審計(jì)局投融資建設(shè)審計(jì)方案范文

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為進(jìn)一步加強(qiáng)對我區(qū)政府投融資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和揭示重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目中存在的問題，促進(jìn)規(guī)范管理，提高資金的使用效益，遏制投資與建設(shè)領(lǐng)域的腐敗現(xiàn)象，防止和糾正損害國家利益的行為，根據(jù)《區(qū)2010年黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作主要任務(wù)責(zé)任分解方案》的要求，制定本實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想

以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持“圍繞中心、突出重點(diǎn)、依法審計(jì)、求真務(wù)實(shí)、服務(wù)大局”的工作方針，堅(jiān)持“把握兩個(gè)重點(diǎn)、突出四個(gè)關(guān)注、做到六大結(jié)合”的政府投融資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)原則，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府的中心工作，深入有序地開展我區(qū)政府投融資項(xiàng)目建設(shè)的審計(jì)工作，充分發(fā)揮審計(jì)對重點(diǎn)工程建設(shè)資金的監(jiān)管，確保建設(shè)資金合理、合法和高效使用，促進(jìn)我區(qū)政府投融資建設(shè)項(xiàng)目的順利實(shí)施。

二、審計(jì)范圍

區(qū)級(jí)投融資的基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目，包括與國有資產(chǎn)投融資為主的基本建設(shè)項(xiàng)目、技術(shù)改造項(xiàng)目和與政府投融資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位的財(cái)務(wù)收支。

三、審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)

（一）審計(jì)的主要內(nèi)容：

審查項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制、工程造價(jià)審計(jì)制和政府采購制等制度的建立和落實(shí)情況；有無超出批準(zhǔn)概算范圍投資、擠占或者虛列工程成本等問題；補(bǔ)償資金是否及時(shí)到位，有無侵占、挪用和延遲撥付現(xiàn)象；征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，有無擅自擴(kuò)大征地拆遷范圍、提高或者降低標(biāo)準(zhǔn)，損害國家和被征地拆遷人利益的問題。

（二）審計(jì)重點(diǎn)

1.審查項(xiàng)目總預(yù)算或概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)、合法、效益情況。

2.審查項(xiàng)目的建設(shè)程序、建設(shè)資金的籌集、征地拆遷等前期工作及資金到位情況和資金管理與使用的真實(shí)性和合法性。

3.審查勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、采購、供貨等方面招投標(biāo)和工程承發(fā)包情況，重點(diǎn)檢查招投標(biāo)程序及其結(jié)果的合法性，以及工程承發(fā)包的合法性和有效性。

4.審查項(xiàng)目建設(shè)成本的真實(shí)性和合法性、基本建設(shè)資金的收入、節(jié)余及其形成和分配的真實(shí)性和合法性。

5.審查工程結(jié)算與工程決算，重點(diǎn)檢查工程價(jià)款結(jié)算與實(shí)際完成投資的真實(shí)性、合法性及工程造價(jià)控制的有效性。

6.審查項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)、建設(shè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。

7.審查項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨，重點(diǎn)檢查項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與項(xiàng)目直接有關(guān)的收費(fèi)和其他財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的真實(shí)性。

8.根據(jù)需要對政府投融資建設(shè)項(xiàng)目投資效益進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)政府投融資建設(shè)項(xiàng)目投資決策的有效性，分析影響投資效益的因素。

四、審計(jì)實(shí)施的方法及步驟

（一）加強(qiáng)項(xiàng)目計(jì)劃管理。根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定、本級(jí)人民政府的要求和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作安排，按照“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、確保質(zhì)量”的原則，結(jié)合我局的實(shí)際工作情況，認(rèn)真做好審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，使其高效、可行。具體安排如下：一是結(jié)合2010年“同級(jí)審”項(xiàng)目安排，對我區(qū)城市維護(hù)費(fèi)、項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)及部分重點(diǎn)工程實(shí)施審計(jì)；二是積極開展專項(xiàng)審計(jì)工作，對我區(qū)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行抽審。

（二）努力做到“把握兩個(gè)重點(diǎn)、突出四個(gè)關(guān)注、做到六大結(jié)合”。即把握基本建設(shè)程序與工程結(jié)算兩大重點(diǎn)；突出固定資產(chǎn)形成的合規(guī)性、固定資產(chǎn)的存在性、固定資產(chǎn)賬面記錄的完整性和固定資產(chǎn)的效益性等四個(gè)關(guān)注點(diǎn)；做到全面審計(jì)與重點(diǎn)審計(jì)相結(jié)合，工程審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)相結(jié)合，結(jié)（決）算審計(jì)與概算審計(jì)、跟蹤審計(jì)相結(jié)合，專職審計(jì)人員與聘用審計(jì)人員相結(jié)合，審計(jì)監(jiān)督與審計(jì)服務(wù)相結(jié)合，真實(shí)性、合規(guī)性、效益性審計(jì)相結(jié)合等六個(gè)結(jié)合。

（三）充分做好項(xiàng)目審前調(diào)查。對納入審計(jì)計(jì)劃的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，按照審計(jì)總體方案的要求，對其建設(shè)程序、工程招投標(biāo)、合同鑒定、工程概預(yù)算、工程結(jié)（決）算、資金管理及使用等方面進(jìn)行審前調(diào)查，詳細(xì)細(xì)致做好審前調(diào)查報(bào)告，為現(xiàn)場審計(jì)做好準(zhǔn)備工作。

（四）落實(shí)審計(jì)項(xiàng)目責(zé)任。對每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，實(shí)行組長全程負(fù)責(zé)制，將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，確保審計(jì)質(zhì)量。

（五）完善溝通反饋機(jī)制。實(shí)施重大信息溝通制、審計(jì)結(jié)果報(bào)告制和聯(lián)絡(luò)員制度，及時(shí)研究解決問題。

（六）堅(jiān)持獨(dú)立公正廉潔。完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，加強(qiáng)對審計(jì)干部審計(jì)執(zhí)法情況和遵守審計(jì)紀(jì)律情況的監(jiān)督檢查，確保廉潔從審。