增強(qiáng)銀行審計(jì)與控制管理范文

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銀行作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的命脈，其實(shí)質(zhì)是一種特殊的貨幣經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)。在銀行的資金比例中，自有資金所占的比例是非常低的，所以銀行經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)性也比其他行業(yè)要大得多。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，金融體系日趨完善，銀行也漸漸的脫離了政府的保護(hù)，競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日益嚴(yán)峻。而且隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的趨勢(shì)不斷加強(qiáng)，國(guó)外的金融市場(chǎng)對(duì)我國(guó)的金融體系產(chǎn)生了巨大的沖擊，經(jīng)營(yíng)將面臨著更大的風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)這樣的內(nèi)外部環(huán)境的變化，銀行如何采取有效措施來應(yīng)對(duì)這些問題，解決這些問題，需要我們進(jìn)行深入思考。銀行的內(nèi)部審計(jì)作為一種客觀、公正、獨(dú)立的監(jiān)督、咨詢活動(dòng)，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的找出銀行管理過程的薄弱環(huán)節(jié)，并且能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，改善內(nèi)部控制環(huán)境，保證內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制系統(tǒng)的一項(xiàng)重要組成部分，是銀行系統(tǒng)的正常運(yùn)行提供重要保證。近幾年，隨著人們對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重視程度不斷提高，銀行的內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)方面日趨完善，但是現(xiàn)階段我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)工作還存在著很多問題與缺陷，亟待我們共同解決。

1銀行內(nèi)部審計(jì)存在的主要問題

1．1內(nèi)部審計(jì)缺乏必要的獨(dú)立性獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)全面展開工作的一個(gè)重要前提，具體是指銀行展開的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)必須獨(dú)立于內(nèi)部控制的其他程序，以確保內(nèi)部審計(jì)的工作成果是客觀、公正的。國(guó)外比較發(fā)達(dá)的銀行管理體系中，內(nèi)部審計(jì)擁有很大的權(quán)限，其地位也非常高，而且部分銀行為了保證內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)威性，在銀行內(nèi)部成立審計(jì)委員會(huì)，直接負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作，而有些內(nèi)部審計(jì)部門更是直接對(duì)銀行的董事會(huì)負(fù)責(zé)，受其直接領(lǐng)導(dǎo)。我國(guó)現(xiàn)階段的內(nèi)部審計(jì)建設(shè)，還沒有達(dá)到這一程度，管理體制還處于層層分設(shè)的階段，受上級(jí)銀行以及本級(jí)銀行的雙重管理，這就導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性不強(qiáng)，特別是內(nèi)部審計(jì)工作人員的組織關(guān)系是由分支銀行直接管理的，這就更使得內(nèi)部審計(jì)工作人員展開工作時(shí)受到了很大的限制，獨(dú)立性被進(jìn)一步削弱。

1．2內(nèi)部審計(jì)力量不足力量不足表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是內(nèi)審人員在素質(zhì)、數(shù)量上都沒有辦法滿足目前銀行全面開展審計(jì)工作的需要。據(jù)有關(guān)調(diào)查統(tǒng)計(jì)顯示，現(xiàn)階段我國(guó)銀行的內(nèi)部審計(jì)人員的數(shù)量只占到全體人員總數(shù)量的1％左右，而國(guó)外這一統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)則是5％左右。二是內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)工作人員的素質(zhì)要求很高。隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，金融業(yè)務(wù)的科技含量不斷增加，這就要求工作人員不但兼具統(tǒng)計(jì)、審計(jì)、會(huì)計(jì)、管理等相關(guān)知識(shí)，還要有很強(qiáng)的計(jì)算機(jī)操作能力以及對(duì)金融市場(chǎng)的判斷能力。但是就目前我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員的整體素質(zhì)來看，還需要進(jìn)一步加強(qiáng)建設(shè)。

1．3內(nèi)部審計(jì)工作技術(shù)相對(duì)落后隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，提高內(nèi)部審計(jì)工作的科技含量已經(jīng)成為提高內(nèi)部審計(jì)工作水平的重要保證。目前，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)已經(jīng)被廣泛應(yīng)用于我國(guó)的銀行信息管理系統(tǒng)之中，覆蓋了銀行業(yè)務(wù)的許多領(lǐng)域。但是部分銀行的內(nèi)部審計(jì)工作還停留在手工操作層面，使用計(jì)算機(jī)也只是停留在核對(duì)、檢查、計(jì)算的層面，僅僅是將手工操作轉(zhuǎn)移到計(jì)算機(jī)上來，并沒有充分發(fā)揮出計(jì)算機(jī)運(yùn)算、處理、信息傳遞等功能，這就使內(nèi)部審計(jì)工作缺乏一定的系統(tǒng)性與高效性。同時(shí)，部分銀行的內(nèi)部審計(jì)工作方法仍然停留在主觀判斷與現(xiàn)場(chǎng)檢查階段，并沒有利用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、分析、控制方法開展工作，隨著銀行內(nèi)外部環(huán)境變化日趨復(fù)雜，銀行經(jīng)營(yíng)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越來越多，如果不加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，銀行將難以應(yīng)對(duì)這一局面，必然陷入經(jīng)營(yíng)的困境。

2加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的建議

2．1增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)工作展開的重要保證，如果內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性不強(qiáng)，那么加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的展開就無從談起。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的建設(shè)，我們可以對(duì)國(guó)外成熟的商業(yè)銀行體系進(jìn)行借鑒，那就是內(nèi)審部門要受總行的垂直領(lǐng)導(dǎo)，在總行權(quán)利機(jī)構(gòu)之下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，內(nèi)審部門受審計(jì)委員會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)該委員會(huì)負(fù)責(zé)，并且領(lǐng)導(dǎo)下屬的各級(jí)審計(jì)部門開展審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)人員的組織關(guān)系，人員調(diào)動(dòng)都由審計(jì)委員會(huì)統(tǒng)一進(jìn)行管理。這一模式，內(nèi)部審計(jì)部門日常展開工作，不再受各級(jí)行長(zhǎng)的干擾，內(nèi)部審計(jì)人員也不會(huì)因個(gè)人利益的考慮，在工作中畏首畏尾。同時(shí)銀行出臺(tái)相關(guān)的文件，明確內(nèi)部審計(jì)部門的地位與權(quán)限，以制度的方式來保證內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性。

2．2加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力量的培養(yǎng)（1）增加內(nèi)部審計(jì)人員的數(shù)量。就目前我國(guó)銀行內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量無法滿足內(nèi)部審計(jì)展開的現(xiàn)狀，我們?nèi)矫婵紤]，相應(yīng)的增加內(nèi)部審計(jì)人員的數(shù)量，同時(shí)必須要保證審計(jì)人員的質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)人員必須要通過嚴(yán)格錄取考試，才能進(jìn)入銀行的內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)于新錄用的內(nèi)部審計(jì)員工必須具有相關(guān)的上崗資格，對(duì)于已經(jīng)在職的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)鼓勵(lì)他們考取相應(yīng)的職業(yè)資格證書，并且提供便利條件。（2）加大培訓(xùn)力度，培養(yǎng)復(fù)合型的內(nèi)審人才。隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，信息化、網(wǎng)絡(luò)化已經(jīng)滲透到社會(huì)生活的每一個(gè)層面。這就客觀上使得在知識(shí)結(jié)構(gòu)上過于單一的審計(jì)人員已經(jīng)不能夠適應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)工作的要求，而必須努力學(xué)習(xí)，提高自身的綜合素質(zhì)。同時(shí)銀行也必須加強(qiáng)內(nèi)審隊(duì)伍的素質(zhì)建設(shè)，豐富他們的知識(shí)結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)出符合現(xiàn)代銀行發(fā)展的內(nèi)審人才。一是對(duì)目前從事內(nèi)部審計(jì)崗位的工作人員全面展開培訓(xùn)工作，單位可以將這些人員分批次展開培訓(xùn)工作，培訓(xùn)的內(nèi)容要包括審計(jì)、內(nèi)部控制、計(jì)算機(jī)技術(shù)、信息技術(shù)以及風(fēng)險(xiǎn)管理等知識(shí)，不斷豐富內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)框架。二是聘請(qǐng)知名專家到銀行內(nèi)部展開培訓(xùn)工作，這些專家可以是信息管理方面的、項(xiàng)目控制方面的，也可以是風(fēng)險(xiǎn)管理方面的，以此不斷完善內(nèi)部審計(jì)工作人員的知識(shí)體系，培養(yǎng)出一批既懂審計(jì)技術(shù)，又懂計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)的復(fù)合型審計(jì)管理隊(duì)伍。（3）完善激勵(lì)機(jī)制。一是為了保證內(nèi)部審計(jì)各項(xiàng)制度的落實(shí)，銀行可以將內(nèi)審人員的升職、任免以及其他福利待遇與內(nèi)部審計(jì)人員的年度考核聯(lián)系到一起，從而最大限度地激發(fā)內(nèi)部審計(jì)人員的積極性，為銀行內(nèi)部審計(jì)工作的全面展開奠定基礎(chǔ)。二是探尋績(jī)效審計(jì)方法。我們可以將績(jī)效審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及財(cái)政審計(jì)結(jié)合到一起，以此來提高銀行金融資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的效率。必須堅(jiān)持事前預(yù)測(cè)、事中監(jiān)督、事后控制全面、系統(tǒng)的審計(jì)方法，以推動(dòng)內(nèi)部績(jī)效審計(jì)體系的形成與發(fā)展。

2．3加快內(nèi)部審計(jì)的信息化建設(shè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，加快了整個(gè)社會(huì)信息化建設(shè)的步伐。銀行的內(nèi)部審計(jì)部門必須把握這一社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)，加強(qiáng)自身的信息化建設(shè)。內(nèi)部審計(jì)部門要利用好計(jì)算機(jī)的強(qiáng)大功能，對(duì)銀行的各種信息進(jìn)行全面、精確的審查，同時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表、匯總報(bào)表進(jìn)行全面審核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。內(nèi)部審計(jì)部門要逐步建立自己的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，使審計(jì)信息能夠在銀行系統(tǒng)內(nèi)部得到充分共享。

3總結(jié)

綜上所述，作為銀行內(nèi)部控制重要組成部分的內(nèi)部審計(jì)工作，能夠有效監(jiān)督銀行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保證銀行經(jīng)濟(jì)行為的合法性，同時(shí)能夠確保內(nèi)部控制制度的有效落實(shí)。因此，加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)與控制對(duì)于我國(guó)銀行事業(yè)發(fā)展有著非常重要而積極的意義。我們可以從增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性；加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力量的培養(yǎng)；加快內(nèi)部審計(jì)的信息化建設(shè)等方面入手，切實(shí)加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)。