度進行梳理分析。財務人員對于合同執行進度跨期間、跨年度的應收賬款也沒有進行賬齡的統計、核算。4.隨著市場經濟的發展，行業競爭越來越激烈。為了加強企業的核心競爭力，業務完成的質量就成為最重要的法碼。客戶不但追求設計作品的質量，還要嚴格執行完工進度。為了保質保量的完成項目任務，企業將一部分高難度的項目在客戶書面允許的情況下和其他工業設計單位合作完成。財務人員在核算中往往就會對這部分的業務含糊不清，全部都歸集為本企業的應收賬款，導致虛增本企業應收賬款，疏漏應支付給合作單位的應付賬款。

三、針對以上問題的解決對策

（一）健全企業的組織機構體系1.某工業設計企業當前還處于發展初期階段，在經營規模上還屬于小型主體。作者認為可以簡化企業組織機構設立，但是對于部門的崗位職責要精、要細，各部門及人員在工作流程中要銜接順暢，要能滿足企業實現精細化的管理。2.建立崗位問責制，制定獎懲制度。作者認為根據該企業的經營性質和現狀對于工資實行績效化管理比較適合。

（二）完善企業合同管理制度，建立合同信息檔案1.設立專門崗位對合同進行整理，把各個項目按年度、按期間、、按進度、按內容對合同進行歸類、編號、登記和統計，建立合同檔案，登記合同臺賬。及時向相關人員報送合同執行信息。2.對于新簽訂的合同，及時向相關部門有關人員進行報備。

（三）加強對應收賬款的財務核算1.將預收賬款和應收賬款分開核算，不能把這兩個會計科目混淆應用。作者認為根據合同約定在項目實施前客戶交付的訂金應歸集在預付賬款中核算，按照合同履行進度及時歸集應收賬款金額進行財務掛賬。在核算中應按客戶信息設立明細科目確定往來核算。2.根據合同單個項目按客戶信息進行明細核算，根據合同履行進度對應收賬款做出財務核算，并且及時向相關人員反饋應收賬款信息，敦促相關部門的人員對應收賬款進行催收。3.歸納統計應收賬款賬齡，定期對應收賬款進行分析，并將分析結果反饋給相關人員。財務人員應在每年的年末按賬齡計提壞賬準備，并且將已經計提的壞賬準備及時上報相關部門以便做出相應的處理。

（四）企業對應收賬款管理建立考核機制1.組織相關部門的專門人員對項目簽訂及實施進行跟蹤管理，加強部門之間協作溝通。項目管理人員對承接的項目及時進行登記，并及時向相關人員反饋合同執行情況和項目實施進度。2.組織專門人員根據合同規定制定應收賬款回收計劃，追收以前年度應收賬款，加速應收賬款周轉速度，及時回籠資金，在最大限度范圍內減少壞賬、呆賬、死賬。3.將應收賬款回收與工資績效掛鉤，按回籠資金金額占應收賬款金額比例進行考核，按應收賬款計劃的實施程度進行獎懲。4.對到期實在無法回收的應收賬款進行壞賬管理，根據壞賬、呆賬、死賬金額建立追責制度。

（五）建立客戶信用檔案在競爭機制趨于嚴峻的市場經濟下，客戶之間的信用是加大應收賬款周轉率的重要因素之一。作者認為，和客戶之間建立最直接關系的是企業業務聯系人員。某工業設計企業的客戶為建設企業，即合同中的甲方。而和甲方第一時間建立關系的為業務聯系人員。對客戶信用的追蹤、記錄就需要業務人員和財務人員共同完成。1.財務人員定期將客戶應收賬款賬齡進行歸納分析后報送業務人員，業務人員根據賬齡對客戶信用程度進行分析。2.根據客戶的信用程度建立等級記錄。還是以某工業設計企業為例。目前企業按客戶的信用程度劃分為A、B、C三個等級：按合同規定，預收賬款支付及時，設計進度款不超過三個月就能支付給工業設計企業的客戶設為A級；按合同規定，預收賬款在七個工作日之內能支付，設計進度款在六個月之內就能支付給工業設計企業的客戶設為B級；除A、B級信用客戶之外就設為C級客戶。3.針對信用等級不同客戶的欠款采取相對應的應收賬款管理。對于信用程度為A級的客戶，按照合同規定執行即可。對于信用程度為B級的客戶，財務人員及時提醒業務人員進行回收。對于信用程度為C級的客戶，財務人員及時向業務人員反饋賬齡及欠款金額信息，業務人員加大催收力度，必要的時候向客戶發送書面性的催收函證等。

四、結語

綜上所述,應收賬款的管理是企業管理體系中的一個重要組成部分。作者認為，企業財務杠桿的平衡與否，與應收賬款的周轉速度有著直接的關系，而且在企業發展過程中起著不可忽視的作用。完善企業組織機構的建設，加強應收賬款管理，減少甚至核銷企業呆賬、死賬、壞賬，加快應收賬款周轉速度，回籠資金，強化企業核心競爭力，是企業目前刻不容緩的任務。

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作者：王怡 單位：寧夏申華云奇工程技術咨詢有限公司