探析開展軌道交通績效審計(jì)范文

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軌道交通是反映城市綜合實(shí)力和現(xiàn)代化水平的重要標(biāo)志，在提升城市服務(wù)功能、強(qiáng)化交通樞紐銜接、改善市民出行質(zhì)效等方面發(fā)揮著重要作用。武漢市自 2004 年 7 月第一條軌道交通線路開通以來，已先后開通了11條軌道交通線路，運(yùn)營里程達(dá) 339 公里，累計(jì)完成投資超過 3000億元。為保障社會公眾利益和政府投資效益，近年來武漢市審計(jì)局圍繞軌道交通項(xiàng)目建設(shè)與運(yùn)營兩條主線，緊盯工程招投標(biāo)、工程質(zhì)量、征收補(bǔ)償、資金效益等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，深入開展了多條軌道交通線路績效審計(jì)工作。在促進(jìn)項(xiàng)目規(guī)范管理、揭示管理制度缺陷、揭露重大違法違紀(jì)問題和提高政府投資效益等方面充分發(fā)揮了審計(jì)建設(shè)性作用。武漢市審計(jì)局實(shí)施的軌道交通6號線一期工程績效審計(jì)項(xiàng)目榮獲 2020 年度全國審計(jì)機(jī)關(guān)（省級）優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目一等獎。

一、堅(jiān)持高點(diǎn)站位精準(zhǔn)發(fā)力，聚焦城市重特大基建項(xiàng)目

（一）圍繞中心工作，精準(zhǔn)謀劃審計(jì)項(xiàng)目。近年來,武漢圍繞“建設(shè)一流地鐵城市”目標(biāo),軌道交通投資穩(wěn)步增長,年均投資達(dá) 400 億元,占全市建設(shè)總投資比例 10%以上。武漢市審計(jì)局緊扣市委市政府中心工作，加強(qiáng)對關(guān)系全局性、戰(zhàn)略性、基礎(chǔ)性的重大公共基礎(chǔ)設(shè)施軌道交通工程的審計(jì)監(jiān)督。在充分了解在建和已運(yùn)營的軌道交通項(xiàng)目情況后，精準(zhǔn)選定投資高達(dá) 200 多億元的已運(yùn)營線路軌道交通 6 號線一期工程開展績效審計(jì)。

（二）充分調(diào)查了解，精準(zhǔn)確定審計(jì)重點(diǎn)。軌道交通項(xiàng)目具有建設(shè)周期長、投資金額大、參建單位多的特點(diǎn)。武漢市審計(jì)局認(rèn)真調(diào)查了解情況，充分評估被審計(jì)單位存在重要問題的可能性。該軌道交通項(xiàng)目涉及多家施工單位，土地和房屋征收涉及全市7個(gè)區(qū)，資金量大，征收補(bǔ)償對象眾多，武漢市審計(jì)局充分結(jié)合績效審計(jì)目標(biāo)，精準(zhǔn)選定審計(jì)重點(diǎn)，將工程質(zhì)量、土地和房屋征收補(bǔ)償、項(xiàng)目績效作為審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容。在充分調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，科學(xué)編制審計(jì)實(shí)施方案，確定審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)應(yīng)對措施，將項(xiàng)目資金來源和使用情況、招標(biāo)投標(biāo)、工程管理和工程造價(jià)、施工單位財(cái)務(wù)收支、土地和房屋征收、信息系統(tǒng)、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益納入審計(jì)內(nèi)容，做到應(yīng)審必審、有的放矢。

(三)統(tǒng)籌人力資源，精心組織現(xiàn)場實(shí)施。為力求軌道交通審計(jì)有新特點(diǎn)，力促投資審計(jì)有新突破、新成效，武漢市審計(jì)局高度重視該項(xiàng)目，統(tǒng)籌調(diào)配全局審計(jì)資源，既安排軌道交通審計(jì)經(jīng)驗(yàn)豐富的同志加入審計(jì)小組，又在全局抽調(diào)計(jì)算機(jī)骨干支援審計(jì)現(xiàn)場，并積極引入外聘專業(yè)工程師加入團(tuán)隊(duì)開展審計(jì)工作。審計(jì)現(xiàn)場分設(shè)財(cái)務(wù)收支、績效管理、征收補(bǔ)償、工程管理與工程造價(jià)、信息系統(tǒng)等多個(gè)審計(jì)小組，分工協(xié)作，充分發(fā)揮各小組人力資源優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)，形成“1+1>2”的審計(jì)合力。審計(jì)進(jìn)點(diǎn)前審計(jì)組統(tǒng)一進(jìn)行相關(guān)法律法規(guī)培訓(xùn)，統(tǒng)一審計(jì)取證要求；審計(jì)過程中實(shí)行精細(xì)化管理，定期召開審計(jì)組討論會，提高現(xiàn)場審計(jì)效率；局法規(guī)審理部門在審計(jì)實(shí)施全過程及時(shí)給予指導(dǎo)，保證審計(jì)工作質(zhì)量。

二、堅(jiān)持技術(shù)創(chuàng)新多點(diǎn)發(fā)力，確保項(xiàng)目查深查透

（一）貫徹績效審計(jì)理念，全面開展績效審計(jì)。武漢市審計(jì)局對該軌道交通項(xiàng)目準(zhǔn)備階段、建設(shè)階段、竣工決算和運(yùn)營管理全過程開展績效審計(jì)，圍繞項(xiàng)目立項(xiàng)決策、勘察設(shè)計(jì)、征收補(bǔ)償、質(zhì)量管理、投資管理、進(jìn)度管理、運(yùn)營管理等各環(huán)節(jié)的績效情況，采集相關(guān)數(shù)據(jù)并對比分析取證，進(jìn)行項(xiàng)目管理績效、經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)性績效評價(jià)。既關(guān)注宏觀影響軌道交通可持續(xù)發(fā)展的運(yùn)營經(jīng)濟(jì)效益情況，又關(guān)注微觀影響市民便捷出行的軌道交通市政接運(yùn)系統(tǒng)配套情況、站點(diǎn)配套設(shè)施的利用情況；既關(guān)注建設(shè)過程的管理和質(zhì)量情況，又關(guān)注運(yùn)營中的信息系統(tǒng)運(yùn)行情況，確保績效審計(jì)理念滲透項(xiàng)目各環(huán)節(jié)和審計(jì)全過程。

（二）緊盯風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)薄弱點(diǎn)，深挖疑點(diǎn)不放松。在重點(diǎn)土地和房屋征收審計(jì)的過程中，一方面通過核實(shí)各區(qū)征收補(bǔ)償資金撥付使用情況，發(fā)現(xiàn)某區(qū)挪用項(xiàng)目征收補(bǔ)償資金，延伸審計(jì)該區(qū)涉及軌道交通工程的征收補(bǔ)償資金使用情況，發(fā)現(xiàn)多個(gè)工程項(xiàng)目資金被挪用的情況，督促該區(qū)及時(shí)歸還至項(xiàng)目征收補(bǔ)償資金專戶。另一方面逐份核實(shí)被征收人土地和房屋征收補(bǔ)償檔案，發(fā)現(xiàn)補(bǔ)償對象被授權(quán)給第三方公司的疑點(diǎn)后，追根溯源，延伸至該房屋的原權(quán)屬單位、收購單位調(diào)查，多角度分析論證，走訪多家單位進(jìn)行取證，落實(shí)第三方公司騙取巨額征收補(bǔ)償資金的問題并迅速將該線索移送給武漢市監(jiān)察局。

（三）緊抓工程質(zhì)量審計(jì)，保障項(xiàng)目安全運(yùn)營。通過核查各參建單位質(zhì)量內(nèi)控制度的系統(tǒng)性、設(shè)計(jì)施工文件內(nèi)容的合規(guī)性、現(xiàn)場施工記錄的完整性，發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)。通過對比工程實(shí)體與施工圖數(shù)量尺寸，對比分部分項(xiàng)工程質(zhì)量檢驗(yàn)數(shù)據(jù)、質(zhì)量自檢報(bào)告、工程質(zhì)量驗(yàn)收紀(jì)錄與國家技術(shù)規(guī)范、設(shè)計(jì)圖紙、施工日志、監(jiān)理日志之間的差異，落實(shí)工程質(zhì)量方面存在的問題。關(guān)注項(xiàng)目運(yùn)營情況，分析對比軌道交通工程運(yùn)營期監(jiān)測記錄、維修記錄，查看施工期間衛(wèi)星圖片，發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)后，現(xiàn)場實(shí)地勘查，并詢問設(shè)計(jì)單位、監(jiān)測單位、施工單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位相關(guān)人員，核實(shí)建設(shè)單位相關(guān)技術(shù)會議紀(jì)要，發(fā)現(xiàn)周邊其他項(xiàng)目違規(guī)棄土影響軌道交通工程運(yùn)營安全的問題，并深入分析形成該問題的原因。將該問題及時(shí)形成審計(jì)專報(bào)報(bào)送武漢市政府，引起市領(lǐng)導(dǎo)高度重視，有效推進(jìn)了問題解決。

（四）探索大數(shù)據(jù)審計(jì)運(yùn)用，提高現(xiàn)場審計(jì)效率。在建設(shè)單位已完成工程結(jié)算的基礎(chǔ)上，通過財(cái)務(wù)審計(jì)和工程審計(jì)相結(jié)合，對比工程圖紙、涉及變更記錄、施工日志、監(jiān)理日志、施工單位財(cái)務(wù)資料，綜合運(yùn)用廣聯(lián)達(dá)等工程造價(jià)軟件進(jìn)行工料機(jī)大數(shù)據(jù)分析對比，發(fā)現(xiàn)施工單位多計(jì)工程款的問題。統(tǒng)籌運(yùn)用武漢市審計(jì)局大數(shù)據(jù)平臺的地理 信 息 、百 度 地 圖 等 地 理 信 息 技術(shù)，通過衛(wèi)星圖片與拆遷紅線圖比對分析，核實(shí)項(xiàng)目征收補(bǔ)償中存在的 虛 增 補(bǔ) 償 面 積 、土 地 閑 置 等 問題。依托全國建筑市場監(jiān)管公共服務(wù)“四庫一平臺”和日常收集的相關(guān)職能部門數(shù)據(jù)，開展跨系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)橫向比對分析，核實(shí)相關(guān)項(xiàng)目 參 建 單 位 違 法 轉(zhuǎn) 分 包 的 問 題 。對軌道交通自動售檢票系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，分析客流和客運(yùn)收入情況，分析軌道交通線路運(yùn)營效益等問題。

三、堅(jiān)持標(biāo)本兼治全程發(fā)力，聚焦審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)

（一）抓整改強(qiáng)落實(shí)，有效保障整改效果。針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，武漢市審計(jì)局認(rèn)真落實(shí)審計(jì)署關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)整改的相關(guān)要求，以創(chuàng)新有力的舉措持續(xù)深化整改工作，及時(shí)跟蹤問題整改情況，實(shí)行問題清單限時(shí)銷號，督促審計(jì)整改責(zé)任落實(shí)到位、整改措施落地見效，真正實(shí)現(xiàn)揭露問題與整改問效并重，追回項(xiàng)目建設(shè)資金3.61 億元。

（二）抓移送正風(fēng)紀(jì)，積極促進(jìn)嚴(yán)肅問責(zé)。注重在監(jiān)督制約工程建設(shè)領(lǐng)域權(quán)力運(yùn)行上精準(zhǔn)發(fā)力，移送重大案件線索多起。主動加強(qiáng)與紀(jì)檢、監(jiān)察等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，極大地提高了案件線索的處理率、反饋率，目前已批捕 4 人、黨紀(jì)政紀(jì)處分36人。

（三）抓成果提層次，積極服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策。加大對審計(jì)查出問題的分析深度和力度，總結(jié)提煉質(zhì)量高、層次深的審計(jì)信息及時(shí)報(bào)送市政府，被市領(lǐng)導(dǎo)批示多次，強(qiáng)化了審計(jì)成果服務(wù)黨委政府決策功能。審計(jì)專報(bào)提出的健全完善軌道交通運(yùn)營線路安全保護(hù)區(qū)監(jiān)管的長效機(jī)制建議，引起市領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，要求相關(guān)部門和單位落實(shí)整改。武漢市人大根據(jù)審計(jì)建議修訂了《武漢市軌道交通管理?xiàng)l例》，從法規(guī)的層面有效地保障軌道交通運(yùn)營安全。

（四）抓規(guī)范助發(fā)展，積極推動完善管理。注重在推動主管部門建章建制上精準(zhǔn)發(fā)力，以制度保障審計(jì)監(jiān)督取得長效。武漢市相關(guān)主管部門針對審計(jì)查出的運(yùn)營虧損、招標(biāo)投標(biāo)、配套設(shè)施不足等問題，出臺了政府投資項(xiàng)目管理、運(yùn)營管理等共計(jì) 4項(xiàng)制度，有力促進(jìn)軌道交通事業(yè)健康發(fā)展。針對審計(jì)提出的串通投標(biāo)、違法分包等問題，督促被審計(jì)單位出臺了10項(xiàng)建設(shè)管理制度，進(jìn)一步規(guī)范了軌道交通建設(shè)行為，提高了項(xiàng)目管理水平

作者：陶琛莉 單位：武漢市審計(jì)局