社保革新下商業(yè)保險的進(jìn)度探索范文

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較低的養(yǎng)老保險替代率促使企業(yè)和個人增強(qiáng)對商業(yè)保險的需求

基本養(yǎng)老保險是在職工退休后支付基本養(yǎng)老金的方式，保證退休人員的基本生活，它根據(jù)職工對社會所做的貢獻(xiàn)和所具備的享受養(yǎng)老保險資格或退休條件，按月或一次性以貨幣形式支付的保險待遇。1997年，《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》明確指出：各級人民政府要把社會保險事業(yè)納入本地區(qū)國民經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展計劃，貫徹基本養(yǎng)老保險只能保障退休人員基本生活的原則。我國職工養(yǎng)老保險制度預(yù)期的平均替代率為58.5%，從中國勞動統(tǒng)計年鑒的相關(guān)數(shù)據(jù)看，2009年企業(yè)職工替代率為47.34%，2011年的職工替代率為42.9%，實際替代率有較大幅度下降。按照國際經(jīng)驗，養(yǎng)老金替代率大于70%，即可維持退休前現(xiàn)有的生活水平，如果達(dá)到60%-70%，即可維持基本生活水平；如果低于50%，則生活水平較退休前會有大幅下降。由此可見，基本養(yǎng)老保險的低替代率只能維持退休人員的基本生活水平，退休后生活質(zhì)量會下降。因此，較低的基本養(yǎng)老保險替代率和人們對較高退休生活品質(zhì)的追求之間的矛盾，促使人們增加對補(bǔ)充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險的需求，這就給商業(yè)保險參與養(yǎng)老保險體系建設(shè)提供了空間。

不斷增強(qiáng)的保險意識帶給商業(yè)保險更多的潛在客戶

社會保險的改革，改變過去生、老、病、死由國家和集體負(fù)責(zé)的大包攬社會保險制度，取而代之的是國家保基礎(chǔ)，更多地強(qiáng)調(diào)企業(yè)和個人的義務(wù)，這就促使人民群眾不斷增強(qiáng)保險意識，減少對國家的依靠，更多地考慮依靠個人為將來負(fù)責(zé)。而且，我國的社會保險改革堅持“效率優(yōu)先、兼顧公平”的原則，個人也要繳費(fèi)，強(qiáng)調(diào)權(quán)利與義務(wù)對等，受益與繳費(fèi)相關(guān)。在效率優(yōu)先原則的指導(dǎo)下，人們更愿意通過合法途徑增加個人收入，提高生活水平。2007年，渣打銀行與復(fù)旦大學(xué)聯(lián)合調(diào)查制作的調(diào)查報告《中國中產(chǎn)階級退休養(yǎng)老計劃》顯示，受訪者中超過一半的人愿意建立專門的養(yǎng)老儲蓄，并有70%的人表示愿意進(jìn)行養(yǎng)老投資，而明確表示不愿意進(jìn)行養(yǎng)老儲蓄和養(yǎng)老投資的人僅各占受訪人數(shù)的10%左右。由此可見，中國約90%的中產(chǎn)階級都有可能成為商業(yè)保險的潛力客戶。另外，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，企業(yè)為了吸引人才、留住人才，也有意為職工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險。據(jù)資料顯示，2011年底，我國企業(yè)年金規(guī)模僅達(dá)3500億元，距離此前業(yè)內(nèi)的保守估計到2010年達(dá)到1萬億元相去甚遠(yuǎn)。而2011年末，全國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金累計結(jié)存為19497億元。可見，補(bǔ)充保險的發(fā)展空間還很大，企業(yè)和個人的保險意識的不斷增加，將會促進(jìn)商業(yè)保險的發(fā)展。

政策的大力支持帶給商業(yè)保險發(fā)展的制度保證

歷史上，我國商業(yè)保險與社會保險的關(guān)系界定不明，經(jīng)營混亂、利益沖突嚴(yán)重。在經(jīng)過了不斷探索、嘗試之后，我國政府逐漸理順了社會保險與商業(yè)保險的關(guān)系，并制定了一系列的規(guī)章制度來保障社會保險與商業(yè)保險的統(tǒng)籌發(fā)展。1993年11月14日，黨的十四屆三中全會通過的《中共中央關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》指出要建立多層次的社會保障制度，發(fā)展商業(yè)性保險業(yè)，作為社會保險的補(bǔ)充。從此，商業(yè)保險作為社會保險的補(bǔ)充，被正式納入中國社會保障體系的整體建設(shè)中。

2003年10月14日，中國共產(chǎn)黨第十六屆中央委員會第三次全體會議審議通過的《關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的決定》明確提出，“鼓勵有條件的企業(yè)建立補(bǔ)充保險，積極發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老、醫(yī)療保險”，進(jìn)一步確立了商業(yè)保險業(yè)在構(gòu)建中國社會保障體系中的重要地位。2006年6月15日，《國務(wù)院關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》提出，商業(yè)保險是社會保障體系的重要組成部分。我國要加快保險業(yè)改革發(fā)展，鼓勵和引導(dǎo)人民群眾參加商業(yè)養(yǎng)老、健康等保險。

該意見為保險業(yè)的改革發(fā)展指明了正確方向，保險業(yè)改革發(fā)展進(jìn)入了一個全新的歷史時期。2007年10月15日，黨的十七大報告進(jìn)一步指出，要以社會保險、社會救助、社會福利為基礎(chǔ)，以基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、最低生活保障制度為重點，以慈善事業(yè)、商業(yè)保險為補(bǔ)充，加快完善社會保障體系。商業(yè)保險開始全面地參與中國社會保障體系的建設(shè)，并發(fā)揮出越來越重要的作用。除此之外，國家還針對養(yǎng)老、醫(yī)療等具體保險項目中，統(tǒng)籌商業(yè)保險發(fā)展的要求作了規(guī)定。總之，一系列規(guī)章制度的頒布，理順了商業(yè)保險與社會保險的關(guān)系，為社會保險統(tǒng)籌商業(yè)保險的發(fā)展指明了道路。

社會保險改革帶給商業(yè)保險挑戰(zhàn)

我們在看到社會保險改革帶來的巨大發(fā)展機(jī)遇的同時，也不能忽視了其面臨的重大挑戰(zhàn)。“替代效應(yīng)”的存在，經(jīng)濟(jì)狀況的限制，都有可能影響參保人對商業(yè)保險的需求，不利于商業(yè)保險的健康發(fā)展。

（一）社會保險的發(fā)展會給商業(yè)保險帶來“替代效應(yīng)”

從國內(nèi)外發(fā)展實踐來看，商業(yè)保險與社會保障在某些風(fēng)險保障方面確實存在替代關(guān)系，尤其是醫(yī)療保險與企業(yè)年金。社會保險的發(fā)展在一定程度上替代了商業(yè)保險，壓縮了商業(yè)保險的生存空間。從覆蓋面來看，新醫(yī)改提出：“基本醫(yī)療保障制度全面覆蓋城鄉(xiāng)居民，3年內(nèi)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險和新型農(nóng)村合作醫(yī)療參保(合)率均達(dá)到90%以上。”基本醫(yī)療保障覆蓋面擴(kuò)大，覆蓋面由國企向外資企業(yè)、集體企業(yè)、民營企業(yè)拓展，由城鎮(zhèn)工薪階層向個體戶、自由勞動者、居民擴(kuò)展，由城鎮(zhèn)發(fā)展到農(nóng)村，在保障需求一定的條件下，由于社會保險滿足了人們一部分保障需求，使得人們對商業(yè)保險的需求也就減少了。從保障水平來看，新醫(yī)改提出“逐步提高籌資和保障水平，未來3年內(nèi)城鎮(zhèn)職工或居民醫(yī)保最高支付限額分別逐步提高到當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY和居民可支配收人的6倍左右，新農(nóng)合最高支付限額逐步提高到當(dāng)?shù)剞r(nóng)民人均純收入的6倍以上；逐步提高城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險和新農(nóng)合范圍內(nèi)的住院費(fèi)用報銷比例，逐步擴(kuò)大和提高門診費(fèi)用報銷范圍和比例，有效減輕城鄉(xiāng)居民個人醫(yī)藥費(fèi)用負(fù)擔(dān)”。在一定的條件下，保障水平越高，對商業(yè)保險的替代作用就越大。這一點在養(yǎng)老和醫(yī)療方面體現(xiàn)的較為突出。如果基本養(yǎng)老保險和社會醫(yī)療保險的水平足夠高，完全能夠滿足人們的養(yǎng)老和醫(yī)療需求，則對于普通民眾來說，就沒有購買商業(yè)保險的積極性，這也是我國社會養(yǎng)老保險改革降低基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率的重要原因。從險種來看，社會保險與商業(yè)保險的部分險種會有替代作用。

如住院醫(yī)療和重大疾病醫(yī)療保險都是商業(yè)保險與社會保險承保的險種，社會保險市場份額的擴(kuò)大必定會壓縮商業(yè)保險的市場份額。社會保險中的企業(yè)年金能夠替代商業(yè)保險中的團(tuán)體養(yǎng)老保險。對于遵循補(bǔ)償法則的險種，如意外傷害、醫(yī)療費(fèi)用保險等，社會保險的發(fā)展會較大程度上替代商業(yè)保險。如社會保險中的工傷保險對商業(yè)保險中的雇主責(zé)任保險替代性非常大，隨著工傷保險的發(fā)展，很多商業(yè)保險公司的雇主責(zé)任保險出現(xiàn)了萎縮。總之，隨著我國社會保險的改革和發(fā)展，社會保險可能在一定程度上替代部分商業(yè)保險，但從宏觀上來看，社會保險和商業(yè)保險又可能統(tǒng)籌發(fā)展、齊頭并進(jìn)。國外社會保險較發(fā)達(dá)，而商業(yè)保險同樣發(fā)達(dá)的實例就說明了這一點。

（二）經(jīng)濟(jì)狀況限制了商業(yè)保險的發(fā)展

從企業(yè)方面來看，我國社會保險的企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)遠(yuǎn)高于世界的平均水平，國際經(jīng)驗認(rèn)為，企業(yè)繳費(fèi)超過10%就要“亮黃牌”，超過20%就要“亮紅牌”，我國當(dāng)前企業(yè)承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險繳費(fèi)率比較高，大約在20%左右，有的地方達(dá)到25%，過高的繳費(fèi)率，勢必會增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)，影響其參與補(bǔ)充保險的積極性。許多企業(yè)特別是部分國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況不佳，無力為員工繳納社會保險，拒繳、欠繳的情況時有發(fā)生。以企業(yè)繳費(fèi)比例最高的養(yǎng)老保險為例，養(yǎng)老保險基金實際收繳率1996年降低到87%，有的地方還不足80%；在拒繳率方面，20世紀(jì)90年代初期拒繳率為10%，1995年則上升到了20%-30%。在強(qiáng)制性的社會基本保險都無力交納的情況下，企業(yè)根本無力為職工辦理自愿性的補(bǔ)充保險了，在一定程度上不利于商業(yè)保險業(yè)務(wù)的拓展。另外，即使效益好的企業(yè)開辦了補(bǔ)充保險，也由于政府和勞動部門的關(guān)系更密切，將這部分基金交給社會保險部門經(jīng)營，商業(yè)保險公司在競爭中還處于劣勢。從個人來看，相對于社會保險而言，商業(yè)保險項目的保費(fèi)通常較高，賠付額不一定高，免賠項目較多。老百姓的收入不高，經(jīng)濟(jì)條件有限，即使想?yún)⒓由虡I(yè)保險，也是“心有余而力不足”。據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示，北京地區(qū)有61.5%的居民購買了重疾險，相比之下，中低收入階層投保比例明顯比較低，僅為22%。［11］由此可見，個人經(jīng)濟(jì)條件不佳抑制了其對商業(yè)保險的需求。

商業(yè)保險的發(fā)展空間

隨著我國社會保險改革的進(jìn)一步深化，商業(yè)保險的重要性日益凸顯，機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，機(jī)遇大于挑戰(zhàn)。商業(yè)保險應(yīng)牢牢抓住機(jī)遇，勇敢面對挑戰(zhàn)，切實加強(qiáng)與社會保險的統(tǒng)籌發(fā)展。在近期內(nèi)，中國商業(yè)保險主要在以下保險領(lǐng)域發(fā)揮重要補(bǔ)充作用：

（一）企業(yè)年金領(lǐng)域

企業(yè)年金是養(yǎng)老保險的第二支柱，也是國家大力支持發(fā)展的補(bǔ)充保險。從國外實踐經(jīng)驗來看，企業(yè)年金主要是由商業(yè)保險公司經(jīng)營，通常都不由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)營，而在我國，企業(yè)年金卻一度成為社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)競辦的業(yè)務(wù)。在社會保險改革的背景下，基本養(yǎng)老保險的較低替代率給企業(yè)年金的發(fā)展留下了空間。國家文件規(guī)定企業(yè)年金實行市場化運(yùn)作，由企業(yè)和個人自行選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，政府還出臺了一系列的政策措施規(guī)范企業(yè)年金的運(yùn)行，并制定了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，鼓勵、支持有條件的企業(yè)為職工辦理企業(yè)年金。企業(yè)為了留住人才、在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，也樂意在經(jīng)濟(jì)條件允許的范圍內(nèi)，為職工購買年金保險。截止2000年底，我國建立企業(yè)年金計劃的企業(yè)數(shù)只有1.62萬家，參加年金計劃人數(shù)只有560.33萬人，積累基金192億元。經(jīng)過10多年的發(fā)展，截至2011年底建立企業(yè)年金計劃的企業(yè)已經(jīng)有4.49萬家，比2010年增長21.3%，參加年金計劃人數(shù)達(dá)到1577萬人，比2010年增長18.1%，積累基金是3570億元，比2010年增長27.1%。即使企業(yè)年金的發(fā)展十分迅速，但市場份額仍然過小，商業(yè)保險要積極參與這一領(lǐng)域，特別是對于開辦企業(yè)年金的潛在客戶，如統(tǒng)籌之前開辦行業(yè)性的企業(yè)年金的單位，保險公司可積極洽談，努力爭取合作，為企業(yè)提供方案設(shè)計、賬戶管理、待遇發(fā)放、投資管理等全方位的服務(wù)。

（二）個人儲蓄性養(yǎng)老保險領(lǐng)域

個人儲蓄性養(yǎng)老保險是養(yǎng)老保險的第三支柱，也是國家鼓勵發(fā)展的補(bǔ)充保險。國家文件規(guī)定，個人儲蓄性養(yǎng)老保險由企業(yè)和個人自主選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。在人口老齡化的背景下，個人儲蓄性養(yǎng)老保險的作用越來越重要，國家和社會越來越重視。在許多國家，以個人為主體責(zé)任的個人儲蓄性養(yǎng)老保險一直發(fā)揮著很重要的作用。在美國，個人儲蓄養(yǎng)老是十分重要的一種養(yǎng)老方式，以2003年美國人的養(yǎng)老供給結(jié)構(gòu)為例，這種方式占比高達(dá)39.8%。2004年，加拿大的個人養(yǎng)老保險保費(fèi)為109億加元，團(tuán)體年金保費(fèi)為135億加元，總年金保費(fèi)支出為247億加元。其中，個人注冊退休儲蓄計劃占總年金保費(fèi)收入的47%，占年金總資產(chǎn)的36%。目前，國家正在研究實行個人稅延型養(yǎng)老保險，市場前景十分看好，商業(yè)保險在此領(lǐng)域的發(fā)展空間十分巨大。商業(yè)保險公司應(yīng)抓住機(jī)會，在傳統(tǒng)保險項目的基礎(chǔ)上，從規(guī)避通貨膨脹風(fēng)險的角度出發(fā)，適應(yīng)人們理財多元化的需要，積極開拓萬能壽險、分紅保險、投資連接保險等新型保險產(chǎn)品或家庭綜合保障計劃。

（三）補(bǔ)充醫(yī)療保險領(lǐng)域

我國社會醫(yī)療保險只能負(fù)擔(dān)部分醫(yī)療費(fèi)用，對于起付線以下的自付部分和封頂線以上的費(fèi)用還得參保人自付，社會醫(yī)療保險報銷的藥物目錄之外的藥品費(fèi)用也需參保人自付，特別是一旦得了大病，僅靠參保人個人的力量很難支付高昂的醫(yī)療費(fèi)用，極易導(dǎo)致“因病致貧、因病返貧”的現(xiàn)象。因此，在醫(yī)療衛(wèi)生體制改革中，我國提出要發(fā)揮商業(yè)醫(yī)療保險的作用，建立補(bǔ)充醫(yī)療保險，并允許在成本中列支，這就給商業(yè)保險的發(fā)展預(yù)留了空間。商業(yè)保險公司應(yīng)設(shè)計合適的產(chǎn)品，做好營銷，吸引企業(yè)主動投保補(bǔ)充醫(yī)療保險，建議初期從經(jīng)濟(jì)效益較好的少數(shù)行業(yè)或大型企業(yè)入手，以成功的案例帶動更多的企業(yè)參保，當(dāng)然，醫(yī)療費(fèi)用的控制和健康風(fēng)險因素的影響與控制也是其應(yīng)當(dāng)考慮的問題。

（四）商業(yè)健康保險領(lǐng)域

商業(yè)健康保險是我國醫(yī)療保險系統(tǒng)的重要組成部分。國務(wù)院規(guī)定，超過基本醫(yī)療保險最高支付額的費(fèi)用，可以通過商業(yè)醫(yī)療保險等途徑解決。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人們生活水平的提高，民眾對健康的需求越來越強(qiáng)烈，社會醫(yī)療保險已不能滿足人們的需求，再加上疾病發(fā)生率的攀升，醫(yī)療費(fèi)用的逐年上漲，更加增強(qiáng)了人們投保商業(yè)醫(yī)療保險的意識。商業(yè)保險公司在健康保險領(lǐng)域可大有作為，應(yīng)根據(jù)客戶的不同需求，開辦形式多樣的健康保險，如大病保險、手術(shù)保險、住院保險、長期護(hù)理保險、意外醫(yī)療保險等，滿足不同層次群眾的需要。

（五）農(nóng)村保險領(lǐng)域

由于“二元制”的經(jīng)濟(jì)影響，農(nóng)村人口在經(jīng)濟(jì)上處于弱勢地位，農(nóng)村地區(qū)也是保險的弱勢地區(qū)。除了2003年開始試點的新農(nóng)合和2009年下半年開展的新農(nóng)保試點之外，我國沒有能力去實現(xiàn)較為完善的農(nóng)村社會保險。全國第五次人口普查的數(shù)據(jù)表明，農(nóng)村人口老齡化的程度要高于城鎮(zhèn)。切實解決農(nóng)村老年人口的養(yǎng)老和醫(yī)療問題是一個重要的課題，更何況，隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，農(nóng)民生活水平的提高，農(nóng)民對保險的需求也增加。商業(yè)保險應(yīng)該大力開拓農(nóng)村保險市場，利用自身的專業(yè)優(yōu)勢，為農(nóng)民提供養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、意外保險、農(nóng)業(yè)、教育等多層次、多渠道、多主體的保險體系。商業(yè)保險積極參與新農(nóng)合建設(shè)的“江陰模式”、“新鄉(xiāng)模式”、“番禺模式”“晉江模式”取得了比較好的效果，是商業(yè)保險參與農(nóng)村保險領(lǐng)域建設(shè)的典范。政府相關(guān)人員提出在條件成熟之際將進(jìn)行試點的推廣，商業(yè)保險公司應(yīng)抓住機(jī)會，提前做好準(zhǔn)備，在國家政策的指導(dǎo)下，積極開展農(nóng)村保險業(yè)務(wù)。

社會保險與商業(yè)保險統(tǒng)籌發(fā)展的建議

社會保險與商業(yè)保險的統(tǒng)籌發(fā)展是涉及面十分廣泛的系統(tǒng)工程，需要各方面的共同努力，才能確保其可持續(xù)的發(fā)展。在此過程之中，政府處于主導(dǎo)地位，根據(jù)商業(yè)保險所面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，結(jié)合其發(fā)展空間，提出相關(guān)建議：

（一）深化認(rèn)識、強(qiáng)化宣傳

社會保險是政府行為，商業(yè)保險是市場行為。社會保險只能解決基本保險需求，商業(yè)保險可以解決基本保險保障范圍之外的保障需求，是社會保險的必要補(bǔ)充。作為政府部門，一方面，應(yīng)充分認(rèn)識到商業(yè)保險的重要性和必要性，協(xié)調(diào)好社會保險與商業(yè)保險的關(guān)系，摒棄錯誤的觀點和看法，積極創(chuàng)造條件，鼓勵商業(yè)保險參與社會保險體系建設(shè)。另一方面，保險事業(yè)的發(fā)展與民眾的理解和支持是分不開的，政府部門應(yīng)運(yùn)用電視、報紙、雜志、網(wǎng)絡(luò)等諸多宣傳媒介，加強(qiáng)對保險知識的宣傳，做到宣傳工作常態(tài)化。對于保險事業(yè)的相關(guān)部門、相關(guān)工作人員，更應(yīng)加強(qiáng)培訓(xùn)教育，使他們提高認(rèn)識，掌握相關(guān)的政策，更好的服務(wù)民眾。商業(yè)保險參與社會保險事業(yè)是一項利國利民的福利性的事業(yè)，政府還應(yīng)配合商業(yè)保險公司做好相關(guān)宣傳解釋工作，打消民眾心中的疑慮，避免不必要的誤會與糾紛，增強(qiáng)對產(chǎn)品的信任。

（二）注重頂層設(shè)計

社會保險與商業(yè)保險的統(tǒng)籌發(fā)展是一項十分復(fù)雜的系統(tǒng)工程，只有頂層的制度設(shè)計合理了，才能保證工作的順利開展。一方面，政府要建立全國性的、跨部門領(lǐng)導(dǎo)的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對社會保險領(lǐng)域的政策規(guī)劃和組織協(xié)調(diào)，制定相應(yīng)的評價標(biāo)準(zhǔn)，對參與社會保險體系建設(shè)的商業(yè)保險進(jìn)行監(jiān)督和管理，建立全國性的統(tǒng)一制度框架；另一方面，在有關(guān)法律中明確社會基本保險與補(bǔ)充保險的界線，政府只辦適應(yīng)于經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展和財政負(fù)擔(dān)能力的基本保險，而對補(bǔ)充保險或其他適于由商業(yè)保險經(jīng)辦的各項業(yè)務(wù)全部實行市場化、商業(yè)化運(yùn)作，以實現(xiàn)政府、商業(yè)保險和參保人的“共贏”。

（三）加強(qiáng)監(jiān)管

完善的法制環(huán)境和規(guī)范的市場秩序是促進(jìn)社會保險和商業(yè)保險統(tǒng)籌發(fā)展的前提條件。目前，已有相關(guān)的文件來規(guī)范商業(yè)保險參與社會保險的建設(shè)，如《健康保險管理辦法》、《企業(yè)年金基金管理辦法》、《關(guān)于商業(yè)保險機(jī)構(gòu)參與新型農(nóng)村合作醫(yī)療經(jīng)辦服務(wù)的指導(dǎo)意見》等，今后，國家應(yīng)不斷地總結(jié)經(jīng)驗，出臺專門指導(dǎo)意見，進(jìn)一步明確商業(yè)保險機(jī)構(gòu)經(jīng)辦社保業(yè)務(wù)的領(lǐng)域、原則、方式、管理等，推動商業(yè)保險機(jī)構(gòu)經(jīng)辦社會保險業(yè)務(wù)。同時，明確由各地制定具體的實施方案，引入商業(yè)保險機(jī)構(gòu)經(jīng)辦“新農(nóng)合”、“新農(nóng)保”等業(yè)務(wù)，實現(xiàn)管辦分離，提升運(yùn)行效率。并且應(yīng)加強(qiáng)對商業(yè)保險的監(jiān)管，嚴(yán)格執(zhí)法，為商業(yè)保險的發(fā)展?fàn)I造公平有序的市場環(huán)境，嚴(yán)格防范經(jīng)營風(fēng)險，促進(jìn)社會保險與商業(yè)保險的協(xié)調(diào)發(fā)展。

（四）建立健全補(bǔ)充醫(yī)療保險制度、大力發(fā)展個人稅收遞延型養(yǎng)老保險

補(bǔ)充養(yǎng)老和醫(yī)療保險是商業(yè)保險可以參與的重要領(lǐng)域。國家應(yīng)出臺統(tǒng)一的補(bǔ)充醫(yī)療保險制度，完善稅收優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險。對補(bǔ)充醫(yī)療保險免征營業(yè)稅和所得稅，企業(yè)購買補(bǔ)充醫(yī)療保險的部分允許在一定限額內(nèi)記入稅前成本，個人出資部分則免征所得稅。明確規(guī)定社會保險機(jī)構(gòu)不再辦理補(bǔ)充醫(yī)療保險業(yè)務(wù)，而以企業(yè)向商業(yè)保險機(jī)構(gòu)購買團(tuán)體醫(yī)療保險方式為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險。為了鼓勵個人購買養(yǎng)老保險產(chǎn)品，國家應(yīng)按照全國金融工作會議的要求，加快個人稅收遞延型養(yǎng)老保險試點步伐，爭取早日在全國推廣個人稅收遞延型養(yǎng)老保險政策，使個人儲蓄性養(yǎng)老保險真正成為與基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金相并列的養(yǎng)老保障體系三大支柱之一。

（五）降低替代率、減少企業(yè)繳費(fèi)比例

首先，由于替代效應(yīng)的作用，過高的社會保險替代率會對商業(yè)保險產(chǎn)生擠出效應(yīng)。按照國際經(jīng)驗，養(yǎng)老金替代率大于70%，即可維持退休前的生活水平，養(yǎng)老金三支柱的替代率分別為40％，30％，10％比較合理。我國企業(yè)職工的養(yǎng)老保險實際替代率接近于40％，比較合理，問題是在第二、三支柱沒有發(fā)揮作用的時候，盲目地降低基本養(yǎng)老保險的替代率會影響人們的生活，破壞社會的穩(wěn)定。為此，國家應(yīng)加快養(yǎng)老保險制度的改革，大力發(fā)展補(bǔ)充保險，盡快啟動對高替代率的機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險制度改革，以保證制度的公平公正，擴(kuò)充商業(yè)保險的發(fā)展空間。其次，針對我國當(dāng)前企業(yè)承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險繳費(fèi)率比較高的狀況，建議適當(dāng)降低企業(yè)社會保險的繳費(fèi)比例，可以先從企業(yè)負(fù)擔(dān)最重的養(yǎng)老保險入手，充分發(fā)揮個人的作用，必要時政府給予一定的財政支持。

總之，隨著人們生活水平的提高，對“老有所養(yǎng)、病有所醫(yī)”的需求越來越強(qiáng)烈，進(jìn)行社會保險制度改革，統(tǒng)籌商業(yè)保險的發(fā)展，使商業(yè)保險在補(bǔ)充養(yǎng)老、醫(yī)療方面發(fā)揮作用，對于建立和完善我國多層次的社會保障制度，對于國家的穩(wěn)定和人民的幸福都有著重要意義。

作者：李靜萍單位：武漢大學(xué)社會保障研究中心