區(qū)文廣旅局內(nèi)部審計(jì)制度范文

本站小編為你精心準(zhǔn)備了區(qū)文廣旅局內(nèi)部審計(jì)制度參考范文，愿這些范文能點(diǎn)燃您思維的火花，激發(fā)您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

第一章總則

第一條根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》《省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合單位實(shí)際，制定本制度。

第二條內(nèi)部審計(jì)，是指對本單位以及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評價(jià)和建議，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動。

第三條單位實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)）。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)）根據(jù)工作需要，配備內(nèi)部審計(jì)人員。

第四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)）和內(nèi)部審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。單位保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法依規(guī)獨(dú)立履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第五條單位黨組織（或者主要負(fù)責(zé)人）定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，包括內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控制、問題整改和隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)。

第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員管理

第六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)），在本單位黨組織、主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計(jì)工作所需要的專業(yè)能力，不得參與可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行審計(jì)職責(zé)的工作，在實(shí)施審計(jì)時(shí)，與被審計(jì)對象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第三章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)權(quán)限

第八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)）履行的職責(zé)范圍：

（一）對本單位以及所屬單位貫徹落實(shí)國家和地方重大政策措施情況進(jìn)行審計(jì)；

（二）對本單位以及所屬單位發(fā)展規(guī)劃、重大決策、重大措施、重要項(xiàng)目以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；

（三）對本單位以及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；

（四）對本單位以及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目、物資和服務(wù)采購、專項(xiàng)資金管理使用和重大投資活動進(jìn)行審計(jì)；

（五）對本單位以及所屬單位的境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)；

（六）對本單位以及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況、內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)；

（七）對本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)；

（八）會同本單位相關(guān)部門督促審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)；

（九）對本單位所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理；

（十）辦理審計(jì)機(jī)關(guān)委托和上級主管部門交辦的審計(jì)事項(xiàng)；國家、省、市、區(qū)有關(guān)規(guī)定要求辦理的其他事項(xiàng)；單位交辦的其他事項(xiàng)。

第九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)）具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、重大決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同）；

（二）參加或者列席本單位以及其所屬單位重大決策、重大項(xiàng)目、大額資金使用等有關(guān)會議，參與研究制定有關(guān)制度；檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件，現(xiàn)場勘察實(shí)物，檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以及電子數(shù)據(jù)、資料；

（三）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)向單位報(bào)告，經(jīng)同意作出制止決定；對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)單位批準(zhǔn)，予以暫時(shí)封存；

（四）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績效的建議，對被審計(jì)對象的整改情況進(jìn)行督查;對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)對象，提出通報(bào)批評、追究責(zé)任或者移送處理的建議;

（五）對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依紀(jì)依法應(yīng)當(dāng)給予處分、處罰或者涉嫌犯罪的，提出移送處理的建議;對表現(xiàn)突出的被審計(jì)單位和個(gè)人，可以向單位提出表彰建議；

（六）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職權(quán)。

第十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)）應(yīng)當(dāng)依照國家和省、市、區(qū)內(nèi)部審計(jì)有關(guān)規(guī)定、內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范和本單位的相關(guān)規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì)工作，對內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)。

第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)）應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告以及經(jīng)審計(jì)認(rèn)定的整改結(jié)果歸入被審計(jì)人員檔案。

第四章內(nèi)部審計(jì)程序

第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)）根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃組成審計(jì)組，在實(shí)施審計(jì)三個(gè)工作日前，向被審計(jì)對象送達(dá)審計(jì)通知書；遇有特殊情況，經(jīng)單位黨組織（或者主要負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)，可直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，并提供必要的工作條件。

第十三條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)開展審前調(diào)查并制定審計(jì)方案，選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和審計(jì)技術(shù)，按規(guī)定程序開展審前調(diào)查和現(xiàn)場審計(jì)，獲取審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。

第十四條審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告征求意見書，被審計(jì)對象應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)反饋書面意見，將其書面意見送交審計(jì)組。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將被審計(jì)對象的書面意見及采納情況一并報(bào)送內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)）。

第十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)）對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核、研究后，向單位黨組織（或者主要負(fù)責(zé)人）提出審計(jì)報(bào)告。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，被審計(jì)對象應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改，并將整改結(jié)果書面告知內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

第十六條根據(jù)單位檔案管理的要求，與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行整理和歸檔，并妥善管理。

第五章審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

第十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)）應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問題整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。

第十八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)）應(yīng)當(dāng)定期向單位黨組織報(bào)告審計(jì)工作情況，重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告，對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，及時(shí)報(bào)送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)。

第六章責(zé)任追究

第十九條被審計(jì)對象有下列情形之一的，由單位黨組織（或者主要負(fù)責(zé)人）責(zé)令改正，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：

（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；

（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；

（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的；

（四）整改不力、屢審屢犯的；

（五）違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第二十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)）和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由本單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

（一）未按有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的；

（二）隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；

（三）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；

（四）利用職權(quán)謀取私利的；

（五）違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第七章附則

第二十一條法律、法規(guī)、規(guī)章對內(nèi)部審計(jì)管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二十二條本制度由本單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)解釋。

第二十三條本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。