談服務(wù)貿(mào)易外匯管理績效審計指標(biāo)體系范文

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近年來，外匯管理部門深入推進(jìn)“放管服”改革，一手抓促進(jìn)高水平貿(mào)易自由化、便利化，一手抓“宏觀審慎+微觀監(jiān)管”兩位一體管理框架的構(gòu)建和實施。省級外匯管理部門作為“承上啟下”的重要一環(huán)，不僅自身要貫徹落實好總局各項決策部署，更要著重抓好對基層外匯局工作的督導(dǎo)。為提升基層外匯局服務(wù)貿(mào)易外匯管理履職效能，外匯局江蘇省分局探索構(gòu)建服務(wù)貿(mào)易外匯管理績效審計指標(biāo)體系，從績效視角對基層外匯局履職情況開展審計，深入挖掘影響履職成效的瓶頸問題，以有效督促問題整改，進(jìn)一步提升外匯管理水平和服務(wù)質(zhì)量。

一、開展服務(wù)貿(mào)易外匯管理績效審計的必要性

在服務(wù)貿(mào)易外匯管理履職領(lǐng)域，探索應(yīng)用績效審計指標(biāo)體系，既是外匯管理改革事業(yè)不斷發(fā)展的客觀需要，也是服務(wù)貿(mào)易外匯管理高質(zhì)量履職的內(nèi)在需要。一是開展績效審計有利于全面評價外匯履職成效。開展績效審計，不僅要考察工作的合規(guī)性，還要強調(diào)工作績效，既評價“規(guī)定動作”，也考核“自主動作”，在衡量工作“量”的基礎(chǔ)上，更為重視工作的“質(zhì)”。這一考核方式有助于客觀評價服務(wù)貿(mào)易外匯管理履職工作成效，全面反映基層外匯局各項工作的“長短優(yōu)劣”，有利于明確下一步工作的努力方向。二是開展績效審計有助于推動外匯管理部門與市場的有效溝通。外匯管理部門要提升外匯管理水平和服務(wù)質(zhì)量，離不開與市場的有效溝通。審計人員通過向監(jiān)管服務(wù)對象發(fā)放問卷、現(xiàn)場座談等方式，對被審計單位的市場溝通情況進(jìn)行綜合評價，有助于推動基層外匯局進(jìn)一步轉(zhuǎn)變履職觀念，主動與市場溝通，加強對市場主體的政策宣講和服務(wù)，幫助市場主體排憂解難、紓困減負(fù)。三是開展績效審計有利于構(gòu)建完善的績效考核機(jī)制。從評價內(nèi)容看，上級外匯局對下級外匯局的業(yè)績考核更為關(guān)注最后的成果而較少關(guān)注工作過程，而績效審計則從進(jìn)程控制和質(zhì)量管理等角度全面衡量基層外匯局的工作質(zhì)效，查找薄弱環(huán)節(jié)。從評價頻率看，業(yè)績考核每年僅有一次，安排在年底進(jìn)行；而績效審計則更為靈活，可以定期或不定期開展。從審計形式看，績效審計形式更為多樣，除了全面的績效審計外，還可以開展專項績效審計，作為年終業(yè)績考核的有益補充，有助于適時督促基層外匯局查漏補缺、改進(jìn)工作。

二、服務(wù)貿(mào)易外匯管理績效審計指標(biāo)體系的主要內(nèi)容

指標(biāo)設(shè)置的基本原則一是突出目標(biāo)導(dǎo)向和問題導(dǎo)向。績效審計在指標(biāo)設(shè)計上突出履職重點和工作重心，同時緊扣實質(zhì)性違規(guī)，對非現(xiàn)場核查和現(xiàn)場核查的有效性賦予更高的分值，更為注重移交、聯(lián)合監(jiān)管、信息調(diào)研等工作實效。另外，突出問題導(dǎo)向，將日常工作中發(fā)現(xiàn)的苗頭性問題以及各類監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的普遍性問題（如便利化政策傳導(dǎo)是否到位）納入評價指標(biāo)，統(tǒng)一扣分標(biāo)準(zhǔn)，督促基層外匯局及時補短板、強弱項。二是非現(xiàn)場監(jiān)測與現(xiàn)場核查并重。非現(xiàn)場監(jiān)測是起點，關(guān)系到現(xiàn)場核查的質(zhì)量和成效。為突出非現(xiàn)場監(jiān)測的基礎(chǔ)性，在指標(biāo)設(shè)計上可將非現(xiàn)場監(jiān)測分值設(shè)定比現(xiàn)場核查分值稍高，同時將非現(xiàn)場核查進(jìn)一步細(xì)分為“定期監(jiān)測預(yù)警非現(xiàn)場核查”和“主動篩選異常線索非現(xiàn)場核查”兩個指標(biāo)，以引導(dǎo)基層外匯局結(jié)合轄區(qū)實際，主動開展非現(xiàn)場監(jiān)測，提升非現(xiàn)場監(jiān)測的質(zhì)量和水平，為后續(xù)提升現(xiàn)場核查成效夯實基礎(chǔ)。現(xiàn)場核查的指標(biāo)設(shè)計則應(yīng)注重核查實效，引導(dǎo)基層外匯局創(chuàng)新核查方式、方法，探索運用數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)分析技術(shù)或工具，提升核查的精準(zhǔn)性和高效性。三是橫向位次比較和縱向歷史比較相結(jié)合。為公平、客觀地評估工作成效，堅持用發(fā)展的眼光看問題，達(dá)到既明確差距也激勵進(jìn)步的目的，在指標(biāo)設(shè)計上可分設(shè)同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和歷史標(biāo)準(zhǔn)兩個維度。同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)突出與其他基層外匯局履職績效的比較。鑒于各基層外匯局業(yè)務(wù)量的差距較大，在指標(biāo)設(shè)置上可兼顧絕對指標(biāo)（如非現(xiàn)場核查數(shù)量）與相對指標(biāo)（如非現(xiàn)場核查數(shù)量/定期預(yù)警記錄條數(shù)）的關(guān)系，按照“讓多勞者不吃虧”的原則，根據(jù)兩者所賦相對權(quán)重確定綜合排名，排名越靠前的得分越高。歷史標(biāo)準(zhǔn)則注重與自身前一年工作情況的比較，肯定工作的進(jìn)步和提升程度，激勵名次靠后的基層外匯局爭先進(jìn)位。指標(biāo)體系的主要內(nèi)容為全面、客觀評價基層外匯局服務(wù)貿(mào)易外匯管理的履職情況，可圍繞經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性三個方面構(gòu)建服務(wù)貿(mào)易外匯管理績效審計指標(biāo)體系。經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)——“內(nèi)部管理與資源統(tǒng)籌”。該指標(biāo)涵蓋服務(wù)貿(mào)易外匯管理的組織管理、風(fēng)險控制、資源統(tǒng)籌三個分指標(biāo)（含7個子指標(biāo)）。其中“組織管理指標(biāo)”考察組織領(lǐng)導(dǎo)和內(nèi)控制度是否健全，“風(fēng)險控制指標(biāo)”考察內(nèi)部權(quán)限管理和內(nèi)部監(jiān)督檢查情況，“資源統(tǒng)籌指標(biāo)”包括崗位設(shè)置科學(xué)度、人員轉(zhuǎn)型促進(jìn)度以及人員配備合理度，考察人崗相適情況。該指標(biāo)主要評價基層外匯局內(nèi)部控制及風(fēng)險治理情況，突出人員的重要作用，根據(jù)現(xiàn)場審計情況綜合定性賦分。效率性指標(biāo)——“全流程業(yè)務(wù)管理”。該指標(biāo)覆蓋了從線索篩查到違規(guī)處理的全流程，并針對服務(wù)貿(mào)易外匯管理的業(yè)務(wù)合規(guī)性情況、業(yè)務(wù)進(jìn)程管理情況、業(yè)務(wù)質(zhì)量情況設(shè)立了三個分指標(biāo)（含13個子指標(biāo)）。其中“業(yè)務(wù)合規(guī)性指標(biāo)”考察非現(xiàn)場監(jiān)測分析與現(xiàn)場核查的規(guī)范性，“業(yè)務(wù)進(jìn)程管理指標(biāo)”考察非現(xiàn)場核查和現(xiàn)場核查的及時性以及對異常線索識別的精準(zhǔn)性，“業(yè)務(wù)質(zhì)量管理指標(biāo)”考察異常線索處置成效。該在評價核查質(zhì)量時，既看重核查總量，也兼顧核查量占服務(wù)貿(mào)易收支業(yè)務(wù)總量的比例，既看重橫向位次比較，也兼顧縱向歷史比較。效果性指標(biāo)——“工作成效”。該指標(biāo)涵蓋管理目標(biāo)達(dá)成情況、內(nèi)外部評價情況以及重大影響事項三個方面（含6個子指標(biāo)），既衡量服務(wù)貿(mào)易外匯管理履職目標(biāo)達(dá)成情況，也關(guān)注內(nèi)外部對服務(wù)貿(mào)易外匯管理工作的評價。其中，“管理目標(biāo)達(dá)成指標(biāo)”既考察地區(qū)服務(wù)貿(mào)易外匯收支結(jié)構(gòu)優(yōu)化情況，也考察監(jiān)測能力建設(shè)情況；“內(nèi)外部評價指標(biāo)”考察上級局以及銀行企業(yè)對服務(wù)貿(mào)易監(jiān)管工作的評價情況；“重大影響事項指標(biāo)”既關(guān)注正面事項（如制度創(chuàng)新），也關(guān)注負(fù)面事項（如投訴舉報）。該指標(biāo)通過非現(xiàn)場和現(xiàn)場綜合評估，全面評價服務(wù)貿(mào)易外匯管理履職成效。

三、實踐應(yīng)用情況及思

考外匯局江蘇省分局應(yīng)用服務(wù)貿(mào)易外匯管理績效審計指標(biāo)體系，對全轄各市中心支局服務(wù)貿(mào)易外匯管理履職情況進(jìn)行了全面審計，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)服務(wù)貿(mào)易外匯管理履職領(lǐng)域存在以下情況。一是內(nèi)控治理能力不斷提升，但工作成效分布不均衡的問題仍然突出。近年來，基層外匯局服務(wù)貿(mào)易外匯管理相關(guān)內(nèi)部控制制度不斷完善，制度執(zhí)行能力不斷提高，各類內(nèi)外部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量也呈下降趨勢。但與此同時，在服務(wù)貿(mào)易外匯管理履職成效上，分布不均衡的矛盾仍然突出。少數(shù)基層外匯局與轄區(qū)服務(wù)貿(mào)易外匯管理履職平均水平差距較大，特別是在事中事后工作、信息調(diào)研工作上表現(xiàn)不佳，工作主動性、創(chuàng)新性仍有待提升。針對這一問題，省級外匯局未來應(yīng)不定期對基層外匯局事中事后等重點工作進(jìn)行通報，督促其主動作為、尋求突破。二是定期監(jiān)測預(yù)警有序開展，但主動性、創(chuàng)新性核查較少。基層外匯局能夠根據(jù)每月服務(wù)貿(mào)易監(jiān)測預(yù)警結(jié)果，將預(yù)警企業(yè)納入非現(xiàn)場核查，但主動設(shè)置監(jiān)測指標(biāo)、創(chuàng)新異常線索篩查方式方法的基層外匯局?jǐn)?shù)量仍較少，弱化了事中事后工作的成效。2020年江蘇省全轄外匯局主動開展的非現(xiàn)場核查企業(yè)家次、銀行家次占全部非現(xiàn)場核查企業(yè)家次、銀行家次的16.11%、7.6%。對此，未來省級外匯局應(yīng)定期組織轄內(nèi)外匯局開展服務(wù)貿(mào)易異常線索核查，研究創(chuàng)新異常線索核查方式方法，如探索異常運費核查公式、開展新設(shè)企業(yè)大額匯出專項篩查等，以進(jìn)一步提升非現(xiàn)場核查的精準(zhǔn)性。三是違規(guī)處置線索數(shù)量較多，但對實質(zhì)性違規(guī)的查處能力有待進(jìn)一步提升。2020年江蘇省全轄違規(guī)處理中，銀行考核扣分占比50.52%，移交占比12.24%。違規(guī)處理案例主要集中在四家基層外匯局。相比銀行考核扣分，涉及實質(zhì)性違規(guī)的移交案例不僅總量少，而且分布集中，反映了多數(shù)基層外匯局事中、事后核查的成效還有待提高，對于實質(zhì)性違規(guī)的查處也存在提升空間。針對績效審計反映出的上述問題，省級外匯局應(yīng)通過加強培訓(xùn)、定期通報等方式，引導(dǎo)基層外匯局抓住重點，圍繞實質(zhì)性違規(guī)查處進(jìn)行突破。

作者：劉相寶 單位：外匯局江蘇省分局