處理好錢與事的關系范文

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花得明白----緊扣企業發展目標

“簡單來說，全面預算管理就是要處理好‘錢’與‘事’的關系，使預算緊扣企業發展實際，服務企業發展。”呂忠信介紹，在預算編制過程中，黑龍江省局（公司）以企業發展目標和發展戰略為落足點，用預算來細化和量化發展目標、發展戰略。

從2005年起，黑龍江省局（公司）黨組相繼確定了兩輪三年發展目標。“為確保企業發展目標更具可實現性，我們將企業發展戰略目標逐年分解成生產經營計劃，按照當年的目標任務和生產經營計劃編制預算，使預算清晰地反映總體經營目標和各預算主體的經營目標。”呂忠信講得很具體。

同時，黑龍江省局（公司）還對企業預算中年度生產經營情況、資產負債情況、成本費用、經營成果及專項支出等進行詳細分解，并把預算目標按照費用歸口管理部門等進行逐級分解，使預算進一步細化，更具可操作性。

預算經公司預算管理委員會審批后，下達至各“花錢”主體。這樣，不僅省局（公司）、各地市局（公司），而且每一個縣級局（營銷部）、煙葉工作站都明確了各自的預算目標、職責和任務，確保對當年的計劃、收入、成本、毛利、費用、利潤、專項支出等指標了然于胸。

花得規范----始終強化過程控制

在實施全面預算管理時，黑龍江省局（公司）始終注重維護預算的權威性、保證預算的有效執行，確保“沒有預算不能支出，支出不得超出預算，沒有完整‘要件’即使有預算也不能支出”。以專項預算資金申請為例，黑龍江省局（公司）對資金申請無預算、基建技改無立項、投資項目無審批、經濟業務無合同、重大經濟活動無審計的，堅決不予撥付資金。

“要件”是指經理會議紀要、省局（公司）批復文件、經濟業務合同、比值比價單等。各預算申報單位必須將合理合規的“要件”作為預算上報的主要依據，沒有“要件”的預算不能予以審批。

黑龍江省局（公司）財務管理處負責人告訴記者：“如申請基本建設預算資金，需提交省局（公司）文件批復、相關的土地權屬證明、地方相關部門的批件、工程預算等‘要件’。省局（公司）對相關‘要件’進行逐項審核，確認無誤后，方予以撥付資金。”

為強化對全面預算實施過程控制，黑龍江省局（公司）對全系統資金進行集中管理，實行收支兩條線，將年度預算分解為月度預算，將月度預算分解為日常費用預算和專項預算。月度預算通過資金撥付實施，避免了“寬打窄用”、“期末狂歡”等現象。

黑龍江省局（公司）還成立了由紀檢監察、審計等部門和職工代表組成的預算監督考核小組，每季度對預算執行情況進行考核，考核結果上報預算管理委員會；建立了預算考核評價體系，將全面預算納入年度考核指標之中，確保了對預算執行情況的有效監督。

花得有效----提升經濟運行質量和效益

自2005年實施全面預算管理以來，黑龍江煙草經濟發展的穩定性、協調性、可持續性穩步增強，經濟效益和主要經濟指標保持強勢增長。2009年，黑龍江煙草商業系統實現利稅比2004年增加26.19億元；資產負債率由2004年的67.37%下降到22.7%；總資產貢獻率由2004年的21.03%，增加到32.29%。

“我們把嚴控費用作為提高經濟效益的關鍵環節，建立了嚴格的費用管理控制系統，成本費用控制水平明顯提升。”黑龍江省局（公司）財務管理處負責人介紹，2009年黑龍江省局（公司）卷煙三項費用率、單箱人工費用、單箱物流費用、單箱卷煙經營和管理費用等13項指標均優于全行業平均水平。企業進入了經濟效益好、發展質量高的新時期。

同時，黑龍江省局（公司）通過完善規章制度、建立費用標準，確保流程化審批、痕跡化管理，使“流程大于權力”的觀念在全系統得以樹立。干部職工自覺遵守規范，沒有預算、超預算的事項自覺地不予開支，促進了企業經營向正規化發展。

2009年，黑龍江省審計廳對全省24家單位進行了財務收支審計。他們對黑龍江煙草的財務管理工作給予了充分肯定和高度評價。他們認為，黑龍江煙草行業基礎管理、財務預算管理、國有資產管理以及會計核算等工作在全省各行業中居于領先地位。