收費站財務(wù)監(jiān)管細則范文

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一、收費站會計工作的人員配備

各單位應當根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備持有會計從業(yè)資格證的會計人員。未取得會計從業(yè)資格證的人員，不得從事收費站會計工作。

會計人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度，遵守職業(yè)道德。

二、收費站會計工作的崗位設(shè)置及其職責權(quán)限

1、各單位應當根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會計工作崗位，合理劃分職責權(quán)限，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督。

2、收費站會計工作崗位一般可分為：出納、稽核、票證等。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、票證和收入、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

3、收費站會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。辦理交接手續(xù)應有財審科人員監(jiān)交。

4、與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)必須嚴格管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

5、必須加強銀行預留印鑒的管理。財務(wù)專用章由出納保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

三、收費站票證管理工作

㈠票證管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理的原則，其基本職責是：

1、高管中心是票證管理的總的核算單位，負責票證領(lǐng)發(fā)，并對各收費站票證的使用，進行監(jiān)督、檢查。

2、各收費站均是票證管理的基本核算單位，具體負責本單位票證領(lǐng)發(fā)、保管、使用和審核銷號。

㈡各單位必須指定專人負責票證管理，建立健全票證收、發(fā)、領(lǐng)、用、核的制度和手續(xù)。加強票證管理，領(lǐng)入票證必須辦理驗收入庫，發(fā)放領(lǐng)用雙方要當面點清。票管員要掌握票證用量和庫存數(shù)量，加強核對工作。

㈢票證必須妥善保管，順號存放。管理有條不紊，保證票證完整,不受損失，并定期盤點，做到帳實相符。

㈣對作廢收據(jù)應妥善保管，不得私自銷毀。

㈤票管員工作調(diào)動或因故離職時，必須辦清交接手續(xù)后方準離職。

四、賬戶管理

收費站收入專戶的開設(shè)、變更和銷戶工作必須嚴格審批手續(xù)。

五、收入解繳

每月日應將規(guī)費收入專戶中的存款全額解繳。

六、收費站會計核算工作

收費站會計核算應執(zhí)行《江蘇省公路事業(yè)單位會計核算辦法(試行)》，應使用財務(wù)統(tǒng)一的電算化軟件進行核算。

七、收費站財務(wù)的監(jiān)督管理

高管中心財審科負責對收費站的財務(wù)進行監(jiān)督管理。采用定期審計和專項審計相結(jié)合。各收費站應如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。