物流企業(yè)內(nèi)部審計范文

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筆者所處的是一家在國內(nèi)外擁有眾多分支機構(gòu)的物流公司，設(shè)有專門的內(nèi)部審計組織。組建內(nèi)部審計機構(gòu)以來，對于公司的管理起到一定的制約、防護、鑒證、促進、建設(shè)性和參謀作用，內(nèi)部審計已成為企業(yè)管理的重要組成部分，對企業(yè)深化改革，為企業(yè)的發(fā)展壯大起到了積極作用。對于如何做好物流行業(yè)的內(nèi)部審計，有效地發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，防范業(yè)務(wù)上的風(fēng)險，筆者認為必須做好以下幾點：

（一）、建立、健全內(nèi)控制度，爭取領(lǐng)導(dǎo)的重視，為順利進行內(nèi)部審計創(chuàng)造條件。由于物流具有明顯業(yè)務(wù)優(yōu)先的特點，因此，很多物流公司明顯偏向業(yè)務(wù)，以業(yè)務(wù)的開拓為重心，對風(fēng)險和內(nèi)控重視不夠。因此，必須采取切實措施，建立健全各項內(nèi)控制度，并且狠抓落實，規(guī)范操作行為，為內(nèi)部審計提供制度上的參照依據(jù)和保證。特別是要爭取領(lǐng)導(dǎo)對審計工作的支持，使領(lǐng)導(dǎo)人員牢固樹立“業(yè)務(wù)創(chuàng)新，內(nèi)控優(yōu)先”的經(jīng)營理念和風(fēng)險防范意識，加強對全體員工的風(fēng)險意識、法治意識和責(zé)任意識教育。盡量讓單位領(lǐng)導(dǎo)做到三點：1、要創(chuàng)造良好的審計環(huán)境，為內(nèi)審作堅強后盾；2、要充分利用審計成果，督促整改落實，維護內(nèi)審的權(quán)威性和獨立性；3、要加強內(nèi)審隊伍建設(shè)，把思想品質(zhì)好，業(yè)務(wù)能力強，責(zé)任意識強的優(yōu)秀人才充實到內(nèi)審中來。

（二）內(nèi)審部門要勇于挑起業(yè)務(wù)中的風(fēng)險防范重擔(dān)。由于業(yè)務(wù)部門會偏重于業(yè)務(wù)的發(fā)展，對風(fēng)險的防范往往會有抵觸心理，且不重視風(fēng)險的防范，內(nèi)審部門在風(fēng)險防范工作中要敢挑重擔(dān)，處理好與各單位、各部門的關(guān)系，爭取有關(guān)各方的理解、支持和配合。在平時加強宣傳，在工作中注重溝通技巧，加強自身的“服務(wù)意識”，充分讓被審單位感受到內(nèi)審工作重點不是在查錯整人，而是在協(xié)助被審單位更好地進行內(nèi)部控制，防范未來的風(fēng)險，在審計過程中多提可行性建議，讓被審單位人員卸下心防，主動積極配合內(nèi)審工作，這樣內(nèi)審工作才能事半功倍，逐步培養(yǎng)業(yè)務(wù)部門對內(nèi)部審計的信賴感。

（三）把握審計重點，強化對物流業(yè)務(wù)中風(fēng)險關(guān)鍵點的檢查。審計要改變那種查查帳、檢查發(fā)票是否符合規(guī)定、審批手續(xù)是否齊全等傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計，而應(yīng)緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)濟運行中的重點、難點和管理控制的風(fēng)險點，從實踐中幫助與促進被審計單位經(jīng)營管理，樹立起審計部門寓服務(wù)于監(jiān)督的新形象，增加各被審計單位的認同度、認知度，才能最大限度地體現(xiàn)審計的價值。對各風(fēng)險點要檢查有無各項控制制度；制度的實行情況如何；制度是否合理，有無需要完善的地方，并提出改進意見和建議。如對應(yīng)收賬款的審計可以檢查。

（四）建立物流業(yè)務(wù)的內(nèi)控評審制度。內(nèi)審部門要針對物流業(yè)務(wù)建立一套科學(xué)、完整的內(nèi)控考核指標體系，對的各環(huán)節(jié)、各項目進行合理量化，確定不同的分值，從而做出準確、科學(xué)的風(fēng)險級次評估，以此劃分業(yè)務(wù)的風(fēng)險等級。如在評價合作客戶時，可設(shè)定以下指標進行等級評定：1、營收、利潤貢獻情況；2、合作業(yè)務(wù)量情況；3、費用的確認情況；4、付款的及時與否；5、業(yè)務(wù)合作潛力、客戶的忠誠度；6、客戶經(jīng)營規(guī)模、實力等。通過對客戶的評定，將客戶進行分類管理、分別對待，針對VIP客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，對等級差的客戶堅決不與業(yè)務(wù)合作，寧缺勿濫。對于選擇合作的客戶，根據(jù)信用等級情況給予一定的代墊額度，超過已定額度的，要堅決采取有效措施，確保降低業(yè)務(wù)風(fēng)險。當然客戶等級是動態(tài)的，要定期根據(jù)客戶的實際情況，及時調(diào)度客戶信用等級，真正起到防范風(fēng)險的目的。?

（五）完善內(nèi)審機制建設(shè)，切實加強對物流行為的監(jiān)督。?適應(yīng)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的需要，及時改變內(nèi)部審計的機制，內(nèi)部審計工作的重點在時間上應(yīng)從事后審計轉(zhuǎn)向事中、事前審計，不應(yīng)僅限于事后監(jiān)督，更多的是事前預(yù)防與事中控制，對內(nèi)部控制進行全過程、全方位的監(jiān)督和評價，針對業(yè)務(wù)潛在風(fēng)險，提出實質(zhì)性和預(yù)防性的管理建議。

（六）加強服務(wù)意識，提出審計意見和建議，并做好審計的跟蹤工作。平時在審計中，收集相關(guān)的資料，接受企業(yè)的管理咨詢，為完善和改進管理方法、完善業(yè)務(wù)流程（SOP）出謀獻策，真正體現(xiàn)審計向管理、監(jiān)督和服務(wù)的轉(zhuǎn)變，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計“一審二幫三促進”的作用。通過審計幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題及其癥結(jié)所在，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題能提切實可行的改進意見。但審計報告撰寫并不是審計工作的結(jié)束，要非常重視報告中提出的意見與建議落實情況。同時對部分審計建議的落實情況進行后續(xù)跟蹤審計，保證審計工作的及時性和有效性。讓內(nèi)部審計真正成為業(yè)務(wù)風(fēng)險的防火墻，成為企業(yè)發(fā)展的好幫手。