審計(jì)質(zhì)量考核辦法范文

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第一條 為提高審計(jì)執(zhí)法水平，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》，制訂本辦法。

第二條 考核內(nèi)容：審計(jì)工作中執(zhí)行《審計(jì)法》及有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的情況；審計(jì)工作中查出問題客觀性、真實(shí)性、合法性反映情況；審計(jì)成果的宣傳作用及發(fā)揮情況；上級(jí)機(jī)關(guān)及本級(jí)政府要求統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施與報(bào)告情況；其他有關(guān)項(xiàng)目質(zhì)量事項(xiàng)。

第三條 審計(jì)質(zhì)量考核實(shí)行百分制。

第四條 審計(jì)質(zhì)量考核內(nèi)容及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)（100分）

一、審計(jì)程序（15分）

（一）未按規(guī)定期限送達(dá)審計(jì)通知書扣4分，文書送達(dá)回證日期有涂改痕跡扣2分，未有被審計(jì)單位蓋章扣1分。

（二）無被審計(jì)單位關(guān)于所提供會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整的書面承諾扣2分。

（三）審計(jì)報(bào)告未征求被審計(jì)單位意見，或被審計(jì)單位拒絕提出書面意見，而審計(jì)組未加說明扣3分。

（四）審計(jì)組所在部門領(lǐng)導(dǎo)未在復(fù)核意見中簽發(fā)審核意見扣2分。

（五）審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，未在60日內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告，每延誤一日扣1分。

二、審計(jì)方案（10分）

（一）審計(jì)證據(jù)未經(jīng)提供者簽名，蓋章或證據(jù)提供者拒絕簽名、蓋章而未注明原因扣3分。

（二）審計(jì)證據(jù)的依據(jù)不充分，內(nèi)容不完整，表述不清，不足以證明審計(jì)事項(xiàng)并形成審計(jì)結(jié)論扣3分。

（三）審計(jì)人員未在工作記錄中簽字蓋章或未注明取證日期扣2分。

（四）取證材料有關(guān)數(shù)據(jù)未注明來源扣2分。

四、審計(jì)工作底稿和審計(jì)日記（15分）

（一）未按審計(jì)實(shí)施方案確定內(nèi)容編制工作底稿扣2分。

（二）審計(jì)日記記錄不清晰扣2分。

（三）審計(jì)結(jié)論與事實(shí)不符合扣3分。

（四）定性依據(jù)不準(zhǔn)確扣3分。

（五）工作底稿與證據(jù)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系不清扣2分。

（六）未按一事一稿或?qū)ν愂马?xiàng)進(jìn)行合并的要求編寫工作底稿扣2分。

（七）未注明索引號(hào)、頁次和編制人姓名、日期及復(fù)核人姓名、日期扣1分。

五、審計(jì)報(bào)告（30分）

（一）基本要素不全每項(xiàng)扣2分。

（二）審計(jì)報(bào)告內(nèi)容不全每項(xiàng)扣2分。

（三）重要審計(jì)事項(xiàng)事實(shí)不清或未查清查透扣4分。

（四）審計(jì)評(píng)價(jià)不恰當(dāng)、不完整，或超出評(píng)價(jià)范圍扣4分。

（五）審計(jì)建議無針對(duì)性，操作性不強(qiáng)扣3分。

（六）責(zé)令自行糾正的問題定性不當(dāng)扣3分。

六、審計(jì)決定（20分）

（一）對(duì)查處違法違規(guī)問題定性不準(zhǔn)確扣5分。

（二）未告知被審計(jì)單位違法違規(guī)事實(shí)和依據(jù)扣3分。

（三）未告知被審計(jì)單位處理處罰的法律依據(jù)扣3分。

（四）處理處罰適用法律不當(dāng)扣4分。

（五）未告知被審計(jì)單位《審計(jì)決定》執(zhí)行期限，復(fù)議期限和復(fù)議機(jī)關(guān)扣3分。

（六）對(duì)符合聽證條件，而未告知被審計(jì)單位有要求聽證權(quán)利的扣2分。

第五條 實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目抽審檢查制度

（一）每年抽審上年度審計(jì)項(xiàng)目占10%左右，在審查時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)處理、處罰不當(dāng)或運(yùn)用法律、法規(guī)不適當(dāng)，產(chǎn)生不良后果的扣50分。

（二）發(fā)現(xiàn)重大漏審事項(xiàng)或者審計(jì)結(jié)果不實(shí)造成重大影響等審計(jì)質(zhì)量問題以及隱瞞被審計(jì)單位嚴(yán)重違法違規(guī)行為的，實(shí)施審計(jì)質(zhì)量一票否決制，嚴(yán)格按《市審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制實(shí)施細(xì)則》和《市審計(jì)局審計(jì)執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究制度》處理。

第六條 本辦法由市審計(jì)局法規(guī)處負(fù)責(zé)解釋。

第七條 本辦法自下發(fā)之日起實(shí)行。