付款流程的電力工程論文范文

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一、具體做法

為加強企業(yè)管理，強化資金支付過程的內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風險，確保資金安全，結(jié)合集體企業(yè)實際情況，制定《付款管理辦法》等規(guī)章制度，對付款的審核、付款金額的確定、付款流程的內(nèi)容及流轉(zhuǎn)路徑進行了詳盡的規(guī)定，具體實施內(nèi)容如下。

（一）加強合同管理加強合同簽訂與執(zhí)行管理，規(guī)避合同風險。加強工程合同的審核，確保合同金額、付款條件等相關(guān)財務(wù)內(nèi)容清晰并與招標文件保持一致，將財務(wù)制度規(guī)定貫徹到合同條款中，規(guī)避經(jīng)營風險。加強合同執(zhí)行的管理，采取業(yè)務(wù)控制（對工程量）和財務(wù)控制（與業(yè)務(wù)量相匹配的資金控制）相結(jié)合的方式，強化工程資金支付管理。工程款項支付，嚴格按照合同約定執(zhí)行，控制在合同價款的85%之內(nèi)，剩余工程價款在工程驗收并完善結(jié)算審價后，以最終確認價格扣除預(yù)留質(zhì)保金后辦理資金支付手續(xù)。

（二）實行線下多級審核一是關(guān)口前移，加強業(yè)務(wù)前端審核。重視各部門的協(xié)同配合，加強技經(jīng)部、工程部、財務(wù)部、物資部等管理部門的溝通協(xié)調(diào)，使各項管理活動緊密銜接。各部門的關(guān)系不是“各自為政”，而是“息息相關(guān)”，做到業(yè)務(wù)向前延伸，使業(yè)務(wù)流程和各項資料符合財務(wù)制度的規(guī)定及會計核算的需要，從事前、事中、事后管控可能發(fā)生的風險。經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門根據(jù)分級授權(quán)管理辦法，負責完成對應(yīng)各層級的業(yè)務(wù)審簽及網(wǎng)上付款流程工作，對業(yè)務(wù)事項的真實性、合規(guī)性負責。二是財務(wù)把關(guān)，強化后端財務(wù)審核。要求財務(wù)人員嚴把資金支付關(guān)，嚴格履行“三重一大”決策制度和資金支付流程，杜絕無計劃付款，保證資金安全。對每一個工程項目的付款，需要核實合同金額、收款金額、以前付款情況、最新掛賬情況等詳細的財務(wù)信息。

（三）推行網(wǎng)上付款審核為了使付款公開、透明及便于監(jiān)督，付款需要在網(wǎng)上完成審核流程。基本要求：財務(wù)資產(chǎn)部月初將各項應(yīng)付明細匯總，形成月度應(yīng)付賬款明細表，供經(jīng)辦部門審核，經(jīng)辦部門審核后明確支付意見，提交財務(wù)資產(chǎn)部存檔。財務(wù)資產(chǎn)部受理后的資金支付款項，須經(jīng)辦部門啟動網(wǎng)上付款流程，待流程結(jié)束之后才能進行支付。時間要求：發(fā)票等原始付款依據(jù)在上月28日至本月20日內(nèi)，由經(jīng)辦部門集中提供給財務(wù)資產(chǎn)部，每周不超過一次；月度付款審核表每月5日之前，由財務(wù)資產(chǎn)部提供給經(jīng)辦部門；付款審核結(jié)果每月8日之前，由經(jīng)辦部門反饋至財務(wù)資產(chǎn)部；付款明細表每月12日之前，由財務(wù)資產(chǎn)部提供給經(jīng)辦部門以啟動網(wǎng)上付款流程。流轉(zhuǎn)路徑：視金額的多少、付款的不同性質(zhì)及分級授權(quán)的級次，工程付款須分別經(jīng)工程管理人員、工程部負責人、經(jīng)辦會計、財務(wù)負責人、總會計師、總經(jīng)理、集體企業(yè)監(jiān)委會副主任、集體企業(yè)監(jiān)委會主任等多個環(huán)節(jié)審核確認，最長一級審核流轉(zhuǎn)路徑如圖1所示。特殊事項：原則上未納入本月付款計劃的事項，本月不予支付。如有確需即時支付的事項，按照分級授權(quán)管理辦法規(guī)定的級次，實行一事一簽，并在網(wǎng)上付款流程完成后支付。常規(guī)付款、進度付款可分類集中成數(shù)筆付款流程網(wǎng)上流轉(zhuǎn)，但須在流程附表中列明各工程名稱、合同金額、審核意見、收款方賬號等詳細信息。進度款必須附蓋有對方單位公章的詳細申請事由及經(jīng)辦部門審核意見的掃描件。

二、結(jié)果成效

通過近一年的實踐，結(jié)果表明，該辦法實施至今，企業(yè)工程付款準確、高效，無一例多付、誤付情況發(fā)生，也無施工商對付款方面的投訴，效果顯著,值得借鑒與推廣。

作者：付秀明單位：國網(wǎng)重慶江北供電公司監(jiān)察審計部