審計機關信息化建設應用范文

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當前形勢下，會計領域計算機被廣泛應用，會計電算化已發(fā)展到以管理型財務軟件為主要媒介，財務和業(yè)務數(shù)據(jù)電子化成為信息存在的主要形式，審計對象信息化水平加速的發(fā)展趨勢，必然要求審計機關形成與時俱進的信息化審計，改變傳統(tǒng)的審計方式和手段，建設應用現(xiàn)代計算機審計方式和手段，以提高審計質量，降低審計風險。

一、我國審計機關信息化工程建設現(xiàn)狀

為揭露電子化條件下的經濟犯罪和會計信息失真問題，1998年，審計署提出審計信息化建設的意見，得到了朱镕基總理的充分肯定和國務院有關部門的大力支持，并開始籌備“金審工程”，“金審工程”即中國國家審計信息化建設項目的簡稱，2002年“金審工程”列為國家電子政務重點啟動的12個重要業(yè)務系統(tǒng)之一，2005年11月“金審工程”一期建設任務完成。根據(jù)審計業(yè)務和管理的需要，“金審工程”規(guī)劃了審計管理和審計實施兩大系統(tǒng)。審計管理系統(tǒng)是審計機關管理審計業(yè)務和行政辦公的信息系統(tǒng)，對外交流英文名稱沿用OfficeAutomation，簡稱OA系統(tǒng)。審計實施系統(tǒng)是審計機關利用計算機技術開展審計項目的信息系統(tǒng)，根據(jù)審計實施方式的不同，審計實施系統(tǒng)規(guī)劃為現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)和聯(lián)網(wǎng)審計實施系統(tǒng)兩大部分。現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)是審計人員實施就地審計方式的信息系統(tǒng)，對外交流為審計師辦公室，英文名稱為AuditorOffice，簡稱AO系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)審計實施系統(tǒng)是審計機關實施聯(lián)網(wǎng)審計的信息系統(tǒng)，對外交流英文名稱為On-LineAuditing，簡稱OLA系統(tǒng)。配套建設有信息資源、網(wǎng)絡系統(tǒng)、安全系統(tǒng)、運行服務體系和人員培訓，共同實現(xiàn)了審計系統(tǒng)無紙化辦公，審計資源與信息共享，實現(xiàn)了從單一的事后審計轉向事后審計與事中審計相結合，從單一的靜態(tài)審計轉向靜態(tài)審計與動態(tài)審計相結合，從單一的現(xiàn)場審計轉向現(xiàn)場審計與遠程審計相結合。

二、縣級審計機關信息化建設狀況

2014年省審計廳為著力提升縣（市、區(qū)）信息化軟件硬件建設和應用水平，做出了對縣級審計機關信息化建設統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一要求、統(tǒng)一驗收的工作方案。硬件建設上，要求達到“六個一”，即一個專職機構，一個標準化機房，一套運行設備，一套辦公網(wǎng)絡，人均一臺辦公電腦，一套保障制度。軟件應用上要做到“三個提升”，即使用OA辦公，提升審計行政管理水平；應用AO審計，提升綜合審計分析水平；開展數(shù)據(jù)分析，提升綜合審計分析水平。就本人所在的縣審計局實際看，軟硬件設備配備基本齊全，2015年標準化機房建設竣工，但是信息化應用水平還比較低，全局能熟練使用AO和OA的人員基本沒有，辦公系統(tǒng)和審計系統(tǒng)的應用剛剛起步，整個局機關領導與各股室之間業(yè)務工作沒有形成真正的網(wǎng)絡辦公，標準化機房尚未啟用，聯(lián)網(wǎng)審計還未實施，要實現(xiàn)資源共享、無紙化辦公以及審計人員所應具備的計算機審計“五能”（即能獲得被審計單位電子數(shù)據(jù)、能將數(shù)據(jù)導入到審計人員的計算機中、能使用審計軟件進行查詢分析、能在審計現(xiàn)場組建網(wǎng)絡、能排除軟硬件常見故障）的目標，還需要做出很大的努力。

三、縣級審計機關信息化應用水平較低的原因

一是基層審計機關經費來源于本級財政，經費的多少取決于本級財力，部分基層審計機關經費緊張，在配備硬件設備、軟件系統(tǒng)及建立機關局域網(wǎng)方面無力達到省廳要求的標準，造成信息化建設滯后，軟件后期維護不及時的狀況。二是基層審計機關干部流動性慢，審計隊伍老化現(xiàn)象普遍存在，造成知識更新緩慢。我縣審計局現(xiàn)有干部職工42名，其中45歲以上干部24名，所占人數(shù)比列高達57%，業(yè)務科室40歲以下干部只有12名，受過正規(guī)高等教育的大學生有4名，學習財經專業(yè)的只有1名，人員和知識結構不合理造成信息化應用水平較低。三是被審計單位使用的會計電算化軟件未建立統(tǒng)一的審計數(shù)據(jù)接口，審計署提供的數(shù)據(jù)采集模板中如果不包含這些軟件的采集模板，審計人員將無法順利采集數(shù)據(jù)，則需要計算機專業(yè)人員調整采集數(shù)據(jù)，耗費精力并耽誤審計工作，影響了審計人員采用計算機審計的積極性。另外，會計軟件在應用上未進行規(guī)范化要求，如存在單個會計憑證多事項記錄，摘要敘述不完整，年末結轉不分項目的情況，大大地影響計算機審查的效率和準確性。四是審計軟件的更新跟不上財務軟件的更新，人員培訓跟不上審計軟件的發(fā)展，在目前培訓能力有限的情況下，縣級審計機關嚴重缺乏能夠熟練掌握oracle、sqlserver、db2等數(shù)據(jù)庫知識、計算機網(wǎng)絡技術、會計知識、財政社保等知識的復合型人才，難以取得一項具有完整審計思路的計算機審計實例，以至于信息化應用工作進展緩慢，聯(lián)網(wǎng)審計對于縣級審計機關來說是一項嚴峻挑戰(zhàn)。

四、縣級審計機關提高信息化應用水平的建議

一是本級財政應該確保必要的審計工作經費，對信息化建設應用及后期維護要給予專項經費，計算機硬件設備完善是實現(xiàn)計算機審計的基礎。目前，省審計廳為改變現(xiàn)狀已下?lián)苄畔⒒ㄔO專項資金，市縣級審計人員定期免費參加省廳組織的計算機培訓，縣級審計機關信息化硬件建設工程基本完成。二是單位領導要高度重視，工作與學習時間要合理安排，積極接受省廳培訓，基層審計機關應重點培訓具有財經知識并有審計實戰(zhàn)經驗的人員，這些人員能迅速掌握什么樣的審查思路，應該采用哪一項計算機語法，哪一項計算機語句在審計工作中更為高效實用，培訓班不能將目標僅僅定位在接受培訓人員取得等級證書，接受培訓的個人應當具有輻射性，承擔起培訓本單位其他同事或傳授知識的責任，在單位內部定期或不定期開展交流會，共同學習研究，理論聯(lián)系實際，積極地將計算機技能應用到審計實例當中。三是主管領導要加快思想觀念的更新，積極推行審計辦公系統(tǒng)和審計實施系統(tǒng)的應用，應充分地利用項目審核權強制審計項目必須通過兩大系統(tǒng)，努力實現(xiàn)辦公系統(tǒng)中完成的項目分工、審前調查、文書審批，并將這些內容與審計實施系統(tǒng)交互，在審計實施系統(tǒng)中實現(xiàn)審計調查、實質審查和項目歸檔全過程計算機審計。四是進一步加強目標考核，將計算機審計的推廣與應用作為一項硬指標落實到每個審計項目中，對于每個審計項目，凡具備開展計算機審計條件的，必須實施計算機審計。根據(jù)上級審計機關的計算機審計工作要求，各級審計機關應制定AO現(xiàn)場審計系統(tǒng)運用考核辦法，明確聯(lián)網(wǎng)辦公和審計的具體目標和質量要求，并建立與之相配套的獎罰激勵機制，要把計算機審計開展情況作為評選年度優(yōu)秀審計項目的重要評選條件，并納入年度崗位責任制進行考評，以促進審計兩大系統(tǒng)的推廣和應用。五是制定財務軟件開發(fā)標準，規(guī)范會計信息系統(tǒng)，市面上有用友、金蝶、新中大、管家婆、浪潮等多種會計軟件，在內部控制、數(shù)據(jù)接口、數(shù)據(jù)備份等方面都不嚴密，審計線索隱蔽，增加了審計難度和風險，規(guī)范化標準可促進軟件功能的先進性、可靠性、安全性和完整性，同時可規(guī)范軟件使用人員的會計行為，增強會計管理信息質量，為聯(lián)網(wǎng)審計創(chuàng)造良好條件，從而提高審計效率，降低審計風險。六是加快審計實施系統(tǒng)版本更新，進一步完善豐富辦公和審計系統(tǒng)，提高兩大系統(tǒng)的交互能力，提高計算機審計的實用性。在審計工作中曾遇到如下問題，審計實施系統(tǒng)中若有正在實施的項目，辦公系統(tǒng)與審計系統(tǒng)項目人員信息不能正常交互；審計實施系統(tǒng)中問題定性標題選項不能滿足實際工作需要，審計人員也不能根據(jù)需要進行添加，生成審計報告時就會形成定性不準確而產生審計風險，所以審計軟件也要不斷地更新和完善。

作者：張艷芬