利率市場化對村鎮(zhèn)銀行財務(wù)管理的影響范文

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摘要：隨著當(dāng)前利率市場化的不斷變革，使國內(nèi)的相關(guān)金融機(jī)構(gòu)在發(fā)展的過程中，既存在著機(jī)遇，又面臨著挑戰(zhàn)。而村鎮(zhèn)銀行作為我國農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中的重要組成部分，也出現(xiàn)了機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的局面，即機(jī)遇在于促進(jìn)了村鎮(zhèn)銀行的轉(zhuǎn)型，挑戰(zhàn)在于村鎮(zhèn)銀行的財務(wù)管理工作提升了難度。基于此，本文主要分析利率市場化的條件下，國內(nèi)村鎮(zhèn)銀行在財務(wù)管理方面受到的影響。

關(guān)鍵詞：利率市場化；村鎮(zhèn)銀行；財務(wù)管理；影響

1引言

截至2016年末，我國村鎮(zhèn)銀行已成立1519家，從而使農(nóng)村資金的短缺問題得到較大的緩解。與此同時，“三農(nóng)”政策在實施的過程中也找到了新的著力點，但因村鎮(zhèn)地區(qū)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及文化水平方面都存在一定的局限性，致使在利率市場化的背景下，我國村鎮(zhèn)銀行的財務(wù)管理工作受到了極大的影響。

2利率市場化及村鎮(zhèn)銀行相關(guān)內(nèi)容的簡述

2.1利率市場化相關(guān)內(nèi)容概述

利率市場化主要是指在國內(nèi)貨幣市場之中，國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開展融資以及經(jīng)營的利率水平。利率市場化通常受市場供求的影響較大，其內(nèi)容主要包括利率決定、利率傳導(dǎo)、利率結(jié)構(gòu)以及利率管理的市場化。換句話來講，也就是金融機(jī)構(gòu)掌握利率的決策權(quán)，然后通過金融機(jī)構(gòu)以金融市場的具體動向和自身資金的具體情況作為依據(jù)，之后對利率進(jìn)行自行調(diào)整，最后以貨幣市場形成的利率作為中介，并基于央行的基準(zhǔn)利率和市場供求，來對存款以及貸款的利率體系和機(jī)制進(jìn)行確定。

2.2村鎮(zhèn)銀行相關(guān)內(nèi)容概述

村鎮(zhèn)銀行通常是指中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會以國家的法律法規(guī)作為依據(jù)來進(jìn)行批準(zhǔn)，并且通過企業(yè)法人以及國家相關(guān)金融機(jī)構(gòu)等進(jìn)行出資，并于我國的村鎮(zhèn)地區(qū)成立，同時為此地區(qū)的農(nóng)業(yè)及農(nóng)民提供相應(yīng)的金融服務(wù)所形成的銀行。此類銀行與一般的銀行分支存在較大的差異，其實際上屬于一級法人金融機(jī)構(gòu)。一般來講，此類銀行的特征包含以下幾點：第一，此類銀行能夠進(jìn)行市場定位。主要是對村鎮(zhèn)中的農(nóng)民以及中小企業(yè)進(jìn)行金融服務(wù)，滿足其資金的需求。第二，能夠發(fā)揮治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)勢。針對村鎮(zhèn)銀行的管理層通常比較簡單，針對銀行日常的管理事件處理的比較快，管理的效率較高，通常可以通過企業(yè)組織來對銀行管理的具體框架進(jìn)行設(shè)置。第三，銀行的注冊資本。村鎮(zhèn)銀行在不同的地域級別有著不同的注冊資本，地級市的注冊資本應(yīng)該在5000萬元以上，縣級的注冊資本應(yīng)該在300萬元以上，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的注冊資本應(yīng)該在100萬元以上；銀行的發(fā)起人以及產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。村鎮(zhèn)銀行的發(fā)起人主要由管理較為規(guī)范，并且經(jīng)營效益較為良好的銀行所發(fā)起，在產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)方面，銀行金融機(jī)構(gòu)參股股東的持有股份應(yīng)在15%以上，而對于不具備金融機(jī)構(gòu)性質(zhì)的企業(yè)法人，其持有股份應(yīng)該在10%以內(nèi)。

3村鎮(zhèn)銀行在財務(wù)管理過程中受利率市場化的影響

村鎮(zhèn)銀行從建立的始端至今，已在數(shù)量上發(fā)生了很快的增長，村鎮(zhèn)銀行的設(shè)立在一定程度上解決了村鎮(zhèn)發(fā)展資金難的問題，使村鎮(zhèn)的金融結(jié)構(gòu)得到了完善，對于建設(shè)新型農(nóng)村具有重大意義。有利于村鎮(zhèn)地區(qū)和諧穩(wěn)定的發(fā)展，但受利率市場化的深刻影響，村鎮(zhèn)銀行相繼出現(xiàn)了根基不穩(wěn)定、人資相對匱乏以及實力較弱等一系列問題，從而對村鎮(zhèn)銀行造成了一定的沖擊。由此可見，對于村鎮(zhèn)銀行而言，利率市場化就像一把雙刃劍，既能夠給村鎮(zhèn)銀行帶來機(jī)遇，又使村鎮(zhèn)銀行面對著較大的挑戰(zhàn)，而對村鎮(zhèn)銀行產(chǎn)生的影響需要我們對其全面的認(rèn)識。

3.1利率市場化給村鎮(zhèn)銀行的財務(wù)管理帶來的機(jī)遇

利率市場化給村鎮(zhèn)銀行的財務(wù)管理帶來的機(jī)遇主要包括以下兩個方面：首先，利率市場化的出現(xiàn)能夠使村鎮(zhèn)銀行在經(jīng)營方面的自主權(quán)得到提升，這也就意味著村鎮(zhèn)銀行可以根據(jù)出現(xiàn)的利率市場化對其經(jīng)營成本進(jìn)行考慮和控制，從而可以通過產(chǎn)品種類增多以及業(yè)務(wù)的擴(kuò)展來打開村鎮(zhèn)銀行的外部市場，進(jìn)而能夠提升在行業(yè)中的競爭地位。其次，可以對村鎮(zhèn)銀行的財務(wù)管理的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，當(dāng)村鎮(zhèn)銀行的自主經(jīng)營權(quán)取得之后，村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)會持續(xù)完善，從而使村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部財務(wù)管理工作越來越細(xì)化，從而能夠為村鎮(zhèn)地區(qū)的服務(wù)對象提供更加全面和優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)。

3.2利率市場化給村鎮(zhèn)銀行的財務(wù)管理帶來的挑戰(zhàn)

利率市場化給村鎮(zhèn)銀行的財務(wù)管理帶來的挑戰(zhàn)主要體現(xiàn)在以下三個方面：首先，當(dāng)金融業(yè)中出現(xiàn)利率市場化之后，村鎮(zhèn)銀行在利率方面所承擔(dān)的風(fēng)險會加大。通過相關(guān)調(diào)查結(jié)果顯示，隨著金融行業(yè)的利率市場化程度不斷加深，村鎮(zhèn)銀行方面在進(jìn)行財務(wù)管理的過程中所出現(xiàn)的風(fēng)險日益顯化。若村鎮(zhèn)銀行在設(shè)立后，其行內(nèi)資金時常處于閑置狀態(tài)，那么當(dāng)央行對儲蓄利率上調(diào)之后，村鎮(zhèn)銀行的存貸款利差會縮小，嚴(yán)重的甚至出現(xiàn)虧損，若利率敏感性資產(chǎn)與負(fù)債在數(shù)量方面的關(guān)系出現(xiàn)嚴(yán)重的失調(diào)，村鎮(zhèn)銀行便自然會產(chǎn)生利率敏感性風(fēng)險。而當(dāng)村鎮(zhèn)銀行在經(jīng)營的過程中，其存款的利率存在不定狀態(tài)，便會引發(fā)客戶提前進(jìn)行退款，從而使村鎮(zhèn)銀行陷入風(fēng)險之中。其次，利率市場化會使村鎮(zhèn)銀行在制定各項財務(wù)政策時缺乏一定的科學(xué)性及合理性。村鎮(zhèn)銀行在進(jìn)行財務(wù)管理的過程中，其管理模式主要有兩種：其一為垂直模式，其二為雙向責(zé)任模式。因此，當(dāng)村鎮(zhèn)銀行在對財務(wù)管理的工作人員進(jìn)行內(nèi)部調(diào)整時，往往決定權(quán)掌握在上級機(jī)構(gòu)的手中。而受利率市場化的影響，上級機(jī)構(gòu)在對財務(wù)管理的工作人員進(jìn)行調(diào)整時，會極大地影響到村鎮(zhèn)銀行的財務(wù)管理的相關(guān)工作和管理機(jī)制，從而使集中管理出現(xiàn)負(fù)面影響，進(jìn)而提升村鎮(zhèn)銀行的財務(wù)管理風(fēng)險。最后，在利率市場化的作用下，村鎮(zhèn)銀行的經(jīng)營風(fēng)險和信用風(fēng)險都會增大。這是因為此類銀行投入的規(guī)模相對較小，對經(jīng)營風(fēng)險和信用風(fēng)險的防御能力較弱，并且此類銀行在財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)方面也存在一定的不均衡性，這便會導(dǎo)致銀行在財務(wù)管理的過程中，其難度系數(shù)出現(xiàn)增大。與此同時，在銀行貸款的客戶也無法對本息進(jìn)行正常支付，容易使村鎮(zhèn)銀行出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)。

4利率市場化背景下村鎮(zhèn)銀行提升財務(wù)管理的有效措施

4.1提升會計信息的總體質(zhì)量

在村鎮(zhèn)銀行進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)管理工作過程中，會計信息的總體質(zhì)量能夠?qū)ω攧?wù)管理中的工作和決策產(chǎn)生重要影響。隨著利率市場化的不斷深化，村鎮(zhèn)銀行可以對利率進(jìn)行自主調(diào)整，因而會計信息在利率調(diào)整工作中的作用更加突出，所以會計信息的準(zhǔn)確性會對實際的利率調(diào)整工作產(chǎn)生影響。因此，村鎮(zhèn)銀行在進(jìn)行企業(yè)的財務(wù)管理過程中，應(yīng)該對財務(wù)管理的工作人員的職責(zé)進(jìn)行明確，并提升財務(wù)管理工作人員的專業(yè)素質(zhì)和能力水平，從而獲取準(zhǔn)確的會計信息，使村鎮(zhèn)銀行的各項決策更加科學(xué)合理。與此同時，在財務(wù)管理機(jī)制中加設(shè)監(jiān)督機(jī)制，能夠有效提升各項財務(wù)管理信息的準(zhǔn)確性與真實性，從而有利于村鎮(zhèn)銀行的財務(wù)管理。

4.2完善村鎮(zhèn)銀行的財務(wù)管理機(jī)制

村鎮(zhèn)銀行在我國發(fā)展的時間并不長，但其出現(xiàn)方便了村鎮(zhèn)地區(qū)的建設(shè)發(fā)展。因此，為了使村鎮(zhèn)銀行更好地提供金融服務(wù)，應(yīng)該對其財務(wù)管理機(jī)制進(jìn)行完善，主要應(yīng)從財務(wù)管理的管理制度和內(nèi)部結(jié)構(gòu)著手，并且還能夠有效地使利率風(fēng)險得以降低。在財務(wù)管理的管理制度制定和實施方面，不僅需要對管理制度全面的制定，還需要在銀行范圍內(nèi)全面地進(jìn)行貫徹落實，使得管理制度能夠切實發(fā)揮其作用，對于財務(wù)管理的內(nèi)部結(jié)構(gòu)方面，應(yīng)該科學(xué)合理地對內(nèi)部工作人員進(jìn)行調(diào)整，并提升財務(wù)工作人員的專業(yè)性，從而可以降低銀行的各種風(fēng)險。

4.3應(yīng)強(qiáng)化村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部控制和外部監(jiān)審

首先，村鎮(zhèn)銀行在進(jìn)行財務(wù)管理過程中，應(yīng)加強(qiáng)與專業(yè)的財務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行建立合作，從而使村鎮(zhèn)銀行在財務(wù)管理的內(nèi)部控制方面得到完善，進(jìn)而使各種風(fēng)險得到降低。其次，村鎮(zhèn)銀行可以通過外部監(jiān)審來對自身的外部評價和監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行建立和完善，村鎮(zhèn)銀行在財務(wù)管理的過程中，不僅僅需要對相關(guān)工作進(jìn)行內(nèi)部控制，需要更加注重外部的監(jiān)審。從而使涉外的財務(wù)管理工作能夠保持有效性和正確性，并且通過外部評價機(jī)制，有利于內(nèi)部決策的制定和落實，并可以保證內(nèi)部決策的穩(wěn)定性和合理性，從而使村鎮(zhèn)銀行能夠樹立信譽(yù)，并對銀行利率進(jìn)行科學(xué)的調(diào)整，從而降低村鎮(zhèn)銀行的風(fēng)險。

5結(jié)語

綜上所述，利率市場化背景下，我國村鎮(zhèn)銀行在進(jìn)行財務(wù)管理的過程中所受到的影響頗深，而利率市場化所帶來的影響并非都是消極影響，其還存在一些積極的影響。因此，當(dāng)村鎮(zhèn)銀行進(jìn)行財務(wù)管理的過程中，應(yīng)該用全面的眼光看問題，從整體著眼，分析利率市場化帶來的有利和不利影響，積極采取應(yīng)對措施，從而使村鎮(zhèn)銀行的風(fēng)險得以降低，進(jìn)而更好地為新農(nóng)村的建設(shè)提供金融服務(wù)。

參考文獻(xiàn)

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作者：黃丹 單位：丹東銀行