談工業有限公司財務風險成因與防范范文

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【摘要】當前我國產業經濟發展迅速，各行業企業規模不斷增加，如果企業盲目樂觀高負債經營，對其存在的財務風險若不夠重視，勢必導致企業償債風險加劇，有可能存在資不抵債甚至破產的結局。本文以重慶SR工業有限公司為例，提出重慶SR工業有限公司負債經營存在的財務風險問題及對策。以此對改進重慶SR工業有限公司財務風險管控能力有所幫助。

【關鍵詞】重慶SR工業有限公司；財務風險；財務指標；風險預警

重慶SR工業有限公司由于應收賬款周轉率，存貨周轉率等財務指標的降低導致該公司的營運能力降低，企業之間的競爭以及公司管理制度的不完善，從而引發該公司的財務風險。本篇文章針對該公司的部分財務風險分析其主要成因及其相應的解決對策，以此來提高該公司的盈利能力。

1重慶SR工業有限公司股份財務風險識別

1.1盈利能力下降風險

重慶SR工業有限公司近年來盈利能力下降幅度較高，而且虧損較嚴重；并且存貨周轉率下降幅度較大，變現能力較弱，可見市場銷售效率較低，這不利于重慶SR工業有限公司盈利能力發展。這說明嚴峻的競爭形勢導致重慶SR工業有限公司盈利能力下降。

1.2應收賬款管理能力下降風險

重慶SR工業有限公司應收賬款周轉率也有大幅度下降，使其資金使用效率降低，相應應收帳款回收期增加，賬齡較長，收賬緩慢，這表明重慶SR工業有限公司應收賬款周轉效率大幅降低，壞賬增加，這不利于重慶SR工業有限公司資金鏈周轉，而且降低重慶SR工業有限公司營運能力，這必然會拉低其盈利能力，并提高財務風險。

1.3產能不足風險

重慶SR工業有限公司固定資產周轉率大幅下降，這說明重慶SR工業有限公司對于產品的利用能力不夠，且在當前的經濟形勢之下，市場的需求量不夠高。在相關的經濟要求之下，根據所提供的機床工具進行一定的數據分析，建立模型。特別是在往后幾年，行業的產能由于受到相關的背景影響，公司整體對于機床和工具的需求在公司中存在需求下降的可能性。產能的運行質量下降的情況，整體氛圍在主營業務收入和利潤總額在一定時期內呈下降趨勢。而企業內部的應收賬款和負債呈現一定的增長速度，公司整體利潤率存在下降的趨勢。

1.4企業破產風險

重慶SR工業有限公司陷入巨額虧損，而且營收增長為負增長，這會導致重慶SR工業有限公司陷入破產風險，究其原因在于重慶SR工業有限公司沒有做好財務風險預警工作，對于盈利能力的降低，沒有提前預見，在經營形勢惡化的條件下，容易產生破產風險。

2重慶SR工業有限公司股份財務風險成因分析

2.1外部環境因素的影響

近幾年國家為了“穩增長、調結構”，實現供給側結構性改革，促進經濟從要素驅動向創新驅動轉換，出臺了一系列的經濟和產業政策。在一系列經濟政策的幫扶下，智能制造迎來新的機遇與挑戰，包括一系列的智能化工廠，工業機器人，個性化的新興行業發展，智能機器人在一系列的發展之中，是最被企業推崇開發的。隨著工業化的不斷邁進，一些智能化的機器設備被廣泛的加以生產運用，全球的制造商對于自動化的生產流程有著更近一步的認識。雖然在近幾年機床的發展并不盡人意，但整個自動化市場，卻在持續存在競爭狀況。高速度、高精度、功能集成化、智能化、高可靠性、標準化方向發展應是機床行業一直不斷發展與進步的趨勢。在這一趨勢下，重慶SR工業有限公司盈利能力下降在所難免。

2.2應收賬款管理不足

重慶SR工業有限公司賬齡分析由財務部門負責，但相關制度、人員缺失，工作執行并不到位，導致重慶SR工業有限公司應收賬款被拒絕支付情況嚴重，重慶SR工業有限公司存在大量的大額應收賬款長期掛賬。每月財務部門提交賬齡分析表，并匯報即應到期、逾期款情況，但沒有根據情況具體落實催收工作。由銷售部門負責催收沒有具體到人員，但從重慶SR工業有限公司賬齡來看，催收效果并不理想。業務部門忙于開發客戶，業務人員不關心款項回收，甚至放棄催收，重慶SR工業有限公司大量應收賬款沉積，影響重慶SR工業有限公司的生產經營。

2.3財務預警缺失

財務風險防控體系不完善，會導致財務風險預警、財務風險分析、財務風險控制等財務風險防控工作的效果低下，而且財務風險防控體系建設不規范，不利于財務風險防控的常態化、長期化和落到實處，是不利于企業財務風險防控能力的提高的。重慶SR工業有限公司對于短期償債能力的財務風險防控并沒有重視，財務風險防控體系不夠完善，財務預警缺失，完善財務風險防控體系的積極性不夠。

3重慶SR工業有限公司股份財務風險防范策略

3.1積極提高盈利能力

重慶SR工業有限公司在高端制造中應當加大管理和投資力度，做到最大化的整合高端產品資源。以重慶裝備園區為核心，合理調整人員的管理結構，將原本單一的銷售模式轉變成為多方位、多渠道的銷售方式。同時積極調整企業現有的資金產品規模，以一帶一路建設為依存，大力建設高端制造業。在企業現有資源條件下，通過企業重組、并購其他工業制造商。可以通過國家宏觀政治調控，合并這些國家大力支持開發的新興工業產業。在現有的健康產業基礎上培養新的增長點，逐步建立具有品牌化的新型健康機構。投資板塊在穩定發展現有產品的基礎上，應傳統制造業和裝備制造的輔助資產通過調整、剝離合作等方式予以盤活或證券化以提升整體盈利能力，為上市重慶SR工業有限公司主營業務的發展做出貢獻，通過以上一系列舉措，從SR工業有限公司實際出發來提高公司本身的收益水平。

3.2加強應收賬款管理能力

3.2.1完善客戶信用管理制度重慶SR工業有限公司應成立專門的應收賬款管理部門，負責收集、了解和掌握購貨企業或個人的信用、資金以及經營情況等。制定相應的客戶信用管理制度，全面分析客戶的債務償還能力，進而定期對客戶的賒銷情況進行適當的調整，避免客戶出現賒銷產品過多，而資金不足難以償還欠款現象的發生，有效降低重慶SR工業有限公司經濟損失可能性。與此同時，完善經營方信用等級問題，能夠有效加強應收賬款收回的能力。通過相關資料來建立，客戶的信用信息資料庫。從資金管理上加強對客戶信用的管理，同時通過信息庫的資料采集，根據企業自身經濟情況，對不同的信用等級進行劃分。明確不同等級信用客戶賒銷金額，比如，信用等級高的客戶，其能夠賒銷產品金額應高于信用等級低的客戶，加強應收賬款回收風險評估工作力度與效用。

3.2.2規范購銷合同管理健全重慶SR工業有限公司應收賬款內部控制制度，還應對其產品購銷合同加大管理力度。在購銷合同簽訂前，重慶SR工業有限公司應當在合同上詳細列明標的物、金額、結算方式以及執行時間等相關信息，避免由于合同管理不當或內容不具體而導致應收賬款無法收回現象的發生。同時，重慶SR工業有限公司還應明確合同保管人員職責，對購銷合同進行后續管理，監督合同執行效果和進度，加強應收賬款內部控制制度實施。

3.2.3采取靈活的催收政策重慶SR工業有限公司應收賬款催收工作，應當根據賒銷對象的具體實際情況來進行合理化調整，比如應收賬款較多的客戶，其應加大催收工作管理力度，采用電話、上門等催收方式，積極主動的與賒銷客戶進行溝通。同時，重慶SR工業有限公司在應收賬款催收政策實施過程中，還應當加強成本費用支出控制，對資信較好的賒銷客戶可以采取相對寬松的催收政策。而相反，對于資信并不太好或并不非常了解的賒銷客戶，其應采取現金結算或第三方擔保的方式來進行催收，如果賒銷客戶一味的不償還自身債務，那么只有向法律提出訴訟，從而實現應收賬款回收的最終目的。

3.3提高財務風險預警能力

首先重慶SR工業有限公司應根據重慶SR工業有限公司發展戰略和董事會偏好，以及重慶SR工業有限公司可承受風險水平，來確定自身的風險防控目標，本文建議重慶SR工業有限公司除了既有的匯率、油價風險防控目標外，應再加上短期財務風險指標和長期財務風險指標的上限目標，一旦超過，就應當積極降低財務風險。其次重慶SR工業有限公司不僅應對匯率、油價、安全、產業競爭的風險事件進行識別，還應當對導致自身財務風險的事件進行識別，例如導致重慶SR工業有限公司短期償債能力大幅下降的原因主要在于飛機等資產的購買行為，重慶SR工業有限公司應當對此有清醒的風險測算和預警機制。之后重慶SR工業有限公司應當對自身財務風險基于事件識別基礎上，采用定性定量分析，來對長短期財務風險較高問題進行評估，可采用風險價值、損失分布、事后檢驗、敏感分析、情景分析、壓力測試、設定基準、蒙特卡通模擬、風險評估描述等方法來進行評估，例如重慶SR工業有限公司應當考慮到一旦成本上升、安全事件等負面經營問題導致短期償債能力不足，進而發生資金鏈斷裂的可能性后果，對自身的最壞影響如何，風險價值、損失分布如何，應當做好壓力測試與風險評估描述，以提前做好風險防控預案。評估完風險后重慶SR工業有限公司應當對既有財務風險在充分識別、分析、評估的基礎上，制定好風險應對策略，以此促進企業的更好發展。

4結論

通過本文分析，重慶SR工業有限公司存在著營運效率降低、盈利能力下降的財務風險問題，本文認為其問題在于市場銷售范圍和銷售效率。所以相應防控對策應當從提高市場銷售范圍和銷售效率、完善原材料采購體系的長期措施入手。重慶SR工業有限公司應當不斷完善自身財務風險防控體系，以及改革經營模式進而提高自身長期發展能力。

參考文獻

[1]張巍.企業財務風險分析與防范[J].商場現代化,2010(34):218.

[2]王萬成.企業財務風險控制探討[J].中國市場,2010(z1):34-35.

作者：劉燃楊 單位：重慶師范大學涉外商貿學院