審計局投融資建設審計方案范文

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為進一步加強對我區政府投融資建設項目的審計監督，及時發現和揭示重點建設項目中存在的問題，促進規范管理，提高資金的使用效益，遏制投資與建設領域的腐敗現象，防止和糾正損害國家利益的行為，根據《區2010年黨風廉政建設和反腐敗工作主要任務責任分解方案》的要求，制定本實施方案。

一、指導思想

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，全面貫徹落實科學發展觀，堅持“圍繞中心、突出重點、依法審計、求真務實、服務大局”的工作方針，堅持“把握兩個重點、突出四個關注、做到六大結合”的政府投融資建設項目審計原則，緊緊圍繞區委、區政府的中心工作，深入有序地開展我區政府投融資項目建設的審計工作，充分發揮審計對重點工程建設資金的監管，確保建設資金合理、合法和高效使用，促進我區政府投融資建設項目的順利實施。

二、審計范圍

區級投融資的基本建設項目和技術改造項目，包括與國有資產投融資為主的基本建設項目、技術改造項目和與政府投融資建設項目直接有關的建設、勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等單位的財務收支。

三、審計的內容和重點

（一）審計的主要內容：

審查項目法人責任制、招投標制、工程監理制、合同管理制、工程造價審計制和政府采購制等制度的建立和落實情況；有無超出批準概算范圍投資、擠占或者虛列工程成本等問題；補償資金是否及時到位，有無侵占、挪用和延遲撥付現象；征地拆遷補償費是否符合有關規定和標準，有無擅自擴大征地拆遷范圍、提高或者降低標準，損害國家和被征地拆遷人利益的問題。

（二）審計重點

1.審查項目總預算或概算的執行情況、年度預算的執行情況和年度決算、項目竣工決算的真實、合法、效益情況。

2.審查項目的建設程序、建設資金的籌集、征地拆遷等前期工作及資金到位情況和資金管理與使用的真實性和合法性。

3.審查勘察、設計、監理、采購、供貨等方面招投標和工程承發包情況，重點檢查招投標程序及其結果的合法性，以及工程承發包的合法性和有效性。

4.審查項目建設成本的真實性和合法性、基本建設資金的收入、節余及其形成和分配的真實性和合法性。

5.審查工程結算與工程決算，重點檢查工程價款結算與實際完成投資的真實性、合法性及工程造價控制的有效性。

6.審查項目交付使用資產、建設單位會計報表的真實性和合法性。

7.審查項目的勘察、設計、施工、監理、采購、供貨，重點檢查項目勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等單位與項目直接有關的收費和其他財務收支事項的真實性。

8.根據需要對政府投融資建設項目投資效益進行審計，重點評價政府投融資建設項目投資決策的有效性，分析影響投資效益的因素。

四、審計實施的方法及步驟

（一）加強項目計劃管理。根據法律、法規、規章的規定、本級人民政府的要求和上級審計機關的工作安排，按照“全面審計、突出重點、確保質量”的原則，結合我局的實際工作情況，認真做好審計項目計劃，使其高效、可行。具體安排如下：一是結合2010年“同級審”項目安排，對我區城市維護費、項目前期工作經費及部分重點工程實施審計；二是積極開展專項審計工作，對我區重點建設項目進行抽審。

（二）努力做到“把握兩個重點、突出四個關注、做到六大結合”。即把握基本建設程序與工程結算兩大重點；突出固定資產形成的合規性、固定資產的存在性、固定資產賬面記錄的完整性和固定資產的效益性等四個關注點；做到全面審計與重點審計相結合，工程審計與財務審計相結合，結（決）算審計與概算審計、跟蹤審計相結合，專職審計人員與聘用審計人員相結合，審計監督與審計服務相結合，真實性、合規性、效益性審計相結合等六個結合。

（三）充分做好項目審前調查。對納入審計計劃的重點建設項目，按照審計總體方案的要求，對其建設程序、工程招投標、合同鑒定、工程概預算、工程結（決）算、資金管理及使用等方面進行審前調查，詳細細致做好審前調查報告，為現場審計做好準備工作。

（四）落實審計項目責任。對每個審計項目，實行組長全程負責制，將責任落實到個人，確保審計質量。

（五）完善溝通反饋機制。實施重大信息溝通制、審計結果報告制和聯絡員制度，及時研究解決問題。

（六）堅持獨立公正廉潔。完善內部監督制約機制，加強對審計干部審計執法情況和遵守審計紀律情況的監督檢查，確保廉潔從審。