銅冶煉企業內部審計質量分析范文

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摘要：

審計系統在中國是改革開放的需要，是社會主義市場經濟發展的必經過程。內審是現代審計體系的重要組成部分，是維護社會主義市場經濟秩序和審計事業興衰的重要力量。實施銅冶煉企業內審質量控制的整個過程，應注意把握每個階段的關鍵控制點。關鍵控制點是指對銅冶煉企業內審工作的質量產生重大影響的業務活動，而這些業務活動必須采取必要的手段和措施進行管理和控制。

關鍵詞：

銅冶煉企業；內部審計；質量

一、對于企業內審質量控制的研究意義

對于內審的質量而言，認為內審是一種基礎簡單而且高效的行業，它能夠更好地服務企業，為企業創造最大的效益。加強內審質量的控制其最終結果是可靠的性，它是一個動態的、持續的過程，包括事前調查、策劃、實施，審計復查等等。

(一)企業內審質量控制研究的重要性凸顯了其在企業內審中的重要地位。由于企業內審具有客觀和獨立的特性，所以企業內審時要同時具有公正和準確認真的工作態度，要做到嚴謹、公平、公正、客觀。

(二)審核分析的驗證要實事求是，不可隨意編造，審計人員要注意提高自身的技能和修養，建立良好的審計職業形象。要保證工作認真務實，通過對自身的嚴格要求取得別人對自身審計工作的認可。如果審計需要對自身功能、用途以及定義進行審核，那么需要經在上級審計部門的批準后正常進行，如此審計工作才能在審計活動中得以表達。

(三)企業內審不僅可以增加公司的價值、提高公司的業務，而且通過客觀的系統的方法和形式能夠幫助相關部門和相企業達成最大化的經濟利益和目的。企業內審具有高效的且公正客觀的優良體系，它是一種保證和設計，能夠很好地體現企業的優點，讓企業在競爭激烈的社會條件下更好的發揮自己。一個企業只有更好的利用自己的優點結合嚴謹且高質量的審計工作，才能更高效、更有保證的創造最大的價值。所以企業內審質量的控制是必須的而且是急切的。

二、銅冶煉企業內審質量漏洞

(一)銅冶煉企業內審質量控制的機構和管理制度不健全銅冶煉企業內審質量控制單位不健全不明確，中國大多數銅冶煉企業內審質量遭受社會的體系系統以及國家的特殊且獨立的組織機構設立的嚴重的影響。大大破壞了我國銅冶煉企業內審質量控制的策略實施。當前銅冶煉企業內審機構的設置零亂且缺乏規范的制度甚至是法律的約束和保護，許多相關部門不能恪盡職守，認真無私的堅守自己的崗位，盡自身的職責。這些現象都表明銅冶煉企業內審質量控制的對策需要多方面的改變和改善，只有不斷地學習改進，取其精華去其糟粕銅冶煉企業內審質量控制才能得以保證，銅冶煉企業內審工作才能有所進步。

(二)銅冶煉企業內審質量控制中的人員自身職業素養有待加強1.銅冶煉企業內審質量控制中的工作人員知識層次不一致。眾所周知每個人的本身素養是不盡相同的，在每個人的自身工作中，每個人的自身職業素養也是參差不齊。而對于在銅冶煉企業內審質量控制中的工作者而言，更要擁有過硬的職業技能和高尚的職業道德。隨著社會經濟的迅速發展和企業文化的多元化發展，社會更需要高技能復合型人才。每個員工和技術人員只有不斷學習最先進的銅冶煉企業內審知識，才能在這個競爭激烈的復雜社會站的更穩，才不會被這個優勝劣汰的社會和行業所淘汰。每個員工在遇到困難時應該努力解決，而不是逃避，只有自身的不斷學習，才能使員工的知識層面大致一齊。2.銅冶煉企業內審的質量控制的策略及處理措施不科學。銅冶煉企業內審質量控制的科學策略及措施，應包括銅冶煉企業內審系統、銅冶煉企業內審監督審查約束機制、銅冶煉企業內審評價等銅冶煉企業內審責任。銅冶煉企業內審部門在這種情況下通常有以下職責，銅冶煉企業內審評價和評估。銅冶煉企業內審評價不僅可以為人事管理提供客觀公正的標準，同時將使審計機關根據自定義的標準，形成使審計工作能按計劃進行的審計師，進而推動企業內部各部門按照規章制度工作。

(三)銅冶煉企業內審控制存在局限性，職能部門不能各盡其責銅冶煉企業內部審計控制局限在審計部門和審計人員身上，弱化了其他職能部門的監督、管理職責，導致各職能部門不能明確的認識到自身的基本責任，把部門的職責丟擲一旁，不以為是，玩忽職守，追究責任時相互推責。追求利益不辦實事，遇事推脫搪塞，遇利趨之若鶩，長此以往形成不良的惡風惡習，嚴重破壞了審計工作的進行和審計工作的正常開展。

三、提高銅冶煉企業內審質量

(一)逐步建立和完善銅冶煉企業內審質量控制的相關機構銅冶煉企業內審質量控制工作的正常進行離不開審計部門的正確和有效的領導，這就要政府和行業制定合理且科學的管理制度，建立具有正確領導能力的審計指導部門。銅冶煉企業內審的順利進行需要合理的操作系統的組織和管理，需要使其獨立于其他職能部門的權威。

(二)提高銅冶煉企業內審人員素質應逐步擴大審計人員和隊伍的規模，提高工作人員的專業素質和自身修養。首先，我們應該當建立一個職業資格準入制度和系統。進入銅冶煉企業內審機構人員應嚴格，需要從業者匹配工作資格，以確保銅冶煉企業內審人員具備其職責需要專業能力。其次，應該采用終身學習制度，干到那學到哪。根據行業及企業需要建立終身學習制度，根據工作的需要，有計劃地系、分層次的開展業務培訓。再次，采用銅冶煉企業內審人員優勝劣汰和獎罰分明的措施。我們應定期檢查內審人員的工作，然后根根據評估結果建立內審人員任用和獎懲系統。

參考文獻：

[1]朱永生.淺析現代企業內部審計的發展趨勢[J].中國市場,2014,52:090.

[2]李琴.現代風險導向審計模式下的企業內部審計研究[D].山西財經大學,2014.

作者：王勇 單位：新疆鑫慧銅業有限公司