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摘要:本文針對(duì)海運(yùn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)問題,首先簡(jiǎn)要概述了海運(yùn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別有關(guān)概念,進(jìn)而分析了海運(yùn)企業(yè)經(jīng)營管理中面臨的風(fēng)險(xiǎn)問題,最后就加強(qiáng)海運(yùn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,進(jìn)行了系統(tǒng)的論述分析。
關(guān)鍵詞:海運(yùn)企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范
海運(yùn)業(yè)作為世界范圍內(nèi)貨物的流通主要渠道之一,由于其經(jīng)濟(jì)性、低耗能性及周轉(zhuǎn)量大等諸多優(yōu)點(diǎn)在世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)程中一直起著舉足輕重的作用,10萬多億美元的全球進(jìn)出口貿(mào)易中有近90%是通過船運(yùn)實(shí)現(xiàn)的。經(jīng)過近百年的發(fā)展與完善,現(xiàn)代海運(yùn)在運(yùn)輸工具(船舶)向著大型化、專業(yè)化、規(guī)模化發(fā)展的同時(shí),經(jīng)營船舶的海運(yùn)企業(yè)經(jīng)營模式、理念和總體形勢(shì)也在逐步發(fā)生著相應(yīng)的變化:即由以往的那種單一化獨(dú)立化經(jīng)營模式向聯(lián)合、多元的方向靠攏,港貨聯(lián)盟(港口與貨主的聯(lián)盟關(guān)系)、港航聯(lián)盟(港口和航運(yùn)的聯(lián)盟關(guān)系)及航貨聯(lián)盟(航運(yùn)與貨主的聯(lián)盟關(guān)系)就是其中的主要代表。近幾年新興的遠(yuǎn)期運(yùn)費(fèi)協(xié)議(FFA),也為海運(yùn)的發(fā)展增添了新的特色元素,使與船舶購置、經(jīng)營、管理、資金、流通方面更多地融入金融、期貨方面的特性,進(jìn)一步刺激了海運(yùn)業(yè)的發(fā)展。在當(dāng)前全球市場(chǎng)行情波動(dòng)劇烈的形勢(shì)下,海運(yùn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患更多,更加要求海運(yùn)企業(yè)在自身的經(jīng)營管理過程中,應(yīng)該高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,防范風(fēng)險(xiǎn)問題,為海運(yùn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展提供良好的基礎(chǔ)保障。
一、海運(yùn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別有關(guān)概念
對(duì)海運(yùn)企業(yè)來說,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題,主要是指海運(yùn)企業(yè)在經(jīng)營管理過程中,客觀存在的可能造成海運(yùn)企業(yè)出現(xiàn)財(cái)產(chǎn)物資損失的各種不確定問題。風(fēng)險(xiǎn)管理,則主要是針對(duì)海運(yùn)企業(yè)的各種常見財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題,進(jìn)行的全過程風(fēng)險(xiǎn)控制管理,主要目的在于降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益與成本之間的權(quán)衡。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容主要包括以下幾方面:第一,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,主要是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生之前,通過采用多種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析方法,對(duì)海運(yùn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的、各種客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別分析。第二,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià),主要是通過采用主觀評(píng)分、模糊綜合評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)矩陣等多種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法,對(duì)海運(yùn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生概率進(jìn)行預(yù)測(cè)分析,并對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的損失進(jìn)行綜合評(píng)估。第三,風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),也就是通過有效運(yùn)用規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、減輕風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、自留風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)管控方式,對(duì)海運(yùn)企業(yè)的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行的全面應(yīng)對(duì)。
二、當(dāng)前海運(yùn)企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題
(1)籌資風(fēng)險(xiǎn)。海運(yùn)企業(yè)的業(yè)務(wù)開展對(duì)于資金的需求往往較大,如果海運(yùn)企業(yè)在經(jīng)營過程中,對(duì)于企業(yè)的籌資需求預(yù)測(cè)不到位或者是籌資能力不足,在固定的時(shí)間內(nèi)無法籌集到海運(yùn)企業(yè)業(yè)務(wù)開展所需要的基本資金,則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)籌資風(fēng)險(xiǎn),影響海運(yùn)企業(yè)的業(yè)務(wù)開展,造成企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。特別是目前海運(yùn)業(yè)整體低迷,現(xiàn)金流的作用尤為重要。海運(yùn)企業(yè)一方面需要通過穩(wěn)固和擴(kuò)大貨源取得現(xiàn)金流,另一方面則希望從銀行等金融機(jī)構(gòu)獲得現(xiàn)金支持。但是,由于海運(yùn)業(yè)的虧損達(dá)到70%以上,銀行等金融機(jī)構(gòu)趨利和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的本能讓他們集體遠(yuǎn)離海運(yùn)企業(yè),造成海運(yùn)企業(yè)融資困難和融資成本高。
(2)投資風(fēng)險(xiǎn)問題。海運(yùn)企業(yè)屬于資金密集型產(chǎn)業(yè),船舶投資是海運(yùn)企業(yè)投資最主要的內(nèi)容,有著一次投入資金多,回收周期長的特點(diǎn)。所以,如何把握變幻莫測(cè)的全球海運(yùn)市場(chǎng),如何科學(xué)決策,對(duì)海運(yùn)企業(yè)是生死存亡般的重要。據(jù)筆者了解,因目前海運(yùn)業(yè)整體低迷,海運(yùn)企業(yè)在低迷中思變,尋求突破,期望長久發(fā)展。海運(yùn)企業(yè)購進(jìn)運(yùn)力的原因主要有四個(gè),一是公司新增了貨源,需要運(yùn)力支撐,這是最積極,最樂觀的原因。二是海運(yùn)企業(yè)需要調(diào)整船舶結(jié)構(gòu),以新造船代替老舊船,隨著工業(yè)技術(shù)的發(fā)展,新造船在相同主機(jī)功率下,油耗會(huì)降低20%,在相同載重噸位下,載貨量會(huì)提高20%。三是響應(yīng)國家節(jié)能環(huán)保的要求,減少污染和排放。四是海運(yùn)企業(yè)規(guī)模效應(yīng)的需要。對(duì)于海運(yùn)企業(yè)來說,無論是上述哪種原因需要購進(jìn)運(yùn)力,如果對(duì)海運(yùn)業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測(cè)不到位,決策不科學(xué),在缺少分析的情況下,投入大量資金擴(kuò)大海運(yùn)企業(yè)的業(yè)務(wù)開展,一旦外部市場(chǎng)或者企業(yè)自身管理等方面出現(xiàn)問題,很容易直接引發(fā)海運(yùn)企業(yè)出現(xiàn)資金回收困難的問題,進(jìn)而造成企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(3)資金回收風(fēng)險(xiǎn)。資金回收風(fēng)險(xiǎn),主要是海運(yùn)企業(yè)面臨的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)問題,也就是海運(yùn)企業(yè)如果對(duì)于資金不能及時(shí)回收,容易造成企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈的問題,資金鏈斷裂,資金壓力延伸,極易導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),甚至造成企業(yè)的破產(chǎn)倒閉。傳統(tǒng)上,海運(yùn)企業(yè)與客戶簽訂運(yùn)輸合同的方式,大多是電話聯(lián)絡(luò),傳真簽約,特別是通訊、網(wǎng)絡(luò)高度發(fā)展的今天,互聯(lián)網(wǎng)成為海運(yùn)業(yè)經(jīng)營的一個(gè)主要平臺(tái),這就存在著對(duì)對(duì)方資信不能充分了解的隱患,一定程度上存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、改進(jìn)加強(qiáng)海運(yùn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理措施
(1)強(qiáng)化投資風(fēng)險(xiǎn)管控。在具體的風(fēng)險(xiǎn)管控手段上,應(yīng)該注重全面改進(jìn)完善企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理模式,強(qiáng)化對(duì)海運(yùn)企業(yè)經(jīng)營管理決策模式的控制。在投資風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)施過程中,應(yīng)該全面根據(jù)當(dāng)前海運(yùn)市場(chǎng)外部環(huán)境形勢(shì),結(jié)合海運(yùn)企業(yè)自身發(fā)展實(shí)際情況等,進(jìn)一步對(duì)海運(yùn)企業(yè)現(xiàn)有的投資渠道進(jìn)行拓展延伸,盡可能的實(shí)現(xiàn)海運(yùn)企業(yè)投資面的多元化,以免由于各種利率風(fēng)險(xiǎn)或者是匯率風(fēng)險(xiǎn)等,對(duì)海運(yùn)企業(yè)的投資項(xiàng)目等造成嚴(yán)重的不良影響,避免投資風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。此外,在海運(yùn)企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的管控方面,關(guān)鍵還應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)海運(yùn)企業(yè)投資前項(xiàng)目的全面論證分析,對(duì)具體投資項(xiàng)目的可行性以及投資風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的大小進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)估分析,以免由于投資項(xiàng)目失敗造成海運(yùn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損失。從目前數(shù)據(jù)看,船東新增運(yùn)力更加謹(jǐn)慎,2016年運(yùn)力增幅下滑明顯(同比2.18%),盡快當(dāng)前干散貨船舶手持訂單仍處高位,但是船舶撤單、延遲交付等現(xiàn)象較為普遍。實(shí)際經(jīng)營中,筆者所在公司運(yùn)力購置的前提,是必須有運(yùn)量支撐,在一個(gè)航線,一艘運(yùn)力的投放尚不成熟的情況下,公司從理論上充分論證運(yùn)力投放的可行性,之后,再采取租用其他船東的運(yùn)力營運(yùn),一方面,可以占有市場(chǎng),擴(kuò)大貨源,增加效益,另一方面,可以在營運(yùn)中及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn),用實(shí)踐論證和彌補(bǔ)理論的不足,從而進(jìn)一步運(yùn)力購置的可行性,而且,如果印證失敗,公司則結(jié)束租用,并不會(huì)因此背負(fù)沉重的財(cái)務(wù)成本,如果印證成功,那么,公司馬上組織資金完成運(yùn)力購置,可以最大程度地降低成本,控制風(fēng)險(xiǎn),增加效益。
(2)強(qiáng)化海運(yùn)企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)管控。避免籌資風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生,首先,應(yīng)對(duì)海運(yùn)企業(yè)籌資難的現(xiàn)狀,海運(yùn)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通,擴(kuò)大融資渠道,不拘泥于傳統(tǒng)的貸款、票據(jù)等融資方式,可以根據(jù)海運(yùn)業(yè)資金密集的特點(diǎn),探討融資租賃、售后回租等業(yè)務(wù)的開展。其次,應(yīng)該結(jié)合實(shí)際對(duì)海運(yùn)企業(yè)的籌資結(jié)構(gòu)等進(jìn)行合理優(yōu)化,特別是按照海運(yùn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展需要等,安排好海運(yùn)企業(yè)的短期、中期以及長期負(fù)債比例等,進(jìn)而開展籌資。既要確保海運(yùn)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作開展過程中,能夠得到有效的資金保障,同時(shí)也應(yīng)該策避免由于海運(yùn)企業(yè)還債時(shí)間過于集中等,有可能造成海運(yùn)企業(yè)出現(xiàn)資金壓力。第三,在海運(yùn)企業(yè)的籌資管理過程中,應(yīng)該注重進(jìn)行適度籌資,尤其是嚴(yán)格控制好海運(yùn)企業(yè)的負(fù)債規(guī)模,按照海運(yùn)企業(yè)的市場(chǎng)前景、外部投資環(huán)境、投資項(xiàng)目選擇、資金利率變動(dòng)等多種形勢(shì),開展海運(yùn)企業(yè)的資金籌措,防范籌資風(fēng)險(xiǎn)問題。此外,在海運(yùn)企業(yè)的籌資過程中,還應(yīng)該科學(xué)準(zhǔn)確的把握好外部金融市場(chǎng)中利率的發(fā)展變化趨勢(shì)以及資金市場(chǎng)供給狀況等,避免由于利率或者是匯率的變動(dòng)等金融環(huán)境問題造成海運(yùn)企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。
(3)加強(qiáng)海運(yùn)企業(yè)資金回收風(fēng)險(xiǎn)的管控。防范海運(yùn)企業(yè)的資金回收風(fēng)險(xiǎn),關(guān)鍵要求海運(yùn)企業(yè)在自身的管理中,應(yīng)該按照海運(yùn)企業(yè)客戶的具體信用狀況、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況等,進(jìn)行綜合的風(fēng)險(xiǎn)考慮分析,來確定海運(yùn)企業(yè)的更加安全可靠地銷售模式以及業(yè)務(wù)結(jié)算方式。同時(shí),還應(yīng)該根據(jù)海運(yùn)企業(yè)客戶具體財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營狀況的實(shí)際變化等,來制定更加科學(xué)合理的應(yīng)收賬款回收策略,以確保能夠及時(shí)回收企業(yè)貨款。此外,在海運(yùn)企業(yè)的應(yīng)收賬款管理方面,還應(yīng)該急躁做好壞賬準(zhǔn)備,避免由于壞債準(zhǔn)備不充分等,造成企業(yè)利潤不明確,進(jìn)而導(dǎo)致資金回收風(fēng)險(xiǎn)的問題發(fā)生。在實(shí)際經(jīng)營過程中,收取預(yù)付款,分階段收款和貨物留置都是海運(yùn)企業(yè)自我保護(hù)的有效手段。此外,防范海運(yùn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生,離不開良好的管理體系作為保障。海運(yùn)企業(yè)應(yīng)該充分用好各項(xiàng)管理措施,特別是應(yīng)該根據(jù)海運(yùn)企業(yè)的實(shí)際狀況等,編制完成海運(yùn)企業(yè)的現(xiàn)金流量預(yù)算,對(duì)企業(yè)的投資預(yù)算、未來收益等有關(guān)情況,做好現(xiàn)金流量規(guī)劃。同時(shí)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范管理等,建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,并完善海運(yùn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè),通過信息化的手段,開展海運(yùn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)預(yù)警、控制等有關(guān)工作,提高海運(yùn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控水平,防范各類風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。
四、結(jié)語
海運(yùn)企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題,應(yīng)該根據(jù)海運(yùn)企業(yè)經(jīng)營實(shí)際特點(diǎn),強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的針對(duì)性,根據(jù)海運(yùn)企業(yè)的籌資、投資、資金管理等風(fēng)險(xiǎn)問題,進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理,完善企業(yè)長效機(jī)制建設(shè),改進(jìn)海運(yùn)企業(yè)的內(nèi)部管理系統(tǒng),以增強(qiáng)海運(yùn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。
參考文獻(xiàn)
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作者:張寧 單位:山東華魯海運(yùn)有限公司